稅法后練習(xí)題答案PPT課件

1、第1章 課后練習(xí)題一、填空題。1強(qiáng)制性、固定性和無(wú)償性2稅收公平原則和稅收效率原則3分配收入職能、資源配置職能和反映監(jiān)督職能4直接稅和間接稅5價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅第1頁(yè)/共17頁(yè)第2章 課后練習(xí)題【牛刀小試】一、填空題。1主體 客體 內(nèi)容 2比例稅率 定額稅率 超額累進(jìn)稅率 超率累進(jìn)稅率3稅收實(shí)體法 稅收程序法4單位 個(gè)人 5單一稅制 復(fù)合稅制二、選擇題。(包括單項(xiàng)選擇和多項(xiàng)選擇)三、判斷題。1 2 3 4 5四、簡(jiǎn)答題。(略)【競(jìng)技場(chǎng)】一、單選題。1D 2B 3C 4C 5B 二、多選題。1DE 2 BCD 3 AD 4 CD 5ABC 第2頁(yè)/共17頁(yè)第3章 課后練習(xí)題一、填空題。117% 2一

2、般納稅人 小規(guī)模納稅人 3生產(chǎn)型 收入型 消費(fèi)型 消費(fèi)型 4增值額 5報(bào)關(guān)地二、選擇題。1AC 2B 3C 4. AC 5D 三、判斷題。1 2 3 4. 5.【競(jìng)技場(chǎng)】一、單選題。1. D 2B 3B 4A 5C6D 7A 8.D 9. B 10A二、多選題。1ABC 2.ABD 3.ABC 4.AB 5CD三、案例分析題。1 (1)當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額=21.64 (萬(wàn)元)(2)當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=18.87 (萬(wàn)元)(3)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅=2.77(萬(wàn)元)(4)屬于兼營(yíng)行為，分別核算的應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=0.05(萬(wàn)元)2當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=103360-525

3、38=50822(元) (提示：非正常損失的面粉作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，轉(zhuǎn)出的數(shù)額=(10985-465-420)13%+465(1-7%)7%=1313+35=1348(元)收購(gòu)的水果損失作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，轉(zhuǎn)出的數(shù)額=3480(1-13%)13%=520(元)3.（1）當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額20（萬(wàn)元)(2）當(dāng)期應(yīng)納稅額-36（萬(wàn)元）（3）出口貨物“免、抵、退”稅額65（萬(wàn)元）（4）該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)退稅額36（萬(wàn)元）（5）當(dāng)期免抵稅額29（萬(wàn)元）第3頁(yè)/共17頁(yè)第4章課后練習(xí)題【牛刀小試】一、填空題。1委托加工 應(yīng)稅消費(fèi)品2從價(jià)計(jì)稅 從量計(jì)稅 復(fù)合計(jì)稅3154委托方 受托方5零售二、選擇題

4、。1AC 2C 3BD 4C 5ACD 三、判斷題。1 2 3. 4. 5. 【競(jìng)技場(chǎng)】一、單選題。1C 2.D 3.D 4. D 5. C6A 7D 8.C 9.B 10.B 三、案例分析題。1（1）銷售甲類卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅5000.01590056%511.5（萬(wàn)元）（2）銷售乙類卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅600.0159036%/（1+17%）28.59（萬(wàn)元）（3）視同銷售，應(yīng)納消費(fèi)稅100.01590010/50056%10.23（萬(wàn)元）（4）應(yīng)納消費(fèi)稅50.0151.8556%5.115（萬(wàn)元）（5）生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲部分所負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅允許在當(dāng)期應(yīng)納的消費(fèi)稅中扣除當(dāng)期允許抵扣當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅數(shù)額

5、（406035）30%19.5（萬(wàn)元）（6）當(dāng)期實(shí)繳消費(fèi)稅511.5+28.5910.235.11519.5535.94（萬(wàn)元）2(1) 當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額107.7031.021066.68（萬(wàn)元） (2) 當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅稅額76.03（萬(wàn)元）3.（1）代收代繳的消費(fèi)稅 439.55（萬(wàn)元） （2）應(yīng)納消費(fèi)稅為零。 （3）應(yīng)納消費(fèi)稅=3205%=16（萬(wàn)元） (4)應(yīng)納消費(fèi)稅=100320805%=20（萬(wàn)元）第4頁(yè)/共17頁(yè)第5章 營(yíng)業(yè)稅課后練習(xí)題【牛刀小試】一、填空題。1行業(yè)2發(fā)包人3營(yíng)業(yè)稅4收到預(yù)收款5 3%的稅率減半二、選擇題。1AD 2.C 3A 4C 5D 三、判斷題。1 2 3

