《報(bào)關(guān)實(shí)務(wù)》計(jì)算題匯總

1、第五章第五章 一般進(jìn)出口貨物的報(bào)關(guān)一般進(jìn)出口貨物的報(bào)關(guān)-A.A.張家港保稅區(qū)批準(zhǔn)出售一批橡膠給青島汽車輪胎廠張家港保稅區(qū)批準(zhǔn)出售一批橡膠給青島汽車輪胎廠（當(dāng)保稅區(qū)貨物對(duì)外裝運(yùn)時(shí)，可以直接裝運(yùn)而無(wú)需報(bào)關(guān)，（當(dāng)保稅區(qū)貨物對(duì)外裝運(yùn)時(shí)，可以直接裝運(yùn)而無(wú)需報(bào)關(guān)，而保稅區(qū)內(nèi)的貨物進(jìn)入國(guó)內(nèi)時(shí)，需要做進(jìn)口報(bào)關(guān)手續(xù)而保稅區(qū)內(nèi)的貨物進(jìn)入國(guó)內(nèi)時(shí)，需要做進(jìn)口報(bào)關(guān)手續(xù) ）B.B.加工貿(mào)易企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)從德國(guó)進(jìn)口機(jī)器設(shè)備用于加工產(chǎn)品出口加工貿(mào)易企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)從德國(guó)進(jìn)口機(jī)器設(shè)備用于加工產(chǎn)品出口( (適用條件：該設(shè)備屬于適用條件：該設(shè)備屬于特定減免稅商品）特定減免稅商品）C.C.某公司經(jīng)批準(zhǔn)以易貨貿(mào)易方式進(jìn)口一批貨物在境內(nèi)出售某公司

2、經(jīng)批準(zhǔn)以易貨貿(mào)易方式進(jìn)口一批貨物在境內(nèi)出售D.D.境外商人境外商人免費(fèi)免費(fèi)提供一套提供一套機(jī)器設(shè)備機(jī)器設(shè)備給境內(nèi)某企業(yè)用以來(lái)料加工給境內(nèi)某企業(yè)用以來(lái)料加工 （適用條件：該境外商人不是來(lái)料加工當(dāng)事人，否則屬于不作價(jià)設(shè)備，是（適用條件：該境外商人不是來(lái)料加工當(dāng)事人，否則屬于不作價(jià)設(shè)備，是特特定減免稅的范疇，但是屬于海關(guān)監(jiān)管貨物定減免稅的范疇，但是屬于海關(guān)監(jiān)管貨物） 請(qǐng)問(wèn)：上述哪種貨物請(qǐng)問(wèn)：上述哪種貨物不不適用一般進(jìn)出口報(bào)關(guān)制度？適用一般進(jìn)出口報(bào)關(guān)制度？注意成為簡(jiǎn)答注意成為簡(jiǎn)答參考答案：參考答案：B-A.A.進(jìn)境展覽品進(jìn)境展覽品B.B.進(jìn)料加工進(jìn)口料件進(jìn)料加工進(jìn)口料件C.C.外商在經(jīng)貿(mào)活動(dòng)中贈(zèng)送的進(jìn)

3、口貨物外商在經(jīng)貿(mào)活動(dòng)中贈(zèng)送的進(jìn)口貨物C.C.香港影視公司攝制電影電視用的香港影視公司攝制電影電視用的暫時(shí)進(jìn)口暫時(shí)進(jìn)口的攝制儀器的攝制儀器請(qǐng)問(wèn)：上述貨物哪種請(qǐng)問(wèn)：上述貨物哪種不不適用于適用于海關(guān)后續(xù)管理海關(guān)后續(xù)管理？參考答案：參考答案：C C(一一)武漢泰華公司在投資總額內(nèi)委托武漢機(jī)械進(jìn)出口公司于武漢泰華公司在投資總額內(nèi)委托武漢機(jī)械進(jìn)出口公司于2014年年3月與香港某公司簽約月與香港某公司簽約進(jìn)口進(jìn)口一套自用設(shè)備一套自用設(shè)備,該設(shè)備屬于鼓該設(shè)備屬于鼓勵(lì)類進(jìn)口項(xiàng)目勵(lì)類進(jìn)口項(xiàng)目. 設(shè)備于設(shè)備于2014年年3月月1日從日從上海吳淞上海吳淞海關(guān)進(jìn)境海關(guān)進(jìn)境，該合資企業(yè)委，該合資企業(yè)委托上海華宇貨代公司于

