(完整版)公共財(cái)政學(xué)期末復(fù)習(xí)資料

1、1、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)、市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)形式及內(nèi)涵 答：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)：以價(jià)格作為資源配置基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)體制。 市場(chǎng)失靈的內(nèi)涵： 是指在原始市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下經(jīng)濟(jì)很難毫無(wú)缺陷的運(yùn)轉(zhuǎn)， 受其內(nèi)在機(jī)制 的制約總在某些領(lǐng)域存在失靈。它的主要表現(xiàn)形式為： 1. 缺乏公共品（勞務(wù)） 2.存在外部效 應(yīng) 3. 產(chǎn)生自然壟斷 4.信息不靈 5.分配不公平 2、財(cái)政在國(guó)民經(jīng)濟(jì)循環(huán)中的調(diào)節(jié)作用是怎樣實(shí)現(xiàn)的，怎樣判斷財(cái)政經(jīng)濟(jì)態(tài)勢(shì)是否健康？ 答：作用： （一） 財(cái)政在總供需平衡中的作用： 社會(huì)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展的基礎(chǔ)在于總供需的平衡， 財(cái)政在總供需中占有重要地位。 總供給 =消費(fèi)+儲(chǔ)蓄+稅收；總需求 =消費(fèi)+投資+政府支出； 儲(chǔ) 蓄+

2、政府稅收 =投資 +政府支出。財(cái)政有可以通過(guò)政府購(gòu)買性支出、稅收和轉(zhuǎn)移支付來(lái)影響總 供需。（二） 國(guó)民收入分配中的財(cái)政： 財(cái)政是以政府為主體為滿足公共需求而參與國(guó)民收入 所形成的分配關(guān)系， 實(shí)質(zhì)上是以分配實(shí)施著資源配置及收入調(diào)節(jié)等宏觀功能： 財(cái)產(chǎn)、 行為流 轉(zhuǎn)稅系與折舊直接參與國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值分配，共同構(gòu)成國(guó)民生產(chǎn)總值 （要素分配）； 企業(yè)所得 稅、轉(zhuǎn)移支付直接參與國(guó)民收入分配（初次分配）；個(gè)人所得稅、個(gè)人負(fù)擔(dān)社會(huì)保障參與個(gè) 人收入分配 （再分配）；政府采購(gòu)與政府轉(zhuǎn)移支付構(gòu)成政府支出，參與整個(gè)總需求平衡的調(diào) 節(jié)。判斷標(biāo)準(zhǔn)： 1. 財(cái)政經(jīng)濟(jì)環(huán)境分析。消費(fèi)、投資與進(jìn)出口狀態(tài)及遞增速度；一、二、三產(chǎn) 業(yè)

3、發(fā)展態(tài)勢(shì)；物價(jià)、就業(yè)狀態(tài)；GDP增長(zhǎng)狀態(tài)；財(cái)政平衡與貿(mào)易平衡狀態(tài)。 2.財(cái)政基本形勢(shì)。 財(cái)政收支狀況，財(cái)政政策取向及效果，財(cái)政收支結(jié)構(gòu)；稅收、公債狀況；財(cái)政收支占 GDP 比重及變化趨勢(shì)，公債狀況，財(cái)政秩序。 3、 掌握我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革與財(cái)政改革的歷史進(jìn)程（重大事件） 經(jīng)濟(jì)改革： 第一階段，中國(guó)共產(chǎn)黨執(zhí)政到改革開(kāi)放前，主要是圍繞怎樣看待市場(chǎng)的作用、怎 樣認(rèn)識(shí)和對(duì)待商品貨幣關(guān)系、是否應(yīng)該利用價(jià)值規(guī)律等問(wèn)題展開(kāi)；第二階段， 1978 1983 年，提出了計(jì)劃經(jīng)濟(jì)為主、市場(chǎng)調(diào)節(jié)為輔的改革思想；第三階段， 1984 1987 年，提出了 有計(jì)劃商品經(jīng)濟(jì)理論；第四階段， 19871992 年，提出了社會(huì)

4、主義商品經(jīng)濟(jì)的理論；第五 階段， 1992 年以后，鄧小平明確提出了“計(jì)劃與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)都是經(jīng)濟(jì)手段”的重要論斷。十 四大提出， 我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的目標(biāo)是建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制。 十五大進(jìn)一步確認(rèn) “建 設(shè)有中國(guó)特色對(duì)的社會(huì)主義， 就是在社會(huì)主義條件下發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)， 使市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在國(guó)家宏觀 調(diào)控下對(duì)資源配置起基礎(chǔ)性作用?！苯?jīng)濟(jì)改革大事記： 1978 年實(shí)行改革開(kāi)放，允許對(duì)外貿(mào) 易和外商投資 1979 年實(shí)行包產(chǎn)到戶，鼓勵(lì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)發(fā)展 1980 年設(shè)立經(jīng)濟(jì)特區(qū) 1984 年鼓勵(lì) 個(gè)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展（ 8 人以下） 1993 年決定建立“社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制” 2001 年加入 WTO 財(cái)政改革： 1976

