業(yè)務(wù)管理XXXX年企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)培訓測試題

1、業(yè)務(wù)管理）xxxx 年企業(yè) 所得稅業(yè)務(wù)培訓測試題（一）2010 年企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)培訓測試題 （壹 ） 姓名：單位：題號壹二三四五總分得分壹、單項選擇題（從下列各題的四個備選答案中選出壹個正確的答案， 且將其代號寫于題干中的括號內(nèi)。答案選錯或未選者，該題不得分。 每小題 1 分，共 10 分。）1 、原享受企業(yè)所得稅“倆免三減半” 、“五免五減半”等定期減免稅優(yōu)惠的企業(yè)， 新法施行后繼續(xù)按原稅收法律、行政法規(guī)及關(guān)聯(lián)文件規(guī)定的優(yōu)惠辦法及年限享受 至期滿為止，但因未獲利而尚未享受稅收優(yōu)惠的，其優(yōu)惠期限從（）起計算。a 、獲得年度 b、2007 年度 c、2008 年度 d、不得享受2、企業(yè)于年度中間

2、終止運營活動的，應(yīng)當自實際運營終止之日起（）日內(nèi)，向 稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。企業(yè)應(yīng)當于辦理注銷登記前，就其清算 所得向稅務(wù)機關(guān)申報且依法繳納企業(yè)所得稅。a、15b、20c、50d、603 、原享受低稅率優(yōu)惠政策的企業(yè)，于新稅法施行后 5 年內(nèi)逐步過渡到法定稅率。 其中：享受企業(yè)所得稅 15% 稅率的企業(yè)， 2008 年按（）稅率執(zhí)行， 2012 年按 （）稅率執(zhí)行。、，、，、，、，4、環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的（）能夠從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免；當年不足抵免的，能夠于以后（）個納稅年 度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。、，、，、，、，5、國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項

3、目的投資運營的所得，自項目取得第壹筆生 產(chǎn)運營收入所屬納稅年度起，（）免征企業(yè)所得稅，（）減半征收企業(yè)所得稅。、第壹年至第二年，第三年至第五年、第壹年至第三年，第四年至第六年、第壹年至第二年，第三年至第六年、第壹年至第五年，第五年至第十年6 、某醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè) 2008 年銷售藥品收入 3000 萬元，讓渡專利使用權(quán)收入 300 萬元，包裝物出租收入 100 萬元，視同銷售收入 600 萬元，轉(zhuǎn)讓商標所有權(quán)收 入 20 萬元，債務(wù)重組收入 10 萬元，該企業(yè)于當年所得稅前可列支的廣告費和業(yè) 務(wù)宣傳費不得超過 （）a 、600 萬元 b、603 萬元 c、 1200 萬元 d 、1206 萬元7、

4、企業(yè)的下列收入為免稅收入：（）、利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；、接受捐贈收入、特許權(quán)使用費收入8、企業(yè)按規(guī)定分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當按照月度或者季度的實際 利潤額預(yù)繳；按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳有困難的，能夠按照上壹納稅 年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度（）預(yù)繳，或者按照經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳。預(yù)繳方法壹經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。 、預(yù)計金額、估計金額、定額數(shù)、平均額9 、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目中享受減計收入政策的是（）。a、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入b、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需重點扶持和鼓勵

5、的創(chuàng)業(yè)投資的投資額c、安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資d、企業(yè)購置用于環(huán)境保護的投資額10 、下列關(guān)于資產(chǎn)的攤銷處理中，不正確的做法是（）。a、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出，準予按成本扣除b、無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于 10 年c、自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費用化支出，不得計算攤銷費用d、于企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時，外購商譽的支出，準予扣除二、多項選擇題（從下列各題的四個備選答案中選出二至四個正確的答案， 且將其代號寫于題干中的括號內(nèi)。答案選錯或未選全者，該題不得分。每小題 2 分，共 20 分。）、企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因，確需加速折舊的，能夠采取以下加速 折舊的方法：（）、縮短折舊