6、 4 5 【競(jìng)技場(chǎng)】一、單選題。1. D 2.D 3. D 4. B 5. D6. B 7.B 8. C 9.B 10C三、案例分析題。1（1）學(xué)校的教育勞務(wù)是免征營(yíng)業(yè)稅的。（2）取得的培訓(xùn)收入按文體體育業(yè)征稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅503%1.5（萬(wàn)元）（3）為社會(huì)體育比賽提供體育場(chǎng)，取得收入按體育業(yè)征稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅53%0.15（萬(wàn)元）（4）舉辦大學(xué)生歌舞大賽收取門票收入按文化業(yè)征營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅23%0.06萬(wàn)元。（5）租金收入按服務(wù)業(yè)征營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=25%=0.1(萬(wàn)元)2應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅=142.6(萬(wàn)元)第5頁(yè)/共17頁(yè)第六章 關(guān)稅課后練習(xí)題一、填空題。1貨物 物品2收貨人 發(fā)貨人 所有人

7、315 41年 5法定減免 特定減免 臨時(shí)減免二、選擇題。1C 2A 3D 4B 5B三、判斷題。1 2 3 4 5.二、多選題。1ACD 2.AC 3. AD 4. CD 5. ABD三、案例分析1.(1)關(guān)稅完稅價(jià)格=1500（萬(wàn)元）;進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅=300（萬(wàn)元）進(jìn)口消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格=2000（萬(wàn)元）;進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征消費(fèi)稅=200（萬(wàn)元）;進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征增值稅=340（萬(wàn)元）(2) 3004天0.5=0.6(萬(wàn)元)2. （1）轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅： 確定關(guān)稅的完稅價(jià)格460.38（萬(wàn)元） 確定關(guān)稅應(yīng)繳稅額230.19（萬(wàn)元） 組成計(jì)稅價(jià)格750.62（萬(wàn)元） 確

8、定消費(fèi)稅稅額60.05（萬(wàn)元） 確定增值稅稅額127.61（萬(wàn)元）（2）加工貨物在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅：應(yīng)納關(guān)稅稅額23204.6（萬(wàn)元）應(yīng)納增值稅稅額27.6174.69（萬(wàn)元）（3）國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)10月份應(yīng)繳納的增值稅：應(yīng)納增值稅稅額142.8-132.3110.49（萬(wàn)元）第6頁(yè)/共17頁(yè)第七章課后練習(xí)題一、填空題。125%;25年;3利潤(rùn) 12%4收入總額 不征稅收入 免稅收入 各項(xiàng)扣除 以前年度虧損55個(gè)月 二、選擇題。1A 2A 3.ABC 4ABD 5.B 三、判斷題。1 2 3 4 5 一、單選題。1D 2C 3C 4C 5D6D 7. B 8D 9B 10. D改為C二

9、、多項(xiàng)選擇題。1AC 2CD 3ACD 4AC 5BCD第7頁(yè)/共17頁(yè)三、案例分析題。1(1) A國(guó)分支機(jī)構(gòu)境外所得已納稅款扣除限額=100(萬(wàn)元)A國(guó)分支機(jī)構(gòu)境外所得已納稅款=136(萬(wàn)元)(2) B國(guó)分支機(jī)構(gòu)境外所得已納稅款扣除限額=50(萬(wàn)元)B國(guó)分支機(jī)構(gòu)境外所得已納稅款=37.5(萬(wàn)元)(3) 境內(nèi)境外所得全年應(yīng)納所得稅總額=400(萬(wàn)元)該企業(yè)2008年應(yīng)納所得稅稅額=262.5(萬(wàn)元)2 (1) 企業(yè)2008年應(yīng)繳納的增值稅：應(yīng)納稅額=690(萬(wàn)元)(2) 企業(yè)2008年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅：300萬(wàn)元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入免征營(yíng)業(yè)稅。出租廠房取得的租金收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=15(萬(wàn)元)(3) 企業(yè)

10、2008年應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加=70.5(萬(wàn)元)(4) 企業(yè)2008年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額：會(huì)計(jì)利潤(rùn)=1531.5(萬(wàn)元)(提示：接受捐贈(zèng)收入記入收入總額；不要忘記減除稅前可扣除的稅金)(5) 廣告費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額：廣告費(fèi)用扣除限額=1125(萬(wàn)元)廣告費(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額=1200-1125=75(萬(wàn)元)(6) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額：12060%=72(萬(wàn)元) (7200+300)5=37.5(萬(wàn)元) 應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=12037.5=82.5(萬(wàn)元)(7) 財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額：應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=25(萬(wàn)元)(8) 三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。工會(huì)經(jīng)費(fèi)

