財政學復習重點(20201225195407)

1、財政學溫習重點導論一、 財政學的研究方法（兩種）實證分析法 ：按事物的本來面目描述事物, 說明研究對象 “是什么 ”,它著重刻畫經濟現(xiàn)象的來龍去脈,概括出若干可以通過經驗證明正確或不正確的基本結論。不要求價值判斷,它的目的在于描述。 創(chuàng)始人馬歇爾 可“驗證”軌道 牛頓方法規(guī)范分析法： 要回答的問題是 “應當是什么 ”,即確定若干準則, 并據(jù)以判斷研究對象目前所具有狀態(tài)是否符合這些準則,如果存在偏離, 應當如何調整。 需要有倫理標準。 創(chuàng)始人庇古 “倫理 ”軌道二、 研究對象一個立場兩個“度”：集中度、集權度三大職能：資源配制、收入分配、宏觀調控四項要素：收、支、平、管五級體制：中央、省、市、縣

2、、鄉(xiāng)六點原則： 一是堅持正確的政治觀和民主觀； 二是應堅持正確的市場觀和效率觀； 三是應該堅持正確的大眾觀和公平觀； 四是應該堅持正確的民生觀和福利觀； 五是應該堅持正確的目標觀和績效觀；六是應該堅持正確的社會觀和發(fā)展觀。三、財政學與相關科學的關系1、財政學與主要的基礎經濟學課程財政學與微觀經濟學內容的銜接關系。 兩者首尾相接。 微觀經濟學通過對個體單位的經濟單位的經濟行為研究, 說明市場機制的運行和作用, 以及改善這種運行的途徑。 其最后要降到市場失靈,引出政府干預的必要性。財政學正是從市場失靈講起。財政學與宏觀經濟學內容的銜接關系。宏觀經濟學是研究社會總體的經濟行為及其后果,研究整個國家的

3、運行情況, 核心是講國民收入的決定因素和宏觀經濟的均衡與增長問題。其中的主要內容之一是宏觀市場失靈和如何運用財政政策和貨幣政策促進實現(xiàn)宏觀經濟的均衡與增長。學也要講財政在經濟穩(wěn)定和增長中的作用和相應的財政政策問題。兩者在這一點上是重合的。財政學與馬克思主義政治經濟學內容的銜接關系。 馬克是注意政治經濟學的主要內容之一是社會再生產理論。社會在生產包括生產、分配、交換、消費四個環(huán)節(jié)。財政收支屬分配范疇。財政學要研究財政分配在社會再生產中的作用與影響。2、財政學與其它相關經濟管理課程財政學與金融學。 財政學與金融學都是關于錢的學問, 但財政學實驗糾政府的錢怎么來,怎么用, 金融學是研究市場上的錢怎么

4、來、 怎么用, 是講各個經濟主體如何通過金融市場進行資金融通,也包括政府通過金融市場進行的融資活動；財政收支一般是無償?shù)?屬政府行為,通過金融活動形成的資金收支是有償?shù)?屬市場行為。財政學與財務管理學。 兩者也都是關于錢的學問, 但財政學實驗糾政府的錢怎么來, 怎么用, 財務管理學是研究企業(yè)的錢怎么來、 怎么用； 政府的錢怎么來怎么用這要是個政策問題, 企業(yè)的錢怎么來怎么用主要是個經營問題； 政府財政的理財目標是實現(xiàn)社會整1體效益的最大化,企業(yè)理財?shù)哪繕耸侵\求自身利潤的最大化。第一章 財政概念與財政職能一、財政的概念財政是國家或政府的收支活動, 他是一國政府采取實物, 力役或價值形式以一部分國

5、民收入為分配對象,為國家實現(xiàn)其職能的需要而實施的分配活動。二、財政的特征（財政的一般特征）階級性與大眾性強制性與無直接償還性收支的對稱性或平衡性三、大眾財政的概念大眾財政就是以滿足社會大眾需要為主旨而進行的政府收支活動或財政運行機制模式。是一種以國家或政府為主體的分配方式或資源配置方式, 它是與市場經濟特點和發(fā)展要求相適應的一種財政類型。是市場經濟國家通行的財政體制和財政制度。四、大眾財政的特征大眾性非營利性民主與法治性四、 市場失靈市場失靈 ,市場缺陷或市場失敗,是指完全依靠市場機制的作用,無法達到資源配置的帕累托最優(yōu)和社會福利的最佳狀態(tài)。 市場失靈主要包括兩重涵義： 其一是單靠市場機制不能