4、托上海華宇貨代公司于2014年年3月月2日向日向上海海關(guān)（進(jìn)境地）上海海關(guān)（進(jìn)境地）辦理辦理轉(zhuǎn)關(guān)轉(zhuǎn)關(guān)手續(xù)手續(xù)，后來(lái)由，后來(lái)由“長(zhǎng)江號(hào)長(zhǎng)江號(hào)”輪船于輪船于2014年年3月月5日運(yùn)抵日運(yùn)抵武漢（指運(yùn)地）武漢（指運(yùn)地），并于，并于2014年年3月月21日日向武漢江岸辦理進(jìn)口向武漢江岸辦理進(jìn)口報(bào)報(bào)關(guān)關(guān)手續(xù)手續(xù),貨物經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)后放行貨物經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)后放行. 根據(jù)上述案例，解答下列問(wèn)題：根據(jù)上述案例，解答下列問(wèn)題： 1.在此情境中，屬于哪種轉(zhuǎn)關(guān)方式？在此情境中，屬于哪種轉(zhuǎn)關(guān)方式？ 直轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)關(guān)直轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)關(guān) 2.該企業(yè)應(yīng)該繳納多少天的滯報(bào)金？該企業(yè)應(yīng)該繳納多少天的滯報(bào)金？ 2天天 3月月5日日+14日日=3月月19日

5、最后一天日最后一天 20、21滯報(bào)金滯報(bào)金 3.在向上海海關(guān)辦理轉(zhuǎn)關(guān)時(shí)，應(yīng)提交哪些單證？在向上海海關(guān)辦理轉(zhuǎn)關(guān)時(shí)，應(yīng)提交哪些單證？ 進(jìn)口轉(zhuǎn)關(guān)貨物申報(bào)單、船舶監(jiān)管簿進(jìn)口轉(zhuǎn)關(guān)貨物申報(bào)單、船舶監(jiān)管簿本章練習(xí)本章練習(xí)綜合實(shí)務(wù)綜合實(shí)務(wù)( (二二) )東莞協(xié)新鞋廠東莞協(xié)新鞋廠出口出口一批童鞋，計(jì)劃在一批童鞋，計(jì)劃在太平海關(guān)轉(zhuǎn)關(guān)太平海關(guān)轉(zhuǎn)關(guān)申報(bào)，申報(bào)，于于20132013年年1010月月1212日在深圳鹽田港（大鵬海關(guān)）直接裝船，該日在深圳鹽田港（大鵬海關(guān)）直接裝船，該批貨物品名規(guī)格為：批貨物品名規(guī)格為：PUPU童鞋童鞋/8.5-4/8.5-4，單價(jià)，單價(jià)USD22USD22，合同協(xié)議，合同協(xié)議號(hào)號(hào):2013

6、(0238):2013(0238)，外商公司為香港協(xié)新貿(mào)易公司，外商公司為香港協(xié)新貿(mào)易公司. . 現(xiàn)在，該鞋廠委托漢德報(bào)關(guān)行為其辦理出口手續(xù)現(xiàn)在，該鞋廠委托漢德報(bào)關(guān)行為其辦理出口手續(xù). 根據(jù)上述案例，解答下列問(wèn)題：根據(jù)上述案例，解答下列問(wèn)題： 1 1.如何取得合法報(bào)關(guān)資格？如何取得合法報(bào)關(guān)資格？ 簽訂簽訂委托報(bào)關(guān)協(xié)議委托報(bào)關(guān)協(xié)議，取得，取得代理報(bào)關(guān)委托書代理報(bào)關(guān)委托書 2. 2.如何轉(zhuǎn)關(guān)申報(bào)？如何轉(zhuǎn)關(guān)申報(bào)？ 在太平海關(guān)辦理在太平海關(guān)辦理 出口報(bào)關(guān)和轉(zhuǎn)關(guān)手續(xù)出口報(bào)關(guān)和轉(zhuǎn)關(guān)手續(xù) 3.3.應(yīng)提交哪些單證？應(yīng)提交哪些單證？ 出口貨物報(bào)關(guān)單、汽車載貨登記簿、出境汽車載貨清出口貨物報(bào)關(guān)單、汽車載貨登記簿、

7、出境汽車載貨清單單 資料：某外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口設(shè)備資料：某外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口設(shè)備1臺(tái)臺(tái),裝載該設(shè)備的運(yùn)輸工具于裝載該設(shè)備的運(yùn)輸工具于2008年年9月月16日向海日向海關(guān)申報(bào)進(jìn)境，外貿(mào)企業(yè)于關(guān)申報(bào)進(jìn)境，外貿(mào)企業(yè)于2008年年10月月12日向海關(guān)申報(bào)進(jìn)口日向海關(guān)申報(bào)進(jìn)口 討論：外貿(mào)企業(yè)到底滯報(bào)了幾天？討論：外貿(mào)企業(yè)到底滯報(bào)了幾天？ 【解答】滯報(bào)了5天。因?yàn)槠鹗既帐?0月1日要順延到國(guó)慶之后的第一個(gè)工作日5月8日。 資料：黃浦海關(guān)查驗(yàn)一批貴重的精密儀器，交給發(fā)貨人或其代理人后，有關(guān)發(fā)資料：黃浦海關(guān)查驗(yàn)一批貴重的精密儀器，交給發(fā)貨人或其代理人后，有關(guān)發(fā)貨人或其代理人貨人或其代理人當(dāng)時(shí)并未提出異議，后來(lái)確切證實(shí)是海

