稅收實(shí)務(wù)課程標(biāo)準(zhǔn)

1、稅收實(shí)務(wù)課程標(biāo)準(zhǔn)稅收實(shí)務(wù)課程標(biāo)準(zhǔn)課程代碼： 230064 建議課時(shí)數(shù)： 64 學(xué)分： 4 適用專業(yè)：會(huì)計(jì)1課程概述1.1 課程的性質(zhì)起主要支撐作用， 這主要體現(xiàn)在會(huì)計(jì)工作崗位的目的 實(shí)際上就是處理好三個(gè)關(guān)系： 一是處理好與股東的關(guān) 系，即核算清楚股東的權(quán)益， 定期向股東和企業(yè)管理本課程是會(huì)計(jì)專業(yè)的 5 門專業(yè)核心課之一， 也是 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)資格考試的必考課程。 稅收實(shí)務(wù) 課程對(duì)本專業(yè) 學(xué)生職業(yè)能力培養(yǎng)和職業(yè)素養(yǎng)的培養(yǎng)權(quán)利義務(wù)意識(shí)、 法律意識(shí)等等， 這些也是會(huì)計(jì)人員必 備的素養(yǎng)。1.1 課程的基本理念 1倡導(dǎo)項(xiàng)目教學(xué)法、案例教學(xué)法。者提供財(cái)務(wù)信息，讓股東知道自己應(yīng)該得到的利益； 二是處理好

2、與職工的關(guān)系， 定期核算好職工應(yīng)得的薪 酬，讓職工知道自己應(yīng)該得到的利益； 三是處理好與 國(guó)家的關(guān)系，按時(shí)核算好企業(yè)對(duì)國(guó)家應(yīng)盡的納稅義 務(wù)，讓稅務(wù)局知道應(yīng)該收多少稅。在這三個(gè)關(guān)系中， 企業(yè)與國(guó)家的關(guān)系始終處于關(guān)鍵核心地位， 影響和制 約著企業(yè)的利潤(rùn)分配和職工薪酬分配， 不具備處理好 這三種關(guān)系的職業(yè)能力的會(huì)計(jì)人員就不是合格的會(huì) 計(jì)人員，因此，本課程培養(yǎng)的稅費(fèi)核算能力的培養(yǎng)對(duì) 學(xué)生職業(yè)能力的養(yǎng)成有著十分重要的作用。 同時(shí)，依 法納稅是公民對(duì)國(guó)家的義務(wù)，其中涉及到公民意識(shí)、2倡導(dǎo)積極主動(dòng)、勇于探索的自主學(xué)習(xí)方式。3特別注重培養(yǎng)學(xué)生的職業(yè)能力。本課程的前置課程包括：會(huì)計(jì)原理與實(shí)務(wù)、財(cái)4建立合理、科學(xué)

3、的評(píng)價(jià)體系。務(wù)會(huì)計(jì)；后續(xù)課程包括： 財(cái)務(wù)分析、會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)等， 在課程設(shè)計(jì)時(shí)， 應(yīng)考慮與這些課程的配合問題。 學(xué)生 在學(xué)習(xí)稅收實(shí)務(wù)課程之前， 需要通過會(huì)計(jì)原理與實(shí) 務(wù)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)課程的學(xué)習(xí)，只有具備基本的會(huì)計(jì) 知識(shí)才能夠?qū)⒍愂諏?shí)務(wù)條文落實(shí)到具體的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 上，將納稅義務(wù)的概念落實(shí)到會(huì)計(jì)賬簿的應(yīng)交稅金數(shù) 量上。財(cái)務(wù)分析、會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)課程作為后續(xù)課程開 設(shè)。在學(xué)完稅收實(shí)務(wù)課程后， 學(xué)生可以利用已學(xué)的知 識(shí)繼續(xù)學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)分析、 會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)等技能課程， 提 升和拓展其崗位技能。 通過本課程的學(xué)習(xí)， 學(xué)生最低 應(yīng)達(dá)到企業(yè)辦稅員、會(huì)計(jì)中介從業(yè)人員的辦稅能力。 1.3課程的設(shè)計(jì)思路本課程的設(shè)計(jì)將各稅種的分解成