6、達到優(yōu)化社會資源配置的目的；其二是對那些以社會目標為主的活動市場無能為力。五、 市場失靈的表現(xiàn)壟斷不能有效提供大眾產品外部性的存在風險和不確定性市場不完全偏好不合理收入分配不公宏觀經濟波動六、政府干預手段行政、法律手段組織大眾生產手段經濟手段七、財政職能2（一）資源配置職能含義： 資源配置職能 ,是指將一部分社會資源集中起來,形成財政收入,然后通過財政支出活動, 由政府提供大眾物品或服務, 引導社會資金流向, 彌補市場缺陷,從而優(yōu)化全社會的資源配置。財政的資源配置措施 :財政通過支出、 稅收等手段, 決定或影響資源配置的數(shù)量和方向。財政資源配置職能的必要性：（二）收入分配職能含義：收入分配職能

7、是指政府財政收支活動對各個社會成員收入在社會財富中所占份額施加影響, 以公平收入分配。分配職能是財政的基本效用,包括兩層意義： 一是對社會產品和國民收入的初次分配； 二是對社會經濟活動中已經進行或完成的各種財富和收入分配的結果所出現(xiàn)的偏差進行糾正、 調整或再分配。 在市場經濟下, 財政的收入分配職能主要是指后者。財政的收入分配措施 :界限和范圍 ,稅收 ,轉移性支出 ,政府大眾投資。財政收入分配的必要性：（三）調控經濟職能含義： 調控經濟職能是指通過實施特定的財政政策,實現(xiàn)宏觀經濟的目標。宏觀經濟目標： 就業(yè)率穩(wěn)定、物價水平的穩(wěn)定、國際收支平衡、經濟增長穩(wěn)定財政調控經濟的措施：1、“相機抉擇”

8、的財政政策。2、自動穩(wěn)定器。3、通過投資、補貼和稅收等多方面安排,加快農業(yè)、能源、交通運輸、郵電通信等大眾設施的發(fā)展,消除經濟增生長中的“瓶頸” ,加快產業(yè)結構的轉換,為經濟穩(wěn)定和發(fā)展提供保證。4、切實保證非生產性的社會大眾需要,為經濟和社會的發(fā)展提供和平安定的環(huán)境,式增長與發(fā)展相互促進、相互協(xié)調。財政宏觀調控的必要性：（四）監(jiān)督職能第二章 財政支出的基本理論一、大眾產品的概念所謂純粹的大眾產品是指這樣的物品, 即每個人消費這種物品, 不會導致其他人對該物品消費的減少,指出具有非排他性和非競爭性的產品是大眾產品二、大眾產品的特征非競爭性非排他性三、純大眾產品概念：純大眾產品是在消費過程中完全具

9、有非競爭性和非排他性的產品。 它還具有不可分割性,它的消費是在保持其完整性的前提下,由眾多的消費者配合享用的。純大眾產品提供方式： 市場適于提供私人產品, 滿足私人需要, 對提供純大眾產品是失效的。而提供純大眾產品恰恰是政府配置資源的領域,是政府的首要職責四、混合產品3概念： 混合物品即兼有私人產品與大眾產品雙重性質的物品。其大致有以下兩類：第一類是具有非競爭性但同時具有排他性的物品。 其又分為三種情況：一是具有非競爭性但可以排他的； 二是非競爭性不充分且可以排他的； 三是具有非競爭性但排他性不充分的。第二類具有正的外部性的物品,如水力發(fā)電設施?；旌衔锲返奶峁┓绞剑?第一類具有非競爭性但同時具

10、有排他性的混合物品。 第二類具有外部效應的混合物品五、大眾生產的概念所謂大眾生產是指由政府出資 （即由預算撥款） 興辦的所有權歸政府所有的工商企業(yè)和單位。六、大眾定價概念：政府相關管理部門通過一定程序和規(guī)則制定提供大眾產品的價格和收費標準, 即大眾產品價格和收費標準的確定,就是所謂的大眾定價。方法 ：平均成本定價法、二部定價法、負荷定價法七、大眾選擇理論大眾選擇理論大眾選擇理論作為西方經濟學的一個分支, 是運用經濟分析方法來研究政府決策的方式和過程的一種理論。大眾選擇理論就是應用經濟學的理論假定和分析方法來研究非市場決策或大眾決策 （特別是政府決策） 問題一個新的研究領域, 它的主要貢獻在于：

