2014年度繼續(xù)教育答案(精)

1、企業(yè)所得稅相關(guān)知識(shí)一、單選題1、中華人民共和國企業(yè)所得稅法自（A.2007 年 3 月 16 日B.2008 年 1 月 1 日C.2008 年 7 月 1 日D.2009 年 1 月 1 日A B C D【正確答案】 B您的答案】 B正確 2、某美國公司企業(yè)依照美國法律成立,但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)， 在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2013 年該分支機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)取得服務(wù)收入 500 萬元，取得培訓(xùn)收入 200 萬元，來自澳門 取得與該分支機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的所得 150 萬元，在日本取得與該分支機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系的所得50 萬元。不考慮其他因素，2013 年度該分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為（D）

2、萬元。A.700B. 750C. 850D. 900ABC D【正確答案】 D【您的答案】 D 正確 3、企業(yè)所得稅的基本稅率和低稅率分別為（）。A. 33%、15%B. 25%、15%C. 25%、20%D.25%、10%A B C D【正確答案】 C【您的答案】 D4、 自 2012 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于 6 萬元（含 6 萬元）的小 型微）起施行。利企業(yè)，其所得減按（ ）計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按（ ） 的稅率繳納企業(yè)所得稅。A.30% 、 10%B.50%、 20%C.50%、 15%D.70% 、20%A B C D【正確答案】 B【

3、您的答案】 B正確 5、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額（ D ）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.1.5%B.2%C.6%D.14%A B C D 正確答案】 D 您的答案】 D正確 6、除國務(wù)院財(cái)政、 稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外， 企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出， 不超過工資薪金 總額（ ）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.1.5%B.2%C.2.5%D.6%A B C D【正確答案】 C【您的答案】 C正確 7、企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額 （）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.6%B.2%C.2.5%D.8%A B C D【正確答案】 B【您的答案】 B正確 8、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤總額

4、（ ）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.5%B.10%C.12%D.15%A B C D【正確答案】 C【您的答案】 C正確 9、（ ）是根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定， 按照稅法的核算方法計(jì)算出來的所得額，的計(jì)稅依據(jù)。A. 會(huì)計(jì)利潤總額B. 納稅調(diào)整額C利潤總額D.應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅A B C D【正確答案】 D【您的答案】 A10、應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)利潤總額的關(guān)系是（ ）。A. 應(yīng)納稅所得額 =會(huì)計(jì)利潤總額納稅項(xiàng)目調(diào)整金額B. 應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤總額C. 應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤總額+納稅項(xiàng)目調(diào)整金額D. 應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤總額-納稅項(xiàng)目調(diào)整金額ABC D【正確答案】 A【您的答案】 A 正確 1

5、1、某境內(nèi)公司 2013 年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品收入 1500 萬元；（2） 接受捐贈(zèng)材料一批，取得贈(zèng)出方開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款100 萬元，增值稅17 萬元；企業(yè)找一運(yùn)輸公司將該批材料運(yùn)回企業(yè)，支付運(yùn)雜費(fèi) 0.5 萬元；（3） 轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)所有權(quán)，取得營業(yè)外收入60 萬元；（4） 出租財(cái)產(chǎn)取得其他業(yè)務(wù)收入40 萬元；5）取得國債利息 2 萬元；直接投資境內(nèi)另一居民企業(yè)，分得紅利 50 萬元；6）全年銷售成本 1 000 萬元；營業(yè)稅金及附加 100 萬元； （ 7）全年銷售費(fèi)用 500 萬元，含廣告費(fèi) 400 萬元；全年管理費(fèi)用 205 萬元，含業(yè)務(wù)招待費(fèi) 80 萬元；全年財(cái)

6、務(wù)費(fèi)用 45 萬元。該公司企業(yè)對(duì)廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額為（ ）。A. 調(diào)增應(yīng)納稅所得額 160 萬元B. 調(diào)增應(yīng)納稅所得額 145 萬元C. 調(diào)增應(yīng)納稅所得額 137.2 萬元D. 調(diào)增應(yīng)納稅所得額 137.5 萬元ABC D【正確答案】 A【您的答案】 A正確 12、根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要，或者由于突發(fā)事件等原因?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生重大影響 的，（ ）可以制定企業(yè)所得稅專項(xiàng)優(yōu)惠政策，報(bào)（ ）備案。A. 國務(wù)院全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)B. 財(cái)政部國務(wù)院C. 國家稅務(wù)總局國務(wù)院D. 省級(jí)人民政府財(cái)政部門國家稅務(wù)總局ABCD【正確答案】 A【您的答案】A正確13、企業(yè)從事下列（(）項(xiàng)目的所得，

7、減半征收企業(yè)所得稅。A. 農(nóng)作物新品種的選育B.遠(yuǎn)洋捕撈C. 海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖D. 中藥材的種植A B C D【正確答案】 C【您的答案】 C正確 14、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、 減征企業(yè)所得稅， 是指一個(gè)納稅年度內(nèi)， 居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓 所得不超過（ ）萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過部分，減半征收企業(yè)所得稅。A.200B.500C. 1000D. 2000A B C D【正確答案】 B【您的答案】 B正確 15、居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到（）的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。A.100%B.50%C. 30%D. 20%A B C D正確答案】

8、 A您的答案】 A 正確 16、非居民企業(yè)取得外國政府向中國政府提供貸款的利息所得，A. 按 10%的稅率繳納企業(yè)所得稅。B. 按 10%的稅率繳納企業(yè)所得稅C. 按 10%的稅率繳納企業(yè)所得稅D免征企業(yè)所得稅A B C D【正確答案】 D【您的答案】 D 正確 ）。17、享受稅收優(yōu)惠政策的節(jié)能服務(wù)公司應(yīng)當(dāng)具有獨(dú)立法人資格，注冊資金不低于（）萬元。A.100B. 200C. 500D. 1000ABCD【正確答案】 A【您的答案】 A正確18、自 2012 年 1 月 1日至 2015 年 12 月 31 日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于（）萬元（含本數(shù)）的小型微利企業(yè)，其所得減按 50%計(jì)入應(yīng)納稅所

