稅收實務課程標準

1、稅收實務課程標準稅收實務課程標準課程代碼： 230064 建議課時數(shù)： 64 學分： 4 適用專業(yè)：會計1課程概述1.1 課程的性質(zhì)起主要支撐作用， 這主要體現(xiàn)在會計工作崗位的目的 實際上就是處理好三個關系： 一是處理好與股東的關 系，即核算清楚股東的權益， 定期向股東和企業(yè)管理本課程是會計專業(yè)的 5 門專業(yè)核心課之一， 也是 中國注冊會計師職業(yè)資格考試的必考課程。 稅收實務 課程對本專業(yè) 學生職業(yè)能力培養(yǎng)和職業(yè)素養(yǎng)的培養(yǎng)權利義務意識、 法律意識等等， 這些也是會計人員必 備的素養(yǎng)。1.1 課程的基本理念 1倡導項目教學法、案例教學法。者提供財務信息，讓股東知道自己應該得到的利益； 二是處理好

2、與職工的關系， 定期核算好職工應得的薪 酬，讓職工知道自己應該得到的利益； 三是處理好與 國家的關系，按時核算好企業(yè)對國家應盡的納稅義 務，讓稅務局知道應該收多少稅。在這三個關系中， 企業(yè)與國家的關系始終處于關鍵核心地位， 影響和制 約著企業(yè)的利潤分配和職工薪酬分配， 不具備處理好 這三種關系的職業(yè)能力的會計人員就不是合格的會 計人員，因此，本課程培養(yǎng)的稅費核算能力的培養(yǎng)對 學生職業(yè)能力的養(yǎng)成有著十分重要的作用。 同時，依 法納稅是公民對國家的義務，其中涉及到公民意識、2倡導積極主動、勇于探索的自主學習方式。3特別注重培養(yǎng)學生的職業(yè)能力。本課程的前置課程包括：會計原理與實務、財4建立合理、科學

3、的評價體系。務會計；后續(xù)課程包括： 財務分析、會計模擬實訓等， 在課程設計時， 應考慮與這些課程的配合問題。 學生 在學習稅收實務課程之前， 需要通過會計原理與實 務、財務會計課程的學習，只有具備基本的會計 知識才能夠?qū)⒍愂諏崉諚l文落實到具體的經(jīng)濟業(yè)務 上，將納稅義務的概念落實到會計賬簿的應交稅金數(shù) 量上。財務分析、會計模擬實訓課程作為后續(xù)課程開 設。在學完稅收實務課程后， 學生可以利用已學的知 識繼續(xù)學習財務分析、 會計模擬實訓等技能課程， 提 升和拓展其崗位技能。 通過本課程的學習， 學生最低 應達到企業(yè)辦稅員、會計中介從業(yè)人員的辦稅能力。 1.3課程的設計思路本課程的設計將各稅種的分解成

4、若干工作項目， 根據(jù)工作項目確定教學項目， 在各個教學項目中以職 業(yè)能力形成為依據(jù)選擇教學內(nèi)容， 將分散在各種不同 稅收法規(guī)中的內(nèi)容按照工作項目的內(nèi)在聯(lián)系進行整 合。在教學方法上， 將原來以老師講授為主和以學生 訓練為輔的方法進行整合， 實現(xiàn)了教學做一體化。 課 程學習從以教師的教為中心改為以學生的學習和操 作為中心。例如：在以往的稅收教學中，老師給學生 的練習往往是： “某企業(yè)取得某項應稅產(chǎn)品銷售收入 多少元，要求學生據(jù)以計算應交稅金 ”。但是，在實 際工作中不會有人告訴辦稅員這項收入是否應稅收 入，而是需要依據(jù)自己的職業(yè)判斷能力來確定。 為培 養(yǎng)這種職業(yè)判斷能力， 我們現(xiàn)在在課堂上給學生提

5、供 的練習不再是不需要職業(yè)判斷的數(shù)據(jù)， 而是與真實情 況相同的原始業(yè)務憑證， 讓學生根據(jù)稅收實務來判斷 這張憑證所反應的經(jīng)濟業(yè)務是否應該納稅， 然后再自 己根據(jù)稅收實務辦理向稅務局申報的手續(xù)。 在技術手 段上，根據(jù)周邊納稅單位實際情況分別采用手工辦稅 和電子報稅兩種最常見的方式進行訓練。 通過這些訓 練熟練地掌握各種不同企業(yè)采用的各種辦稅流程。 實 際操作的熟練掌握反過來又可加深對重難點知識和 相關理論的認識， 通過知識和技能的綜合運用， 達到 本課程的教學目標。實踐教學 : 根據(jù)稅收實務這門課的特點，分 別針對增值稅、 消費稅、營業(yè)稅、關稅、企業(yè)所得稅、 個人所得稅、 其他稅種等， 根據(jù)實際