11、 證明了市場的缺陷并不是把問題轉交給政府去處理的充分條件, 同時以市場經濟條件下政府行為的限度或局限以及 “政府失敗 ”問題作為研究重點,分析政府行為的效率并尋求政府有效率工作的規(guī)則和制約體系。大眾選擇作為一種選擇, 大眾選擇指的是與個別私人選擇相區(qū)別的集團選擇。 它是指人們選擇通過民主政治過程來決定大眾產品的需求、 給予與產量, 是把個人選擇轉化為集體選擇的一種過程或機制,是對資源配置的非市場決策。八、財政支出原則（一）公平與效率兼顧原則公平與效率的基本含義在經濟領域中,所謂公平是指社會收入分配的公平。在經濟領域中,效率實質上是指勞動生產率問題。公平與效率之間的關系公平與效率之間存在著內在聯(lián)

12、系,也存在著矛盾。 解決二者之間的矛盾,使之實現(xiàn)統(tǒng)一,是經濟活動管理者和經濟理論家不斷探索與追求的目標。1、公平與效率之間的內在聯(lián)系第一,公平分配是提高效率的前提。第二,效率是公平分配的基礎。2、公平與效率之間的矛盾一般地說, 如果過分地強調效率,就會對社會公平產生一定的損害。相反, 如果過分強調公平,力求實現(xiàn)收入均等,又會弱化利益刺激對經濟效率的促進效應。財政支出的公平與效率原則41、財政支出的公平原則財政支出的公平原則是指政府通過財政支出結談判對象的調整來修正和改善社會成員對物質財富的占有份額 ,促進社會財富分配的相對合理 ,使得相對的社會公平得以實現(xiàn)。2、財政支出效率原則財政支出效率原則

13、, 是指通過財政支出, 優(yōu)化資源配置, 提高勞動生產率以獲得最大的經濟效益。公平與效率原則的協(xié)調解決公平與效率之間的矛盾, 采取犧牲效率實現(xiàn)公平或者是犧牲公平實現(xiàn)效率的極端做法都是不當?shù)?合理的做法是力求協(xié)二者的統(tǒng)一。（二）保障民生原則必要性可行性實現(xiàn)措施： 以科學發(fā)展保障和改善民生； 完善基本大眾服務體系； 促進就業(yè)和構建和諧勞動關系； 建立、完善覆蓋城鄉(xiāng)的社會保障體系； 構建多層次、 多渠道的住房保障體系、（三）量入為出原則含義： 所謂量入為出原則,是指在合理組織財政收入的基礎上,根據(jù)收入安排支出,財政支出要限定在財政收入總量允許的范圍內,以財政收入來控制財政支出, ,力爭做到收支平衡,這

14、一原則是財政支出的重要原則。必要性要求（四）統(tǒng)籌兼顧原則（五）優(yōu)化支出結構原則九、財政支出效益評價方法成本 效益分析法（成本收入分析法）成本 效用分析法（成本效應分析法）因素分析評分法最低成本法（最低費用選擇法）第三章 財政支出規(guī)模與分析一、財政支出的分類按財政支出的用途分類：補償性支出、消費性支出、積累性支出按費用分類：經濟建設費、社會文教費、國防費、行政管理費、其他費按財政支出的經濟性質分類：購買性支出、轉移性支出按財政支出的經濟性質分類經濟分析意義： 購買性支出對生產和就業(yè)的直接影響大；反之,轉移性支出對收入分配的直接影響大。二、影響財政支出合理規(guī)模的因素影響財政支出規(guī)模的宏觀因素1.經

15、濟性因素。它主要指經濟發(fā)展的水平、經濟體制的選擇和政府的經濟干預政策等。2.政治性因素。 政治性因素對財政支出規(guī)模的影響主要體現(xiàn)在兩個方面： 一是政局是否穩(wěn)定；二是政體結談判行政效率。3.社會性因素。如人口狀態(tài)、文化背景等因素,也在一定程度上影響著財政支出規(guī)模。5影響財政支出規(guī)模的微觀因素三、 財政支出的相對規(guī)模相對規(guī)模是指財政支出的規(guī)模用和其他經濟變量的關系來反映。 我國通常用兩種測量方法來反映： 一是當年財政支出占國內生產總值 (GDP) 的占比。財政支出占國內生產總值占比,反映政府干預經濟的程度, 是最常用的相對指標； 二是當年中央財政支出占全國財政支出的占比。反映中央政府對地方政府的控

16、制程度。四、瓦格納法則隨著人均收入的提高, 財政支出的相對規(guī)模也隨之提高。 其基本原理是： 政府社會管理活動增強政府經濟活動增強政府提供的大眾產品或勞務的范圍擴大大眾支出上升。 該理論的特點是從整個政府活動范圍的擴大來解釋大眾支出的增長。 但瓦格納關于大眾支出增長的含義究竟是指大眾支出在 GDP 中的份額上升,還是指它的絕對增長,這一點在當時并不清楚。五、經濟發(fā)展階段論起飛： 政府投資占社會總投資的絕對占比中期： 政府投資仍在上升,但增速放緩,讓位于私人投資成熟： 馬斯格雷夫：政府投資占比下降羅斯托：在政府投資規(guī)模六、內因外因論（梯度漸進增長理論）基本原理是： 隨機事件 社會動蕩 （如戰(zhàn)爭）