8、關(guān)查驗(yàn)時(shí)損壞的當(dāng)時(shí)并未提出異議，后來(lái)確切證實(shí)是海關(guān)查驗(yàn)時(shí)損壞的。 討論：討論：海關(guān)應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任嗎？為什么？海關(guān)應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任嗎？為什么？ 【解答】海關(guān)不負(fù)賠償責(zé)任。要海關(guān)賠償須把握兩點(diǎn)：一是查驗(yàn)中；二是直接損失。第六章第六章 本章練習(xí)本章練習(xí) 綜合實(shí)務(wù)題綜合實(shí)務(wù)題( (一一) )廣州大洋廣州大洋 塑料制品有限公司與塑料制品有限公司與香港緯元香港緯元 貿(mào)易有限公司簽貿(mào)易有限公司簽定印花塑料餐具加工合同，由緯元公司向大洋公司定印花塑料餐具加工合同，由緯元公司向大洋公司免費(fèi)提供免費(fèi)提供 ABSABS樹脂一批樹脂一批, ,并并支付加工費(fèi)，支付加工費(fèi)，成品由緯元公司在成品由緯元公司在境外銷售境外銷售. .

9、 大洋公司大洋公司 為些在海關(guān)設(shè)立了為些在海關(guān)設(shè)立了加工貿(mào)易手冊(cè)加工貿(mào)易手冊(cè)，并在報(bào)經(jīng)主管，并在報(bào)經(jīng)主管 海關(guān)同意后，將原料交海關(guān)同意后，將原料交廈門威龍廈門威龍 有限公司有限公司加工完成后運(yùn)回加工完成后運(yùn)回。 在合同執(zhí)行中產(chǎn)生的邊角料作內(nèi)銷處理，合同執(zhí)行完畢，在合同執(zhí)行中產(chǎn)生的邊角料作內(nèi)銷處理，合同執(zhí)行完畢， 大洋公司向主管海關(guān)報(bào)核大洋公司向主管海關(guān)報(bào)核. . 根據(jù)上述案例，解答下列問(wèn)題：根據(jù)上述案例，解答下列問(wèn)題：1.大洋公司與緯元公司之間大洋公司與緯元公司之間、大、大洋公司與威龍公司之間的行為關(guān)系分別屬：洋公司與威龍公司之間的行為關(guān)系分別屬：A.來(lái)料加工和外發(fā)加工來(lái)料加工和外發(fā)加工B.進(jìn)

10、料加工和進(jìn)料深加工結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)料加工和進(jìn)料深加工結(jié)轉(zhuǎn)C.來(lái)料加工和異地加工來(lái)料加工和異地加工D.來(lái)料加工和來(lái)料深加工結(jié)轉(zhuǎn)來(lái)料加工和來(lái)料深加工結(jié)轉(zhuǎn) 答案：答案：C2 2. .關(guān)于該加工貿(mào)易手冊(cè)的設(shè)立，下列表述正確的是：關(guān)于該加工貿(mào)易手冊(cè)的設(shè)立，下列表述正確的是：A.A.大洋公司到威龍公司所在地海關(guān)辦理大洋公司到威龍公司所在地海關(guān)辦理B.B.大洋公司到本企業(yè)所在地海關(guān)辦理大洋公司到本企業(yè)所在地海關(guān)辦理C.C.威龍公司到大洋公司所在地海關(guān)辦理威龍公司到大洋公司所在地海關(guān)辦理D.D.威龍公司到本企業(yè)所在地海關(guān)辦理威龍公司到本企業(yè)所在地海關(guān)辦理 答案：答案：A A3.3.大洋公司應(yīng)在下列規(guī)定期限內(nèi)向海關(guān)報(bào)核大

