費(fèi)用支出管理辦法

1、費(fèi)用支出管理辦法總則第 1 條 為進(jìn)一步降低非生產(chǎn)性成本， 明確公司各項(xiàng)管理費(fèi)用的支出標(biāo)準(zhǔn)及監(jiān)控管理，保證公司的費(fèi)用開(kāi)支能?chē)?yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，提高公司整體競(jìng)爭(zhēng)能力，特制定本辦法。第 2 條 本辦法適用于恒翔管理中心及下屬的各部門(mén)及各分、子公司，各分、子公司可依據(jù)實(shí)際情況制定的相應(yīng)的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及管理細(xì)則，報(bào)財(cái)務(wù)部備案， 各單位費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)原則上不得高于辦法所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。第二則業(yè)務(wù)招待費(fèi)第 3 條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指因工作需要招待上級(jí)來(lái)客及有關(guān)部門(mén)人員而發(fā)生的費(fèi)用， 主要指餐費(fèi)、禮品費(fèi)、禮金等。第 4 條 公司對(duì)各部門(mén)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行總額控制，由各部門(mén)在預(yù)算內(nèi)定額使用，集中管理，自行控制。第 5 條 業(yè)務(wù)

2、招待應(yīng)事先申請(qǐng)并得到批準(zhǔn)。因特殊原因無(wú)法事先辦理的， 事后須及時(shí)報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。第 6 條 在公司指定簽單招待單位消費(fèi)的（或公司的協(xié)議單位） ，經(jīng)有簽單權(quán)的負(fù)責(zé)人同意后，事先報(bào)餐，就餐完畢由授權(quán)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。 財(cái)務(wù)人員對(duì)轉(zhuǎn)來(lái)的無(wú)簽單權(quán)限的人員簽署的就餐結(jié)算單據(jù)不予承認(rèn)。 原則上招待開(kāi)支不簽單，當(dāng)場(chǎng)結(jié)算。、禮 條凡是因工作需要對(duì)外贈(zèng)送禮品 （包括公司產(chǎn)品） 7 第金的，由相關(guān)部門(mén)提出申請(qǐng)， 由總經(jīng)理或其授權(quán)人審批后， 方可執(zhí)行。第 8 條業(yè)務(wù)招待費(fèi)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)另列表附后。第三則辦公費(fèi)第 8 條 辦公費(fèi)是指公司內(nèi)各單位辦公文具、 辦公生活用品（衛(wèi)生紙、茶葉、純凈水等） 、辦公設(shè)施、電腦配件、易耗材料

3、等的購(gòu)置費(fèi)用。第 9 條 辦公用品由公司行政部門(mén)在預(yù)算額度內(nèi)統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)、管理（電腦及耗材由系統(tǒng)管理員管理） 。辦公用品購(gòu)置實(shí)行定點(diǎn)采購(gòu)管理。 行政部門(mén)應(yīng)設(shè)專(zhuān)人對(duì)辦公用品進(jìn)行管理。第 10 條 各部門(mén)申請(qǐng)購(gòu)置辦公用品時(shí)，須注明用途、數(shù)量、規(guī)格型號(hào)，行政部門(mén)需查明是否可調(diào)節(jié)使用，再確定是否購(gòu)買(mǎi)，報(bào)行政部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行。第 11 條 辦公用品采購(gòu)審批程序： 各職能部門(mén)填寫(xiě) “辦公用品購(gòu)置申請(qǐng)表” 報(bào)行政部門(mén)審核， 并經(jīng)行政部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后到定點(diǎn)單位采購(gòu)。第 12 條 公司行政部門(mén)應(yīng)按月將辦公用品領(lǐng)用及費(fèi)用分配表報(bào)送財(cái)務(wù)部， 財(cái)務(wù)部將費(fèi)用劃轉(zhuǎn)入各部門(mén)。第 13 條辦公用品領(lǐng)用審批程序：（ 1）一般用