4、若干工作項(xiàng)目， 根據(jù)工作項(xiàng)目確定教學(xué)項(xiàng)目， 在各個(gè)教學(xué)項(xiàng)目中以職 業(yè)能力形成為依據(jù)選擇教學(xué)內(nèi)容， 將分散在各種不同 稅收法規(guī)中的內(nèi)容按照工作項(xiàng)目的內(nèi)在聯(lián)系進(jìn)行整 合。在教學(xué)方法上， 將原來以老師講授為主和以學(xué)生 訓(xùn)練為輔的方法進(jìn)行整合， 實(shí)現(xiàn)了教學(xué)做一體化。 課 程學(xué)習(xí)從以教師的教為中心改為以學(xué)生的學(xué)習(xí)和操 作為中心。例如：在以往的稅收教學(xué)中，老師給學(xué)生 的練習(xí)往往是： “某企業(yè)取得某項(xiàng)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售收入 多少元，要求學(xué)生據(jù)以計(jì)算應(yīng)交稅金 ”。但是，在實(shí) 際工作中不會(huì)有人告訴辦稅員這項(xiàng)收入是否應(yīng)稅收 入，而是需要依據(jù)自己的職業(yè)判斷能力來確定。 為培 養(yǎng)這種職業(yè)判斷能力， 我們現(xiàn)在在課堂上給學(xué)生提

5、供 的練習(xí)不再是不需要職業(yè)判斷的數(shù)據(jù)， 而是與真實(shí)情 況相同的原始業(yè)務(wù)憑證， 讓學(xué)生根據(jù)稅收實(shí)務(wù)來判斷 這張憑證所反應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否應(yīng)該納稅， 然后再自 己根據(jù)稅收實(shí)務(wù)辦理向稅務(wù)局申報(bào)的手續(xù)。 在技術(shù)手 段上，根據(jù)周邊納稅單位實(shí)際情況分別采用手工辦稅 和電子報(bào)稅兩種最常見的方式進(jìn)行訓(xùn)練。 通過這些訓(xùn) 練熟練地掌握各種不同企業(yè)采用的各種辦稅流程。 實(shí) 際操作的熟練掌握反過來又可加深對(duì)重難點(diǎn)知識(shí)和 相關(guān)理論的認(rèn)識(shí)， 通過知識(shí)和技能的綜合運(yùn)用， 達(dá)到 本課程的教學(xué)目標(biāo)。實(shí)踐教學(xué) : 根據(jù)稅收實(shí)務(wù)這門課的特點(diǎn)，分 別針對(duì)增值稅、 消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅、企業(yè)所得稅、 個(gè)人所得稅、 其他稅種等， 根據(jù)實(shí)際

6、企業(yè)日常業(yè)務(wù)的 資料，要求學(xué)生自主分析企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特色， 并 能夠獨(dú)立進(jìn)行賬務(wù)核算處理， 最終要求學(xué)生拿出根據(jù) 原始憑證通過核算得出的納稅申報(bào)表。 本課程在教學(xué)計(jì)劃中安排課時(shí)為 64 學(xué)時(shí)。學(xué)分 為 4 分。2課程目標(biāo) 在課堂教學(xué)的組織過程中，對(duì)每一個(gè)具體項(xiàng)目， 老師只作基本的講解， 給定與實(shí)際工作崗位相同的工 作任務(wù)， 指出完成工作任務(wù)的基本過程和思路， 給定 與實(shí)際工作相同的原始憑證， 由學(xué)生判斷該項(xiàng)業(yè)務(wù)是 否納稅以及如何申報(bào)納稅， 最終要求學(xué)生拿出根據(jù)原 始憑證通過核算得出的納稅申報(bào)表， 教學(xué)過程與實(shí)際 工作中的賬務(wù)處理流程一致。 通過本課程的學(xué)習(xí)， 要 求學(xué)生達(dá)到： 2.1 知識(shí)目