11、洋公司應(yīng)在下列規(guī)定期限內(nèi)向海關(guān)報(bào)核: :A.A.加工貿(mào)易手冊(cè)到期之日起加工貿(mào)易手冊(cè)到期之日起1515日內(nèi)日內(nèi)B.B.加工貿(mào)易手冊(cè)加工貿(mào)易手冊(cè)到期之日起到期之日起3030日內(nèi)日內(nèi)C.C.加工貿(mào)易手冊(cè)項(xiàng)下最后一批成品出口之日起加工貿(mào)易手冊(cè)項(xiàng)下最后一批成品出口之日起1515日內(nèi)日內(nèi)D.D.加工貿(mào)易手冊(cè)項(xiàng)下加工貿(mào)易手冊(cè)項(xiàng)下最后一批成品出口之日起最后一批成品出口之日起3030日內(nèi)日內(nèi) 答案：答案：BDBD4.4.下列關(guān)于下列關(guān)于邊角料邊角料 內(nèi)銷征稅內(nèi)銷征稅的表述，正確的是：的表述，正確的是：A.A.按申報(bào)數(shù)量計(jì)征進(jìn)口稅按申報(bào)數(shù)量計(jì)征進(jìn)口稅B.B.以內(nèi)銷申報(bào)時(shí)以內(nèi)銷申報(bào)時(shí)同時(shí)進(jìn)口同時(shí)進(jìn)口的的相同貨物相同

12、貨物的成交價(jià)格為的成交價(jià)格為 基礎(chǔ)確定完稅價(jià)格基礎(chǔ)確定完稅價(jià)格C.C.以料件的原進(jìn)口成交價(jià)格為基礎(chǔ)確定完稅價(jià)格以料件的原進(jìn)口成交價(jià)格為基礎(chǔ)確定完稅價(jià)格D.D.適用海關(guān)接受申報(bào)辦理納稅手續(xù)之日實(shí)施的稅率適用海關(guān)接受申報(bào)辦理納稅手續(xù)之日實(shí)施的稅率 答案：答案：ADAD( (二二) ) 江蘇新創(chuàng)輪胎有限公司江蘇新創(chuàng)輪胎有限公司（加工貿(mào)易（加工貿(mào)易B B類管理企業(yè)）類管理企業(yè)）, ,使使用現(xiàn)匯從境外購(gòu)進(jìn)天然橡膠和炭黑一批用現(xiàn)匯從境外購(gòu)進(jìn)天然橡膠和炭黑一批（價(jià)值（價(jià)值100000$100000$），用于，用于 原因，申請(qǐng)將手冊(cè)延期原因，申請(qǐng)將手冊(cè)延期3 3個(gè)月。個(gè)月。 加工生產(chǎn)完畢后加工生產(chǎn)完畢后, ,

13、尚剩余炭黑若干尚剩余炭黑若干（價(jià)值（價(jià)值1000$1000$）。新創(chuàng)。新創(chuàng)公司辦理了相關(guān)海關(guān)手續(xù)后，將輪胎銷至山東卡特機(jī)械有限公公司辦理了相關(guān)海關(guān)手續(xù)后，將輪胎銷至山東卡特機(jī)械有限公司，司，用作卡特公司進(jìn)料加工手冊(cè)項(xiàng)下料件，裝配挖掘機(jī)后出口用作卡特公司進(jìn)料加工手冊(cè)項(xiàng)下料件，裝配挖掘機(jī)后出口. . 根據(jù)上述案例，解答下列問(wèn)題：根據(jù)上述案例，解答下列問(wèn)題：1.1.經(jīng)營(yíng)企業(yè)在辦理登記備案手續(xù)時(shí)，經(jīng)營(yíng)企業(yè)在辦理登記備案手續(xù)時(shí)，銀行保證金臺(tái)賬銀行保證金臺(tái)賬 應(yīng)按下列規(guī)定辦理：應(yīng)按下列規(guī)定辦理：A.A.設(shè)立銀行保證金臺(tái)賬設(shè)立銀行保證金臺(tái)賬, ,天然橡膠和炭黑均無(wú)須繳付保證金天然橡膠和炭黑均無(wú)須繳付保證金

14、B.B.天然橡膠（限制類）按應(yīng)征稅款的天然橡膠（限制類）按應(yīng)征稅款的50%50%繳付保證金，炭黑繳付保證金，炭黑（允許類）無(wú)須繳付保（允許類）無(wú)須繳付保證金證金 C.C.天然橡膠按應(yīng)征稅款的天然橡膠按應(yīng)征稅款的100%100%繳付保證金，炭黑無(wú)須繳付繳付保證金，炭黑無(wú)須繳付 保證金保證金D.D.天然橡膠和炭黑均按應(yīng)征稅款的天然橡膠和炭黑均按應(yīng)征稅款的50%50%繳付保證金繳付保證金 答案：答案：B B2.2.新創(chuàng)公司將輪胎售予卡特公司的經(jīng)營(yíng)行為屬：新創(chuàng)公司將輪胎售予卡特公司的經(jīng)營(yíng)行為屬：A.A.進(jìn)料成品內(nèi)銷進(jìn)料成品內(nèi)銷 B.B.外發(fā)加工外發(fā)加工C.C.異地加工異地加工 D.D.深加工結(jié)轉(zhuǎn)深加工