4、品：領(lǐng)用人填寫(xiě)“辦公用品領(lǐng)用申請(qǐng)表” 部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)行政部門(mén)審核經(jīng)辦人領(lǐng)用。（ 2）電腦消耗材料：領(lǐng)用人填寫(xiě)“電腦消耗材料領(lǐng)用及配件維修申請(qǐng)表” 部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)財(cái)務(wù)審核經(jīng)辦人領(lǐng)用。每月須填報(bào)辦公行政部門(mén)負(fù)責(zé)辦公用品領(lǐng)發(fā)的人員，條14第用品，印刷品的領(lǐng)、發(fā)、存報(bào)表，按部門(mén)分類(lèi)歸檔，報(bào)送財(cái)務(wù)部和各有關(guān)部門(mén)。第 15 條 嚴(yán)禁公司內(nèi)部各單位自行采購(gòu)有關(guān)辦公用品。否則，由此發(fā)生的費(fèi)用，將不予報(bào)銷(xiāo)。第四則通訊費(fèi)第 16 條 通訊費(fèi)指因公使用通訊工具而發(fā)生的費(fèi)用 （包括移動(dòng)電話(huà)費(fèi)用補(bǔ)貼） 。第 17 條 公司管理人員、營(yíng)銷(xiāo)人員及特殊崗位人員移動(dòng)電話(huà)費(fèi)按照預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)在定額內(nèi)預(yù)算到人進(jìn)行管理。 （具體補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)參

5、照 2011年 9-12 月預(yù)算計(jì)劃表實(shí)施） 。第 18 條 公司內(nèi)部電話(huà)和單位所屬直撥電話(huà)、 傳真機(jī)電話(huà)費(fèi)用由行政部門(mén)進(jìn)行管理。第五則差旅費(fèi)第 19 條 差旅費(fèi)是指公司員工受派遣在公司辦公所在城市以外的地區(qū)履行公務(wù)而發(fā)生的各種交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)補(bǔ)助等。因公出差按出差地點(diǎn)分為：國(guó)內(nèi)臨時(shí)出差、國(guó)內(nèi)長(zhǎng)期出差、境外出差。第 20 條 公司員工出差應(yīng)嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)， 未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行出差，自行出差或因私出差所發(fā)生的差旅費(fèi)均由其本人自行承擔(dān)，公司不預(yù)報(bào)銷(xiāo)。第 21 條 公司各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格控制出差人數(shù)，并考慮其完成任務(wù)的期限， 確定合理出差日期，逾期出差應(yīng)向上一級(jí)主管負(fù)責(zé)人報(bào)告。對(duì)因 公出差人員，按相

6、應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)出差費(fèi)用第 22 條 員工國(guó)內(nèi)臨時(shí)出差所發(fā)生差旅費(fèi)按國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。（ 1）出差人員超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具須經(jīng)主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理簽字同意方可報(bào)銷(xiāo)， 并須事先請(qǐng)示。（ 2）員工出差原則上不允許乘坐軟臥、客輪豪華艙，夜間行車(chē)超過(guò) 8 個(gè)小時(shí)方可乘坐硬臥。（ 3）員工多人一起出差時(shí)，應(yīng)盡量安排二人間或三人間住宿，住宿費(fèi)按原標(biāo)準(zhǔn)的70%執(zhí)行。（ 4）出差人員的交通補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼天數(shù)按出差自然減去一天計(jì)算，即算頭不算尾；住宿補(bǔ)貼按實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算。（ 5）公司員工出差夜間（指晚8 時(shí)至次日凌晨7 時(shí)）連續(xù)乘坐硬坐火車(chē)超過(guò)8 小時(shí)以上的，可給予夜間乘車(chē)補(bǔ)貼， 補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為票價(jià)的 50%（ 6）公