9、得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。A.6B. 10C. 20D.30A B C D 【正確答案】 A 【您的答案】 A正確 19、企業(yè)所得稅法所稱研究開發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除， 是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、 新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，照研究開發(fā)費(fèi)用的（未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的， 在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的）加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的（基礎(chǔ)上， 按）攤銷。A.30%150%B.50%150%C.50%200%D. 100%200%A B C D【正確答案】 B【您的答案】 B正確 20、 雙倍余額遞減法中年折舊率的計(jì)算公式是（ ）。A. 年折舊率=2 十預(yù)計(jì)使用壽命（年）X100

10、%B. 年折舊率=1 十預(yù)計(jì)使用壽命（年）X100%C. 年折舊率=尚可使用年限十預(yù)計(jì)使用壽命的年數(shù)總和X100%D. 年折舊率=已使用年限十預(yù)計(jì)使用壽命的年數(shù)總和X100%ABC D【正確答案】 A【您的答案】 A 正確 21、（ ）企業(yè)實(shí)行核定征收。A. 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬薄的B. 匯總繳納企業(yè)所得稅的C. 財(cái)務(wù)核算健全、依法進(jìn)行納稅申報(bào)的D. 專門從事股權(quán)（股票）投資業(yè)務(wù)的A B C D【正確答案】 A【您的答案】 A正確 22、2013 年某居民企業(yè)取得營業(yè)收入 4000 萬元，發(fā)生營業(yè)成本 2450 萬元，發(fā)生銷售費(fèi)用 750 萬元（其中廣告費(fèi) 620 萬元）

11、，管理費(fèi) 500 萬元（其中新產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)費(fèi)用 80 萬元），財(cái)務(wù) 費(fèi)用 50 萬元，營業(yè)稅金及附加 50 萬元。該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（ ）。A.180 萬元B.220 萬元C.200 萬元D. 160 萬元A B C D【正確答案】 A【您的答案】 A正確 23、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（ ）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯 算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A. 兩個(gè)月B. 三個(gè)月C. 四個(gè)月D. 五個(gè)月ABC D正確答案】 D您的答案】 D正確 24、企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、 轉(zhuǎn)讓、 變賣非貨幣資產(chǎn)的損失應(yīng)以（ ） 的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。A. 清單申報(bào)B

12、. 專項(xiàng)申報(bào)C. 實(shí)際申報(bào)D. 法定申報(bào)A B C D【正確答案】 A【您的答案】 A正確 25、總機(jī)構(gòu)對(duì)各分支機(jī)構(gòu)上報(bào)的資產(chǎn)損失，除稅務(wù)機(jī)關(guān)另有規(guī)定外，應(yīng)以（ ）的形式向當(dāng)?shù)刂?管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)。A. 清單申報(bào)B. 專項(xiàng)申報(bào)C. 實(shí)際申報(bào)D. 法定申報(bào)ABC D【正確答案】A【您的答案】A正確26、企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失， 應(yīng)當(dāng)在其（）的年度申報(bào)扣除。A. 實(shí)際發(fā)生B.會(huì)計(jì)上已作損失處理C. 實(shí)際發(fā)生或會(huì)計(jì)上已作損失處理D.實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理A B C D【正確答案】 D【您的答案】 D正確 27、企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除， 屬于實(shí)際資產(chǎn)損失的， 準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng) 損

13、失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過（ ）。A 、 3 年B、 5 年C、 7 年D、 10 年A B C D【正確答案】 B【您的答案】 B 正確 28、 下列表述不正確的是（ ）。A廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除B. 煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C. 化妝品、醫(yī)藥和飲料三類制造（不含酒類制造）企業(yè)，不超過當(dāng)年銷售收入 30%的部分準(zhǔn) 予扣除D. 企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不可以稅前扣除ABC D【正確答案】 D【您的答案】 D 正確 29、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定， 企業(yè)的下列各項(xiàng)支出， 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)， 準(zhǔn)予從

14、收入總額中直接扣除的是（ ）。A. 公益性捐贈(zèng)支出B. 轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用C. 未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D. 向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)ABC D【正確答案】 B 【您的答案】 B正確 30、某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定， 2011年度虧損 20萬元， 2012 年度盈利 企業(yè) 2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。A. 1.5B. 2.25C. 335 萬元。該D. 3.75ABC D【正確答案】 C 【您的答案】 C正確 31、 下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是（B ）。A. 企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用B. 企業(yè)之間支付的利息費(fèi)用C. 企

15、業(yè)之間支付的股息紅利D.企業(yè)內(nèi)機(jī)構(gòu)之間支付的租金A B C D【正確答案】 B【您的答案】 B 正確 32、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列納稅人中屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B .合伙企業(yè)C. 中外合資企業(yè)D. 個(gè)體工商戶A B C D【正確答案】 C【您的答案】 C正確 33、 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下適用25%稅率的是（）。A. 高新技術(shù)的生產(chǎn)企業(yè)B. 在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)的非居民企業(yè)C在中國境內(nèi)未設(shè)立、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)D.在中國境內(nèi)雖設(shè)立、場所但取得所得與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)ABC D【正確答案】 B【

16、您的答案】 B 正確 34、 企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)金不可以在稅前直接扣除的是（）。A. 企業(yè)依照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為為投資者支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)B. 企業(yè)依照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為為職工支付的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)C企業(yè)依照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、 工傷保A. 股息B. 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得C. 租金D. 特許權(quán)使用費(fèi)ABC D正確答案】 B您的答案】 B正確 37、下列選項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的原則的是（A.收付實(shí)現(xiàn)制原則險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金D.企業(yè)為職工支付的分紅性保險(xiǎn)費(fèi)ABC D【正確答案】 D【您的答案】 D 正確 35、 按現(xiàn)行規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣除

17、的借款利息支出的是（A.特別納稅調(diào)整中，納稅人因補(bǔ)繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定加收的利息B.建造固定資產(chǎn)交付使用以后發(fā)生的借款利息C企業(yè)流動(dòng)資金借款按不超過金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率計(jì)算的利息D.企業(yè)通過發(fā)行債券而發(fā)生的合理的費(fèi)用支出，不符合資本化條件的）。ABC D正確答案】 A您的答案】 A正確 36、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、征收企業(yè)所得稅的有（場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得， ）。應(yīng)按收入余額計(jì)算）。B. 配比原則C相關(guān)性原則D .合理性原則ABC D【正確答案】 A【您的答案】 A正確 38、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金的理解不正確的是（）。A. 符合一定條件的