15、結(jié)轉(zhuǎn) 答案：答案：D D3.3.對(duì)于新創(chuàng)公司剩余的炭黑，可按下列方式處理：對(duì)于新創(chuàng)公司剩余的炭黑，可按下列方式處理：A.A.憑商務(wù)主管部門憑商務(wù)主管部門“加工貿(mào)易保稅進(jìn)口料件內(nèi)銷批準(zhǔn)加工貿(mào)易保稅進(jìn)口料件內(nèi)銷批準(zhǔn)證證”, , 辦理辦理炭黑的炭黑的進(jìn)口報(bào)關(guān)納稅手續(xù)進(jìn)口報(bào)關(guān)納稅手續(xù) B.B.向海關(guān)申請(qǐng)將炭黑向海關(guān)申請(qǐng)將炭黑轉(zhuǎn)至本企業(yè)相同貿(mào)易方式下的另一轉(zhuǎn)至本企業(yè)相同貿(mào)易方式下的另一 份加工貿(mào)易合同份加工貿(mào)易合同 C.C.將炭黑將炭黑退運(yùn)退運(yùn)出境出境 D.D.申請(qǐng)申請(qǐng)放棄放棄炭黑，交由海關(guān)處理炭黑，交由海關(guān)處理 答案：答案：BCDBCD 4.4.若新創(chuàng)公司最終選擇將炭黑作若新創(chuàng)公司最終選擇將炭黑作內(nèi)銷

16、內(nèi)銷處理，關(guān)于處理，關(guān)于 緩稅利息的表述正確的是：緩稅利息的表述正確的是：A.A.緩稅利息計(jì)算期限的終止日期緩稅利息計(jì)算期限的終止日期為企業(yè)向海關(guān)申報(bào)為企業(yè)向海關(guān)申報(bào) 內(nèi)銷之日內(nèi)銷之日B.B.緩稅利息率為中國(guó)人民銀行公布的活期存款利率緩稅利息率為中國(guó)人民銀行公布的活期存款利率 C.C.緩稅利息緩稅利息= =補(bǔ)征稅款補(bǔ)征稅款計(jì)息期限計(jì)息期限緩稅利息率緩稅利息率/360 /360 D.D.若緩稅利息不足人民幣若緩稅利息不足人民幣5050元，免于繳納元，免于繳納 答案：答案：BCDBCD 計(jì)息起始日：內(nèi)銷產(chǎn)品所對(duì)應(yīng)的加工貿(mào)易合同項(xiàng)下的計(jì)息起始日：內(nèi)銷產(chǎn)品所對(duì)應(yīng)的加工貿(mào)易合同項(xiàng)下的 首批料件進(jìn)口之日首

17、批料件進(jìn)口之日. 計(jì)息終止日：海關(guān)計(jì)息終止日：海關(guān)填發(fā)填發(fā) 稅款繳款書稅款繳款書 之日之日. ( (三三) )浙江富達(dá)桅燈有限公司浙江富達(dá)桅燈有限公司( (加工貿(mào)易加工貿(mào)易A A類類管理企業(yè)管理企業(yè)) )20082008年從年從 境外購(gòu)進(jìn)境外購(gòu)進(jìn)一批價(jià)值一批價(jià)值3030萬(wàn)美元的萬(wàn)美元的不銹鋼材料不銹鋼材料( (加工貿(mào)易限制加工貿(mào)易限制類商品類商品) )，用于，用于加工出口加工出口桅燈。桅燈。 該企業(yè)為此向海關(guān)申領(lǐng)了該企業(yè)為此向海關(guān)申領(lǐng)了 加工貿(mào)易手冊(cè)。在生產(chǎn)過(guò)程中，由于富達(dá)公司沒(méi)有電鍍加工貿(mào)易手冊(cè)。在生產(chǎn)過(guò)程中，由于富達(dá)公司沒(méi)有電鍍 設(shè)備，經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)將設(shè)備，經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)將半成品運(yùn)至半成品運(yùn)至安徽

18、海印電鍍公司加工安徽海印電鍍公司加工 后，后，運(yùn)回富達(dá)公司繼續(xù)加工運(yùn)回富達(dá)公司繼續(xù)加工成桅燈成品。加工完畢后桅成桅燈成品。加工完畢后桅 燈全部出口，燈全部出口， 剩余部分不銹鋼原料與生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的剩余部分不銹鋼原料與生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的 不銹鋼廢碎料不銹鋼廢碎料( (屬數(shù)量合理的公益性損耗屬數(shù)量合理的公益性損耗) )一起做一起做內(nèi)銷內(nèi)銷處理，處理， 內(nèi)銷價(jià)格分別為內(nèi)銷價(jià)格分別為5500055000元和元和88008800元人民幣元人民幣. . 根據(jù)上述案例，解答下列問(wèn)題：根據(jù)上述案例，解答下列問(wèn)題：1.1.富達(dá)公司在辦理登記備案手續(xù)時(shí)，富達(dá)公司在辦理登記備案手續(xù)時(shí)，銀行保證金臺(tái)帳銀行保證金臺(tái)帳