5、 年圍繞“對(duì)內(nèi)搞活，對(duì)外開(kāi)放”逐步推進(jìn)改革 。財(cái)政體制與預(yù)算： 1980 年實(shí)行“劃分收支、分級(jí)包干”； 1985 年實(shí)行“劃分稅種基礎(chǔ)上總額分成” ； 1994 年實(shí)行 “分稅制”財(cái)政體制； 1992 年實(shí)行復(fù)式運(yùn)算； 2007 年實(shí)行政府收支分類改革。公債： 1981 年恢復(fù)發(fā)行國(guó)債； 1991 年采用承購(gòu)包銷制， 1993 年引進(jìn)一級(jí)自營(yíng)商制， 1996 年實(shí)行招標(biāo)制 發(fā)行公債。財(cái)政政策： 1998 年實(shí)行積極財(cái)政政策； 2003 年實(shí)行穩(wěn)健財(cái)政政策。財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì) 制度： 1980 年恢復(fù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師制度； 1993 年發(fā)布企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則； 2007 年實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則

6、4、 根據(jù)公共品理論，政府與市場(chǎng)怎樣劃分調(diào)節(jié)領(lǐng)域 提供主體 特性 有效配置標(biāo)準(zhǔn) 公共品：政府 效用不可分割受益非排他性消費(fèi)非競(jìng)爭(zhēng)性 社會(huì)效益最大。 準(zhǔn)公共品：政府或委托于市場(chǎng) 1. 消費(fèi)具有非競(jìng)爭(zhēng)性和排他性的“俱樂(lè)部產(chǎn)品”（電影院、 游泳池等） 2. 消費(fèi)具有競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性的“公共資源”（教育、保健和圖書(shū)館） 社會(huì)、 經(jīng)濟(jì)效益兼顧。 私人品：市場(chǎng) 效用可分割受益排他性消費(fèi)競(jìng)爭(zhēng)性 經(jīng)濟(jì)效益最大 關(guān)系國(guó)計(jì)民生卻具有壟斷性、 產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)高私人經(jīng)濟(jì)不愿介入的領(lǐng)域由政府負(fù)擔(dān)； 而存在顯著 外部性、競(jìng)爭(zhēng)性的行業(yè)及產(chǎn)業(yè)大多數(shù)由市場(chǎng)承擔(dān)。 5、 私人品供給與公共品供給的差異鮑溫模型 P41 6、 外部效應(yīng)及調(diào)

7、節(jié)途徑 答：外部效應(yīng)： 指一個(gè)經(jīng)濟(jì)單位的活動(dòng)產(chǎn)生了對(duì)其他經(jīng)濟(jì)單位的有利或有害的影響。 外部效 應(yīng)可分為生產(chǎn)的外部正效應(yīng)，生產(chǎn)的外部負(fù)效應(yīng)，消費(fèi)的外部正效應(yīng)，消費(fèi)的外部負(fù)效應(yīng)。 外部效應(yīng)理論是促進(jìn)資源優(yōu)化配置的基本理論， 也是財(cái)政分配的基本理論之一， 它決定著財(cái) 政職能的界限、政策選擇及效率的調(diào)節(jié)。 外部效用的調(diào)節(jié)： （一）市場(chǎng)機(jī)制矯正： 1、一體化與外部性矯正； 2、科斯定理及外部性矯正 （二）政府對(duì)外部性的矯正： 1、政府直接管制； 2、矯正性稅收； 3、法律禁止 （三）政府與市場(chǎng)：外部性矯正協(xié)同作用 7、公共選擇理論的基本框架及目標(biāo)效應(yīng) 1. 資源配置領(lǐng)域方面通過(guò)民主政治程序及公民意愿選擇

8、公共品，側(cè)重于市場(chǎng)失靈領(lǐng)域 2. 決 策原則方面需要遵循民主抉擇，強(qiáng)調(diào)少數(shù)服從多數(shù)，局部服從全國(guó)的原則 3. 成本消費(fèi)補(bǔ) 償方式方面以非對(duì)稱稅收補(bǔ)償公共消費(fèi)，不存在一一對(duì)應(yīng)的消費(fèi)支出補(bǔ)償關(guān)系 4. 決策時(shí)效 方面因政治程序復(fù)雜、影響因素眾多而決策相對(duì)緩慢。 目標(biāo)效應(yīng)：人民主權(quán)論、權(quán)力分立與制約理論、代議制理論的有機(jī)結(jié)合；從經(jīng)濟(jì)角度考慮， 則是以公共選擇尋求成本效益最佳結(jié)合、市場(chǎng)補(bǔ)充最佳和追求社會(huì)福利的最大化 8、公共資源的優(yōu)化配置及價(jià)值工程應(yīng)用 答：公共資源的優(yōu)化配置包括兩個(gè)方面：公共資源與財(cái)政制度的優(yōu)化配置。 1公共資源配置系統(tǒng)優(yōu)化：公共支出的系統(tǒng)配置；稅收負(fù)擔(dān)的系統(tǒng)優(yōu)化。 2制度的規(guī)范和調(diào)