18、可以作為不征稅收入處理B作不征稅收入處理后用于支出所形成的費(fèi)用，不得稅前扣除C. 作不征稅收入處理后 5 年內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回相關(guān)部門的，繼續(xù)作為不征收收入管理D. 計(jì)入應(yīng)稅收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在稅前扣除ABC D【正確答案】 C【您的答案】 C正確 39、企業(yè)所得稅的下列收入不能作為廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額計(jì)算基數(shù)的是（）。A .提供勞務(wù)收入B. 轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入C. 特許權(quán)使用費(fèi)收入D. 租金收入ABC D【正確答案】 B您的答案】 B正確 40、某機(jī)械制造企業(yè) 2012 年產(chǎn)品銷售收入 4000 萬元，銷售材料收入 200 萬元， 收入50 萬元， 轉(zhuǎn)讓某項(xiàng)專利技術(shù)所

19、有權(quán)取得收入 300 萬元。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出 稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（ ）萬元。A.21B.21.25C.30D.50A B C D【正確答案】 A【您的答案】 A正確 41、下列表述屬于居民企業(yè)的是（）A. 注冊地在我國境內(nèi)B. 實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國的 A 企業(yè)C注冊地不在境內(nèi)，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在德國的企業(yè)D.依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)ABC D【正確答案】 A【您的答案】 A正確 42、 企業(yè)所得稅適用的稅率是（）A. 超額累進(jìn)稅率B. 定額稅率C. 比例稅率D .超倍累進(jìn)稅率ABCD【正確答案】 C 【您的答案】 C正確 43、 居民企業(yè)適用的稅率是（）A. 25%B. 10

20、%C. 15%D. 17%ABC D處置舊廠房取得50 萬元， 所得【正確答案】 A【您的答案】 A正確 44、小型微利企業(yè)適用的稅率是（）A.10%B.20%C.25%D.15%A B C D【正確答案】 B【您的答案】 B正確 45、下列不屬于企業(yè)所得稅視同銷售的是（）A. 企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移貨物B. 將自產(chǎn)的貨物發(fā)給職工C. 用于股息分配D. 用于對(duì)外捐贈(zèng)ABC D【正確答案】 A【您的答案】 A正確 46、 下列表述不正確的是（）A. 銷售貨物收入指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料等取得的收入B. 買一贈(zèng)一屬于捐贈(zèng)C特許權(quán)使用費(fèi)收入按照合同約定日期確認(rèn)收入D.應(yīng)納稅所得額有直接法和間接法ABC D

21、【正確答案】 B【您的答案】 B正確47、 某企業(yè)為國家認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，8 月份取得收入 500 萬，該企業(yè)應(yīng)納所得稅是 （ ）A. 75B. 50C. 125D. 100ABC D【正確答案】 A【您的答案】 A正確48、 關(guān)于企業(yè)所得稅下列表述不正確的是（）A. 國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用的稅率是15%B. 利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)按照合同約定時(shí)間確認(rèn)收入C國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)生產(chǎn)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，按照10%的稅率D.非居民納稅人負(fù)有無限納稅義務(wù)A B C D53、下列項(xiàng)目中，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（）?！菊_答案】 D【您的答案】 A49、下列屬于企業(yè)內(nèi)部移送的是

22、（）A. 用于市場推廣或銷售B. 用于交際應(yīng)酬C將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移D.用于職工獎(jiǎng)勵(lì)A(yù)BC D【正確答案】 C【您的答案】 C正確 50、 關(guān)于企業(yè)所得稅表述不正確的是（）A. 我國選擇了地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)雙重標(biāo)準(zhǔn)B. 各國所得稅優(yōu)惠的一共同特點(diǎn)是淡化區(qū)域優(yōu)惠，突出行業(yè)優(yōu)惠C. 稅收優(yōu)惠包括直接減免優(yōu)惠以及間接減免優(yōu)惠D .我國只采用注冊地標(biāo)準(zhǔn)來判斷居民企業(yè)和非居民企業(yè)ABC D【正確答案】 D【您的答案】 D 正確 51、 某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)， 2012 年實(shí)際發(fā)生的工資支出為 200 萬元，職工福利費(fèi)支 出 30 萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出 12 萬元（含職工培訓(xùn)費(fèi) 8

23、 萬元）， 2012 年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅 所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬元。A. 2B. 3C. 4D. 5ABC D【正確答案】 A【您的答案】 A正確 52、 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定， 企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入 總額中直接扣除的是（ ）。A. 公益性捐贈(zèng)支出B. 轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用C. 未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D. 向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)ABC D【正確答案】 B【您的答案】 AA. 軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用B. 向股東分配的利潤C(jī). 企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D. 非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息A B C D【正確答案】 A

24、【您的答案】 B54、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列適用25%基本稅率的是（ ）A. 在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)，取得的與機(jī)構(gòu)場所有實(shí)際聯(lián)系的所得B. 國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)C. 小型微利企業(yè)D. 在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)，取得的與機(jī)構(gòu)場沒有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得 A B C D【正確答案】 A【您的答案】 A正確 55、某居民企業(yè) 2012 年實(shí)際支出的工資、薪金總額為 150 萬元，福利費(fèi)本期發(fā)生 20 萬元， 撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi) 3 萬元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi) 4.50 萬元，該企 業(yè)在計(jì)算 2012 年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。A. 0

25、B. 0.75C. 9.75D. 5.50A B C D【正確答案】 B【您的答案】 B 正確 56、某居民企業(yè)， 2012 年實(shí)際發(fā)生合理的工資支出 100 萬元，其中臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生工資支 出 10 萬元，職工福利費(fèi)支出 18 萬元， 2012 年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅 所得額（ ）萬元。A. 4B. 2.5C. 6D. 3.5A B C D【正確答案】 A 【您的答案】 A正確 57、 某居民企業(yè) 2012 年實(shí)際支出的工資、 薪金總額為 150萬元，福利費(fèi)本期發(fā)生 20 萬元， 撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi) 3 萬元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi) 4.50 萬元，該企 業(yè)

