財務管理21世紀的xx企業(yè)財務管理創(chuàng)新與信息化方案ppt82

1、北京工商大學世紀的企業(yè)財務管理創(chuàng)新與信息化方案 財務管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的位置 企業(yè)財務管理的創(chuàng)新模式 企業(yè)級財務管理解決方案 集團財務管理解決方案 北京工商大學會計學院 唐肖魯北京工商大學財務管理在企業(yè)管理中的位置財務管理在企業(yè)管理中的位置企業(yè)財務管理創(chuàng)新模式企業(yè)財務管理創(chuàng)新模式企業(yè)級財務管理解決方案企業(yè)級財務管理解決方案集團財務管理解決方案集團財務管理解決方案主要內(nèi)容主要內(nèi)容北京工商大學財務管理在企業(yè)管理中的位置市場市場銷售機構生產(chǎn)機構采購機構人力資源客戶供應商資金系統(tǒng)管理會計財務會計北京工商大學財務管理在企業(yè)管理中的位置 資金管理 資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的血液 管理會計 按照企業(yè)管理的要求提

2、供企業(yè)經(jīng)營管理所需的各類財務管理信息 財務會計 對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的核算調節(jié)多方利益、為管理決策提供部分財務信息北京工商大學財務管理在企業(yè)管理中的位置財務管理在企業(yè)管理中的位置企業(yè)財務管理創(chuàng)新模式企業(yè)財務管理創(chuàng)新模式企業(yè)級財務管理解決方案企業(yè)級財務管理解決方案集團財務管理解決方案集團財務管理解決方案主要內(nèi)容主要內(nèi)容北京工商大學企業(yè)財務管理的創(chuàng)新模式 不同企業(yè)財務管理要求力度的總結 、集團化企業(yè) 統(tǒng)一指導企業(yè)財務會計制度 集中監(jiān)督事后的審計及調整 核算控制核算體系、方法 集中控制資金調度與運用 北京工商大學企業(yè)財務管理的創(chuàng)新模式 、單一企業(yè) 簡單核算反映、事后監(jiān)督 資金控制結合資金計劃和費用計劃

3、 財務管理實踐的困難 、效率 、信息的獲取困難 、信息不完整 、信息不對稱 北京工商大學企業(yè)財務管理的創(chuàng)新模式 技術的創(chuàng)新為新的財務管理模式的運用提供了技術支持和可能 信息的集中管理 信息的實時采集 信息穿透中間層的垂直查詢和指標統(tǒng)計與匯總 財務業(yè)務一體化信息北京工商大學財財 務務 會會 計計管管 理理 會會 計計資資 金金 管管 理理業(yè)務業(yè)務系統(tǒng)系統(tǒng)數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)挖掘挖掘用友用友ncnc財務管理軟件架構財務管理軟件架構北京工商大學總總 賬賬應收應收報賬報賬中心中心應付應付存貨存貨固定固定資產(chǎn)資產(chǎn)薪資薪資福利福利員工員工自助自助資金資金管理管理全面計劃預算全面計劃預算項目項目成本成本成本成本管理管理

4、責任中心責任中心銷售銷售管理管理采購采購管理管理生產(chǎn)生產(chǎn)制造制造用友用友ncnc財務管理架構財務管理架構北京工商大學財務管理在企業(yè)管理中的位置財務管理在企業(yè)管理中的位置企業(yè)財務管理創(chuàng)新模式企業(yè)財務管理創(chuàng)新模式企業(yè)級財務管理解決方案企業(yè)級財務管理解決方案集團財務管理解決方案集團財務管理解決方案主要內(nèi)容主要內(nèi)容北京工商大學對企業(yè)財務管理的分析對企業(yè)財務管理的分析開源節(jié)流開源節(jié)流增加企業(yè)收入，降低企業(yè)成本增加企業(yè)收入，降低企業(yè)成本加強資金運做，有效控制成本加強資金運做，有效控制成本主要職責主要職責計劃預算計劃預算會計決策會計決策評價考核評價考核監(jiān)督控制監(jiān)督控制業(yè)務反映業(yè)務反映北京工商大學全面計劃預算

5、全面計劃預算完整資金管理完整資金管理全成本核算全成本核算企業(yè)級財務解決方案企業(yè)級財務解決方案北京工商大學a為企業(yè)的經(jīng)營者、投資者和股東描述企業(yè)未來經(jīng)營發(fā)展藍圖為企業(yè)的經(jīng)營者、投資者和股東描述企業(yè)未來經(jīng)營發(fā)展藍圖a協(xié)調企業(yè)各部門的工作協(xié)調企業(yè)各部門的工作a控制的依據(jù)控制的依據(jù)計劃預算的目標計劃預算的目標a考核的標準考核的標準北京工商大學預測預測規(guī)劃規(guī)劃預算預算實際實際分析分析 控制控制a 多層次計劃預算a 對業(yè)務活動進行預算控制a 全面計劃預算體系企業(yè)全面的計劃預算的總體功能企業(yè)全面的計劃預算的總體功能a 分析預算和執(zhí)行北京工商大學a企業(yè)的短期計劃企業(yè)的短期計劃a可以到周可以到周a指導短期執(zhí)行指