9、節(jié)：制度規(guī)范范疇的合理分工；制度之間的外在性及矯正；制度的目標(biāo) 與手段的協(xié)調(diào)性。 3公共資源：價(jià)值工程配置即以最低的壽命周期成本，可靠的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品或者項(xiàng)目的必要功 能，著重于功能分析的有組織的創(chuàng)造性活動(dòng)。 價(jià)值工程的目標(biāo)是提供產(chǎn)品或作用的價(jià)值 （ v）， 而不是單純追求提高功能（F）或降低成本（C）,提供價(jià)值的基本途徑有以下五種：功 能不變，成本降低。 功能提高，成本不變。 低。 功能略降，成本大降。 9、怎樣把握公共支出增長(zhǎng)規(guī)律及結(jié)構(gòu)變化趨勢(shì)？ 公共支出增長(zhǎng)規(guī)律： 1. 瓦格納的 “政府活動(dòng)不斷擴(kuò)大法則” 增長(zhǎng)理論” 3. 馬斯格雷夫和羅斯托的“公共支出增長(zhǎng)理論” 結(jié)構(gòu)變化趨勢(shì)： 在經(jīng)濟(jì)發(fā)展早

10、期， 由于公共品尤其是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展所必需的社會(huì)經(jīng)濟(jì)設(shè)施供 給不足， 往往政府公共性投資在社會(huì)總投資中占有較高比重， 因而此時(shí)經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出在財(cái)政 支出中占有較高比例；隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施的供求趨于平衡， 而公共保障需求、公 共教育需求開(kāi)始上升，這時(shí)公共教育、社會(huì)保障等支出開(kāi)始上升，并占較高比重。 10、在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，一般采用哪些方式提高財(cái)政支出管理效率，并闡述各種管理方式 的內(nèi)涵 答：財(cái)政支出效益分析是根據(jù)投入產(chǎn)出原理， 借助一定分析工具， 對(duì)財(cái)政支出的效果進(jìn)行 分析評(píng)價(jià)。 1. 成本效益分析法：就是把預(yù)算資金分為若干項(xiàng)目與方案，在考慮物價(jià)、 利息 的基礎(chǔ)上核算效益、成本并擇優(yōu)選用。社

11、會(huì)凈效益 =（內(nèi)在效益 +外在效益） -（內(nèi)在成本 + 外在成本） = （社會(huì)總效益 - 社會(huì)總成本）（ 1）影子價(jià)格（ 2）社會(huì)貼現(xiàn)率（ 3）項(xiàng)目支出效 益評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) 2.最低費(fèi)用選擇法 , 對(duì)成本效益分析法的補(bǔ)充， 主要針對(duì)社會(huì)效益不易或不能 用貨幣來(lái)計(jì)量等領(lǐng)域 3. 財(cái)務(wù)分析法 : 通過(guò)單位財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況的比較分析， 反映單位的支出執(zhí) 行情況，并評(píng)價(jià)支出效果。 11、 從經(jīng)濟(jì)角度分析推進(jìn)財(cái)政供給體制改革需要考慮哪些因素？ （一）宏觀影響因素： 1. 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平 2. 政府職能范疇及機(jī)構(gòu)配置 3. 物價(jià)水平 4.社會(huì)一般 消費(fèi)水平。（二）微觀決定因素： 1. 財(cái)政收入水平 2. 預(yù)算管理方式

12、。 12、 高等教育財(cái)政資金管理方式改革的國(guó)際趨勢(shì) 答： 1. 從由政府供給的單一渠道發(fā)展為渠道籌措教育經(jīng)費(fèi) 2.從免費(fèi)加助學(xué)金的高等教育財(cái) 政體制， 逐步發(fā)展為由受教育者本人及其家庭分擔(dān)部分培養(yǎng)成本， 并輔之以獎(jiǎng)助學(xué)金和學(xué)生 貸款的財(cái)政體制 3.公私立高等教育系統(tǒng)并存，并成交相輝映的狀態(tài) 4. 公共財(cái)政撥款方式由 以協(xié)商撥款為主，逐步發(fā)展為以公式撥款為主再逐步發(fā)展為以績(jī)效為基礎(chǔ)撥款為主的模式。 13、 我國(guó)的財(cái)政性支農(nóng)政策及戰(zhàn)略目標(biāo) 財(cái)政性支農(nóng)政策： 1.不斷加強(qiáng)農(nóng)業(yè)投入政策 2. 不斷優(yōu)化農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼政策 3.進(jìn)一步利用好支農(nóng) 財(cái)政貼息政策 4. 不斷加強(qiáng)財(cái)政扶貧開(kāi)發(fā)的力度 5. 積極支持農(nóng)村

13、社會(huì)保障體系建設(shè)。 戰(zhàn)略目標(biāo)： 取消農(nóng)業(yè)稅、 各項(xiàng)涉及規(guī)費(fèi)； 建立系統(tǒng)支農(nóng)補(bǔ)貼政策； 全面實(shí)施農(nóng)業(yè)社會(huì)保障體 系改革。 14、 掌握社會(huì)保障模式的分類、內(nèi)在特征及差異 P164 功能提高，成本降 功能大增，成本略增。 2. 皮科克和懷斯曼的“梯度漸進(jìn) 4. 鮑莫爾法則。 15、簡(jiǎn)述 WTO 匡架下的補(bǔ)貼分類及原則性調(diào)節(jié)規(guī)則 補(bǔ)貼： 1 .禁止性補(bǔ)貼 （ 紅燈補(bǔ)貼 ） ，指出口補(bǔ)貼和進(jìn)口替代補(bǔ)貼， 任何成員不得實(shí)施或維持此 類補(bǔ)貼。 2.可訴補(bǔ)貼（黃燈補(bǔ)貼） ，指那些不是一律被禁止， 但又不能自動(dòng)免于質(zhì)疑的補(bǔ)貼， 此類補(bǔ)貼往往要根據(jù)其客觀效果才能判定是否符合 WTO 原則 3.不可訴補(bǔ)貼（綠燈補(bǔ)