7、司委派的各種會(huì)議的費(fèi)用開(kāi)支，憑會(huì)議通知上注明的相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)； 已包食宿的，相關(guān)住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼不予報(bào)銷(xiāo)。（ 7）公司派出接受培訓(xùn)人員的費(fèi)用和補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)舉辦單位通知和培訓(xùn)合約確定。（ 8）公司因外延發(fā)展需要派駐外地長(zhǎng)期工作的人員的差旅費(fèi)及補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定，不適用本辦法。第 23 條 國(guó)內(nèi)臨時(shí)出差實(shí)行事先申報(bào)制度。（ 1）出差人員依據(jù)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)計(jì)出差時(shí)間填報(bào)“出差申請(qǐng)表” ，原則上出差審批人為出差人員的部門(mén)負(fù)責(zé)人、 省外出差審批人為子公司總經(jīng)理、 國(guó)外出差審批人為集團(tuán)公司總裁。1000 ）審批人對(duì)差旅費(fèi)申請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)按以下授權(quán)金額范圍執(zhí)行： 2 （元以下報(bào)部門(mén)主管審批， 1000 以上元報(bào)財(cái)

8、務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。（ 3）駐外業(yè)務(wù)經(jīng)理出差審批程序由營(yíng)銷(xiāo)單位制定，報(bào)批后報(bào)公司財(cái)務(wù)中備案。第 24 條 國(guó)內(nèi)長(zhǎng)期出差實(shí)行過(guò)程控制， 各職能單位可在公司規(guī)定差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)長(zhǎng)期出差人員的費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法。報(bào)批后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。第 25 條 員工境外（含港、澳地區(qū)）出差所發(fā)生差旅費(fèi)統(tǒng)一出國(guó)人員差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（ 1）受境外客商邀請(qǐng)的出國(guó)人員，已由邀請(qǐng)單位支付交通費(fèi)用和住宿費(fèi)用的， 不適用上述標(biāo)準(zhǔn)，但經(jīng)批準(zhǔn)，可按規(guī)定的期限和標(biāo)準(zhǔn)，一次性發(fā)放出差補(bǔ)貼。（ 2）屬于由國(guó)家、省、市集體組團(tuán)赴國(guó)外參加貿(mào)易洽談的， 按代表團(tuán)統(tǒng)一規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不適用本規(guī)定。（ 3）境外出差計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算由相關(guān)部門(mén)

9、或境外出差人員編制后， 報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。第 26 條出差借款及報(bào)銷(xiāo)程序（ 1）出差人員借款需持批準(zhǔn)后的 “出差申請(qǐng)單”，填寫(xiě)“借款單” ，列明用款計(jì)劃，參照審批權(quán)限報(bào)經(jīng)核準(zhǔn)后方可借款。（ 2）出差人員應(yīng)在回公司5 個(gè)工作日內(nèi)報(bào)賬。（ 3）出差人員報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)， 應(yīng)整理好相關(guān)票據(jù)， 據(jù)實(shí)填寫(xiě)“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單” ，按相關(guān)程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)。第 27 條 凡與原出差申請(qǐng)單規(guī)定的地點(diǎn)、天數(shù)、人效、 交通工具不符的差旅費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo)， 因特殊原因或情況變化需改變路線(xiàn)、天數(shù)、人數(shù)、 交通工具的，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)后方可報(bào)銷(xiāo)。 第 28 條 差旅期間發(fā)生的共同費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)單須有同行人簽名確認(rèn)，

10、第 29 條 長(zhǎng)途交通票據(jù)如果遺失， 須寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告， 且有 1 人以上同行人員或有在人員簽字證明， 經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽署意見(jiàn)， 報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，按票價(jià)的 50% 報(bào)銷(xiāo)。第 30 條 公司員工出差，利用出差的機(jī)會(huì)繞道車(chē)船費(fèi)扣除直線(xiàn)單程車(chē)、 船費(fèi)后全部自負(fù)， 非出差時(shí)間不享受伙食補(bǔ)貼、住宿補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。第 31 條 嚴(yán)禁人為將同批次差旅開(kāi)支項(xiàng)目拆零分次報(bào)銷(xiāo)， 繞避監(jiān)管，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)， 財(cái)務(wù)有權(quán)不予受理未報(bào)銷(xiāo)拆零部分， 并在報(bào)銷(xiāo)單上標(biāo)識(shí)核銷(xiāo)。第 32 條 新招聘的外地專(zhuān)業(yè)人員， 原則上不報(bào)銷(xiāo)前來(lái)報(bào)到發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括單程路費(fèi)及行李托運(yùn)費(fèi) （畢業(yè)生除外） 。特殊情況需要報(bào)銷(xiāo)的，應(yīng)由本人申請(qǐng)，報(bào)總經(jīng)理審批