6、導短期執(zhí)行多層次計劃預算多層次計劃預算規(guī)劃規(guī)劃a企業(yè)的戰(zhàn)略計劃企業(yè)的戰(zhàn)略計劃a3-53-5年長期計劃年長期計劃預算預算a企業(yè)的年度計劃企業(yè)的年度計劃a可以按年、季、月可以按年、季、月編制編制a考核控制的依據(jù)考核控制的依據(jù)預測預測北京工商大學全面的計劃預算體系全面的計劃預算體系業(yè)務計劃業(yè)務計劃財務預算財務預算銷售計劃 庫存計劃 生產(chǎn)計劃 采購計劃設備投資計劃 設備維修計劃 專項計劃人力資源計劃 成本計劃 費用預算資金預算 資產(chǎn)負債預算 損益預算各計劃預算之間存在者因果關系和聯(lián)動關系，完整的模擬和反映出企業(yè)未來一段時期內(nèi)的經(jīng)營狀況。收 入費用與成本現(xiàn)金流量利 潤專 項 北京工商大學對業(yè)務活動進行預

7、算控制對業(yè)務活動進行預算控制預算管理預算哪里去了？生產(chǎn)制造市場銷售采購外協(xié)運營與投資北京工商大學預算執(zhí)行和分析預算執(zhí)行和分析a 單一期間的預算查詢分析a 多期間預算查詢分析a 彈性預算比較分析a 預算結構分析a 預算差異分析 時間對象元素北京工商大學主要業(yè)務流程主要業(yè)務流程預算執(zhí)行與控制預算執(zhí)行與控制預算編制預算編制基礎設置與樣表管理基礎設置與樣表管理預算分析預算分析北京工商大學預算內(nèi)容預算內(nèi)容預算類型預算類型預算元素預算對象預算周期影響因素銷售銷售庫存庫存生產(chǎn)生產(chǎn)采購采購人力資源人力資源費用費用設備設備成本成本資金資金資產(chǎn)負債資產(chǎn)負債損益損益其他其他北京工商大學預算內(nèi)容預算內(nèi)容預算類型預算元

8、素預算對象預算對象預算周期影響因素不同的預算類型可以有不同的預算對象不同的預算類型可以有不同的預算對象部門部門職員職員銷售渠道銷售渠道地區(qū)地區(qū)存貨存貨設備設備科目科目。北京工商大學預算內(nèi)容預算內(nèi)容預算類型預算元素預算元素預算對象預算周期影響因素不同的預算類型可以有不同的預算元素不同的預算類型可以有不同的預算元素可以是數(shù)量，單價，也可以是金額可以是數(shù)量，單價，也可以是金額可以是本位幣金額，也可以是各種外幣金額可以是本位幣金額，也可以是各種外幣金額北京工商大學預算內(nèi)容預算內(nèi)容預算類型預算元素預算對象預算周期預算周期影響因素年年季季月月周周日日不同的預算類型可以有不同的預算周期不同的預算類型可以有不

9、同的預算周期北京工商大學預算內(nèi)容預算內(nèi)容預算類型預算元素預算對象預算周期影響因素影響因素不同的預算類型可以有不同的影響因素不同的預算類型可以有不同的影響因素單價單價bom收款政策收款政策參考成本參考成本提前期提前期。北京工商大學編制方法編制方法a 零基預算a 基數(shù)加因數(shù)預算 北京工商大學編制方法編制方法a 由上至下分解由上至下分解a 由下而上匯總由下而上匯總部門預算部門預算部門預算部門預算費用預算費用預算銷售計劃銷售計劃產(chǎn)品銷售計劃產(chǎn)品銷售計劃地區(qū)銷售計劃地區(qū)銷售計劃匯總、修改分解系數(shù)分解系數(shù)北京工商大學預算調整預算調整結 果原預算診斷優(yōu)化預算調整體現(xiàn)的是活管理新版預算北京工商大學滾動預算滾動

10、預算時間時間期間1期間2期間3期間n期間n+1預測模型北京工商大學a選擇不同版本的預算數(shù)，就可形成預算控制數(shù)選擇不同版本的預算數(shù)，就可形成預算控制數(shù)a對財務與業(yè)務的執(zhí)行情況實現(xiàn)動態(tài)控制對財務與業(yè)務的執(zhí)行情況實現(xiàn)動態(tài)控制a控制關系的定義可以靈活地使預算控制以多種方式控制關系的定義可以靈活地使預算控制以多種方式予以實現(xiàn)予以實現(xiàn)a嚴格、提示、特批嚴格、提示、特批a剛性預算和柔性預算剛性預算和柔性預算a與與erperp系統(tǒng)的融合系統(tǒng)的融合預算控制預算控制北京工商大學預算預警預算預警a 重大事件、例外事件重大事件、例外事件vsvsa 與任何電子郵件系統(tǒng)相連與任何電子郵件系統(tǒng)相連 a 自動提示信息自動提示