6、年限 、雙倍余額遞減法、直線法、年數(shù)總和法2、企業(yè)和其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān) 聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。 （）a、可比非受控價格法b、再銷售價格法c、成本加成法d、交易凈利潤法3 、下列生產(chǎn)運營業(yè)務(wù)能夠分期確認收入的實現(xiàn)： （）、以分期收款方式銷售貨物的，按照實際收款日期確認收入的實現(xiàn)；、企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配 工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時間超過 12 個月的，按照納稅年度內(nèi)完工 進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)。、產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)

7、，其收 入額按照產(chǎn)品的公允價值確定。、以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)；4 、企業(yè)于生產(chǎn)運營活動中發(fā)生的下列利息支出，準予扣除： （）、非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出；、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出。5、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，于（） 12% 以內(nèi)的部分，準予于計算應(yīng)納稅所 得額時扣除。、年應(yīng)納稅所得額、年度會計利潤、年應(yīng)納所得稅額、年度利潤總額6 、下列表述正確的有： （）、外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的關(guān)聯(lián)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途前發(fā)生的其他支出為計稅基

8、礎(chǔ)；、盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)；、外購的無形資產(chǎn)，以購買價款和支付的關(guān)聯(lián)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)、自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預(yù)定用途后發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)7、于計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除：（）、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷；、租入固定資產(chǎn)的改建支出；按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。、固定資產(chǎn)的大修理支出；按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使

9、用年限分期攤銷。8 、下列所得，能夠免征企業(yè)所得稅： （）、中藥材的種植、香料作物的種植、海水養(yǎng)殖、水果、堅果的種植9、根據(jù)企業(yè)所得稅法優(yōu)惠政策的規(guī)定，企業(yè)購置用于（）等專用設(shè)備的投資額， 能夠按壹定比例實行稅額抵免。a. 環(huán)境保護 b.節(jié)能節(jié)水 c.安全生產(chǎn) d.特種工藝10 、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定， 下列關(guān)于企業(yè)清算的所得稅處理的表述中， 正確的有（）。a.企業(yè)全部資產(chǎn)均應(yīng)按可變現(xiàn)價值或交易價格，確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失b. 確認債權(quán)清理、債務(wù)清償?shù)乃没驌p失c. 依法彌補虧損，確定清算所得，計算且繳納清算所得稅d. 企業(yè)應(yīng)將整個清算期作為壹個獨立的納稅年度計算清算所得三、判斷改錯題

10、。 （你認為下列命題是否正確，正確的打“”、錯誤的打“”， 且劃線更正。判斷正確的得 1 分，改正正確的得 1 分。每小題 2 分，共 20 分。）1 、 中華人民共和國政府同外國政府訂立的有關(guān)稅收的協(xié)定和本法有不同規(guī) 定的，依照本法的規(guī)定辦理。2 、 經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查確認，企業(yè)少計或者多計前款規(guī)定的所得的，應(yīng)當按照 檢查確認補稅或者退稅時的當月最后壹日的人民幣匯率中間價，將少計或 者多計的所得折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額，再計算應(yīng)補繳或者應(yīng)退的 稅款。3 、 對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度 的當年 6 月 1 日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。4 、 預(yù)

11、約定價安排，是指企業(yè)就其下壹年定價原則和計算方法，向稅務(wù)機關(guān)提出申請，和稅務(wù)機關(guān)按照獨立交易原則達成的協(xié)議。5 、 非居民企業(yè)于中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得和其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當就其來源于中國境 內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。6、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或 者機構(gòu)、場所所于地確定， 或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。7、企業(yè)為購置、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過 12 個月之上的建造才能 達到預(yù)定可銷售狀態(tài)發(fā)生借款的， 于有關(guān)資產(chǎn)購置、 建造期間發(fā)生的合理的 借款費用，應(yīng)當作為資本性支出計入有關(guān)資產(chǎn)的成本。8