11、。第六則車(chē)輛使用費(fèi)第 33 條 汽車(chē)的車(chē)輛使用費(fèi)用指各部門(mén)車(chē)輛發(fā)生的各項(xiàng)開(kāi)支費(fèi)用（包括車(chē)輛油耗費(fèi)、過(guò)橋過(guò)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、車(chē)輛使用稅等）。第 34 條 車(chē)輛使用費(fèi)用由財(cái)務(wù)部將費(fèi)用分解到各職能部門(mén)名下， 由相應(yīng)部門(mén)進(jìn)行控制。車(chē)輛使用費(fèi)預(yù)算到高管個(gè)人名下的， 原則上不 許個(gè)人之間內(nèi)部調(diào)節(jié)預(yù)算，串通使用。 第 35 條車(chē)輛使用費(fèi)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)另列表附后。第七則市內(nèi)交通費(fèi)第 36 條 市內(nèi)交通費(fèi)是指公司員工在公司所在地在地因公務(wù)所發(fā)生的交通費(fèi)用。 交通費(fèi)（包括公共汽車(chē)費(fèi)和出租車(chē)費(fèi)） ，公司員工上下班或因私所發(fā)生的交通費(fèi)不在此列。交通費(fèi)的管理是定額預(yù)算，總額控制。第 37 條 凡市內(nèi)辦理公務(wù)的主管及以下

12、人員，一般只能乘坐市內(nèi)公共汽車(chē)，特殊情況下需要乘坐出租車(chē)的， 事先必須取得部門(mén)經(jīng)理的批準(zhǔn) ,已享受車(chē)輛使用費(fèi)補(bǔ)貼的中、高層管理人員不得再報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)費(fèi)用。 市內(nèi)交通費(fèi)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)另列表附后。第八則費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)責(zé)任界定第 38 條報(bào)銷(xiāo)人的責(zé)任（ 1）報(bào)銷(xiāo)人對(duì)所報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性，單據(jù)的合法性、完整性負(fù)責(zé)。（ 2）各項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)票證、資料必須齊全并按要求粘貼，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。單據(jù)的規(guī)范要求見(jiàn)附件。第 39 條 主管部門(mén)負(fù)責(zé)人的責(zé)任（ 1）負(fù)責(zé)審查費(fèi)用項(xiàng)目是否經(jīng)過(guò)申請(qǐng)并得到批準(zhǔn)，報(bào)銷(xiāo)金額是否控制在標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)。）對(duì)報(bào)銷(xiāo)的內(nèi)容真實(shí)性、完整性，各項(xiàng)附件是否合法性、完 2 （整性負(fù)責(zé)。（ 3）部門(mén)負(fù)責(zé)

13、人對(duì)報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目的真實(shí)性、必要性負(fù)責(zé)第 40 條 財(cái)務(wù)審核人員的責(zé)任（ 1）負(fù)責(zé)審查單據(jù)的合法性、真實(shí)性，報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容是否符合公司有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。（ 2）審查報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目審批手續(xù)的完整性。（ 3）審核金額的準(zhǔn)確性， 是否超過(guò)預(yù)算數(shù)，并對(duì)審核簽字的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)負(fù)責(zé)。第九則費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批程序第 41 條 標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)費(fèi)用審批、報(bào)銷(xiāo)流程為：申請(qǐng)人部門(mén)負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)審核意見(jiàn)主管負(fù)責(zé)人審批分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理向出納報(bào)銷(xiāo)第 42 條 超標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用審批、 報(bào)銷(xiāo)流程為：報(bào)銷(xiāo)人部門(mén)負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)審核意見(jiàn)主管負(fù)責(zé)人審批分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理管理中心財(cái)務(wù)總監(jiān)集團(tuán)總裁向出納報(bào)銷(xiāo)第 43 條 超預(yù)算開(kāi)支、預(yù)算外開(kāi)支、專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用必須先經(jīng)申請(qǐng)預(yù)算后才能報(bào)銷(xiāo)。 預(yù)算申請(qǐng)