11、信息北京工商大學a預算查詢a預算分析a將實際數(shù)據(jù)與預算數(shù)進行分析a將預算數(shù)據(jù)進行財務指標分析a預算考核預算分析預算分析prodprod預算預算元元素素對對象象時時間間多多維維北京工商大學銷售起點型銷售起點型目標利潤目標利潤銷售計劃銷售計劃庫存計劃庫存計劃生產(chǎn)計劃生產(chǎn)計劃采購計劃采購計劃設備計劃設備計劃人員計劃人員計劃費用計劃費用計劃成本計劃成本計劃資金計劃資金計劃資產(chǎn)計劃資產(chǎn)計劃損益計劃損益計劃北京工商大學生產(chǎn)起點型生產(chǎn)起點型生產(chǎn)計劃生產(chǎn)計劃庫存計劃庫存計劃銷售計劃銷售計劃采購計劃采購計劃設備計劃設備計劃人員計劃人員計劃費用計劃費用計劃成本計劃成本計劃資金計劃資金計劃資產(chǎn)計劃資產(chǎn)計劃損益計劃損

12、益計劃北京工商大學專項起點型專項起點型庫存計劃庫存計劃采購計劃采購計劃設備計劃設備計劃人員計劃人員計劃費用計劃費用計劃資金計劃資金計劃資產(chǎn)計劃資產(chǎn)計劃損益計劃損益計劃項目總計劃項目總計劃子項目進度計劃子項目進度計劃北京工商大學全面計劃預算全面計劃預算完整資金管理完整資金管理全成本核算全成本核算企業(yè)級財務解決方案企業(yè)級財務解決方案北京工商大學a 加速資金的回籠加速資金的回籠a 嚴格按預算進行資金支付嚴格按預算進行資金支付a 加速資金周轉，提高資金使用效果加速資金周轉，提高資金使用效果a 及時發(fā)現(xiàn)資金缺口，靈活籌集調配資金，降低資金成本及時發(fā)現(xiàn)資金缺口，靈活籌集調配資金，降低資金成本 資金管理的目

13、標資金管理的目標北京工商大學籌資投資活動所籌資投資活動所產(chǎn)生的資金流量產(chǎn)生的資金流量日常經(jīng)營日常經(jīng)營應收管理應收管理應付管理應付管理報賬中心報賬中心資金管理資金管理票據(jù)管理票據(jù)管理現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量經(jīng)營活動所產(chǎn)生的資金流量經(jīng)營活動所產(chǎn)生的資金流量長期計劃長期計劃銷售計劃銷售計劃生產(chǎn)計劃生產(chǎn)計劃采購計劃采購計劃費用計劃費用計劃損益表損益表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表資金流入資金流入資金流出資金流出資金流出資金流出投資計劃投資計劃短期預測短期預測資金流入資金流入銷售定單銷售定單應收款應收款應收票據(jù)應收票據(jù)存款到期存款到期經(jīng)常性收入經(jīng)常性收入資金流出資金流出采購定單采購定單應付款應付款應付

14、票據(jù)應付票據(jù)貸款到期貸款到期經(jīng)常性支付經(jīng)常性支付資金管理的整體方案資金管理的整體方案北京工商大學債權管理債權管理-應收管理應收管理a 債權的確認債權的確認a 收款的處理收款的處理a 及時的催款對賬處理及時的催款對賬處理a 精確的賬齡分析精確的賬齡分析銷售管理銷售管理應收單應收單收款單收款單總賬總賬催款催款付款付款北京工商大學債務管理債務管理-應付管理應付管理a 債務的確認債務的確認a 付款的處理付款的處理a 資金支出控制資金支出控制采購管理采購管理應付單應付單付款單付款單總賬總賬付款付款a 請款的處理請款的處理北京工商大學資金平臺資金平臺-報賬中心報賬中心a 員工費用報銷、借款管理員工費用報銷

15、、借款管理a 資金和費用的預算控制資金和費用的預算控制a 資金流入流出平臺資金流入流出平臺報賬中心報賬中心應收應收應付應付資金資金a 現(xiàn)金流量分析現(xiàn)金流量分析北京工商大學籌投資管理籌投資管理-資金管理資金管理a 籌資合同、投資合同籌資合同、投資合同a 資金占用成本計算資金占用成本計算a 資金預測資金預測銷售系統(tǒng)銷售系統(tǒng)采購系統(tǒng)采購系統(tǒng)北京工商大學現(xiàn)金流入流出項目從當前日期開始，以天/周為單位在時間軸上展開10月1日10月2日10月3日，經(jīng)營類流入 ， ， 經(jīng)營類流出 ， ， 小計 投資類流入 ， ， 投次類流出 小計 ， 資金預測資金預測北京工商大學全面計劃預算全面計劃預算完整資金管理完整資金