7、標(biāo) 了解各稅種的征稅范圍、納稅人及扣繳義務(wù)人、 征稅對(duì)象、稅目稅率的具體規(guī)定； 熟悉各稅種的具體稅收優(yōu)惠政策； 理解和掌握各稅種應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的 計(jì)算方法；熟練掌握各稅種會(huì)計(jì)涉及的賬戶； 了解各稅種納稅申報(bào)表的填報(bào)規(guī)定。2.2 能力目標(biāo) 會(huì)計(jì)算各稅種的應(yīng)納稅額； 能對(duì)涉及各稅種的各類業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算； 會(huì)填制各稅種的納稅申報(bào)表并進(jìn)行納稅申報(bào)。2.3 素質(zhì)目標(biāo) 具備從事稅務(wù)工作的基本道德、 職業(yè)素質(zhì)， 嚴(yán)格 遵守現(xiàn)行稅收實(shí)務(wù)的各項(xiàng)法律法規(guī)； 具備嚴(yán)格按照稅收實(shí)務(wù)要求執(zhí)行稅務(wù)工作的職 業(yè)能力和素質(zhì)；具備與稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員進(jìn)行良好的溝通和合 作的能力；具備審慎的工作態(tài)度和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)； 具備不斷

8、學(xué)習(xí)新的稅收實(shí)務(wù)法律法規(guī)、 自覺關(guān)注 稅務(wù)管理新法規(guī)的能力。序號(hào)工作任 務(wù)知識(shí)要求技能要求參考學(xué)時(shí)1稅 收實(shí)務(wù) 基礎(chǔ)1. 初步了 解稅收的一般 概念、稅收的形 式特征、國(guó)家征 稅的必要性以 及稅收的職能 和作用等基礎(chǔ) 知識(shí)。2. 理解稅 制構(gòu)成要素以 及稅制的分類 方法等內(nèi)容。3. 較為系 統(tǒng)地掌握稅收 制度的基本知 識(shí)。1 .能對(duì)我 國(guó)現(xiàn)行主要稅 種按不同標(biāo)準(zhǔn) 進(jìn)行分類。2.理解稅 制構(gòu)成要素以 及稅制的分類 方法。2增 值稅核 算1、掌握增 值稅的征稅范 圍、納稅人、征 稅率的具體規(guī) 疋；2、了解增 值稅各項(xiàng)稅收 優(yōu)惠政策。3、了解增 值稅專用發(fā)票 的管理規(guī)定。1、能判斷 企業(yè)所屬的增 值

9、稅納稅人類 型,能判斷哪些 項(xiàng)目應(yīng)征增值 稅，適用何種稅 率。2、會(huì)計(jì)算 增值稅一般納 稅人、小規(guī)模納 稅人以及進(jìn)口63.課程內(nèi)容和要求稅收實(shí)務(wù)課程內(nèi)容分析表414、掌握增 值稅的計(jì)算方 法，包括銷售 額、銷項(xiàng)稅額、 進(jìn)項(xiàng)稅額的確定。5、了解增 值稅出口貨物 退稅的適用范 圍、適用辦法以 及退稅率和計(jì) 算方法。貨物應(yīng)納稅額。3、能獨(dú)立 進(jìn)行涉及增值 稅的企業(yè)進(jìn)行 會(huì)計(jì)核算。4、會(huì)填制 增值稅納稅申 報(bào)表；5、能對(duì)增 值稅“抵、免、 退”辦法進(jìn)行 會(huì)計(jì)計(jì)算。3消 費(fèi)稅核 算1、掌握消 費(fèi)稅的征稅范 圍、納稅人、稅 目稅率的具體 規(guī)定。2、掌握消 費(fèi)稅的計(jì)稅依 據(jù)和計(jì)算方法。3、掌握消 費(fèi)稅會(huì)計(jì)涉

10、及 的賬戶。4、了解消 費(fèi)稅出口貨物 退稅的適用范 圍、適用辦法以 及退稅率和計(jì) 算方法。1、能判斷 哪些項(xiàng)目應(yīng)征 收消費(fèi)稅，適用 何種稅率。2、會(huì)計(jì)算 消費(fèi)稅應(yīng)納稅 額；3、能對(duì)涉 及消費(fèi)稅的各 類業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì) 計(jì)核算。4、會(huì)填制 消費(fèi)稅納稅申 報(bào)表并進(jìn)行納 稅申報(bào)。4營(yíng) 業(yè)稅核 算1、掌握營(yíng) 業(yè)稅的征稅范 圍、稅目稅率、 納稅人及扣繳 義務(wù)人的具體1、能卻分 營(yíng)業(yè)稅和增值 稅的征稅范圍， 判斷哪些項(xiàng)目 應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅，適88規(guī)定。2、掌握營(yíng) 業(yè)稅各項(xiàng)稅收 優(yōu)惠政策。3、掌握不 同行業(yè)營(yíng)業(yè)稅 的計(jì)稅依據(jù)和 計(jì)算方法。4、掌握營(yíng) 業(yè)稅會(huì)計(jì)涉及 的賬戶。5、了解營(yíng) 業(yè)稅的填報(bào)規(guī)用何種稅率。2、會(huì)計(jì)算