26、在計(jì)算 2012 年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。A. 0B. 0.75C. 9.75D. 5.50A B C D【正確答案】 B【您的答案】 B正確 58、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定， 下列有關(guān)職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、 職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除的 表述中，錯(cuò)誤的是（ ）A. 企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14% 的部分準(zhǔn)予扣除B. 企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2% 的部分準(zhǔn)予扣除C. 企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除D. 軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用， 一律按照工資薪金總

27、額 2.5%的比 例扣除A B C D【正確答案】 D【您的答案】 D正確 59、某企業(yè) 2012 年 3 月 1 日向其控股公司借入經(jīng)營性資金 400 萬元，借款期 1 年，當(dāng)年支 付利息費(fèi)用 28 萬元。假定當(dāng)年銀行同期同類貸款年利息率為6，不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)在計(jì)算 2012 年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的利息費(fèi)用為（）萬元A. 30B. 28C. 20D. 8A BC D【正確答案】D【您的答案】 D正確 60、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目可以享有加計(jì)扣除的是（）A. 企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資B. 企業(yè)購置節(jié)水專用設(shè)備的投資C. 企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資D

28、. 購進(jìn)的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資A B C D【正確答案】 A【您的答案】 D61、 2012 年某小型微利企業(yè)符合減免優(yōu)惠的條件，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，實(shí)現(xiàn)的利潤總額是 3 萬元，假定不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該小型微利企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅是（ ）萬元A. 1.5B. 2.5C. 0.3D. 2A B C D【正確答案】 C【您的答案】 D 二、多選題1、（ ）不適用企業(yè)所得稅法A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B .合伙企業(yè)C. 有限責(zé)任公司D. 外資企業(yè)A B C D【正確答案】 AB【您的答案】 AB正確 2、企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是指企業(yè)取得的（）。A. 生產(chǎn)所得B. 經(jīng)營所得C清算所得D.其他所得ABC D

29、【正確答案】 ABCD【您的答案】 ABCD 正確 3、下列（ ）屬于免稅收入。A. 社會(huì)保障基金投資收入B. 財(cái)政撥款C. 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.國債利息收入A B C D【正確答案】 CD【您的答案】 CD 正確 4、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括（）和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A. 成本B. 費(fèi)用C. 稅金D. 損失ABC D【正確答案】 ABCD【您的答案】 ABCD正確 5、企業(yè)的工資薪金總額是指企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資薪金總和，不包括企業(yè)的（）。A. 職工福利費(fèi)B. 職工教育經(jīng)費(fèi)C. 工會(huì)經(jīng)費(fèi)D. 五險(xiǎn)一金ABC D【正確答

30、案】 ABCD【您的答案】 ABCD正確 6、下列關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除說法正確的有（）。A. 化妝品制造與銷售、 醫(yī)藥制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出， 業(yè)）收入 30%的部分，準(zhǔn)予扣除；B.煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；C企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入 15%的部分，準(zhǔn)予扣除；D.企業(yè)在廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等費(fèi)用扣除限額時(shí)，其銷售（營業(yè)）收入額應(yīng)包括實(shí)施條例第二十五條規(guī)定的視同銷售（營業(yè)）收入額。ABC D【正確答案】 ABCD【您的答案】 ABCD正確不超過當(dāng)

31、年銷售 （營7、從事（ ）的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。A. 農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目B. 勞務(wù)服務(wù)C. 符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目D國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營ABC D【正確答案】 ACD【您的答案】 ACD 正確 8、企業(yè)從事下列（ ）項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅。A. 農(nóng)作物新品種的選育B. 遠(yuǎn)洋捕撈C. 林木的培育和種植D.中藥材的種植A B C D【正確答案】 ABCD【您的答案】 ABCD 正確 9、企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第八十八條規(guī)定， 企業(yè)所得稅法第二十七條第（三）項(xiàng)所稱 符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目，包括（ ）等。A.公共污水處理B沼氣綜合開發(fā)利用C.節(jié)能減

32、排技術(shù)改造D .海水淡化ABC D【正確答案】 ABCD【您的答案】 ABCD正確 10、根據(jù)企業(yè)所得稅法第二十七條第（四）項(xiàng)規(guī)定，享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng) 符合以下（ ）條件。A. 享受優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓主體是企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)B. 技術(shù)轉(zhuǎn)讓屬于財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的范圍C. 境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓經(jīng)省級(jí)以上科技部門認(rèn)定D. 向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)經(jīng)省級(jí)以上商務(wù)部門認(rèn)定ABC D正確答案】 ABCD您的答案】 ABCD正確 11、企業(yè)所得稅法 所稱符合條件的小型微利企業(yè)， 是指從事國家非限制和禁止行業(yè)， 并符合 下列（ ）條件的企業(yè)。A. 工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過 30 萬元，從業(yè)人

33、數(shù)不超過 100 人，資產(chǎn)總額不超過3 000 萬元B.其他企業(yè)，000 萬元年度應(yīng)納稅所得額不超過30 萬兀，從業(yè)人數(shù)不超過80 人，資產(chǎn)總額不超過 1C其他企業(yè)， 年度應(yīng)納稅所得額不超過30 萬兀，從業(yè)人數(shù)不超過100 人，資產(chǎn)總額不超過1 000 萬元D 工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過80 萬兀，從業(yè)人數(shù)不超過100 人，資產(chǎn)總額不超過1 000 萬兀A B C D 正確答案】 AB您的答案】 AB正確 12、 企業(yè)需對(duì)固定資產(chǎn)采取縮短折舊年限或者加速折舊方法的，應(yīng)在取得該固定資產(chǎn)后一個(gè)月 內(nèi)，向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并報(bào)送以下（ ）資料。A. 資產(chǎn)的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于實(shí)施條例規(guī)定計(jì)

34、算折舊的最低年限的理由、證明資 料及有關(guān)情況的說明B. 被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明C. 固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明D. 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料ABCD【正確答案】 ABCD【您的答案】ABCD正確13、企業(yè)購置用于（）等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。A. 環(huán)境保護(hù)B.節(jié)能節(jié)水C.安全牛產(chǎn)D .一般生產(chǎn)經(jīng)營A B C D【正確答案】 ABC【您的答案】 ABC正確 14、企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除（ ）的余額為應(yīng)納稅所得額。A. 不征稅收入B. 免稅收入C. 各項(xiàng)扣除D. 允許彌補(bǔ)的以前年度虧損ABC D【正確答案】 ABCD 【