14、貼）是允 許的補(bǔ)貼 ,包括不具有專向性的補(bǔ)貼和符合特定要求的專向性補(bǔ)貼。 運(yùn)用規(guī)則： 1 .綠箱措施是指，由政府提供的、 其費(fèi)用不轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者， 且對(duì)生產(chǎn)者不具有價(jià) 格支持作用的政府服務(wù)計(jì)劃。 2.黃箱措施是指，政府對(duì)農(nóng)產(chǎn)品的直接價(jià)格干預(yù)和補(bǔ)貼。 3 藍(lán) 箱措施是指，按固定面積和產(chǎn)量給予的補(bǔ)貼，按基期生產(chǎn)的 85%或以下給予的補(bǔ)貼，按固定 牲畜頭數(shù)給予的補(bǔ)貼。 16財(cái)政補(bǔ)貼效應(yīng)的經(jīng)濟(jì)分析 （書(shū) P175） 17、 掌握我國(guó)現(xiàn)行社會(huì)主義保障制度的基本框架 18、 財(cái)政收入無(wú)謂損失的經(jīng)濟(jì)分析 19、 我國(guó)財(cái)政收入面臨的主要問(wèn)題及改革重點(diǎn) 我國(guó)財(cái)政收入的四個(gè)特征 :我國(guó)已建立起以“稅收、公債”為主體

15、的預(yù)算內(nèi)財(cái)政收入體系； 我國(guó)財(cái)政收入占 GDP 比重呈“倒 U”型變化趨勢(shì)；我國(guó)財(cái)政收入體系具有較強(qiáng)的超經(jīng)濟(jì)聚 斂功能；財(cái)政收入向第二、第三產(chǎn)業(yè)集中。 我國(guó)財(cái)政收入的宏觀問(wèn)題： 1 .財(cái)政超經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，收支政策目標(biāo)相互掣肘 2.收入雙軌制，抑 制著財(cái)政收入秩序的規(guī)范 3. 財(cái)政收入占 GDP 比重偏低，制約著政府公共供給能力的提高 我國(guó)的財(cái)政收入近期的改革重點(diǎn)： 1.改革預(yù)算內(nèi)外資金并存的格局 2.推進(jìn)稅制改革，增強(qiáng) 收入彈性，改革財(cái)政收入嚴(yán)重抑制企業(yè)技術(shù)進(jìn)步與可持續(xù)發(fā)展的不利局面 3. 探索建立依法 相對(duì)獨(dú)立功能互補(bǔ)的分級(jí)收入體系，增強(qiáng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展活力，增強(qiáng)財(cái)政收入的體制穩(wěn)定性， 同時(shí)進(jìn)一步解

16、放地方財(cái)政內(nèi)在活力。 20、 什么是最適課稅理論？該理論的主要內(nèi)容有哪些？ 它是以穆勒的“犧牲說(shuō)” 為理論出發(fā)點(diǎn)， 主張對(duì)三個(gè)問(wèn)題進(jìn)行研究：一是直接稅與間接稅的 合理搭配； 二是尋求一組特定效率和公平基礎(chǔ)上的最適商品稅； 三是假定收入體系是以所得 課稅而非商品課稅為基礎(chǔ)的， 如何確定最適累進(jìn)程度， 以便實(shí)現(xiàn)公平和效率的兼顧。 就直接 稅收與間接稅合理搭配理論，他們強(qiáng)調(diào)： 1.直接稅與商品稅應(yīng)當(dāng)是相互補(bǔ)充，而非相互替代 的 2.稅制模式的選擇取決于政府的政策目標(biāo)。 就最適商品課稅理論， 他們提出了逆彈性命題、 最適商品課稅要求開(kāi)征扭曲性稅收。 就最適所得稅課稅理論， 則認(rèn)為： 一是所得稅的邊際稅

17、 率不能過(guò)高；二是最適所得稅率應(yīng)當(dāng)成倒 U 型。 21按國(guó)民收入價(jià)值實(shí)現(xiàn)層次設(shè)置稅收的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析 這是根據(jù)社會(huì)價(jià)值實(shí)現(xiàn)層次設(shè)置稅收的簡(jiǎn)稱， 社會(huì)分配一般分為要素配置環(huán)節(jié)、 銷售、 增值 實(shí)現(xiàn)環(huán)節(jié)， 企業(yè)收入實(shí)現(xiàn)環(huán)節(jié)。 根據(jù)公告需求成本補(bǔ)償及量能負(fù)擔(dān)的原則， 故一般按國(guó)民收 入價(jià)值實(shí)現(xiàn)層面配置稅收，也即在要素配置。 要素交易層面設(shè)置財(cái)政稅系、 行為稅系等；在 產(chǎn)量銷售、 增值層面設(shè)置流轉(zhuǎn)稅系和資源稅系； 在企業(yè)收益、 個(gè)人收入實(shí)現(xiàn)層面設(shè)置所得稅 系。這是隨著社會(huì)的發(fā)展稅收價(jià)值實(shí)現(xiàn)規(guī)律參與分配的優(yōu)化與進(jìn)步。 收入總額 -成本 -費(fèi)用 -銷售稅金 =利潤(rùn) 1 .對(duì)構(gòu)成固定資產(chǎn)一部分的稅收 2.對(duì)構(gòu)成

