電大稅收題目及答案

1、、稅收：是國家為了實現(xiàn)其職能和任務，憑借政治權力，按照法定標準，向單位和個人無償?shù)卣魇諏嵨锘蜇泿?，以取得財?收入的一種方式。、納稅人：是稅制中規(guī)定的負有納稅義務的單位和個人。、課稅對象：是稅制中規(guī)定的征稅的目的物，是國家據(jù)以征稅的依據(jù)。、計稅依據(jù):又稱為稅基，是指稅制中規(guī)定的據(jù)以計算各種應征稅款的依據(jù)或標準。、比例稅率:是指對同一個課稅對象不分數(shù)額大小只規(guī)定一個固定的征收比例。、增值稅：是對在我國境內從事銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及從事進口貨物的單位 和個人取得的增值額為課稅對象征收的一種稅。、消費稅：是以消費品和消費行為的流轉額為課稅對象征收的一種稅。、營業(yè)稅：是對在我國境內提供

2、應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人所取得的營 業(yè)收入額征收的一種稅。、完稅價格：是指以進出口貨物的實際成交價格為基礎，由海關審定的價格。、財政關稅：是為了增加國家財政收入而征收的關稅。、保護關稅.是為了保護本國工農業(yè)生產而征收的關稅。、行為稅：是以納稅人的某種特定行為作為征稅對象，為實現(xiàn)特定的調節(jié)目的而征收的稅種的統(tǒng)稱。、印花稅：是對經濟活動和經濟交往中書立、使用、領受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種稅。該稅以在憑證上粘帖 印花稅票作為完稅的標志。湖泊或領海的船舶,按其種類和噸位定額征收的一、車船使用稅：是對行使于我國境內公共道路的車輛和航行于我國境內河流、 種稅。就其原料

3、產品的資源絕對收益就其轉讓房地產所取得、資源稅：是對在我國境內開采資源稅條例規(guī)定的礦產品和生產鹽等特定資源開發(fā)的單位和個人, 和級差收益征收的一種稅。、土地增值稅：是對在我國境內轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人, 的增值收入征收的一種稅。、契稅：是以所有權發(fā)生轉移、變動的不動產為征稅對象，向產權承受人征收的一種財產稅。由財產承受人繳納 、企業(yè)所得稅：是國家對我國境內企業(yè)的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。、應納稅所得額：是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，是納稅人一個納稅年度的收入總額減去準予扣除項目金額后的余額。、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅：是對我國境內的外商投資企業(yè)和

4、外國企業(yè)的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。、個人所得稅：是對個人（自然人）取得的各項應稅所得征收的一種稅。、常年產量：是根據(jù)各地區(qū)的自然條件和當?shù)氐囊话闱闆r以及種植習慣而專門核定的在正常年景下單位面積所收獲的農作物產量。二、填空題稅收是國家憑借政治權力取得財政收入的一種工具。稅收三性是指無償性、強制性、固定性。稅收是國家以社會管理者的身分，依靠國家政治權力進行的分配，上交利潤是國家以生產資料 所有者的身分，依據(jù)財產權力對國有企業(yè)收入進行的分配。.稅收三要素是指征稅對象、納稅人、稅率。我國現(xiàn)行稅率一般分為比例稅率、累進稅率和定額稅率三種形式。三、單項選擇.稅收是憑借（）取得財政收入的一種形式

5、。A.資產所有權B .國家對納稅人提供的服務 C .政治權力D .人權屆家對（）具有償還的義務。A.稅收 B、財政貨幣發(fā)行C .國債 D、規(guī)費收入.負有代扣代繳義務的單位、個人是（）。A.實際負稅人B .扣繳義務人 C .納稅義務人 D .稅務機關.在征稅對象的全部數(shù)額中，免予征稅的部分稱為（）。A.免征額B .起征點C .免予額D .減稅額.一個征稅對象同時適用幾個等級的稅率的稅率形式是（）。A.定額稅率B 比例稅率C .超額累進稅率 D .全額累進稅率四、多項選擇題.按照性質的不同，納稅人可分為（）。A.扣繳義務人B .法人C .負稅人D .自然人E .單位及個人.稅制基本要素包括（）。A

6、.納稅環(huán)節(jié) B .納稅人C .納稅期限D .稅率E .征稅對象.按稅負是否轉嫁，稅收可分為（）。A.直接稅B .價內稅C .間接稅D.價外稅E .目的稅.在社會主義初級階段，我國稅收具有（）職能。A.組織財政收入 B .調節(jié)社會經濟 C.懲處違法行為 D .增強民族自覺性E.監(jiān)督經濟五、判斷題.扣繳義務人與納稅人在實質上是等同的。錯.免征額就是征稅對象達到一定數(shù)額開始征稅。錯.直接稅是由納稅人直接負擔不易轉嫁的稅種，如所得稅、財產稅、消費稅錯.謂加成，就是在原有稅率的基礎上再加上加成率來計算應納稅額。錯.調節(jié)社會經濟是稅收的基本職能錯、一般來講，經濟發(fā)展水平越高，稅負水平越高。（錯）、通常名義

7、稅負和實際稅負是不一致的。（對）、宏觀稅負是指一定時期內全部稅收占國民產出的比例。（對）、稅收制度和稅法是一致的。（錯）六、問答題簡述稅收的形式特征。答：具有無償性、強制性、固定性三個形式特征。稱為稅收的三性，是稅收本身所固有的，是一切社會形態(tài)下稅收的共性。）稅收的無償性是稅收三性的核心。）稅收的強制性是由稅收的無償性決定的。）稅收的固定性是國家財政收入的需要。）三性是稅收區(qū)別其他財政收入形式的主要標志。2比較全額累進稅率和超額累進稅率各自的特點。答：全額累進稅率是指把課稅對象劃分為若干級，對每一級制定不同的稅率，納稅人的全部課稅對象都按照相應級次的稅率征 稅。）全額累進稅率有兩個特點，一對具

8、體納稅人來講，應稅所得額確定以后，相應于按比例稅率計稅，計算方法簡單。二是稅收負 擔不合理，特別是在臨界點，負擔相差懸殊。）超額累進稅率是指把課稅對象劃分為若干級，對每一級制定不同的稅率，納稅人的全部課稅對象分別按照不同級次的稅率計算稅款，然后把各級稅款相加，即為全部應納稅款。）超額累進稅率有兩個特點。一是計算方法復雜。二是累進幅度比較緩和，稅收負擔較為合理。比較起征點與免征額的區(qū)別。答：、起征點是根據(jù)稅制的規(guī)定對課稅對象確定的征稅起點，達到起征點的按課稅對象的全部數(shù)額征稅；達不到起征點的，不征 稅。）免征額是根據(jù)稅制的規(guī)定在課稅對象中預先確定的免于征稅的數(shù)額。無論課稅對象是多少，每個納稅人都可以按規(guī)定扣除等量的課稅對象，對扣除部分免于征稅，只就超過的部分征稅。）具體區(qū)別在于，實行起征點規(guī)定時，只有達不到起征點的才能享