6、企業(yè)日常業(yè)務的 資料，要求學生自主分析企業(yè)日常經(jīng)營業(yè)務特色， 并 能夠獨立進行賬務核算處理， 最終要求學生拿出根據(jù) 原始憑證通過核算得出的納稅申報表。 本課程在教學計劃中安排課時為 64 學時。學分 為 4 分。2課程目標 在課堂教學的組織過程中，對每一個具體項目， 老師只作基本的講解， 給定與實際工作崗位相同的工 作任務， 指出完成工作任務的基本過程和思路， 給定 與實際工作相同的原始憑證， 由學生判斷該項業(yè)務是 否納稅以及如何申報納稅， 最終要求學生拿出根據(jù)原 始憑證通過核算得出的納稅申報表， 教學過程與實際 工作中的賬務處理流程一致。 通過本課程的學習， 要 求學生達到： 2.1 知識目

7、標 了解各稅種的征稅范圍、納稅人及扣繳義務人、 征稅對象、稅目稅率的具體規(guī)定； 熟悉各稅種的具體稅收優(yōu)惠政策； 理解和掌握各稅種應納稅所得額和應納稅額的 計算方法；熟練掌握各稅種會計涉及的賬戶； 了解各稅種納稅申報表的填報規(guī)定。2.2 能力目標 會計算各稅種的應納稅額； 能對涉及各稅種的各類業(yè)務進行會計核算； 會填制各稅種的納稅申報表并進行納稅申報。2.3 素質(zhì)目標 具備從事稅務工作的基本道德、 職業(yè)素質(zhì)， 嚴格 遵守現(xiàn)行稅收實務的各項法律法規(guī)； 具備嚴格按照稅收實務要求執(zhí)行稅務工作的職 業(yè)能力和素質(zhì)；具備與稅務機關工作人員進行良好的溝通和合 作的能力；具備審慎的工作態(tài)度和風險意識； 具備不斷

8、學習新的稅收實務法律法規(guī)、 自覺關注 稅務管理新法規(guī)的能力。序號工作任 務知識要求技能要求參考學時1稅 收實務 基礎1. 初步了 解稅收的一般 概念、稅收的形 式特征、國家征 稅的必要性以 及稅收的職能 和作用等基礎 知識。2. 理解稅 制構成要素以 及稅制的分類 方法等內(nèi)容。3. 較為系 統(tǒng)地掌握稅收 制度的基本知 識。1 .能對我 國現(xiàn)行主要稅 種按不同標準 進行分類。2.理解稅 制構成要素以 及稅制的分類 方法。2增 值稅核 算1、掌握增 值稅的征稅范 圍、納稅人、征 稅率的具體規(guī) 疋；2、了解增 值稅各項稅收 優(yōu)惠政策。3、了解增 值稅專用發(fā)票 的管理規(guī)定。1、能判斷 企業(yè)所屬的增 值

9、稅納稅人類 型,能判斷哪些 項目應征增值 稅，適用何種稅 率。2、會計算 增值稅一般納 稅人、小規(guī)模納 稅人以及進口63.課程內(nèi)容和要求稅收實務課程內(nèi)容分析表414、掌握增 值稅的計算方 法，包括銷售 額、銷項稅額、 進項稅額的確定。5、了解增 值稅出口貨物 退稅的適用范 圍、適用辦法以 及退稅率和計 算方法。貨物應納稅額。3、能獨立 進行涉及增值 稅的企業(yè)進行 會計核算。4、會填制 增值稅納稅申 報表；5、能對增 值稅“抵、免、 退”辦法進行 會計計算。3消 費稅核 算1、掌握消 費稅的征稅范 圍、納稅人、稅 目稅率的具體 規(guī)定。2、掌握消 費稅的計稅依 據(jù)和計算方法。3、掌握消 費稅會計涉

10、及 的賬戶。4、了解消 費稅出口貨物 退稅的適用范 圍、適用辦法以 及退稅率和計 算方法。1、能判斷 哪些項目應征 收消費稅，適用 何種稅率。2、會計算 消費稅應納稅 額；3、能對涉 及消費稅的各 類業(yè)務進行會 計核算。4、會填制 消費稅納稅申 報表并進行納 稅申報。4營 業(yè)稅核 算1、掌握營 業(yè)稅的征稅范 圍、稅目稅率、 納稅人及扣繳 義務人的具體1、能卻分 營業(yè)稅和增值 稅的征稅范圍， 判斷哪些項目 應征營業(yè)稅，適88規(guī)定。2、掌握營 業(yè)稅各項稅收 優(yōu)惠政策。3、掌握不 同行業(yè)營業(yè)稅 的計稅依據(jù)和 計算方法。4、掌握營 業(yè)稅會計涉及 的賬戶。5、了解營 業(yè)稅的填報規(guī)用何種稅率。2、會計算

11、不同行業(yè)營業(yè) 稅應納稅額。3、能對涉 營業(yè)稅的各類 業(yè)務進行會計 核算。4、會填制 營業(yè)稅納稅申 報表并進行納 稅申報。5關 稅核算1、掌握關 稅的納稅人、征 稅對象、稅率的 具體規(guī)定。2、掌握關 稅各項稅收優(yōu) 惠政策。3、掌握進 出口關稅完稅 價格的確定方 式。4、掌握關 稅會計涉及的 賬戶；5、了解關 稅的納稅期限。1、會計算 關稅應納稅額 和關稅滯納金。2、能對涉 及關稅的各類 業(yè)務進行會計 核算。6企 業(yè)所得 稅核算1、掌握企 業(yè)所得稅的征 稅對象、稅率、 納稅人及扣繳1、能判斷 哪些企業(yè)應征 收企業(yè)所得稅， 能夠區(qū)分居民241義務人的具體 規(guī)定；2、掌握企 業(yè)所得稅各項 稅收優(yōu)惠政策