17、的沖擊加快了政府增長, 而慣性又阻止了其返回以前的水平。他們把大眾支出增長的原因歸為內因和外因,其中外因是其 “時間形態(tài) ”理論的核心。七、財政支出結構財政支出結構也稱“財政支出結構” ,是指財政支出總額中各類支出的組合以及各類支出在支出總額中所占的占比。八、影響財政支出結構的因素第四章 購買性支出一、社會消費性支出含義：社會消費性支出是國家執(zhí)行政治職能和社會職能的保證, 而且提供行政管理和社會服務是政府合法性的基礎,也是政府取得公民支持和承認的前提。分類 ：國防支出、行政管理支出和教科文衛(wèi)支出二、政府投資性支出政府投資性支出是指政府根據(jù)一段時期內的宏觀經濟政策目標, 結合非政府部門投資的狀態(tài)

18、,安排一部分財政資金用于自身投資。三、財政投資性支出的的概念6四、政府財政投資的特點和范圍投資主體與目標不同資金來源及投向選擇不同政府資金實力雄厚,投資范圍是一些特定的行業(yè)政府投資具有的乘數(shù)效應使得政府投資的政策調節(jié)性愈加明顯五、基礎產業(yè)的概念基礎產業(yè)是支撐一國經濟運行的基礎部門, 它決定著工業(yè)、 農業(yè)、 商業(yè)等直接生產活動的發(fā)展水平。 狹義的基礎產業(yè), 是指經濟社會活動的基礎設施和基礎工業(yè)。 基礎設施主要包括交通運輸、機場、港口、橋梁、通信、水利和城市供排水、供氣、供電等設施；廣義的基礎產業(yè)還包括提供無形產品或服務的科學、文化、教育、衛(wèi)生等部門。六、政府為什么要向基礎產業(yè)投資1. 什么是政府

19、投資？政府投資和私人投資配合組成了社會總投資 （政府投資和私人投資的區(qū)別）2. 政府投資的特點3. 投資和經濟增長的關系4. 基礎產業(yè)：定義、特點、總結5. 我國基礎產業(yè)的投資方式 （從我國實際出發(fā), 運用財政理論說明政府對基礎產業(yè)投資的意義）七、財政對農業(yè)的投資財政對農業(yè)投資的重要性農業(yè)是國民經濟的基礎農業(yè)是一個特殊的生產部門財政對農業(yè)投入的范圍和重點農業(yè)可以分為兩大體系： 農產品生產銷售體系和農業(yè)支撐體系。 農業(yè)支撐體系又包括三大類,分別為農業(yè)基礎設施, 重點是水利建設； 支農工業(yè)體系, 重點是化肥農藥和農業(yè)機械的生產；農業(yè)社會化服務體系,包括農業(yè)科技。我國財政支農的政策和思路1、財政支農

20、的政策措施建立健全財政支農資金穩(wěn)定增長機制,不斷加大對農業(yè)農村發(fā)展的支持力度。采取多種措施促進農民增收,逐步改善農村生產生活條件。支持糧食生產穩(wěn)定發(fā)展,促進農村經濟全面繁榮。支持農村教育衛(wèi)生等社會事業(yè)發(fā)展,推動城鄉(xiāng)基本大眾服務均等化。加大財政扶貧開發(fā)力度,支持貧困地區(qū)經濟社會發(fā)展。積極推進農村各項改革、創(chuàng)新,加快農業(yè)農村發(fā)展體系機制的建立。2、我國財政支農的基本思路創(chuàng)新財政支農的投入機制完善穩(wěn)固支農、惠農、強農政策推動支農政策和資金整合支持農業(yè)和農村重大改革強化支農資金監(jiān)督7八、財政投融資的概念財政投融資是指政府為實現(xiàn)一定的產業(yè)政策和財政政策目標, 通過國家信用方式把各種閑散資金, 特別是民間