35、您的答案】 ABCD 正確 15、 核定征收的辦法為（ ）。A. 核定應(yīng)稅所得率B. 核定所得稅稅率C. 核定應(yīng)納所得稅額D. 核定應(yīng)納稅所得額ABC D【正確答案】 AC【您的答案】 AB16、 企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報(bào)內(nèi)容和要求的不同，分為（）形式。A. 清單申報(bào)B. 專項(xiàng)申報(bào)C. 實(shí)際申報(bào)D. 法定申報(bào)A B C D【正確答案】 AB【您的答案】 AB正確 17、 下列有關(guān)資產(chǎn)損失稅前扣除的規(guī)定，正確的有（ ）。A. 企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失， 在以后納稅年度全部或者部分收回時(shí)， 其收回部分應(yīng)當(dāng)作為收入計(jì)入收回當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額B. 企業(yè)境內(nèi)、境外營業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)生的資產(chǎn)損失應(yīng)分

36、開核算，對(duì)境外營業(yè)機(jī)構(gòu)由于發(fā)生資產(chǎn)損 失而產(chǎn)生的虧損，可以在計(jì)算境內(nèi)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C. 企業(yè)對(duì)其扣除的各項(xiàng)資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)提供能夠證明資產(chǎn)損失確屬已實(shí)際發(fā)生的合法證據(jù)D. 企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年 度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣A B C D【正確答案】 ACD【您的答案】 ACD正確 18、企業(yè)的股權(quán)投資符合下列（ ）條件之一的，減除可收回金額后確認(rèn)的無法收回的股權(quán)投 資，可以作為股權(quán)投資損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A. 被投資方依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照B. 被投資方

37、財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營 3 年以上，且無重新 恢復(fù)經(jīng)營改組計(jì)劃C. 對(duì)被投資方不具有控制權(quán)， 投資期限屆滿或者投資期限已超過 10 年，且被投資單位因連 續(xù) 3 年經(jīng)營虧損導(dǎo)致資不抵債D. 被投資方財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過 3 年以上的正確答案】 ABCD您的答案】 ABCD 正確 19、依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列（ ）條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。A. 商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方B. 企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒有保留通常的與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制C. 收

38、入金額能夠可靠地計(jì)量D. 已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算ABC D【正確答案】 ABCD【您的答案】 ABCD 正確20、可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額前扣除的稅金有（）。A. 營業(yè)稅B. 增值稅C. 消費(fèi)稅D. 房產(chǎn)稅ABC D正確答案】 ACD您的答案】 ABD21、下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）A. 合伙企業(yè)B. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C. 工業(yè)企業(yè)D. 商業(yè)企業(yè)ABC D【正確答案】 AB【您的答案】 A22、下列屬于企業(yè)所得稅稅率的是（）A.25%B.10%C.15%D.20%A B C D正確答案】 ABCD您的答案】 ABCD 正確 23、下列收入按合同約定應(yīng)付日期確認(rèn)收

39、入實(shí)現(xiàn)的是（）A. 利息收入B. 租金收入C. 特許權(quán)使用費(fèi)收入D. 勞務(wù)收入ABC D正確答案】 ABC您的答案】 ABCD24、 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的收入包括（）A. 利息收入B. 特許權(quán)使用費(fèi)收入C. 租金收入D .銷售貨物收入ABC D【正確答案】 ABC【您的答案】 ABC正確 25、 關(guān)于企業(yè)所得稅下列表述正確的是（）A. 轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入時(shí)間的確定應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)確認(rèn)B. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配 的金額C. 買一贈(zèng)一應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入D.對(duì)外捐贈(zèng)視同銷售ABCD【正

40、確答案】 ABCD【您的答案】 ABCD 正確 26、關(guān)于股息、紅利等權(quán)益性投資收益表述正確的是（）A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅B投資方應(yīng)按被投資方做出利潤分配決定的日期，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)C被投資企業(yè)將股權(quán)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方的股息、紅利收入D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅22、下列屬于企業(yè)所得稅稅率的是（）A B C D【正確答案】 ABCD【您的答案】 ABCD正確 27、關(guān)于企業(yè)捐贈(zèng)表述正確的是（）A.視同銷售繳納增值稅B視同銷售繳納企業(yè)所得稅C視同銷售是業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和

41、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除依據(jù)D.接受捐贈(zèng)的貨幣性、非貨幣資產(chǎn)均并入當(dāng)期的應(yīng)納稅所得ABCD【正確答案】 ABCD【您的答案】 ABCD 正確 28、 關(guān)于企業(yè)捐贈(zèng)表述正確的是（）A. 收入確認(rèn)時(shí)間按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期B. 要按照市場銷售價(jià)格計(jì)算增值稅C. 受贈(zèng)資產(chǎn)價(jià)值和由捐贈(zèng)企業(yè)代為支付的增值稅，不包括由受贈(zèng)愜意另外支付或應(yīng)付的相關(guān)稅費(fèi)D. 企業(yè)接受捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)按接受捐贈(zèng)時(shí)資產(chǎn)的入賬價(jià)值確認(rèn)捐贈(zèng)收入ABC D【正確答案】 ABCD【您的答案】 ABCD正確29、 下列免征企業(yè)所得稅的是（）A. 財(cái)政撥款B. 國債利息C符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益D.依法收取并納入財(cái)政管理

42、的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金ABC D【正確答案】 BC【您的答案】 ABD30、 下列屬于企業(yè)所得稅不征稅項(xiàng)目的是（）A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益B.財(cái)政撥款C.財(cái)政性資金D.財(cái)政性補(bǔ)助ABCD【正確答案】 ABCD【您的答案】 ABCD 正確 三、判斷題22、下列屬于企業(yè)所得稅稅率的是（）1、劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)采用的是“注冊地標(biāo)準(zhǔn)”。 （ ）對(duì)錯(cuò)【正確答案】錯(cuò)您的答案】對(duì)2、企業(yè)預(yù)提的產(chǎn)品質(zhì)量保修費(fèi)用，因產(chǎn)品銷售收入已實(shí)現(xiàn)，相應(yīng)的產(chǎn)品保修義務(wù)已發(fā)生， 會(huì)計(jì)上按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)了費(fèi)用，但稅法上對(duì)產(chǎn)品保修費(fèi)用按實(shí)際支付為準(zhǔn)。 （ ） 對(duì)錯(cuò)【正確答案】對(duì)【您的答案】錯(cuò)3