16、管理全成本核算全成本核算企業(yè)級財務解決方案企業(yè)級財務解決方案北京工商大學全面成本概念全面成本概念 研發(fā)研發(fā) 設計設計 生產(chǎn)生產(chǎn) 營銷營銷 配送配送價值鏈價值鏈 服務服務現(xiàn)代企業(yè)管理會計現(xiàn)代企業(yè)管理會計策略與管理策略與管理a 制造業(yè)成本制造業(yè)成本a 服務業(yè)成本服務業(yè)成本a 價值鏈成本價值鏈成本北京工商大學實際成本核算實際成本核算成本核算成本核算成本管理成本管理標準成本管理標準成本管理責任成本考核責任成本考核制造業(yè)成本制造業(yè)成本-成本管理成本管理北京工商大學 標準成本標準成本a產(chǎn)品工藝路線工藝路線物料清單物料清單操作操作 10操作操作 20操作操作 30物料項物料項 20 物料項物料項 10物料項

17、物料項 30 制造業(yè)成本制造業(yè)成本-成本管理成本管理北京工商大學責任成本責任成本產(chǎn)品a產(chǎn)品b產(chǎn)品c內(nèi)部轉移價內(nèi)部轉移價內(nèi)部轉移價內(nèi)部轉移價制造業(yè)成本制造業(yè)成本-成本管理成本管理北京工商大學實際成本實際成本成本核算成本核算成本管理成本管理預算管理預算管理責任成本責任成本服務業(yè)成本服務業(yè)成本-項目成本項目成本北京工商大學成本計算成本計算業(yè)務業(yè)務系統(tǒng)系統(tǒng)間接費用間接費用直接費用直接費用成成本本分分配配產(chǎn)品成本產(chǎn)品成本金融金融產(chǎn)品產(chǎn)品成本成本旅游旅游單團單團成本成本事務所事務所產(chǎn)品產(chǎn)品成本成本。服務業(yè)成本服務業(yè)成本-項目成本項目成本北京工商大學財務管理在企業(yè)管理中的位置財務管理在企業(yè)管理中的位置企業(yè)財

18、務管理創(chuàng)新模式企業(yè)財務管理創(chuàng)新模式企業(yè)級財務管理解決方案企業(yè)級財務管理解決方案集團財務管理解決方案集團財務管理解決方案主要內(nèi)容主要內(nèi)容北京工商大學！對子公司監(jiān)控不力！不能嚴格貫徹統(tǒng)一會計制度，弄虛作假，信息失真！預算執(zhí)行不嚴格，偏差較大！管理成本據(jù)高不下，但收效不理想！主業(yè)成本核算及過程控制是黑洞！集團內(nèi)部信息傳遞不及時，途徑不暢通！資金分散、無法控制集團在財務管理中遇到的問題集團在財務管理中遇到的問題北京工商大學為什么要建立集團化的管理體系為什么要建立集團化的管理體系a 宏觀管理的迫切需求宏觀管理的迫切需求 適應現(xiàn)代化企業(yè)集團化發(fā)展現(xiàn)實適應現(xiàn)代化企業(yè)集團化發(fā)展現(xiàn)實 快速響應股東信息需求快速響

19、應股東信息需求 宏觀決策的有力支撐宏觀決策的有力支撐a 企業(yè)管理信息建設的潮流企業(yè)管理信息建設的潮流 信息資源共享信息資源共享 信息流規(guī)范化信息流規(guī)范化 a 集約化投資的最佳方集約化投資的最佳方式式 a 國際大集團的共同方國際大集團的共同方向向 北京工商大學集團財務管理的重點內(nèi)容集團財務管理的重點內(nèi)容a 加強資金的監(jiān)督和控制加強資金的監(jiān)督和控制a 建立全面預算管理制度建立全面預算管理制度a 確保財務報告真實完整確保財務報告真實完整a 建立健全財務報表內(nèi)部管理制度建立健全財務報表內(nèi)部管理制度a 完善的成本核算與管理完善的成本核算與管理北京工商大學集團資金管理集團資金管理集團預算管理集團預算管理多

20、組織方案多組織方案集團級財務解決方案集團級財務解決方案北京工商大學 依托一套nc應用產(chǎn)品，塑造集團企業(yè)多組織結構部門部門核算主體會計賬套會計賬套會計賬套會計賬套合并賬套合并賬套核算主體部門部門部門部門部門部門部門多組織機構方案多組織機構方案核算主體核算主體核算主體核算主體核算主體核算主體核算主體核算主體部門部門北京工商大學多組織機構方案多組織機構方案企業(yè)決策者企業(yè)決策者企業(yè)智囊團企業(yè)智囊團管理層管理層控制層控制層公司1數(shù)據(jù)公司2數(shù)據(jù)公司3數(shù)據(jù)總帳 固定資產(chǎn)庫存/存貨 購/銷預算/資金 ，總帳 固定資產(chǎn)庫存/存貨 購/銷預算/資金 ，總帳 固定資產(chǎn)庫存/存貨 購/銷預算/資金 ，業(yè)務層業(yè)務層北京