19、應(yīng)按下列規(guī)定辦理：應(yīng)按下列規(guī)定辦理：A.A.無(wú)需設(shè)立銀行保證金臺(tái)賬無(wú)需設(shè)立銀行保證金臺(tái)賬B.B.設(shè)立銀行保證金臺(tái)賬，無(wú)需繳付保證金設(shè)立銀行保證金臺(tái)賬，無(wú)需繳付保證金C.C.設(shè)立銀行保證金臺(tái)賬，按不銹鋼原料應(yīng)征稅款的設(shè)立銀行保證金臺(tái)賬，按不銹鋼原料應(yīng)征稅款的50%50%繳付保證金繳付保證金D.D.設(shè)立銀行保證金臺(tái)賬，按不銹鋼原料應(yīng)征稅款的設(shè)立銀行保證金臺(tái)賬，按不銹鋼原料應(yīng)征稅款的100%100%繳付保證金繳付保證金 答案：答案：BABA類類2.2.關(guān)于富達(dá)公司將關(guān)于富達(dá)公司將半成品半成品交海印公司加工，下列交海印公司加工，下列 表述正確的是：表述正確的是：A.A.海印公司應(yīng)作為海印公司應(yīng)作為“加

20、工企業(yè)加工企業(yè)”事先辦理加工貿(mào)易手冊(cè)設(shè)立事先辦理加工貿(mào)易手冊(cè)設(shè)立B.B.富達(dá)公司應(yīng)于外發(fā)加工前，向海關(guān)辦理備案手續(xù)富達(dá)公司應(yīng)于外發(fā)加工前，向海關(guān)辦理備案手續(xù)C.C.富達(dá)公司應(yīng)于外發(fā)加工之日起富達(dá)公司應(yīng)于外發(fā)加工之日起3 3個(gè)工作日內(nèi)個(gè)工作日內(nèi), ,向海關(guān)辦理備案手續(xù)向海關(guān)辦理備案手續(xù)D.D.交海印公司加工前，富達(dá)公司應(yīng)向海關(guān)提交半成品應(yīng)繳交海印公司加工前，富達(dá)公司應(yīng)向海關(guān)提交半成品應(yīng)繳 稅款金額的保證金或保函稅款金額的保證金或保函 答案：答案：C C解析：本題主要的考點(diǎn)就是要分清加工貿(mào)易的形式（異地加工、外發(fā)加工、深加工結(jié)轉(zhuǎn)）。根據(jù)本題的描述“在生產(chǎn)過(guò)程中，由于富達(dá)公司沒(méi)有電鍍?cè)O(shè)備，經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)

21、將半成品運(yùn)至安徽海印電鍍公司加工后，運(yùn)回富達(dá)公司繼續(xù)加工成桅燈成品?！笨芍?，是因?yàn)槠髽I(yè)自身的限制而將其中一個(gè)環(huán)節(jié)（電鍍環(huán)節(jié)）外包出去，因此屬于“外發(fā)加工外發(fā)加工”的概念。故根據(jù)外發(fā)加工的相關(guān)規(guī)定，由經(jīng)營(yíng)企業(yè)提交材料申請(qǐng)（參考教材第108至109頁(yè)），因此ACD選項(xiàng)均不屬于外發(fā)加工的內(nèi)容，只有B選項(xiàng)正確。（1）申請(qǐng)內(nèi)銷的剩余料件，如果金額占該加工貿(mào)易合同項(xiàng)下實(shí)際進(jìn)口料件總額3%及以下且總值在人民幣1萬(wàn)元及以下的，免予審批，免予交驗(yàn)許可證件。因此，根據(jù)本題中文資料，“剩余部分不銹鋼原料與生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的不銹鋼廢碎料一起做內(nèi)銷處理，內(nèi)銷價(jià)格分別為55000元和8800元人民幣”可知超過(guò)了超過(guò)了1萬(wàn)元