21、的閑散資金集中起來, 統(tǒng)一由財政部門掌握管理, 根據(jù)經濟和社會發(fā)展計劃, 在不以盈利為直接目的的前提下, 采用直接或間接貸款方式, 支持企業(yè)或事業(yè)單位發(fā)展生產和事業(yè)的一種資金活動九、我國的政策性銀行國家開發(fā)銀行中國農業(yè)發(fā)展銀行中國進出口銀行第五章 轉移性支出一、轉移性支出的概念轉移性支出市政府按照一定的方式將一部分財政資金無償轉移給居民、 企業(yè)和其它受益者時所形成的財政支出, 是財政資金無償、單方面的轉移,其實質是財政在個人、 企業(yè)等經濟主體之間進行的收入再分配, 通過這種分配政府對社會經濟生活進行干預。 轉移性支出包括社會保障支出、財政補貼和稅式支出。二、社會保障支出社會保障是國家和社會依據(jù)

22、一定的法律和規(guī)定, 通過國民收入再分配的形式, 對社會成員的基本生活權利提供安全保障的社會政策、事業(yè)和制度的總稱。三、社會保障基金的籌集模式現(xiàn)收現(xiàn)付制完全基金制部分基金制四、我國社會保障制度的基本內容 （論述： 我國社會保障制度是怎樣的,如何組成？）社會保險1. 養(yǎng)老保險2. 醫(yī)療保險3. 失業(yè)保險4. 工傷保險5. 生育保險社會救濟1. 城市居民最低生活保障2. 災害救助社會福利社會福利是政府在法律和政策范圍內對社會成員提供的特殊照顧、救濟、撫恤等除社會保險以外的一種社會保障制度。我國社會福利制度包括老年人社會福利、兒童社會8福利和殘疾人社會福利等內容。1. 老年人社會福利2. 兒童社會福利

23、3. 殘疾人社會福利優(yōu)撫安置優(yōu)撫安置是我國政府對以軍人及其家屬為主體的優(yōu)撫安置對象進行物質照顧和精神撫慰的一種社會保障制度。主要包括社會優(yōu)撫和社會安置兩類：1. 社會優(yōu)撫2. 社會安置其他保障1. 城鎮(zhèn)住房保障2. 農村社會保障五、財政補貼的定義財政補貼一般被定義為國家財政根據(jù)國家政策的需要,在一定時期內對部分特定的企業(yè)、居民或事項給予的無償補助或津貼,因此,財政補貼實質上是一種財政轉移支出形式,也是一種國民收入再分配形式, 。六、稅式支出定義：稅式支出是國家為了實現(xiàn)特定的政策目標, 通過制定與執(zhí)行特殊的稅收法律條款,給予特定納稅人或納稅項目以各種稅收優(yōu)惠待遇, 以減少納稅人稅收負擔而形成的一

24、種特殊的財政支出。形式： 稅收豁免、納稅扣除、稅收抵免、優(yōu)惠稅率、延期納稅、盈虧互抵、優(yōu)惠退稅、加速折舊第六章 財政收入規(guī)模與結構分析一、財政收入的定義財政收入就是政府為滿足支出的需要, 依據(jù)一定的權力原則, 通過國家財政集中的一定數(shù)量的貨幣或實物資財收入。 通常有兩個含義： 第一, 財政收入是一定量的大眾性質貨幣資金；第二,財政收入又是一個過程。二、我國財政收入的形式稅收收入： 是國家為實現(xiàn)其只能需要, 依附政治權利并按照法定的標準, 強制無償?shù)娜〉秘斦杖氲囊环N方式社會保險基金收入非稅收入： 是指政府通過合法程序獲得的除稅收和政府債務收入以外的財政收入, 是由各級政府、 國家機關、 事業(yè)單

25、位、 代行政府職能的社會團體以及其他組織依法利用政府權力、 政府信譽、國家資源、國有資產或提供特定大眾服務、 準大眾服務取得的財政資金。貸款轉貸回收本金收入債務收入： 是國家財政以債務人的身份, 按照有借有還的信用原則從國內外取得的借款收入。轉移性收入9三、財政收入規(guī)模因素與財政收入結構因素影響財政收入規(guī)模變化的主要因素1. 經濟發(fā)展水平和生產技術水平2. 分配政策和分配制度3. 價格對財政收入規(guī)模的影響4. 稅收制度與征管水平財政收入結構因素第七章 稅收原理一、稅收的概念及性質概念：稅收是國家為向社會提供大眾產品, 依附大眾權力, 按照法定標準, 強制無償?shù)貐⑴c居民和經濟組織的收入分配取得財