21、工商大學a 幣種、會計期間整個賬套一致company 11000620020 1009806100mtd ytd賬套3賬套2賬套1本位幣會計期.a 各核算單位的本位幣允許不同a支持集團建立統(tǒng)一的科目體系，各單位能夠增加下級科目；也支持多行業(yè)會計制度，建立科目對照表。在一個賬套內(nèi)在一個賬套內(nèi)在不同賬套內(nèi)在不同賬套內(nèi)a根據(jù)多組織結構,設立多賬套，支持集中式和分布式財務管理需求。a各帳套可具備不同核算本位幣,與會計期，適應跨國經(jīng)營。多組織機構方案多組織機構方案北京工商大學在一個賬套內(nèi)，基礎數(shù)據(jù)分為五個類型，三個層次在一個賬套內(nèi)，基礎數(shù)據(jù)分為五個類型，三個層次a 整個賬套全部統(tǒng)一，由集團來制定，下級單

22、位只能查詢。整個賬套全部統(tǒng)一，由集團來制定，下級單位只能查詢。幣種幣種會計期間會計期間存貨分類存貨分類地區(qū)分類地區(qū)分類采購組織采購組織銷售組織銷售組織計量檔案計量檔案a 集團編制部分數(shù)據(jù)，下級單位能否新增通過參數(shù)控制。集團編制部分數(shù)據(jù)，下級單位能否新增通過參數(shù)控制。開戶銀行開戶銀行結算方式結算方式收支項目收支項目收發(fā)類別收發(fā)類別工資項目工資項目人員類別人員類別。a 檔案分級管理，每個層次管理內(nèi)容不同。檔案分級管理，每個層次管理內(nèi)容不同?？蜕虣n案客商檔案存貨檔案存貨檔案項目檔案項目檔案a 完全由單位設置，無須集團統(tǒng)一。完全由單位設置，無須集團統(tǒng)一。a 到庫存組織。到庫存組織。部門部門職員職員倉庫

23、倉庫。bombom工廠日歷工廠日歷。多組織機構方案多組織機構方案北京工商大學存貨基本檔案存貨基本檔案存貨結構存貨結構存貨管理檔案存貨管理檔案存貨管理檔案存貨管理檔案存貨制造檔案存貨制造檔案存貨制造檔案存貨制造檔案賬套賬套公司公司庫存組織庫存組織多組織機構方案多組織機構方案北京工商大學參數(shù)可以選擇在任一級進行控制，上級單位控制下級單位的參數(shù)參數(shù)可以選擇在任一級進行控制，上級單位控制下級單位的參數(shù)集團公司集團公司子公司子公司子公司子公司子公司子公司孫公司孫公司孫公司孫公司孫公司孫公司財務核算政策、財務核算政策、資產(chǎn)折舊政策資產(chǎn)折舊政策銷售政策銷售政策工資政策工資政策多組織機構方案多組織機構方案北京

24、工商大學多單位的協(xié)同處理多單位的協(xié)同處理銷售定單銷售定單采購定單采購定單發(fā)貨單發(fā)貨單到貨單到貨單銷售發(fā)票銷售發(fā)票采購發(fā)票采購發(fā)票收款單收款單付款單付款單多組織機構方案多組織機構方案北京工商大學多單位的查詢分析多單位的查詢分析項目項目單位單位金額金額a甲甲100100已已100100丙丙100100合計合計300300項目項目/單位單位甲甲已已丙丙合計合計a100100100100100100300300b200200200200200200600600合計合計300300300300300300900900a 查詢統(tǒng)計基本都提供了多單位選擇。查詢統(tǒng)計基本都提供了多單位選擇。a 通過嚴密的權限管

25、理，控制只能對授權單位進行查詢。通過嚴密的權限管理，控制只能對授權單位進行查詢。多組織機構方案多組織機構方案a 可以按任意維度進行匯總統(tǒng)計分析?？梢园慈我饩S度進行匯總統(tǒng)計分析。北京工商大學集團資金管理集團資金管理集團預算管理集團預算管理多組織方案多組織方案nc集團級財務解決方案集團級財務解決方案北京工商大學目前集團資金管理的主要問題目前集團資金管理的主要問題s 資金分散，不能充分發(fā)揮集團優(yōu)勢資金分散，不能充分發(fā)揮集團優(yōu)勢 s 對下級單位的資金支出無法實時監(jiān)控對下級單位的資金支出無法實時監(jiān)控s 各單位賬外資金循環(huán)各單位賬外資金循環(huán)北京工商大學資金集中管理的目的資金集中管理的目的a 資金均衡、有效