11、不同行業(yè)營(yíng)業(yè) 稅應(yīng)納稅額。3、能對(duì)涉 營(yíng)業(yè)稅的各類 業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì) 核算。4、會(huì)填制 營(yíng)業(yè)稅納稅申 報(bào)表并進(jìn)行納 稅申報(bào)。5關(guān) 稅核算1、掌握關(guān) 稅的納稅人、征 稅對(duì)象、稅率的 具體規(guī)定。2、掌握關(guān) 稅各項(xiàng)稅收優(yōu) 惠政策。3、掌握進(jìn) 出口關(guān)稅完稅 價(jià)格的確定方 式。4、掌握關(guān) 稅會(huì)計(jì)涉及的 賬戶；5、了解關(guān) 稅的納稅期限。1、會(huì)計(jì)算 關(guān)稅應(yīng)納稅額 和關(guān)稅滯納金。2、能對(duì)涉 及關(guān)稅的各類 業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì) 核算。6企 業(yè)所得 稅核算1、掌握企 業(yè)所得稅的征 稅對(duì)象、稅率、 納稅人及扣繳1、能判斷 哪些企業(yè)應(yīng)征 收企業(yè)所得稅， 能夠區(qū)分居民241義務(wù)人的具體 規(guī)定；2、掌握企 業(yè)所得稅各項(xiàng) 稅收優(yōu)惠政策

12、；3、理解和 掌握不同居民 和非居民企業(yè) 以及外國(guó)企業(yè) 應(yīng)納稅所得額 的計(jì)算方法；4、掌握企 業(yè)所得稅不同 征收方式的適 用條件；5、掌握企 業(yè)所得稅會(huì)計(jì) 涉及的賬戶；6、了解企 業(yè)所得稅申報(bào) 報(bào)表的填報(bào)規(guī) 宀，定1。和非居民企業(yè)， 會(huì)判斷其適用 的稅率；2、會(huì)計(jì)算 居民和非居民 企業(yè)的應(yīng)納稅 額；3、能進(jìn)行 企業(yè)所得稅會(huì) 計(jì)核算；4、會(huì)填制 企業(yè)所得稅納 稅申報(bào)表并進(jìn) 行納稅申報(bào)。7個(gè) 人所得 稅核算1、掌握個(gè) 人所得稅的納 稅人、征稅對(duì) 象、稅率的具體 規(guī)定；2、掌握個(gè) 人所得稅各項(xiàng) 稅收優(yōu)惠政策；3、理解并掌握各項(xiàng)應(yīng)納 稅所得額的確 定萬式;1 能區(qū)分 居民和非居民 納稅義務(wù)人，判 斷哪

13、些情況應(yīng) 繳納個(gè)人所得 是稅，按何種所 得繳稅，使用何 種稅率；2、會(huì)計(jì)算 不同應(yīng)稅所得 的應(yīng)納稅額；3、能進(jìn)行84、掌握個(gè) 人所得稅會(huì)計(jì) 涉及的賬戶；5、了解個(gè) 人所得稅的填 報(bào)規(guī)定?？劾U個(gè)人所得 稅會(huì)計(jì)核算；4、會(huì)填制 個(gè)人所得稅納 稅申報(bào)表并進(jìn) 行納稅申報(bào)。8其 他稅種 核算1、掌握房 產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地 使用稅、車船使 用稅、印花稅、 城市維護(hù)建設(shè) 稅、教育費(fèi)附 加、土地增值 稅、契稅、耕地 占用稅、車輛購 置稅的納稅人、 征稅對(duì)象和范 圍、稅率、計(jì)稅 依據(jù)的具體規(guī) 疋；2、了解各 稅種的稅收優(yōu) 惠政策；3、明確各 稅種會(huì)計(jì)核算 涉及的賬戶；4、掌握各 稅種的填報(bào)規(guī) 人疋。1、會(huì)計(jì)算 各稅