43、、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤 銷扣除。（ ）對(duì)錯(cuò)【正確答案】對(duì) 【您的答案】對(duì)正確 4、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，一律不得重復(fù)扣除。（ ）對(duì)錯(cuò)【正確答案】錯(cuò)【您的答案】對(duì)5、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用，準(zhǔn)予稅前扣除。（ ）對(duì)錯(cuò)【正確答案】對(duì)【您的答案】錯(cuò)6、企業(yè)同時(shí)從事適用不同企業(yè)所得稅政策規(guī)定項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算，單獨(dú)計(jì)算優(yōu)惠項(xiàng)目的 計(jì)稅依據(jù)及優(yōu)惠數(shù)額； 分別核算不清的， 可由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照比例分?jǐn)偡ɑ蚱渌侠矸椒?進(jìn)行核定。（ ）對(duì)錯(cuò)【正確答案】對(duì) 【您的答案】對(duì)正確 7、民族自治地方的自治

44、機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，可以決定減征 或者免征。（ ）對(duì)錯(cuò)【正確答案】錯(cuò)【您的答案】對(duì)8、中小企業(yè)接受創(chuàng)業(yè)投資之后，經(jīng)認(rèn)定符合高新技術(shù)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)自其被認(rèn)定為高新技 術(shù)企業(yè)的年度起， 計(jì)算創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的投資期限。 該期限內(nèi)中小企業(yè)接受創(chuàng)業(yè)投資后， 企業(yè) 規(guī)模超過中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)， 但仍符合高新技術(shù)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的， 不影響創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)享受有關(guān)稅收 優(yōu)惠。（ ）對(duì)錯(cuò)【正確答案】對(duì)【您的答案】對(duì)正確 22、下列屬于企業(yè)所得稅稅率的是（）9、對(duì)于采取縮短折舊年限的固定資產(chǎn)， 足額計(jì)提折舊后繼續(xù)使用而未進(jìn)行處置超過 12 個(gè)月 的，今后對(duì)其更新替代、 改造改建后形成的功能相同或者類似的固

45、定資產(chǎn)， 不得再采取縮短 折舊年限的方法。 （ ）對(duì)錯(cuò)【正確答案】對(duì)【您的答案】對(duì)正確 10、從事房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)，其企業(yè)所得稅征收方式一定是查賬征收。（ ）對(duì)錯(cuò)【正確答案】對(duì)【您的答案】錯(cuò)11、非居民企業(yè)，取得轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得或股息、紅利等權(quán)益性投資收益的，以收入全額為應(yīng)納 稅所得額。（ ）對(duì)錯(cuò)【正確答案】錯(cuò)【您的答案】對(duì)12、企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅。 （ ） 對(duì)錯(cuò)【正確答案】錯(cuò)【您的答案】對(duì)13、企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，不能再追補(bǔ)申報(bào)扣除。（ ）對(duì)錯(cuò)【正確答案】錯(cuò)【您的答案】錯(cuò)正確 14、企業(yè)清查出的現(xiàn)金短缺應(yīng)當(dāng)作為現(xiàn)金損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（ ）對(duì)錯(cuò)【

46、正確答案】錯(cuò)【您的答案】對(duì)15、股息、紅利等權(quán)益性投資按照被投資方作出利潤分配決定的日期，確定收入的實(shí)現(xiàn)。 （）對(duì)錯(cuò)【正確答案】對(duì) 【您的答案】對(duì)正確 16、企業(yè)所得稅是對(duì)境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的所得 稅。（ ）對(duì)錯(cuò)【正確答案】對(duì)22、下列屬于企業(yè)所得稅稅率的是（）17、各國在確定稅基的差異上主要表現(xiàn)在不同折舊方法及損失處理上。 對(duì)錯(cuò)【正確答案】對(duì)【您的答案】對(duì)正確 18、居民企業(yè)和非居民企業(yè)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)。（對(duì)錯(cuò)【正確答案】錯(cuò)【您的答案】錯(cuò)正確 19、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)（非法人）不是企業(yè)所得稅的納稅人。 對(duì)錯(cuò)【正確答案】對(duì)【您的答案】對(duì)正確

47、 20、國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率（ ）對(duì)錯(cuò)【正確答案】對(duì)【您的答案】對(duì)正確 21、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅（ 對(duì)錯(cuò)【正確答案】對(duì)【您的答案】錯(cuò)22、股息、紅利等權(quán)益性投資按照被投資方作出利潤分配決定的日期， 對(duì)錯(cuò)【正確答案】對(duì)【您的答案】對(duì)正確 23、營業(yè)外收入要作為廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)提基數(shù)。（ ）對(duì)錯(cuò)【正確答案】錯(cuò)【您的答案】對(duì)24、為任職或者受雇的員工，不包括退休人員。（ ）對(duì)錯(cuò)【正確答案】對(duì)【您的答案】對(duì)正確 25、計(jì)提未發(fā)的工資可以扣除。 （ ） 對(duì)錯(cuò)【正確答案】錯(cuò)您的答案】對(duì)正確確定收入的實(shí)現(xiàn)。（ ）22、下列屬于企業(yè)所得稅稅率的是

48、（）【您的答案】錯(cuò)正確 26、會(huì)員費(fèi)、合理的會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、違約金、訴訟費(fèi)用不可以在稅前扣除。（ ）對(duì)錯(cuò)【正確答案】錯(cuò)【您的答案】對(duì)27、子公司向母公司支付的服務(wù)費(fèi)可以稅前扣除。（ ）對(duì)錯(cuò)【正確答案】對(duì)【您的答案】錯(cuò)28、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出可以稅前扣除。（ ）對(duì)錯(cuò)【正確答案】錯(cuò)【您的答案】錯(cuò)正確 29、受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶，持續(xù)時(shí)間超過12 個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 （）對(duì)錯(cuò)【正確答案】對(duì)【您的答案】對(duì)正確 30、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效或完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（）對(duì)錯(cuò)【正確答案】錯(cuò)【您