26、的流動是集團生存和發(fā)展的基礎。a 合理利用集團內(nèi)的閑散資金，保證資金利用的有效性。a 集中資金于企業(yè)的優(yōu)勢領域。a 控制資金的支付，保證資金利用的合理性。物流是消化系統(tǒng)物流是消化系統(tǒng)資金是血液系統(tǒng)資金是血液系統(tǒng)信息是神經(jīng)系統(tǒng)信息是神經(jīng)系統(tǒng)北京工商大學資金管理的組織模式資金管理的組織模式a 結算中心模式。a 報賬中心模式。a 財務公司模式。北京工商大學a結算中心是由企業(yè)集團內(nèi)部設立的，辦理內(nèi)部各成員或分公司現(xiàn)金收付或者往來結算的專門機構。a結算中心一般是一個獨立的財務核算主體。a主要職能：a集中管理各成員或分公司的現(xiàn)金收入。a統(tǒng)一撥付各成員所需的貨幣資金，監(jiān)控貨幣資金的使用。a統(tǒng)一對外籌資，確保

27、整個集團的資金需要。a辦理各分公司之間的往來結算。a計算各分公司相應的資金占用成本或者利息收入。結算中心模式結算中心模式北京工商大學結算中心結算中心商業(yè)銀行商業(yè)銀行分公司分公司a a分公司分公司b b分公司分公司x x分公司在結算中心開戶結算中心統(tǒng)一在銀行開戶結算中心模式結算中心模式商業(yè)銀行商業(yè)銀行北京工商大學a報賬中心是進行資金集中管理、進行資金預算控制的職能部門。a報賬中心一般沒有獨立的財務核算，作為費用中心其費用歸入集團總部。a主要職責：a集中管理各單位的資金流入流出。a進行資金流出的預算控制。報賬中心模式報賬中心模式北京工商大學報賬中心報賬中心商業(yè)銀行商業(yè)銀行分公司分公司a a分公司分

28、公司b b分公司分公司x x各公司直接在銀行開戶有幾種開戶模式：有幾種開戶模式：1 1、集團只有一個銀行賬號，各分公司在此賬號下設置子賬戶。、集團只有一個銀行賬號，各分公司在此賬號下設置子賬戶。2 2、各分公司各自獨立在銀行開設賬戶，但總公司為集中管理，可以要求在統(tǒng)一的合作、各分公司各自獨立在銀行開設賬戶，但總公司為集中管理，可以要求在統(tǒng)一的合作 銀行開戶，便于集團資金的快速調撥。銀行開戶，便于集團資金的快速調撥。3 3、為控制支出，可以要求分公司開設收入賬戶和支出賬戶。、為控制支出，可以要求分公司開設收入賬戶和支出賬戶。報賬中心模式報賬中心模式北京工商大學資金管理的具體辦法資金管理的具體辦法

29、統(tǒng)收統(tǒng)支統(tǒng)收統(tǒng)支所有現(xiàn)金收入全部上繳，所有現(xiàn)金支出要經(jīng)過所有現(xiàn)金收入全部上繳，所有現(xiàn)金支出要經(jīng)過上級審批，統(tǒng)一支付。上級審批，統(tǒng)一支付。s 怎樣確保下級單怎樣確保下級單位及時全部資金上繳位及時全部資金上繳？嚴格開戶銀行制度！嚴格開戶銀行制度！實時監(jiān)督控制！實時監(jiān)督控制！減少現(xiàn)金交易！減少現(xiàn)金交易！北京工商大學統(tǒng)收分支統(tǒng)收分支所有現(xiàn)金收入全部上繳，通過定期資金調度會所有現(xiàn)金收入全部上繳，通過定期資金調度會方式將資金撥入各單位支出賬號方式將資金撥入各單位支出賬號。s 怎樣確保下級單位的怎樣確保下級單位的資金支出是按照預算？資金支出是按照預算？實時監(jiān)督控制！實時監(jiān)督控制！集中管理的優(yōu)勢！集中管理的優(yōu)

30、勢！資金管理的具體辦法資金管理的具體辦法北京工商大學撥付備用金撥付備用金撥付一定限額的備用金于有關單位，他們可以撥付一定限額的備用金于有關單位，他們可以根據(jù)規(guī)定的開支權限，自行決定支出。根據(jù)規(guī)定的開支權限，自行決定支出。重要物資的采購資金統(tǒng)一支付重要物資的采購資金統(tǒng)一支付大額的資金統(tǒng)一支付大額的資金統(tǒng)一支付資金管理的具體辦法資金管理的具體辦法北京工商大學統(tǒng)借統(tǒng)貸只有集團有對外借款貸款的權利，各單位可向只有集團有對外借款貸款的權利，各單位可向集團進行借貸款。集團進行借貸款?？梢苑乐狗肿庸镜牟涣假J款發(fā)生可以防止分子公司的不良貸款發(fā)生發(fā)揮集團的整體優(yōu)勢發(fā)揮集團的整體優(yōu)勢有利于資金的合理分配有利于資