14、種應(yīng)納稅 額；2、能進(jìn)行 各稅種會(huì)計(jì)核 算；3、會(huì)填制 地方稅種納稅 申報(bào)表，進(jìn)行各 稅種納稅申報(bào)。44實(shí)施建議4.1教材編寫1 教材是達(dá)到教學(xué)目標(biāo)的手段，必須依據(jù)本課 程標(biāo)準(zhǔn)以及項(xiàng)目設(shè)計(jì)編寫教材，教材應(yīng)充分體現(xiàn)稅收 實(shí)務(wù)的任務(wù)引領(lǐng)、 工作過程導(dǎo)向的設(shè)計(jì)思想。 本課程 教材與以前課程教材的區(qū)別在于， 教材更多涉及到一 些活動(dòng)項(xiàng)目，突出學(xué)生的參與性。2教材應(yīng)根據(jù)各稅種的項(xiàng)目化，按照能力要求 的邏輯順序分解成典型的工作項(xiàng)目， 按完成工作項(xiàng)目 的需要，在活動(dòng)中鍛煉學(xué)生的能力。3教材中的活動(dòng)設(shè)計(jì)內(nèi)容要具體，并在日常教 學(xué)環(huán)境下具有可操作性。4.2 教學(xué)建議1. 教學(xué)中，教師必須重視實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的學(xué)習(xí)，重視

15、現(xiàn)代 教育技術(shù)的運(yùn)用， 盡可能運(yùn)用現(xiàn)代化、 多樣化手段實(shí) 施理論教學(xué)和實(shí)踐指導(dǎo)。2. 教學(xué)中應(yīng)突出技能培養(yǎng)目標(biāo)， 注重對(duì)學(xué)生實(shí)際操作 能力的訓(xùn)練，強(qiáng)化案例和流程教學(xué)， 讓學(xué)生邊學(xué)邊練， 以此激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)興趣，增強(qiáng)教學(xué)效果。3. 教學(xué)中，應(yīng)注重充分調(diào)動(dòng)學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性和主動(dòng) 性，避免“滿堂灌 ”的傳統(tǒng)教學(xué)方式， 注重教與學(xué)的 互動(dòng)，教師與學(xué)生的角色轉(zhuǎn)換， 讓學(xué)生在完成教師設(shè) 計(jì)的訓(xùn)練活動(dòng)中， 既學(xué)會(huì)各稅種的基礎(chǔ)知識(shí)， 又練就 各項(xiàng)基本技能。4. 教學(xué)中，教師應(yīng)積極引導(dǎo)學(xué)生提升職業(yè)素養(yǎng)，培養(yǎng) 學(xué)生熱情真誠(chéng)、誠(chéng)實(shí)守信、善于溝通與合作的品格。4.3 教學(xué)條件 1.本課程主要在多媒體教室和會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)室進(jìn)行

16、； 2.在計(jì)算機(jī)房模擬網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)。4.4 教學(xué)評(píng)價(jià) 1本課程的評(píng)價(jià)不再以課程知識(shí)掌握的多少為依據(jù)， 而是以實(shí)際業(yè)務(wù)操作的熟練程度和準(zhǔn)確度為依據(jù)。 2改革傳統(tǒng)的學(xué)生成績(jī)以結(jié)業(yè)考試為主平時(shí)成績(jī)?yōu)?輔的評(píng)價(jià)方法， 采用階段評(píng)價(jià)、 過程評(píng)價(jià)與目標(biāo)評(píng)價(jià) 相結(jié)合，理論與實(shí)踐一體化以實(shí)際操作達(dá)標(biāo)為主的評(píng) 價(jià)模式。考試方法以完成實(shí)際企業(yè)日常業(yè)務(wù)的帳務(wù)處 理為主，結(jié)合平時(shí)的作業(yè)及案例分析的成績(jī)作為最終 的成績(jī)。3結(jié)合課堂提問、平時(shí)作業(yè)、平時(shí)測(cè)驗(yàn)、項(xiàng)目成果 及考試情況， 綜合評(píng)價(jià)學(xué)生成績(jī)。 注重學(xué)生動(dòng)手能力 和實(shí)踐中分析問題、 解決問題能力的考核， 對(duì)在學(xué)習(xí) 和應(yīng)用上有創(chuàng)新的學(xué)生應(yīng)予特別鼓勵(lì)， 全面綜合評(píng)價(jià) 學(xué)