26、政收入的過程。性質： 強制性、無償性、固定性二、稅制要素 （三要素）納稅人：納稅主體課稅對象：納稅客體稅率：是指稅額與征稅對象數(shù)額之間的比例。稅收優(yōu)惠違章處理：欠稅、偷稅、抗稅、騙稅。三、稅率的形式四、稅收分類以課稅對象不同為標準,可分為： 對商品或勞務征稅、對所得或利潤征稅和對財產行為征稅以稅收負擔能否轉嫁為標準,可分為： 直接稅和間接稅以稅收的計稅依據(jù)為標準,可分為： 從量稅和從價稅以稅收管理和使用權限為標準,可分為： 中央稅、地方稅、中央與地方共享稅五、試述稅負轉嫁的形式和條件形式：前轉,亦稱順轉后轉,亦稱逆轉散轉,亦稱混轉稅收資本化條件：六、稅負轉嫁的影響因素稅負轉嫁是指在商品交換的過

27、程中,納稅人通過提高銷售價格或壓低購進價格的辦法,將稅負轉嫁給購買者或提供者的一種經濟現(xiàn)象。101、課稅范圍課稅范圍越寬廣,越有利于實現(xiàn)稅負轉嫁；反之, 則越不利于稅負轉嫁。這是因為商品或要素購買者是否加收提價 （稅負轉嫁引起） 的一個重要制約, 是能否找到不同提價的同類代替品。2、稅種屬性以商品為課稅對象,與商品價格有直接聯(lián)系的增值稅、消費稅、關稅等是比較容易轉嫁的。而對要素收入課征的所得稅,常常是不易轉嫁的。3、供求彈性給予彈性較大、 需求彈性較小的商品的課稅容易轉嫁； 給予彈性較小、 需求彈性較大的商品的課稅不易轉嫁。4、市場結構不同的市場結構下,稅負轉嫁的情況是不同的：a. 完全競爭的

28、市場結構在政府征稅以后, 任何個別生產者都無法在短期內單獨提高課稅商品的價格, 而把稅負向前轉嫁給消費者。 但從長期看, 各個生產者會形成一股整個行業(yè)的提價力量, 從而實現(xiàn)稅負轉嫁。b. 壟斷競爭的市場結構在壟斷競爭條件下, 單個生產者可利用自己產品的差異性對價格進行適當調整, 從而有可能把稅負加入價格,向前轉嫁給消費者。但由于沒有形成壟斷市場,因此只能實現(xiàn)部分轉嫁。第八章 稅收制度一、稅收制度是政府以法律形式規(guī)定的稅種設置及其征收辦法的總稱。 指一個國家開征哪些稅種 （實行單一稅制還是復合稅制） ,每種稅具體內容如何（具體內容顯示每種稅對什么課征,向誰課征, 征多少等） 以及各種稅的相互關系

29、如何 （可知各稅種分布于社會再生產的哪些領域以及哪些稅起主導作用,哪些稅起輔助作用） 。二、商品稅的特點稅源普遍,收入穩(wěn)定稅負比較容易轉嫁屬于“非中性”稅種征收管理簡便三、我國現(xiàn)行的稅收制度第九章 政府非稅收入一、政府非稅收入政府非稅收入是指除稅收以外, 由各級政府、 國家機關、 事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體及其他組織依法利用政府權力、 政府信譽、 國家資源、 國有資產或提供特定大眾服務、準大眾服務取得并用于滿足社會大眾需要或準大眾需要的財政資金, 是政府財政收入的重要組成部分,是政府參與國民收入分配和再分配的一種形式。二、現(xiàn)有國有資產管理體制的核心內容11管人國資委代表國家向部分大型國有

30、企業(yè)派出監(jiān)事會；通過法定程序對國有企業(yè)負責人進行任免、考核并根據(jù)其經營業(yè)績進行獎懲。管事建立現(xiàn)代企業(yè)制度, 完善公司治理結構, 包括公司股份制改造, 制定或參與制定公司章程等；依法派出股東代表、董事、監(jiān)事等人員參加控股企業(yè)的股東大會、董事會；組織協(xié)調國有獨資企業(yè)、國有控股企業(yè)的重大經營決策；擬定國有企業(yè)的收入分配方案。管資產資產產權管理；資產收益權管理；資產處置權三、國有資產管理體制中國資委的職責國資委是國務院的特設機構,代表國家履行出資人職責。國資委擁有該資產的最終所有權,包括： 對國有資產的監(jiān)督管理權、收益分配權和最終處置權。 國資委的主要職責包括： 起草國有資產管理法律、 法規(guī), 制定有