18、費(fèi)用的一部分稅收 3.對(duì)國(guó)家設(shè)置為調(diào)節(jié)生產(chǎn)與消 費(fèi)的稅收 4. 在企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)環(huán)節(jié)列支企業(yè)所得稅 22、 簡(jiǎn)述企業(yè)會(huì)計(jì)核算體系中各稅種列支的一般規(guī)律 1 對(duì)構(gòu)成固定資產(chǎn)一部分的稅收， 在“固定資產(chǎn)”中列支，他包括：契稅，耕地占有稅， 車輛購(gòu)置稅等 2. 對(duì)構(gòu)成費(fèi)用的一部分稅收，在“管理費(fèi)”中列支，它包括：房產(chǎn)稅。車船 使用稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，印花稅等 3. 對(duì)國(guó)家設(shè)置為調(diào)節(jié)生產(chǎn)與消費(fèi)的稅收，在“主營(yíng)業(yè) 務(wù)稅金及附加”中列支，它包括：營(yíng)業(yè)稅，消費(fèi)稅，城市維護(hù)建設(shè)稅，資源稅，土地增值稅 和教育費(fèi)附加等。 4. 在企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)環(huán)節(jié)列支企業(yè)所得稅 23、 稅收轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律 從商品的供求彈性、 覆蓋面

19、、稅收忍耐力、隱蔽性和征管難易角度綜合考慮。稅收轉(zhuǎn)嫁具有 以下規(guī)律： 1 .商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁 2.供給彈性較大、需求彈性較小 的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁 3. 課征范圍 廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課證范圍狹窄的商品難以轉(zhuǎn)嫁 4. 對(duì)壟斷性商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對(duì) 競(jìng)爭(zhēng)型商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁 5. 從價(jià)稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁 24、掌握個(gè)人所得稅的計(jì)算 25、流轉(zhuǎn)稅的國(guó)際協(xié)調(diào)重點(diǎn)及一般趨勢(shì) 商品及勞務(wù)流轉(zhuǎn)時(shí)國(guó)際貿(mào)易的基礎(chǔ)， 鑒于各國(guó)征稅原則的差異， 會(huì)對(duì)國(guó)際間商品交易產(chǎn)生兩 種重復(fù)課稅現(xiàn)象： 1. 對(duì)跨國(guó)流動(dòng)的商品，出口

20、國(guó)與進(jìn)口國(guó)分別對(duì)其征收各自的國(guó)內(nèi)商品稅 2. 對(duì)跨國(guó)流轉(zhuǎn)的商品，先是被出口國(guó)征收國(guó)內(nèi)商品稅，后再被進(jìn)口國(guó)征收關(guān)稅 國(guó)際規(guī)范：（ 1）避免國(guó)際重復(fù)征收國(guó)內(nèi)商品稅（ 2）避免即征關(guān)稅又受國(guó)內(nèi)商品稅。（ 3） 實(shí)施關(guān)稅協(xié)調(diào) 避免國(guó)際雙重課稅的方法（ 1）稅收豁免法（ 2）稅收扣除法（ 3）稅收抵免法（ 4）稅收饒讓 26、所得稅的國(guó)際協(xié)調(diào)的主流模式及一般趨勢(shì)。 主流模式： 主要涉及營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資所得及非個(gè)人勞務(wù)所得的國(guó)際重復(fù)征稅 一般趨勢(shì)： 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)： 1. 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)課稅的國(guó)際規(guī)范： 常設(shè)機(jī)構(gòu)所在國(guó)可以對(duì)設(shè)在該國(guó)的常設(shè) 機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)行使屬地管轄權(quán)征收所得稅； 同時(shí)， 企業(yè)母國(guó)也可以對(duì)該企業(yè)設(shè)在東道

21、國(guó)的 常設(shè)機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)行使屬人管轄權(quán)征稅，但不應(yīng)產(chǎn)生重復(fù)征稅 2. 投資所得：東道國(guó)可以 對(duì)投資所得優(yōu)先征稅，但要進(jìn)行一定的限制（不超過(guò) 15%），同時(shí)母國(guó)也可以對(duì)該投資所得 行使屬人征稅權(quán)征稅，但不應(yīng)產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅避免國(guó)際雙重征稅的方法： 1 稅收豁免法 2 稅收扣除法 3 稅收抵免法 4 稅收饒讓 27、分析公債的經(jīng)濟(jì)效益 （一）公債的需求效應(yīng) : 根據(jù)凱恩斯主義原理，政府發(fā)行公債融資，增加支出，并通過(guò)支出 乘數(shù)調(diào)節(jié)總需求，或通過(guò)將儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)化為投資，通過(guò)投資乘數(shù)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。 主要產(chǎn)生兩種影響： 1. 增加需求總量 , 即公債疊加于總需求基礎(chǔ)上增加了總需求，中央銀行 購(gòu)買公債導(dǎo)致銀行準(zhǔn)備金增