22、人萬(wàn)元人民幣，因此不能免領(lǐng)許可證件和審批證件，因此民幣，因此不能免領(lǐng)許可證件和審批證件，因此A選項(xiàng)不正確；選項(xiàng)不正確； （2）根據(jù)第3題已知為進(jìn)料加工，因此進(jìn)料加工項(xiàng)下的料件內(nèi)銷，貿(mào)易方式填寫“進(jìn)口料件內(nèi)銷”，故B選項(xiàng)正確； （3）因?yàn)檫M(jìn)料加工，因此進(jìn)料加工進(jìn)口料件或者制成品內(nèi)銷時(shí)，以料件的原進(jìn)以料件的原進(jìn)口成交價(jià)格為基礎(chǔ)確定完稅價(jià)格口成交價(jià)格為基礎(chǔ)確定完稅價(jià)格，不銹鋼原料，是沒(méi)有用完的且可繼續(xù)使用的，因此屬于剩余料件，因此按照“原進(jìn)口成交價(jià)格”為基礎(chǔ)確定完稅價(jià)格，故C選項(xiàng)正確； （4）保稅加工貨物只有邊角料免征緩稅利息，因此不銹鋼原料屬于剩余料件，應(yīng)當(dāng)征收緩稅利息，公式為應(yīng)征緩稅利息=應(yīng)征稅

23、款計(jì)息期限（天數(shù)）緩稅利息率/360，故D選項(xiàng)正確。3.3.下列關(guān)于下列關(guān)于不銹鋼不銹鋼原料原料內(nèi)銷內(nèi)銷手續(xù)的表述，正確的是：手續(xù)的表述，正確的是：A.A.免領(lǐng)進(jìn)口許可證件和內(nèi)銷批準(zhǔn)證件免領(lǐng)進(jìn)口許可證件和內(nèi)銷批準(zhǔn)證件B.B.按按“進(jìn)口料件內(nèi)銷進(jìn)口料件內(nèi)銷”貿(mào)易方式填制進(jìn)口報(bào)關(guān)單向海關(guān)申報(bào)貿(mào)易方式填制進(jìn)口報(bào)關(guān)單向海關(guān)申報(bào)C.C.按不銹鋼材料的原進(jìn)口成交價(jià)格為基礎(chǔ)確定完稅價(jià)計(jì)征稅款按不銹鋼材料的原進(jìn)口成交價(jià)格為基礎(chǔ)確定完稅價(jià)計(jì)征稅款D.D.應(yīng)征緩稅利息應(yīng)征緩稅利息= =應(yīng)征稅款應(yīng)征稅款計(jì)息期限計(jì)息期限( (天數(shù)天數(shù)) )緩稅利息率緩稅利息率/360/360 答案：答案：BCDBCD4.4.下列關(guān)于

24、下列關(guān)于不銹鋼廢碎料不銹鋼廢碎料 內(nèi)銷內(nèi)銷手續(xù)的表述，正確的是：手續(xù)的表述，正確的是：A.A.應(yīng)與內(nèi)銷不銹鋼原料分單填報(bào)應(yīng)與內(nèi)銷不銹鋼原料分單填報(bào)B.B.直接按直接按88008800元作為完稅價(jià)格計(jì)征進(jìn)口稅元作為完稅價(jià)格計(jì)征進(jìn)口稅C.C.適用海關(guān)接受內(nèi)銷申報(bào)辦理納稅手續(xù)之日實(shí)施的稅率計(jì)征進(jìn)口稅適用海關(guān)接受內(nèi)銷申報(bào)辦理納稅手續(xù)之日實(shí)施的稅率計(jì)征進(jìn)口稅D.D.免征緩稅利息免征緩稅利息 答案：答案： BCDBCD解析；A選項(xiàng)，根據(jù)報(bào)關(guān)單填制規(guī)則，對(duì)于貿(mào)易方式不同的，應(yīng)當(dāng)分單填報(bào)，詳細(xì)參考第六章報(bào)關(guān)單填制；未！B選項(xiàng)，首先要判斷不銹鋼廢碎料屬于其它保稅加工貨物的哪一種，根據(jù)案例描述“剩余部分不銹鋼原料

25、與生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的不銹鋼廢碎料（屬數(shù)量合理的工藝性損耗）”可知，此不銹鋼廢碎料已經(jīng)不能繼續(xù)使用，因此屬于“邊角料”（詳細(xì)參考教材第111頁(yè)的相關(guān)概念）。因此“邊角料”是以“內(nèi)銷價(jià)格”作為完稅價(jià)格計(jì)征，根據(jù)案例可知不銹鋼廢碎料的內(nèi)銷價(jià)格為“8800元”，因此B選項(xiàng)正確；C選項(xiàng)，其他保稅加工貨物的稅率，適用海關(guān)接受申報(bào)辦理納稅手續(xù)之日實(shí)施的稅率（參考教材第112頁(yè)），因此C選項(xiàng)正確；D選項(xiàng)，加工貿(mào)易項(xiàng)下，邊角料不征收緩稅利息，故D選項(xiàng)正確 第八章第八章 本章練習(xí)本章練習(xí)進(jìn)出口稅費(fèi)計(jì)算進(jìn)出口稅費(fèi)計(jì)算實(shí)例一：實(shí)例一： 某公司進(jìn)口貨物一批，經(jīng)海關(guān)審核其成交價(jià)格為某公司進(jìn)口貨物一批，經(jīng)海關(guān)審核其成交價(jià)格為