31、關規(guī)章制度, 參與制定國有資產結構調整與總量控制的宏觀政策； 將官企業(yè)國有資產的保值增值； 推進國有企業(yè)的現(xiàn)代企業(yè)制度建設, 完善公司治理結構； 通過法定程序對企業(yè)負責人進行任免、 考核并根據(jù)其經營業(yè)績進行獎懲, 代表國家向部分大型企業(yè)派出監(jiān)事會等。第十章 政府債務一、國債含義： 政府舉借的債務稱為公債。 國債是整個社會債務的重要組成部分, 具體是指中央政府在國內外發(fā)行債券或向外國政府和銀行借款所形成的國家債務。政策效用： 彌補財政赤字、籌集建設資金、調節(jié)經濟第十一章 財政管理一、預算管理體制預算管理體制是處理中央和地方以及地方各級政府之間的財政分配關系的基本制度, 預算管理體制的核心,是各級

32、預算主體的獨立自主程度以及集權和分權的關系問題。二、政府預算政府預算是各級政府財政部門編制的一定時期 （通常為一年） 的經法定程序審核批準的基本的財政收支計劃。政府預算是財政體系的重要組成部分。三、我國政府預算的原則統(tǒng)一性原則完整性原則權威性原則工具性原則可靠性原則年度性原則四、我國的預算管理體制分幾級12五、政府采購政府采購制度是以公開招標、投標為主要方式選擇供貨商（廠商） ,從國內外市場為政府部門或所屬團體購買商品或勞務的一種制度。它具有公開性、剛正性、競爭性的特征。六、部門預算部門運算, 就是一個部門編制一本預算的政府預算制度。 其內容包括： 部門預算的組成、部門預算的測算、部門預算改革

33、的成效。第十二章 財政平衡一、如何理解財政收支平衡第十三章 財政政策一、財政政策概念：財政政策是指一國政府為實現(xiàn)一定的宏觀經濟目標, 而調整財政收支規(guī)模和收支平衡的指導原則及其相應的措施。 財政政策貫穿于財政工作的整個過程, 是由稅收政策、支出政策、預算平衡政策、國債政策等組成的一個完整的政策體系。主體： 政策主體指的是政策制定者和執(zhí)行者, 財政政策的主體只能是各級政府, 而且主要是中央政府。工具類型： 稅收、公債、大眾支出、政府投資、財政補貼目標： 充分就業(yè)、物價穩(wěn)定、經濟增長、公平分配 、國際收支平衡二、財政政策和貨幣政策的配合（一）財政政策與貨幣政策相互配合的必要性貨幣政策一國政府為實現(xiàn)

34、一定的宏觀經濟目標所制定的關于調整貨幣提供的基本方針及其相應的措施。 它是由信貸政策、 利率政策、 匯率政策等政策組成的一個有機的政策體系。由于財政與銀行在消費需求與投資需求形成中有不同的作用, 這就要求財政政策與貨幣政策必須配合運用。 如果財政政策與貨幣政策各行其是, 就必然會產生碰撞與摩擦, 彼此抵消力量,從而減弱宏觀調控的效應和力度。1、財政政策與貨幣政策的聯(lián)系a.財政政策與貨幣政策都是國家的需求管理政策：都是以貨幣為載體和操作對象。b.財政政策與貨幣政策的最終目標大體一致：都是為了經濟的增長、物價穩(wěn)定、 、收入合理分配和人民生活質量提高。2、財政政策與貨幣政策的區(qū)別a.作用機制不同b.

35、作用方向不同c.在擴張和緊縮需求方面的作用不同d.政策工具和彈性不同e.時滯不同（二）不同的政策組合松的財政政策和松的貨幣政策緊的財政政策和緊的貨幣政策13松的財政政策和緊的貨幣政策緊的財政政策和松的貨幣政策重點題（簡答題、論述題）一、 我國的財政政策（積極的）二、 財政赤字的彌補方法三、 非稅收入的特征四、 增值稅的定義及征稅范圍答： 定義： 增值稅是對在我國境內從事銷售貨物或者提供加工、 修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一種稅。征稅范圍：五、 簡述將財政支出劃分為購買性支出與轉移性支出的經濟分析意義六、 分析我國行政管理費的增長變化原因,并思考控制行政管理費的思路

36、和措施七、 簡要分析目前我國教育支出的規(guī)模和結構,簡述教育支出的提供方式八、 大眾衛(wèi)生必須由政府提供的理論依據(jù)是什么九、 財政收入的主要形式有哪些十、 試述商品稅的一般特征和效用十一、 試述所得稅的一般特征和效用十二、 試述如何理解國債的負擔十三、 研究財政政策與貨幣政策的時滯差別有什么意義十四、 中央與地方的收入是如何劃分的十五、 如何認識政府非稅收入與預算資金的關系十六、 政府非稅收入與稅收收入的主要區(qū)別體現(xiàn)在哪里十七、 根據(jù)個人的理解,闡述我國當前優(yōu)化財政支出結構應采取的政策和措施名詞解釋財政： 是國家或政府的收支活動, 他是一國政府采取實物, 力役或價值形式以一部分國民收入為分配對象,