22、加，從而增加基礎(chǔ)貨幣供給，對(duì)總需求產(chǎn)生擴(kuò)張作用 2. 改變需 求結(jié)構(gòu)， 中央銀行通過(guò)貨幣政策機(jī)制實(shí)施貨幣吞吐調(diào)節(jié)貨幣流動(dòng)性調(diào)節(jié)總需求調(diào)節(jié)結(jié)構(gòu)： a. 產(chǎn)生投資“擠出效益” b. 促進(jìn)儲(chǔ)蓄向投資的轉(zhuǎn)換 （二）公債的擠出效應(yīng)指政府發(fā)行公債引起的民間消費(fèi)或者投資減少的作用。 在貨幣供應(yīng)量 不變的情況下， 征服發(fā)債同需要借款投資的私人企業(yè)爭(zhēng)奪借貸資金， 導(dǎo)致市場(chǎng)利率上升， 將 擠掉一部分民間的投資， 造成資本的減少。另外， 由于發(fā)債導(dǎo)致利率上升， 抑制了民間的投 資，因而降低了政府赤字支出對(duì)擴(kuò)大社會(huì)需求和刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的內(nèi)在作用。 28、掌握公債利息及市場(chǎng)交易價(jià)格的計(jì)算 單利計(jì)息 :即到期一次換本付息的

23、公債 到期價(jià)格 P=M*1+ nR M 公債面值；n公債發(fā)行期限；R公債票面利率 單利的市場(chǎng)價(jià)格：未到期需要折現(xiàn)要按照市場(chǎng)基準(zhǔn)利率進(jìn)行折現(xiàn) 折現(xiàn)價(jià)格 P=M*1+ nR +（ 1+r） t r 為市場(chǎng)利率，t 為剩余時(shí)間 復(fù)利計(jì)息及到期價(jià)格：復(fù)利不僅對(duì)本金計(jì)利息，還要按期對(duì)利息計(jì)息。 價(jià)格 P=M*1+R，M 公債面值；n公債發(fā)行期限；R公債票面利率 復(fù)息公債的折現(xiàn)：未到期復(fù)息公債折現(xiàn)要按照市場(chǎng)基準(zhǔn)利率折現(xiàn)。 價(jià)格 P=M*1+R -（ 1+r） t M 公債面值；n公債發(fā)行期限；R公債票面利率，r市場(chǎng) 利率，t剩余時(shí)間 29、公債風(fēng)險(xiǎn)及判斷 公債風(fēng)險(xiǎn)取決于公債的負(fù)擔(dān)。 由于公債會(huì)形成一定的經(jīng)

24、濟(jì)負(fù)擔(dān)， 所以必須控制在一定的限度 內(nèi)。公債債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指一國(guó)公債在發(fā)行、 流通、使用和償還過(guò)程中，由于各種不確定因素的 存在，給政府財(cái)政活動(dòng)自身以及國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行代理的負(fù)面影響的可能性。 判斷： 1. 債務(wù)負(fù)擔(dān)率是指歷年發(fā)行、 尚未償還的公債累積余額與當(dāng)年 GDP 勺比率，國(guó)際認(rèn)定，該指 標(biāo)不超過(guò) 60%為宜公式：（當(dāng)年累積未清償余額 十當(dāng)年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值 ）*100% 2債務(wù)依存度是當(dāng)年公債發(fā)行總額占當(dāng)年財(cái)政支出總額的比率，國(guó)際公認(rèn)此指標(biāo)：國(guó)際財(cái) 政的債務(wù)依存度為 15%20%，中央財(cái)政的債務(wù)依存度為 25%30%，發(fā)達(dá)國(guó)家一般為 10%20% 公式：（當(dāng)年公債發(fā)行總額 十當(dāng)年財(cái)政支出總額）*1

25、00% 3. 債務(wù)償債率是當(dāng)年公債還本付息額占當(dāng)年財(cái)政收入的比率，國(guó)際公認(rèn)的安全線在 10%左 右。公式：（當(dāng)年公債還本付息額 十當(dāng)年財(cái)政收入總額）*100% 30、簡(jiǎn)述分稅制財(cái)政體制的主要特征 分稅制在處理中央與地方的財(cái)政分配關(guān)系方面比較規(guī)范化、 制度化。 主要是特點(diǎn)： 1. 明確劃 分各級(jí)政府的事權(quán)。 2.維護(hù)中央財(cái)政的主導(dǎo)地位。主要表現(xiàn)： a 在財(cái)力分配中，中央政府通 過(guò)中央稅和共享稅的征收支配國(guó)家財(cái)力的主要部分 b 中央政府對(duì)地方有較強(qiáng)的調(diào)控能力 3. 各級(jí)財(cái)政擁有自己獨(dú)立的主體稅種： a 以組織財(cái)政收入的效率高低為劃分標(biāo)準(zhǔn) b 以社會(huì)經(jīng)濟(jì) 穩(wěn)定，協(xié)調(diào)發(fā)展為劃分標(biāo)準(zhǔn) c 以稅基的寬窄作