31、金的合理分配資金管理的具體辦法資金管理的具體辦法北京工商大學結算中心解決方案結算中心解決方案報賬報賬中心中心資金資金管理管理報賬報賬中心中心應收應收應付應付資金資金管理管理報賬報賬中心中心應收應收應付應付資金資金管理管理集團集團公司公司全面全面預算預算全面全面預算預算全面全面預算預算北京工商大學報賬報賬中心中心應收應收應付應付資金資金管理管理報賬報賬中心中心應收應收應付應付資金資金管理管理集團集團公司公司全面全面預算預算全面全面預算預算報賬中心解決方案報賬中心解決方案北京工商大學集團資金管理集團資金管理集團預算管理集團預算管理多組織方案多組織方案集團級財務解決方案集團級財務解決方案北京工商大學

32、集團預算管理的目標集團預算管理的目標a 落實責任預算落實責任預算a 進行責任考核進行責任考核a 協(xié)調各單位之間的業(yè)務計劃協(xié)調各單位之間的業(yè)務計劃北京工商大學下級單位下級單位上級單位上級單位指標制定指標制定預算編制預算編制指標下發(fā)指標下發(fā)指標制定指標制定預算編制預算編制預算執(zhí)行預算執(zhí)行預算分析預算分析預算執(zhí)行預算執(zhí)行預算分析預算分析集團預算的流程集團預算的流程北京工商大學集團預算的分析集團預算的分析a 預算與實際數(shù)據(jù)的對比預算與實際數(shù)據(jù)的對比a 預算的報警、提示預算的報警、提示a 多單位預算的比較分析多單位預算的比較分析北京工商大學謝 謝 各 位 北京工商大學第5章 財務預測本章學習目標 本章主

33、要講解利用excel進行財務預測和建立財務預測模型的相關知識。通過本章的學習，應掌握如下內(nèi)容： 銷售預測方法及模型的建立 利潤敏感性分析及利潤預測模型的建立 成本預測模型的建立 資金需要量預測模型的建立北京工商大學5.1 財務預測概述 預測是用科學的方法預計、推斷事物發(fā)展的必要性或可能性的行為，即根據(jù)過去和現(xiàn)在預計未來，由已知推斷未知的過程。 5.1.1 預測分析步驟 5.1.2 預測分析方法 5.1.3 預測分析內(nèi)容北京工商大學5.1.1 預測分析步驟 （1）確定預測目標。 （2）收集和整理資料。 （3）選擇預測方法。 （4）分析判斷。 （5）檢查驗證。 （6）修正預測值。 （7）報告預測結

34、論。北京工商大學5.1.2 預測分析方法定量預測法 1定量預測法 定量預測法是在掌握與預測對象有關的各種要素的定量資料的基礎上，運用現(xiàn)代數(shù)學方法進行數(shù)據(jù)處理，據(jù)以建立能夠反映有關變量之間規(guī)律性聯(lián)系的各類預測模型的方法體系，可分為趨勢外推分析法和因果分析法。北京工商大學5.1.2 預測分析方法定量預測法（1）趨勢外推分析法。這種方法是將時間作為制約預測對象變化的自變量，把未來作為歷史的自然延續(xù)，屬于按事物的自身發(fā)展趨勢進行預測的動態(tài)預測方法。該方法的基本原理是：企業(yè)過去和現(xiàn)在存在的某種發(fā)展趨勢將會延續(xù)下去，而且過去和現(xiàn)在發(fā)展的條件同樣適用于未來，可以將未來視為歷史的自然延續(xù)。因此，該方法又被稱為

35、時間序列分析法。（2）因果分析法。這種方法是根據(jù)變量之間存在的因果關系函數(shù)，按預測因素的未來變動趨勢來推測預測對象（即因變量）未來的相關預測方法。該方法的基本原理是：預測對象受到許多因素的影響，這些因素之間存在著復雜的關系，通過對這些變量內(nèi)在規(guī)律性的研究可以建立一定的數(shù)學模型，在已知自變量的條件下，可利用模型直接推測預測對象的未來值。北京工商大學5.1.2 預測分析方法定性預測法 2定性預測法 定性預測法是由有關方面的專業(yè)人員根據(jù)個人經(jīng)驗和知識，結合預測對象的特點進行綜合分析，對事物的未來狀況和發(fā)展趨勢做出推測的預測方法。它一般不需要進行復雜的定量分析，適用于缺乏完備的歷史資料或有關變量之間缺

36、乏明顯的數(shù)量關系等情況下的預測。 實際工作中常常將二者結合應用，相互取長補短，以提高預測的準確性和預測結論的可信度。北京工商大學5.1.3 預測分析內(nèi)容 預測分析的基本內(nèi)容包括： （1）銷售預測。 （2）利潤預測。 （3）成本預測。 （4）資金預測。北京工商大學5.2 銷售預測 狹義的銷售預測是對銷售量的預測。用于銷售量預測的常用方法有判斷分析法、趨勢外推分析法、因果分析法和產(chǎn)品壽命周期推斷法等。其中，判斷分析法和產(chǎn)品壽命周期推斷法屬于定性預測法，趨勢外推分析法和因果分析法屬于定量預測法。 5.2.1 趨勢外推分析法: 5.2.2 因果分析法北京工商大學5.2.1 趨勢外推分析法 1算術平均法