12、；3、理解和 掌握不同居民 和非居民企業(yè) 以及外國企業(yè) 應納稅所得額 的計算方法；4、掌握企 業(yè)所得稅不同 征收方式的適 用條件；5、掌握企 業(yè)所得稅會計 涉及的賬戶；6、了解企 業(yè)所得稅申報 報表的填報規(guī) 宀，定1。和非居民企業(yè)， 會判斷其適用 的稅率；2、會計算 居民和非居民 企業(yè)的應納稅 額；3、能進行 企業(yè)所得稅會 計核算；4、會填制 企業(yè)所得稅納 稅申報表并進 行納稅申報。7個 人所得 稅核算1、掌握個 人所得稅的納 稅人、征稅對 象、稅率的具體 規(guī)定；2、掌握個 人所得稅各項 稅收優(yōu)惠政策；3、理解并掌握各項應納 稅所得額的確 定萬式;1 能區(qū)分 居民和非居民 納稅義務人，判 斷哪

13、些情況應 繳納個人所得 是稅，按何種所 得繳稅，使用何 種稅率；2、會計算 不同應稅所得 的應納稅額；3、能進行84、掌握個 人所得稅會計 涉及的賬戶；5、了解個 人所得稅的填 報規(guī)定。扣繳個人所得 稅會計核算；4、會填制 個人所得稅納 稅申報表并進 行納稅申報。8其 他稅種 核算1、掌握房 產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地 使用稅、車船使 用稅、印花稅、 城市維護建設 稅、教育費附 加、土地增值 稅、契稅、耕地 占用稅、車輛購 置稅的納稅人、 征稅對象和范 圍、稅率、計稅 依據(jù)的具體規(guī) 疋；2、了解各 稅種的稅收優(yōu) 惠政策；3、明確各 稅種會計核算 涉及的賬戶；4、掌握各 稅種的填報規(guī) 人疋。1、會計算 各稅

14、種應納稅 額；2、能進行 各稅種會計核 算；3、會填制 地方稅種納稅 申報表，進行各 稅種納稅申報。44實施建議4.1教材編寫1 教材是達到教學目標的手段，必須依據(jù)本課 程標準以及項目設計編寫教材，教材應充分體現(xiàn)稅收 實務的任務引領、 工作過程導向的設計思想。 本課程 教材與以前課程教材的區(qū)別在于， 教材更多涉及到一 些活動項目，突出學生的參與性。2教材應根據(jù)各稅種的項目化，按照能力要求 的邏輯順序分解成典型的工作項目， 按完成工作項目 的需要，在活動中鍛煉學生的能力。3教材中的活動設計內(nèi)容要具體，并在日常教 學環(huán)境下具有可操作性。4.2 教學建議1. 教學中，教師必須重視實踐經(jīng)驗的學習，重視

15、現(xiàn)代 教育技術的運用， 盡可能運用現(xiàn)代化、 多樣化手段實 施理論教學和實踐指導。2. 教學中應突出技能培養(yǎng)目標， 注重對學生實際操作 能力的訓練，強化案例和流程教學， 讓學生邊學邊練， 以此激發(fā)學生學習興趣，增強教學效果。3. 教學中，應注重充分調(diào)動學生學習的積極性和主動 性，避免“滿堂灌 ”的傳統(tǒng)教學方式， 注重教與學的 互動，教師與學生的角色轉(zhuǎn)換， 讓學生在完成教師設 計的訓練活動中， 既學會各稅種的基礎知識， 又練就 各項基本技能。4. 教學中，教師應積極引導學生提升職業(yè)素養(yǎng)，培養(yǎng) 學生熱情真誠、誠實守信、善于溝通與合作的品格。4.3 教學條件 1.本課程主要在多媒體教室和會計實訓室進行

16、； 2.在計算機房模擬網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)。4.4 教學評價 1本課程的評價不再以課程知識掌握的多少為依據(jù)， 而是以實際業(yè)務操作的熟練程度和準確度為依據(jù)。 2改革傳統(tǒng)的學生成績以結業(yè)考試為主平時成績?yōu)?輔的評價方法， 采用階段評價、 過程評價與目標評價 相結合，理論與實踐一體化以實際操作達標為主的評 價模式。考試方法以完成實際企業(yè)日常業(yè)務的帳務處 理為主，結合平時的作業(yè)及案例分析的成績作為最終 的成績。3結合課堂提問、平時作業(yè)、平時測驗、項目成果 及考試情況， 綜合評價學生成績。 注重學生動手能力 和實踐中分析問題、 解決問題能力的考核， 對在學習 和應用上有創(chuàng)新的學生應予特別鼓勵， 全面綜合評價 學