49、的答案】對(duì)31、會(huì)員費(fèi)、合理的會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、違約金、訴訟費(fèi)用不可以在稅前扣除。（ ）對(duì)錯(cuò)【正確答案】錯(cuò)【您的答案】錯(cuò)正確 32、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出可以稅前扣除。（ ）對(duì)錯(cuò)【正確答案】錯(cuò)【您的答案】錯(cuò)正確 企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度 一、單選題1、企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度 （試行），在大中型企業(yè)范圍內(nèi)施行， 其施行的開始日期是 （ ）。A.2014 年 1 月 1 日B.2015 年 1 月 1 日C.2016 年 1 月 1 日22、下列屬于企業(yè)所得稅稅率的是（）D.2017 年 1 月 1 日ABCD【正確答案】 A【您的答案】 A正確2、為確定產(chǎn)品成本核算制度適

50、用的行業(yè)， 根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)分類標(biāo)準(zhǔn)劃分的 20 大類行業(yè)為基礎(chǔ)， 并結(jié)合財(cái)政部以往發(fā)布的行業(yè)會(huì)計(jì)制度和核算辦法所涉及的 13 個(gè)行業(yè)，科學(xué)、系統(tǒng)地整合 劃分了（ ）行業(yè)類別。A.11 個(gè)B.14 個(gè)C.15 個(gè)D.16 個(gè)A B C D【正確答案】 A 【您的答案】 A正確 3、企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度（試行） 所稱的產(chǎn)品成本，是指企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)品過程中所發(fā)生的材料費(fèi)用、職工薪酬等，以及不能直接計(jì)入而按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入的各種（ ）。A期間費(fèi)用B間接費(fèi)用C. 損耗D. 資產(chǎn)損失ABC D【正確答案】 B【您的答案】 A4、某建筑公司簽訂了一項(xiàng)合同總金額為1 500 萬元的固定造價(jià)合同。合同規(guī)定的工期為三

51、年。假定經(jīng)計(jì)算第一年完工進(jìn)度為30，第二年完工進(jìn)度已達(dá)70，經(jīng)測定前兩年的合同預(yù)計(jì)總成本均 1200 萬元。第三年工程全部完成， 累計(jì)實(shí)際發(fā)生合同成本 1250 萬元。該公司 第二年確認(rèn)的收入為（ ）萬元。A. 450B. 600C. 1050D. 1500ABC D22、下列屬于企業(yè)所得稅稅率的是（）正確答案】 B 您的答案】 B 正確 5、建筑企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本時(shí)，合同結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)采用（）確定和結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期提供服務(wù)的成本；合同結(jié)果不能可靠估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)直接結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)發(fā)生的成本。A. 完工百分比法B. 約當(dāng)產(chǎn)量法C系數(shù)分配法D .定額比例法ABC D【正確答案】 A【您的答案】 A 正確

52、6、信息傳輸、軟件及信息技術(shù)服務(wù)等企業(yè)，可以根據(jù)經(jīng)營特點(diǎn)和條件，采用（ ）等對(duì)產(chǎn)品成本進(jìn)行歸集和分配。A. 完工百分比法B. 約當(dāng)產(chǎn)量法C. 原材料扣除法D. 作業(yè)成本法ABC D【正確答案】 D【您的答案】 A7、 一般按照制作產(chǎn)品的種類、批次、印次、刊次等確定成本核算對(duì)象的企業(yè)是（）。A. 保險(xiǎn)企業(yè)B. 債券企業(yè)C. 文化企業(yè)D. 煤炭企業(yè)ABC D【正確答案】 C【您的答案】 C正確 8、 下列選項(xiàng)中，將外購軟件與服務(wù)費(fèi)作為特有支出的企業(yè)是（）。A .軟件及信息技術(shù)服務(wù)企業(yè)B. 文化企業(yè)C. 農(nóng)業(yè)企業(yè)D. 房地產(chǎn)企業(yè)ABC D【正確答案】 A【您的答案】 A正確 9、 如果產(chǎn)品的定額管理

53、基礎(chǔ)較好，各項(xiàng)消耗定額或費(fèi)用定額比較準(zhǔn)確、穩(wěn)定，而且各月在產(chǎn)品數(shù)量變動(dòng)不大時(shí)，此類產(chǎn)品適用于（）。利用現(xiàn)代信息技術(shù)，22、下列屬于企業(yè)所得稅稅率的是（）A. 定額成本計(jì)價(jià)法22、下列屬于企業(yè)所得稅稅率的是（）B. 約當(dāng)產(chǎn)量比例法C. 定額比例法D. 在產(chǎn)品成本按完工產(chǎn)品成本計(jì)價(jià)法ABC D【正確答案】 A【您的答案】 C10、 批發(fā)零售企業(yè)采購費(fèi)金額較小的，可以在發(fā)生時(shí)（）計(jì)入當(dāng)期銷售費(fèi)用。A. 直接B 侗接C. 按標(biāo)準(zhǔn)D. 按計(jì)劃ABC D【正確答案】 A【您的答案】 A正確 11、 下列關(guān)于企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度的制定背景與實(shí)施意義的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A. 隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的日益完善

54、，企業(yè)由傳統(tǒng)生產(chǎn)型， 向生產(chǎn)經(jīng)營型和開拓經(jīng)營型轉(zhuǎn)變B .企業(yè)是經(jīng)濟(jì)社會(huì)的細(xì)胞C實(shí)施企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度，是謀求中國完全市場經(jīng)濟(jì)地位的重要制度安排，是提高企業(yè)國際競爭力的重要制度基礎(chǔ)，對(duì)于貫徹實(shí)施中央“走出去”戰(zhàn)略具有重要意義D.從產(chǎn)品成本核算模式來看， 國際上其他國家和組織的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則全部都服務(wù)于會(huì)計(jì)核算和內(nèi)部管理雙層目標(biāo)ABC D【正確答案】 D【您的答案】 D 正確 12、 歸集、分配和結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)說法中，不正確的是（）。A. 企業(yè)采用計(jì)劃成本進(jìn)行直接材料日常核算的，期末不需要再調(diào)整為實(shí)際成本B. 制造企業(yè)發(fā)生的制造費(fèi)用，企業(yè)可以采取的分配標(biāo)準(zhǔn)包括機(jī)器工時(shí)、人工工時(shí)、計(jì)劃分配率等C季節(jié)性生產(chǎn)企