26、1239.50美元，其適美元，其適用的外匯折算價(jià)為用的外匯折算價(jià)為1$=6.5718元元,已知該批貨物的關(guān)稅稅率為已知該批貨物的關(guān)稅稅率為12%，消費(fèi)稅稅率為，消費(fèi)稅稅率為10%,增值稅稅率為增值稅稅率為17%，計(jì)算應(yīng)征，計(jì)算應(yīng)征增值稅增值稅稅額稅額.參考答案：參考答案：1.計(jì)算關(guān)稅稅額計(jì)算關(guān)稅稅額 應(yīng)征關(guān)稅稅額應(yīng)征關(guān)稅稅額=完稅價(jià)格完稅價(jià)格關(guān)稅稅率關(guān)稅稅率 =1239.506.571812% =8145.7512% =977.49（元）（元）2.計(jì)算消費(fèi)稅稅額計(jì)算消費(fèi)稅稅額 應(yīng)征消費(fèi)稅稅額應(yīng)征消費(fèi)稅稅額=(完稅價(jià)格完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額關(guān)稅稅額)/(1-消費(fèi)稅稅率消費(fèi)稅稅率)消費(fèi)稅稅率消費(fèi)稅稅率

27、 =(8145.75+977.49)/(1-10%)10% =1013.69（元）（元）3.計(jì)算增值稅稅額計(jì)算增值稅稅額 應(yīng)征增值稅稅額應(yīng)征增值稅稅額=(完稅完稅價(jià)格價(jià)格+關(guān)稅關(guān)稅稅額稅額+消費(fèi)稅消費(fèi)稅稅額稅額) 增值稅稅率增值稅稅率 =(8145.75+977.49+1013.69)17% =1723.28（元）（元）參考答案：參考答案：（各項(xiàng)單獨(dú)計(jì)算，不要加總各項(xiàng)單獨(dú)計(jì)算，不要加總）1.計(jì)算計(jì)算關(guān)稅滯納金關(guān)稅滯納金 關(guān)稅滯納金關(guān)稅滯納金=滯納關(guān)稅稅額滯納關(guān)稅稅額0.5滯納天數(shù)滯納天數(shù) =352793.520.511 =1940.36（元）（元）2.計(jì)算計(jì)算消費(fèi)稅滯納金消費(fèi)稅滯納金 消費(fèi)稅滯

28、納金消費(fèi)稅滯納金=滯納消費(fèi)稅稅額滯納消費(fèi)稅稅額0.5滯納天數(shù)滯納天數(shù) =72860.700.511 =400.73（元）（元）3.計(jì)算計(jì)算增值稅滯納金增值稅滯納金 增值稅滯納金增值稅滯納金=滯納增值稅稅額滯納增值稅稅額0.5滯納天數(shù)滯納天數(shù) =247726.380.511 =1362.50（元）（元）實(shí)例二：實(shí)例二： 國(guó)內(nèi)某公司從香港購(gòu)進(jìn)日本豐田皇冠牌轎車一批，已知該國(guó)內(nèi)某公司從香港購(gòu)進(jìn)日本豐田皇冠牌轎車一批，已知該批貨物應(yīng)征關(guān)稅為批貨物應(yīng)征關(guān)稅為352793.52元，應(yīng)征進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅為元，應(yīng)征進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅為72860.70元元,進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅為進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅為247726.38元。元。海

29、關(guān)于海關(guān)于2011年年3月月3日填發(fā)海關(guān)專用繳款書，該公司于日填發(fā)海關(guān)專用繳款書，該公司于2011年年3月月29日繳納稅款。計(jì)算應(yīng)征的滯納金日繳納稅款。計(jì)算應(yīng)征的滯納金. （繳款截止日為繳款截止日為3月月18日，日，3月月19日日-29日為滯納期日為滯納期） 國(guó)內(nèi)某公司從香港國(guó)內(nèi)某公司從香港購(gòu)進(jìn)（進(jìn)口）購(gòu)進(jìn)（進(jìn)口）日本產(chǎn)豐日本產(chǎn)豐田皇冠轎車田皇冠轎車10輛，適用輛，適用最惠國(guó)稅率最惠國(guó)稅率為為10%，成交價(jià)格合計(jì)成交價(jià)格合計(jì)為為FOB香港香港120000美元，實(shí)美元，實(shí)際支付運(yùn)費(fèi)際支付運(yùn)費(fèi)5000美元，保險(xiǎn)費(fèi)美元，保險(xiǎn)費(fèi)800美元，美元，適用中國(guó)銀行的外匯折算價(jià)為適用中國(guó)銀行的外匯折算價(jià)為1美元美元=人民人民幣幣6.