37、為國家實現(xiàn)其職能的需要而實施的分配活動。大眾財政： 就是以滿足社會大眾需要為主旨而進行的政府收支活動或財政運行機制模式。 是一種以國家或政府為主體的分配方式或資源配置方式, 它是與市場經濟特點和發(fā)展要求相適應的一種財政類型。是市場經濟國家通行的財政體制和財政制度。市場失靈： 是指完全依靠市場機制的作用, 無法達到資源配置的帕累托最優(yōu)和社會福利的最佳狀態(tài)。大眾產品： 所謂純粹的大眾產品是指這樣的物品, 即每個人消費這種物品, 不會導致其他人對該物品消費的減少,指出具有非排他性和非競爭性的產品是大眾產品。大眾生產： 是指由政府出資（即由預算撥款）興辦的所有權歸政府所有的工商企業(yè)和單位。大眾選擇：

38、指的是與個別私人選擇相區(qū)別的集團選擇。 它是指人們選擇通過民主政治過程來決定大眾產品的需求、 給予與產量, 是把個人選擇轉化為集體選擇的一種過程或機制, 是對資源配置的非市場決策。14消費性支出： 是財政用于社會配合消費方面的支出。 屬于消費性支出的項目, 主要包括文教科學衛(wèi)生事業(yè)費、撫恤和社會救濟費、行政管理費、國防費等項支出。購買性支出： 是政府在市場上直接購買商品和服務的支出, 包括購買進行日常政務活動所需的或用于國家投資所需的商品和服務的支出。轉移性支出： 是財政資金無償?shù)摹?單方面轉移給企業(yè)和個人形成的支出, 這類支出主要有補助支出、捐贈支出和債務利息支出。投資性支出： 政府投資性支

39、出是指政府根據(jù)一段時期內的宏觀經濟政策目標, 結合非政府部門投資的狀態(tài), 安排一部分財政資金用于自身投資。 相對于消耗性支出, 政府投資性支出所能帶來的效益不僅是一次性地發(fā)生在購買環(huán)節(jié), 更重要的是它能在以后的年限里為政府或社會帶來效益。財政投資包括生產性投資和非生產性投資?；A設施： 基礎設施主要包括交通運輸、機場、港口、橋梁、通信、水利和城市供排水、供氣、供電等設施；財政投融資： 是指政府為實現(xiàn)一定的產業(yè)政策和財政政策目標, 通過國家信用方式把各種閑散資金, 特別是民間的閑散資金集中起來, 統(tǒng)一由財政部門掌握管理, 根據(jù)經濟和社會發(fā)展計劃, 在不以盈利為直接目的的前提下, 采用直接或間接貸

40、款方式, 支持企業(yè)或事業(yè)單位發(fā)展生產和事業(yè)的一種資金活動社會保障： 是國家和社會依據(jù)一定的法律和規(guī)定, 通過國民收入再分配的形式, 對社會成員的基本生活權利提供安全保障的社會政策、事業(yè)和制度的總稱。財政補貼： 國家財政根據(jù)國家政策的需要, 在一定時期內對部分特定的企業(yè)、 居民或事項給予的無償補助或津貼。稅式支出： 是國家為了實現(xiàn)特定的政策目標, 通過制定與執(zhí)行特殊的稅收法律條款, 給予特定納稅人或納稅項目以各種稅收優(yōu)惠待遇, 以減少納稅人稅收負擔而形成的一種特殊的財政支出。稅收收入： 是政府為滿足支出的需要, 依據(jù)一定的權力原則, 通過國家財政集中的一定數(shù)量的貨幣或實物資財收入。非稅收入： 是

41、指政府通過合法程序獲得的除稅收和政府債務收入以外的財政收入, 是由各級政府、 國家機關、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體以及其他組織依法利用政府權力、政府信譽、國家資源、國有資產或提供特定大眾服務、準大眾服務取得的財政資金。國債收入：稅負轉嫁： 是指在商品交換的過程中, 納稅人通過提高銷售價格或壓低購進價格的辦法, 將稅負轉嫁給購買者或提供者的一種經濟現(xiàn)象。商品課稅： 是對商品流轉額和非商品流轉額課征的稅種通稱,也稱流轉稅。所得課稅： 是指國家對法人、自然人和其他經濟組織在一定時期內的各種所得課征的稅收。國有資產收入： 是政府非稅收入的重要組成部分, 是國家依附財產所有權取得的收益, 包括國有資產經營收入、國有資產（資源）有償使用收入。行政