55、業(yè)在停工期間發(fā)生的制造費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在開工期間進(jìn)行合理分?jǐn)?，?jì)入產(chǎn)品的生產(chǎn)成本D.在產(chǎn)品數(shù)量、金額不重要或在產(chǎn)品期初期末數(shù)量變動(dòng)不大的情況下，可以不計(jì)算在產(chǎn)品成本ABCD【正確答案】 A【您的答案】 A正確 13、企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度不適用于（）。22、下列屬于企業(yè)所得稅稅率的是（）A. 制造業(yè)B. 農(nóng)業(yè)C批發(fā)零售業(yè)D.金融保險(xiǎn)業(yè)22、下列屬于企業(yè)所得稅稅率的是（）A B C D【正確答案】 D【您的答案】 D 正確 14、下列說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.分批法是指以產(chǎn)品的批別作為成本核算對(duì)象，歸集生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品成本的方法B分步法是以產(chǎn)品的品種及其所經(jīng)過的生產(chǎn)步驟作為成本核算對(duì)象，開設(shè)生產(chǎn)成本明

56、細(xì)賬, 歸集生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品成本的一種方法C分步法適用于小批、單件生產(chǎn)的企業(yè)D.分步法主要適用于多步驟連續(xù)式復(fù)雜生產(chǎn)且管理上要求提供有關(guān)生產(chǎn)步驟的企業(yè)ABC D【正確答案】 C【您的答案】 C 正確 15、下列各項(xiàng)中，不屬于基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)的是（）。A. 固定網(wǎng)絡(luò)國內(nèi)長途及本地電話業(yè)務(wù)B. 移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)電話和數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)C衛(wèi)星通信及衛(wèi)星移動(dòng)通信業(yè)務(wù)D. 電子信箱ABC D【正確答案】 D【您的答案】 D 正確 16、下列各項(xiàng)中，屬于非正常停工的是（）。A. 自然災(zāi)害停工B. 季節(jié)性停工C. 機(jī)器設(shè)備大修理停工D. 計(jì)劃減產(chǎn)停工ABC D【正確答案】 A【您的答案】 A正確 17、下列各項(xiàng)中，不屬于機(jī)械作

57、業(yè)費(fèi)的是（）。A. 機(jī)械作業(yè)過程中的直接耗用的燃料B. 生活費(fèi)C. 機(jī)務(wù)人員的職工薪酬D. 農(nóng)機(jī)具折舊費(fèi)、修理費(fèi)ABC D【正確答案】 B【您的答案】 B 正確 22、下列屬于企業(yè)所得稅稅率的是（）B.燃料動(dòng)力費(fèi)C行政管理用固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)D. 工程保修A B C D【正確答案】 B【您的答案】 B正確 19、 下列各項(xiàng)中，不屬于房地產(chǎn)企業(yè)設(shè)置的成本項(xiàng)目的是（）。A. 土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)B. 前期工程費(fèi)C. 建筑安裝工程費(fèi)D. 機(jī)械作業(yè)費(fèi)A B C D【正確答案】 D【您的答案】 D 正確 20、 采礦企業(yè)的特點(diǎn)是生產(chǎn)資料 （礦產(chǎn)資源） 不可再生，下列不屬于其應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的是 （） 。A

58、. 維持簡單再生產(chǎn)的費(fèi)用B. 安全生產(chǎn)費(fèi)C. 水電費(fèi)D生態(tài)保護(hù)與環(huán)境治理所耗費(fèi)的必要支出A B C D【正確答案】 C【您的答案】 C正確 21、 （）是指憑借公用電信網(wǎng)的資源和其它通信設(shè)備而開發(fā)的附加通信業(yè)務(wù)，其實(shí)現(xiàn)的 價(jià)值使原有網(wǎng)路的經(jīng)濟(jì)效益或功能價(jià)值增高。A. 電信增值業(yè)務(wù)B. 信息傳輸企業(yè)C. 采礦業(yè)務(wù)D. 房地產(chǎn)業(yè)務(wù)ABC D【正確答案】 A【您的答案】 A正確 22、 以下不屬于非正常停工的是（）。A. 原材料或工具等短缺停工18、 建筑企業(yè)一般設(shè)置直接人工、 直接材料、項(xiàng)目，下列各項(xiàng)中，屬于其他直接費(fèi)用的是（A.施工單位管理人員工資機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)用和間接費(fèi)用等成本）。22

59、、下列屬于企業(yè)所得稅稅率的是（）B. 設(shè)備故障停工C. 電力中斷停工D .季節(jié)性停工ABC D【正確答案】 D【您的答案】 D 正確 23、企業(yè)發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的構(gòu)建或者生產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng) （ ）。A. 予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本B. 計(jì)入管理費(fèi)用C. 計(jì)入銷售費(fèi)用D .不作處理ABC D【正確答案】 A【您的答案】 A正確 24、（）是指為計(jì)算產(chǎn)品成本而確定的生產(chǎn)費(fèi)用歸集和分配的范圍，是被計(jì)算成本的客體，是生產(chǎn)費(fèi)用的歸屬對(duì)象和生產(chǎn)耗費(fèi)的承擔(dān)者，是計(jì)算產(chǎn)品成本的前提。A. 成本核算方法B .成本核算對(duì)象C. 成本核算原則D. 成本核算結(jié)果ABC D【正確答案】 B【

60、您的答案】 B正確 二、多選題1、 （ ）等不能計(jì)入產(chǎn)品成本。A. 銷售費(fèi)用B. 管理費(fèi)用C財(cái)務(wù)費(fèi)用D .資產(chǎn)減值損失和公允價(jià)值變動(dòng)損失ABC D【正確答案】 ABCD【您的答案】 ABCD正確 2、 批發(fā)零售企業(yè)一般設(shè)置（）等成本項(xiàng)目。A. 進(jìn)貨成本B. 相關(guān)稅費(fèi)C. 采購費(fèi)D. 生產(chǎn)成本ABC D22、下列屬于企業(yè)所得稅稅率的是（）【正確答案】 ABC【您的答案】 ABCD3、 根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法 、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國家有關(guān)規(guī)定， 為了加強(qiáng)企業(yè)產(chǎn)品成本 核算，應(yīng)該要（ ）。A. 保證產(chǎn)品成本信息真實(shí)B. 保證產(chǎn)品成本信息完整C. 促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展D. 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展22、下列