26、為劃分標(biāo)準(zhǔn) 31、 闡述制定體制性轉(zhuǎn)移支付制應(yīng)堅(jiān)持的原則 實(shí)現(xiàn)效益與成本對(duì)稱：中央政府要以超越本位利益的角度，根據(jù)效益成本相對(duì)稱的經(jīng)濟(jì) 規(guī)律實(shí)現(xiàn)必要的宏觀調(diào)節(jié) 資源配置區(qū)位中性化：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下要?jiǎng)?chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境必須最大限度的克服人為 條件的差距， 尤其要避免因自然稟賦形成的政策差異、 不同的公共服務(wù)水平， 這也需要中央 政府進(jìn)行必要的調(diào)節(jié)。 最低服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)：在憲法框架內(nèi)，政府有為公民提供大致均衡的公共服務(wù)的義務(wù)，尤其要 避免地方政府出于自身利益降低服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。 社會(huì)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展：區(qū)域經(jīng)濟(jì)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展的基礎(chǔ)，但地區(qū)比較優(yōu)勢(shì)、地區(qū)經(jīng)濟(jì) 周期往往存在很大差距，政府通過(guò)宏觀調(diào)節(jié)彌補(bǔ)這種差異是十分

27、關(guān)鍵的。 32、 政府采購(gòu)的調(diào)控作用與優(yōu)化選擇 政府采購(gòu)也稱公共采購(gòu)， 是指各級(jí)政府及所屬機(jī)構(gòu)為了開(kāi)展日常政務(wù)活動(dòng)或?yàn)楣娞峁┕?服務(wù)的需要，在財(cái)政的監(jiān)督下，以法定的方式、方法和程序，對(duì)貨物、工程或服務(wù)的購(gòu)買。 特點(diǎn)：資金來(lái)源的公共性。 采購(gòu)目標(biāo)：加強(qiáng)支出管理，提高資金使用效率；宏觀調(diào)控；保護(hù)民族產(chǎn)業(yè)；促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易； 加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)管。 采購(gòu)原則：公開(kāi)公平；物有所值；防腐倡廉；促進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)和促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展 采購(gòu)程序： 1。確定采購(gòu)需求 2。預(yù)測(cè)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn) 3。選擇采購(gòu)方式 4。資格審查 5。執(zhí)行采購(gòu) 方式 6。簽訂采購(gòu)合同 7。履行采購(gòu)合同 8。驗(yàn)收 9。結(jié)算 10。效益評(píng)估 采購(gòu)方式：公開(kāi)招標(biāo)

28、、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢價(jià)和其他。 采用政府采購(gòu)有利于細(xì)化預(yù)算、 節(jié)約支出、 提高資金使用效益； 有利于規(guī)范采購(gòu)方式和加強(qiáng) 財(cái)政監(jiān)督。 33、 分析國(guó)庫(kù)集中支付制度的制度原理 1. 國(guó)庫(kù)集中收付制是將所有的財(cái)政資金全部集中到國(guó)庫(kù)單一賬戶并規(guī)定所有的財(cái)政收支必 須由國(guó)庫(kù)直接收付 2. 國(guó)庫(kù)集中收付制的理論出發(fā)點(diǎn)，就在于避免政府尋租，抑制利益博弈， 更好的發(fā)揮公共財(cái)政的職能， 實(shí)現(xiàn)收支的規(guī)范化。 3. 從制度設(shè)計(jì)上國(guó)庫(kù)集中收付制度有四個(gè) 特點(diǎn)： a 政府財(cái)政統(tǒng)一開(kāi)設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶 b 各預(yù)算單位的預(yù)算資金統(tǒng)一在國(guó)庫(kù)單一賬戶下設(shè) 立的分賬戶中集中管理 c 所有財(cái)政性你的支付必須通過(guò)國(guó)庫(kù)

29、單一賬戶， 并且資金直接支付到 商品，勞務(wù)供應(yīng)者的賬戶上， 不存在中間的轉(zhuǎn)移支付環(huán)節(jié) d 建立規(guī)范合理的國(guó)庫(kù)集中支付體 系. 目前我國(guó)已建立起國(guó)庫(kù)單一帳戶制度 , 規(guī)范收支范圍與程序， 建立起 “國(guó)庫(kù)集中支付” 機(jī) 構(gòu)。 34、 預(yù)算報(bào)表的分析 預(yù)算審查已經(jīng)成為公民的基本知情權(quán)， 也是人大代表監(jiān)督政府執(zhí)政能力的中央經(jīng)濟(jì)窗口。 預(yù) 算一般從四個(gè)方面進(jìn)行審查與判斷： 1. 編制審查， 主要是審查預(yù)算是否按程序編制， 預(yù)算報(bào) 表與資料是否銜接且符合邏輯； 預(yù)算編制是否符合財(cái)政體制和規(guī)章制度要求； 預(yù)算指標(biāo)是否 遵守制度和手續(xù)。 2. 收入審查，主要涉及合法性、全面性、準(zhǔn)確性及合理性 3. 支出審查，

30、 首先確保公共資金的公共性， 其次審查部門是否依據(jù)定額管理的要求編制人員、 公用經(jīng)費(fèi)和 實(shí)物預(yù)算，最后審查各部門是否遵循綜合預(yù)算的要求。 4.平衡審查，審查和控制財(cái)政赤字規(guī) 模；審查預(yù)算平和的真實(shí)性，防止虛假預(yù)算；審查債務(wù)規(guī)模是否過(guò)大，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)；審查 政府債務(wù)的期限結(jié)構(gòu)和利率結(jié)構(gòu)是否合理。 35、 論述財(cái)政政策和貨幣政策配合形式及適應(yīng)范圍 根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)需要，財(cái)政和貨幣政策可以組成四種政策搭配并形成一定的政策功能實(shí)施 調(diào)節(jié)。 1. 雙緊型。遇到經(jīng)濟(jì)膨脹、通貨膨脹時(shí)，需要限制總需求。一般采取雙緊政策，通過(guò)緊張型 財(cái)政政策增加稅收， 減少投資支出和轉(zhuǎn)移支付， 限制社會(huì)消費(fèi)需求和投資需求。 抑制社