11、限額=9.6(萬(wàn)元)職工福利費(fèi)限額=67.2(萬(wàn)元)職工教育經(jīng)費(fèi)限額=12(萬(wàn)元)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=(10.6-9.6)+(70-67.2)+(16-12)=7.8(萬(wàn)元)(9) 營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額：3+12+20=35(萬(wàn)元)(10) 全年的應(yīng)納稅所得額1531.5+75+82.5+25+7.8+3550-240=1466.8(萬(wàn)元)(11) 全年的應(yīng)納稅額1466.825%=366.7(萬(wàn)元)3.會(huì)計(jì)利潤(rùn)=404(萬(wàn)元)應(yīng)納稅所得額=404+38-104=338(萬(wàn)元)應(yīng)納稅額=33825%=84.5(萬(wàn)元)第8頁(yè)/共17頁(yè)第8章課后練習(xí)題一、填空題。1分類所得2居民納稅人

12、 非居民納稅人3114累進(jìn)稅率 比例稅率520% 30% 二、選擇題。1AB 2BD 3AD 4C 5ABCD三、判斷題。1 2 3 4 5 一、單選題。1A 2.C 3B 4A 5D(應(yīng)繳=7805*6+12400=59230 實(shí)繳=8000*6+8750=56750 補(bǔ)繳2480)6D 7B 8A 9D 10.C 二、多選題。1ABCD 2ABC 3ABD 4ABD 5BCD第9頁(yè)/共17頁(yè)三、案例分析題。 1(1)工資、薪金、全年一次性獎(jiǎng)金屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：應(yīng)納稅額=(4 800-3500)3%=39(元)該筆獎(jiǎng)金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：每月獎(jiǎng)

13、金平均額100 000128333.33（元）根據(jù)工資、薪金九級(jí)超額累進(jìn)稅率的規(guī)定，適用的稅率為20%，速算扣除數(shù)為555該筆獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：應(yīng)納稅額100 00020%-55519 445（元）為某公司設(shè)計(jì)內(nèi)控方案取得的設(shè)計(jì)收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于個(gè)人所得稅的征收范圍。應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：應(yīng)納稅額50 000（1-20%）30%-2 00010 000（元）為高級(jí)經(jīng)理進(jìn)行講座取得的收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于個(gè)人所得稅的征收范圍。應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：應(yīng)納稅額=50003(1-20%)20%=2400(元)目前，我國(guó)對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅。 對(duì)個(gè)人出售自有住房取得的

14、所得按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅，但對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。該業(yè)務(wù)中，張某自用時(shí)間已經(jīng)為6年零6個(gè)月，并且是惟一的家庭生活住房，所以，免征個(gè)人所得稅。 稿酬所得屬于個(gè)人所得稅的征收范圍。應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：應(yīng)納稅額=(1500-800)20%(1-30%)=98(元) 取得上市公司股息紅利所得屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：應(yīng)納稅額=500020%50%=500(元)國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅 （2）張某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額39+19445+10000+2400+98+50032482（元）。2應(yīng)納的個(gè)人所得稅=19

15、20+800+100+4000+1300+9600+4000+600=22320(元)第10頁(yè)/共17頁(yè)第9章 資源類稅法一、填空題。1礦產(chǎn)品 鹽 2實(shí)際占用的土地面積 3地區(qū)差別定額 4增值額 5四級(jí)超率累進(jìn)二、選擇題。1BD 2D 3C 4ACD 5AC 三、判斷題。1 2 3 4 5 一、單選題。1. C 2C 3.B 4C 5A 6D二、多選題。1BD 2ABC 3AC 4ACD 5. BD三、案例分析題。1(1)應(yīng)繳納的資源稅：應(yīng)納資源稅額=5003+210012+10012=27900(元)(2)應(yīng)繳納的增值稅：應(yīng)納增值稅=197200-11935=185265(元)2 (1)確定

16、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入，轉(zhuǎn)讓為8000萬(wàn)元。(2)確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除項(xiàng)目金額：轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除項(xiàng)目金額為1500+2000+335+440+7004975(萬(wàn)元)(3)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額為800049753025(萬(wàn)元)(4)增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率為3025497560.8%(5)應(yīng)納的土地增值稅稅額為302540%49755%1210-248.75=961.25(萬(wàn)元)3. (1) 企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額(30 0001 000500500)122 0002512336 000+9 600345 600(元)(2) 企業(yè)應(yīng)繳納的耕地占用稅21 00020=420 000(元)第11頁(yè)