37、 2移動平均法北京工商大學1算術平均法 算術平均法又稱簡單平均法，它是直接將若干時期實際銷售業(yè)務量的算術平均值作為銷售預測值的一種預測方法。 這種方法的優(yōu)點是計算過程很簡單，缺點是沒有考慮遠近期銷售業(yè)務量的變動對預測銷售狀況的影響程度的不同，從而使不同時期資料的差異簡單平均化，所以，該方法只適用于對各期銷售業(yè)務量比較穩(wěn)定，且沒有季節(jié)性變化的食品和日常用品等的銷售預測。nqytn時間序列期數(shù)業(yè)務量之和已知時間序列各期銷售預測銷售量1北京工商大學2移動平均法 （1）一次移動平均法。一次移動平均法根據(jù)時間序列逐項移動，依次計算包含一定項數(shù)的序時平均數(shù)，形成一個序時平均時間數(shù)序列，據(jù)以進行預測。其預測

38、模型的計算公式為： 從上述公式可以看出，第t期的移動平均數(shù)只能作為t+1期的預測值，如果要預測數(shù)期以后的值，這種方法就無能為力了。但是，在實際工作中，當企業(yè)或商店要逐月預測下個月的成百上千種產(chǎn)品的進貨或銷售情況時，這種方法還是很適用的。ttttyyyyny1n- t11北京工商大學2移動平均法一次移動平均法 對于一次移動平均序列值的計算，可以使用遞推算法來減少工作量。遞推算法的計算公式為： 上述公式說明，第t+1期的預測值是在第t期預測值t的基礎上加上一個修正值得出的。不難看出，修正項的作用和n的大小有關。在實際應用中，移動平均時段n的選擇帶有一定的經(jīng)驗性，n過長或過短，各有利弊，可以多取幾個

39、n值，將取不同的n值得出的預測結果分別同實際值比較，計算其預測誤差，最后選用預測誤差最小的n值。nyyynyynynyyynyynttnttnkktnkntntktnkktt111101北京工商大學一次移動平均法操作步驟1在excel中，以列方式將數(shù)據(jù)輸入到工作表中，并建立一次移動平均法預測模型的基本結構。2打開“工具”菜單，選擇“數(shù)據(jù)分析”命令，打開 “數(shù)據(jù)分析”對話框。3在“數(shù)據(jù)分析”對話框中，選擇“移動平衡”選項，單擊“確定”，會打開“移動平均”對話框，4在“輸入?yún)^(qū)域”中輸入各月份銷售量。5在“間隔”中輸入“3”，即表示n=3。6在輸出區(qū)域中輸入“c3”。7在對話框中選擇“圖表輸出”。8

40、單擊“確定”。9將c5：c13單元格區(qū)域復制到d6：d14單元格區(qū)域中。10選定e6單元格，輸入公式：=（d6-b6）2。然后將此公式分別復制到e7：e14單元格區(qū)域。北京工商大學2移動平均法二次移動平均法 （2）二次移動平均法 二次移動平均法是對時間序列計算一次移動平均數(shù)后，再對一次移動平均數(shù)序列進行一次移動平均運算。 二次移動平均法的計算公式為：nyyyyntttt11北京工商大學2移動平均法二次移動平均法 二次移動平均預測模型為： 二次移動平均數(shù)并不能直接用于預測，其目的是用來求出平滑系數(shù)。求解平滑系數(shù)估計值的公式為：tbaytttt122ttttttyynbyya北京工商大學2移動平均

41、法趨勢平均法 趨勢平均法是指在移動平均法計算n期時間序列移動平均值的基礎上，進一步計算趨勢值的移動平均值，進而利用特定基期銷售量移動平均值和趨勢值移動平均值來預測未來銷售量的一種方法。其計算公式為： 預測銷售量=基期銷售量移動平均值+基期趨勢值移動平均值*基期與預測期的時間間隔； 某期的趨勢值=該期銷售量移動平均值-上期銷售量移動平均值； 基期趨勢值移動平均值=最后一個移動期趨勢值之和/趨勢值移動的期數(shù)。北京工商大學5.2.2 因果分析法 因果分析法也是預測分析中常用的方法，利用因果分析法預測銷售量的步驟如下： （1）確定影響銷售量的主要因素。 （2）根據(jù)有關資料確定銷售量與自變量之間的數(shù)量關系，建立因果分析模型。 （3）根據(jù)未來有關自變量的變動情況預測銷售量。北京工商大學5.3 利潤預測 5.3.1 目標利潤預測 5.3.2 利潤敏感性分析 5.3.3 概率分析法在利潤預測中的應用北京工商大學5.3.1 目標利潤預測 （1）調查研究，確定利潤率標準。 （2）計算目標利潤基數(shù)。將選定的利潤率標準乘上企業(yè)預期應該達到的有關業(yè)務量及資金指標，便可測算出目標利潤基數(shù)。其計算公式為： 目標利潤基數(shù)=有關利潤標準*相關指標 （3）確定目標利潤修正值。 （4）最終下達目標