14、流程為：（ 1） 1 萬(wàn)元以?xún)?nèi)（含 1 萬(wàn)元）部門(mén)申請(qǐng)主管負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批 （財(cái)務(wù)部費(fèi)用由總經(jīng)理或其授權(quán)人審批） 總經(jīng)理向出納報(bào)銷(xiāo)（ 2）1 萬(wàn)元以上部門(mén)申請(qǐng)主管負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批總經(jīng)理審批管理中心財(cái)務(wù)總監(jiān)集團(tuán)總裁向出納報(bào)銷(xiāo)第 44 條 所有費(fèi)用均應(yīng)于發(fā)生之日起 5 個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)（出差人員自返回公司之日起計(jì)算） 。駐外營(yíng)銷(xiāo)人員費(fèi)用固定每月報(bào)帳一次， 上個(gè)月的費(fèi)用必須在下個(gè)月底之前報(bào)銷(xiāo)。 逾期不及時(shí)報(bào)帳將處以 1%罰款。第十則核算及考核管理第 45 條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)各部門(mén)的費(fèi)用開(kāi)支情況做好登記，按季度編制部門(mén)費(fèi)用匯總表，并向公司管理中心通報(bào)各部門(mén)費(fèi)用開(kāi)支情況。第 46 條 跨

15、不同費(fèi)用考核單位發(fā)生的共同費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)， 費(fèi)用責(zé)任雙方需書(shū)面注明各自相應(yīng)承擔(dān)金額。 否則，財(cái)務(wù)一并列入報(bào)銷(xiāo)經(jīng)辦人及其部門(mén)費(fèi)用核算項(xiàng)目。第 47 條 各部門(mén)的費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)嚴(yán)格按照本公司預(yù)算及目標(biāo)管理方案的要求進(jìn)行控制和考核。第十一則處罰規(guī)定第 48 條 報(bào)銷(xiāo)人營(yíng)私舞弊、弄虛作假，對(duì)違規(guī)違紀(jì)金額不予報(bào)銷(xiāo)，對(duì)已經(jīng)報(bào)銷(xiāo)的，除退回報(bào)銷(xiāo)違規(guī)報(bào)銷(xiāo)金額外， 同時(shí)對(duì)報(bào)銷(xiāo)人予以 的罰款。 100% 違規(guī)報(bào)銷(xiāo)金額第 49 條部門(mén)負(fù)責(zé)人在資料不全、原始憑證不充分、項(xiàng)目不真實(shí)的情況下簽名準(zhǔn)予報(bào)銷(xiāo)的， 對(duì)部門(mén)負(fù)責(zé)人予以違規(guī)報(bào)銷(xiāo)金額 10% 的罰款。第 50 條 財(cái)務(wù)審核人員審核不嚴(yán)使公司造成損失的， 或者未執(zhí)行本辦法規(guī)定處罰責(zé)任的， 擅用職權(quán)受理違規(guī)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)者， 對(duì)財(cái)務(wù)審核人員并處違規(guī)報(bào)銷(xiāo)金額 10% 的罰款。第 51 條 如果違反上述開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)或手續(xù)不齊全，報(bào)帳時(shí)列入其他項(xiàng)目而隱瞞實(shí)際金額或超預(yù)算報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕受理。第 52 條 借款逾期滿(mǎn)三十天，當(dāng)事人未能及時(shí)提供給總監(jiān)以上主管核準(zhǔn)的有效書(shū)面情況說(shuō)明， 并辦理延期歸還手續(xù)者， 財(cái)務(wù)有權(quán)在當(dāng)事人借款逾期當(dāng)月工資中扣回欠款。第 53 條 部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷(xiāo)人因違規(guī)造成的損失承擔(dān)連帶責(zé)任。