12、、小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且符合下列條件的企業(yè)： 工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納所得稅額不超過 30 萬元，從業(yè)人數(shù)不超過 100 人，資 產(chǎn)總額不超過 3000 萬元；其他企業(yè)，年度應(yīng)納所得稅額不超過 30 萬元， 從業(yè)人數(shù)不超過 80 人，資產(chǎn)總額不超過 1000 萬元。9、企業(yè)承包建設(shè)國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，能夠自該承包項目取得第壹筆收入年度起， 第 1 年至第 3 年免征企業(yè)所得稅， 第 4 年至第 6 年減半征收企 業(yè)所得稅。（）10 、企業(yè)應(yīng)以當年 1 月 1 日至終止生產(chǎn)運營之日作為壹個獨立的納稅年度， 為清 算期。清算所得不適用任何企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。（）四、計

13、算題（第 1 題 10 分、第 2 題 15 分、第 3 題 25 分，共 50 分）1 、假定某企業(yè)為居民企業(yè)， 2008 年運營業(yè)務(wù)如下：（1 ）取得銷售收入 2500 萬元2 ）銷售成本 1100 萬元 （3 ）發(fā)生銷售費用 670 萬元（其中廣告費 450 萬元）；管理費用 480 萬元（其 中業(yè)務(wù)招待費 15 萬元）；財務(wù)費用 60 萬元。（4 ）銷售稅金 160 萬元（含增值稅 120 萬元）。（5 ）營業(yè)外收入 70 萬元，營業(yè)外支出 50 萬元（含通過公益性社會團體向貧困 山區(qū)捐款 30 萬元，支付稅收滯納金 6 萬元）。（6 ）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額 150 萬元、撥

14、繳職工工會經(jīng)費 3 萬元、 支出職工福利費和職工教育經(jīng)費 29 萬元。要求：計算該企業(yè) 2008 年度實際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。（要計算過程）2、我縣壹家機械制造企業(yè)， 2008 年實現(xiàn)稅前收入總額 2000 萬元（其中包 括產(chǎn)品銷售收入 1800 萬元、購買國庫券利息收入 100 萬元），發(fā)生各項成本費 用共計 1000 萬元，其中包括：合理的工資薪金總額 200 萬元、業(yè)務(wù)招待費 100 萬元，職工福利費 50 萬元，職工教育經(jīng)費 2 萬元，工會經(jīng)費 10 萬元，稅收滯納 金 10 萬元，提取的各項準備金支出 100 萬元。另外，企業(yè)當年購置環(huán)境保護專 用設(shè)備 500 萬元，購置完畢即投入使用

15、。問：這家企業(yè)當年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額 是多少（假定企業(yè)以前年度無未彌補虧損）？3、某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅壹般納稅人， 2008 年度自行核算的關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù) 為：全年取得產(chǎn)品銷售收入總額 68000 萬元，應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本 45800 萬 元，應(yīng)扣除的營業(yè)稅金及附加 9250 萬元，應(yīng)扣除的銷售費用 3600 萬元、管理 費用 2900 萬元、財務(wù)費用 870 萬元。 另外，取得營業(yè)外收入 320 萬元以及直接 投資其他居民企業(yè)分回的股息收入 550 萬元，發(fā)生營業(yè)外支出 1050 萬元，全年 實現(xiàn)會計利潤 5400 萬元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 1350 萬元。2009 年 2 月經(jīng)聘請的 會計師

16、事務(wù)所對 2008 年度的運營情況進行審核，發(fā)現(xiàn)以下關(guān)聯(lián)問題：1 、12 月 20 日收到代銷公司代銷 5 輛小汽車的代銷清單及貨款 163.8 萬元（小 汽車每輛成本價 20 萬元，和代銷公司不含稅結(jié)算價 28 萬元）。企業(yè)會計處理為： 借：銀行存款 - 代銷汽車款 1638000 貸：預(yù)收賬款 - 代銷汽車款 16380002 、管理費用中含有業(yè)務(wù)招待費 280 萬元、新技術(shù)研究開發(fā)費用 120 萬元。3 、營業(yè)外支出中含該企業(yè)通過省教育廳向某山區(qū)中小學捐款 800 萬元。4 、成本費用中含 2008 年度實際發(fā)生的工資費用 3000 萬元、職工福利費 480 萬元、職工工會經(jīng)費 90 萬元、職工教育經(jīng)費 70 萬元。5 、7 月 10 日購入壹臺符合有關(guān)目錄要求的安全生產(chǎn)專用設(shè)備， 支