31、會(huì)總 需求；通過(guò)緊的貨幣政策，壓縮信貸支出規(guī)模，減少貨幣供給量，降低社會(huì)總需求。市場(chǎng)失 衡一經(jīng)濟(jì)過(guò)熱時(shí)，實(shí)施雙緊政策 2. 擴(kuò)張性財(cái)政政策與擴(kuò)張性貨幣政策遇到經(jīng)濟(jì)衰退、通貨緊縮時(shí)，需要擴(kuò)大總需求。一般 采取雙松政策，通過(guò)松的財(cái)政政策減少稅收擴(kuò)大支出， 增加社會(huì)收入的分配，增加社會(huì)總需 求；通過(guò)松的貨幣政策降低利率，擴(kuò)大貨幣供應(yīng)量，增加社會(huì)投資和消費(fèi)，增加社會(huì)總需求。 市場(chǎng)失衡，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)有可能誘發(fā)通貨膨脹。 3. 緊縮性財(cái)政政策與擴(kuò)張性貨幣政策其目的在于： 在控制通貨膨脹的同時(shí)， 保持經(jīng)濟(jì)的適度 增長(zhǎng)。用緊的財(cái)政政策抑制社會(huì)總需求， 避免經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度過(guò)快和通貨膨脹； 用松的貨幣政 策促進(jìn)經(jīng)濟(jì)適度

32、增長(zhǎng)。市場(chǎng)失衡一一通貨存在膨脹現(xiàn)象，但經(jīng)濟(jì)又萎縮征兆 4. 擴(kuò)張性財(cái)政政策與緊縮性貨幣政策目的在于保持經(jīng)濟(jì)適度增長(zhǎng)的同時(shí)， 盡可能避免通貨膨 脹的出現(xiàn)。用松的財(cái)政政策增加社會(huì)總需求， 克服經(jīng)濟(jì)蕭條與衰退，實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)；用緊的 貨幣政策避免通貨膨脹的出現(xiàn)， 以維持經(jīng)濟(jì)的適度增長(zhǎng)。 市場(chǎng)失衡，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)有可能誘發(fā)通 貨膨脹。 36、 掌握 IS-LM 模型及分析方法。P427 42、收入一支出模型下的財(cái)政政策作用 P427 37、 世界金融海嘯的實(shí)質(zhì)及我國(guó)的財(cái)政、貨幣政策。 P440 應(yīng)對(duì)金融海嘯的政策：實(shí)施積極的財(cái)政政策和適度擴(kuò)張的貨幣政策。 實(shí)施積極地財(cái)政政策，主要包括： 1.收入方面全面實(shí)施消

33、費(fèi)性增值稅， 減輕企業(yè)稅負(fù)；實(shí)施 成品油稅改革；調(diào)高部分產(chǎn)品的出口退稅率，將個(gè)人所得稅工薪所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提高到 2000 元，降低證券交易印花稅稅率；實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅和推行稅費(fèi)改革支出方面降低住房交 易稅等 2.支出方面?zhèn)戎刂С指纳泼裆?，基礎(chǔ)設(shè)施，技術(shù)改革和環(huán)境保護(hù)等事業(yè)，優(yōu)化財(cái)政 支出結(jié)構(gòu)，繼續(xù)加大對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域的投入，嚴(yán)格控制一般性開(kāi)支，努力降低行政成本 3.發(fā)行 公債 適時(shí)適度寬松的貨幣政策， 堅(jiān)持以市場(chǎng)供求為基礎(chǔ)的， 參考一籃子貨幣調(diào)整的， 有管理的浮 動(dòng)匯率制度。保持人民幣匯率的穩(wěn)定。 38、 簡(jiǎn)述政府干預(yù)市場(chǎng)的主要手段。 1 預(yù)算政策。最基本的政策工具，圍繞充分就業(yè)，穩(wěn)定物價(jià)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)等宏觀目標(biāo)實(shí) 現(xiàn)財(cái)政政策，主要體現(xiàn)在預(yù)算平衡與預(yù)算結(jié)構(gòu)的實(shí)施。 2 支出政策：包括購(gòu)買性支出政策 和轉(zhuǎn)移性支出政策。3 稅收政策：稅收政策往往是財(cái)政政策強(qiáng)勁的政策手段。 4.公債政策： 主要體現(xiàn)在對(duì)經(jīng)濟(jì)的流動(dòng)性效應(yīng)和利率效應(yīng)上。 39、 凱恩斯主義，貨幣學(xué)派，供給學(xué)派的財(cái)政政策觀點(diǎn)的異同。 凱恩斯主義：提出了有效需求理論。 凱恩斯斷定，市場(chǎng)自動(dòng)調(diào)節(jié)機(jī)制無(wú)法使經(jīng)濟(jì)達(dá)到充分就 業(yè)的均衡狀態(tài)，應(yīng)放棄新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)主張的自由放任政策， 主張政府干預(yù)。政府應(yīng)主要通過(guò) 實(shí)施擴(kuò)