17、/共17頁(yè)第10章 財(cái)產(chǎn)稅法一、填空題。1房產(chǎn) 2房產(chǎn)余值 1.2% 房產(chǎn)租金收入 12%3產(chǎn)權(quán)的承受人 4不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)格 5輛 自重噸位 凈噸位二、選擇題。1D 2B 3BD 4D 5A三、判斷題。1 2 3. 4 5 一、單選題。1C 2A 3.B 4.A 5B二、多選題。1ABC 2ABD 3CD 4AC 5BD三、案例分析題。1 該企業(yè)2008年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅12+12.06+1.45.0430.5（萬(wàn)元）2應(yīng)納的車船稅=26200+4300=30500(元)(提示：車輛自重噸位尾數(shù)在半噸（含半噸）以下者，按半噸計(jì)算；超過半噸者，按1噸計(jì)算。船舶凈噸位在半噸（含半噸）以下者免稅；超過半噸

18、的，按1噸計(jì)算。)第12頁(yè)/共17頁(yè)第11章 行為目的稅一、填空題。1比例稅率 定額稅率2立合同人 立據(jù)人 立賬簿人 領(lǐng)受人 使用人3. 5% 4增值稅 消費(fèi)稅 營(yíng)業(yè)稅 5 10% 二、選擇題。1A 2AB 3C 4ABD 5BD 三、判斷題。1. 2 3 4 5一、單選題。1A 2D 3C 4B 5D 6B二、多選題。1.BD 2BC 3CE 4CD 5AD三、案例分析題。1(1) 領(lǐng)受權(quán)利許可證執(zhí)照應(yīng)繳納的印花稅=5+5+5=15（元）(2) 設(shè)置賬簿應(yīng)繳納的印花稅=85+30000000.05%=40+1500=1540（元）(3) 簽訂購(gòu)銷合同應(yīng)繳納的印花稅=30000000.03%=

19、900（元）(4) 借款合同應(yīng)繳納的印花稅=1 000 0000.005%=50（元）(5) 服裝加工合同應(yīng)繳納的印花稅=1000000.05%=50（元）（6）專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納的印花稅=500000.05%=25（元）（7）租賃合同應(yīng)繳納的印花稅=5000000.1%=500（元）（8）以貨換貨合同應(yīng)繳納的印花稅=(1500000+2000000)0.03%=1050(元)2(1)A企業(yè)應(yīng)代收代繳B企業(yè)的城建稅和教育費(fèi)附加=31800(7%+3%*50%)= (元) (2)當(dāng)月應(yīng)繳納和補(bǔ)繳的城建稅和教育費(fèi)附加=(50000+40000+6000+20000+16000)(7%+3%*50

20、%)= (元)3(1)應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=160 00010%4=64000(元)(2)進(jìn)口自用小汽車應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=550000(1+50%)(1-8%)10%=89673.91(元)(3)受贈(zèng)汽車應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=12000010%=12000(元)該公司應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅=64000+89673.91+12000=165673.91(元)第13頁(yè)/共17頁(yè)第12章課后練習(xí)題一、填空題。1稅務(wù)機(jī)關(guān) 215 3稅務(wù)機(jī)關(guān) 410 5滯納稅款 萬(wàn)分之五二、選擇題。1ABD 2D 3B 4BC 5ABC三、判斷題。 1 2 3 4 5 一、單選題。二、多選題。1AD 2ABCD 3ABCD 4ABC 5

21、BCD第14頁(yè)/共17頁(yè)三、案例分析1(1)稅收優(yōu)于于工商銀行。因?yàn)楦鶕?jù)法律規(guī)定，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)。(2)稅收優(yōu)先于農(nóng)業(yè)銀行。因?yàn)楦鶕?jù)法律規(guī)定，納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押之前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)執(zhí)行。(3)稅收優(yōu)先于環(huán)保部門的罰款。因?yàn)楦鶕?jù)法律規(guī)定，納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)處以罰款的，稅收優(yōu)先于罰款。(4)對(duì)于新源公司放棄其對(duì)甲企業(yè)150萬(wàn)元債權(quán)的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使撤銷權(quán)，但新源公司的納稅義務(wù)和法律責(zé)任不能免除。因?yàn)楦鶕?jù)法律規(guī)定，欠繳稅款的納稅人因放棄到期債權(quán)，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照法律的規(guī)定行使撤銷權(quán)。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定行使撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。第15頁(yè)/共17頁(yè)2.（1）業(yè)務(wù)（1）外購(gòu)的鋼材被盜，屬于非正常損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額是不可以進(jìn)行抵扣的，抵扣了的，是要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的，企業(yè)只是將成本40萬(wàn)元轉(zhuǎn)入待處理財(cái)產(chǎn)損益，并沒有作相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理是不正確的。應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額6.8萬(wàn)元。業(yè)務(wù)（2）將含稅銷售額3.51萬(wàn)元全部確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入的處理是不正確的。銷售下腳料，應(yīng)將取得的含稅銷售額換算為不含增值稅的稅額，確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為：3.51（1+17%）17%0.51（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（3）購(gòu)進(jìn)低值易耗品發(fā)生的運(yùn)