行政事業(yè)單位財務(wù)軟件操作與問題解答PPT課件

1、 （二）事業(yè)單位的流動資產(chǎn) 1、其他應(yīng)收款 核算方法 借：其他應(yīng)收款-X X X 貸：現(xiàn)金或銀行存款或零余額賬戶用款額度 拔入經(jīng)費財政直接支付 結(jié)算時： 借：事業(yè)支出 貸：其他應(yīng)收款第1頁/共27頁憑證錄入第2頁/共27頁記 賬 憑 證 憑證號 記賬 日期 附件第3頁/共27頁憑證錄入第4頁/共27頁憑證錄入第5頁/共27頁（三）根據(jù)會計新解新增會計科目 行政單位： 115財政應(yīng)返還額度 事業(yè)單位： 125財政應(yīng)返還額度第6頁/共27頁 年終預(yù)算結(jié)余資金的核算（行政單位）1.財政直接支付年終預(yù)算結(jié)余資金的賬務(wù)處理行政單位年終依據(jù)本年度財政直接支付預(yù)算指標數(shù)與當年財政直接支付實際支出數(shù)的差額，進

2、行相應(yīng)賬務(wù)處理：借：財政應(yīng)返還額度財政直接支付貸：撥入經(jīng)費_財政直接支付 下年度恢復(fù)財政直接支付額度后，行政事業(yè)單位在使用預(yù)算結(jié)余資金時：借：有關(guān)支出科目貸：財政應(yīng)返還額度財政直接支付第7頁/共27頁 財政授權(quán)支付年終預(yù)算結(jié)余資金的賬務(wù)處理年度終了，行政單位依據(jù)代理銀行提供的對賬單注銷額度時：借：財政應(yīng)返還額度財政授權(quán)支付貸：零余額賬戶用款額度如果單位本年度財政授權(quán)支付預(yù)算指標數(shù)大于零余額賬戶用款額度下達數(shù)，根據(jù)兩者的差額：借：財政應(yīng)返還額度財政授權(quán)支付貸：撥入經(jīng)費_財政授權(quán)支付 下年初恢復(fù)額度時，行政事業(yè)單位依據(jù)代理銀行提供的額度恢復(fù)到賬通知書：借：零余額賬戶用款額度貸：財政應(yīng)返還額度財政授

3、權(quán)支付 如果下年度單位收到財政部門批復(fù)的上年未下達零余額賬戶用款額度時，作會計分錄： 借：零余額賬戶用款額度 貸：財政應(yīng)返還額度財政授權(quán)支付第8頁/共27頁（四）2009年結(jié)余支出的問題 （一）從科目明細帳中查出各功能的結(jié)余數(shù)。 （二）從科目輔助明細帳中算出收支的差額。 （三）確定差額是收入大還是支出大。 （四）若收入大，結(jié)余加差額是能支出的數(shù)額。 （五）若支出大，結(jié)余減差額是能支出的數(shù)額。第9頁/共27頁輔助余額表第10頁/共27頁五、九鼎軟件授權(quán)應(yīng)注意的問題 （一）確定支出從什么功能中支出。 （二）申請支出時找到對應(yīng)的功能 。 （三）填寫支付的金額。 （四）保存、同步、打印。 （五）在財務(wù)

4、處理中做相應(yīng)核算。 （六）在年終結(jié)帳時不會出現(xiàn)紅數(shù)。第11頁/共27頁六直接支付的流程與財務(wù)處理 （一）填寫財政直接支付申請書時注意功能代碼、專項項目、預(yù)算文件。 （二）持單位審批的原始憑證和財政直接支付申請書到支付中心辦理審核。 （三）支付中心出具基層預(yù)算單位財政直接支付申請書并審批。 （四）持申請書到國庫科辦理支付。 （五）持銀行回單辦理會計核算第12頁/共27頁（六）財務(wù)處理 （1）工資的支付（行政單位） 借：經(jīng)費支出-基本支出-工資和福利支出-X X X 貸：撥入經(jīng)費-基本支出-財政直接支付 （2）國庫的支付 （行政單位） 借：支出的相關(guān)科目 貸：撥入經(jīng)費-基本支出（項目支出）-財政直接支付 注：收入和支出都要掛功能科目第13頁/共27頁七財務(wù)對帳第14頁/共27頁固定資產(chǎn)界面第15頁/共27頁八收入對帳第16頁/共27頁九年終結(jié)帳 （一）記12月份的帳務(wù) （二）出12月份的報表。 （三）月結(jié)1-11月份帳務(wù)。 （四）若月結(jié)無法進行找專業(yè)人事處理。 （五）進行全年結(jié)轉(zhuǎn)帳務(wù)的處理。 （六）出結(jié)轉(zhuǎn)后的資產(chǎn)負債表。 （七）月結(jié)12月份的帳務(wù)并進行往年資料的保存。 （八）打印全年帳簿。第17頁/共27頁年度結(jié)賬第18頁/共27頁年度結(jié)賬第19頁/共27頁年度結(jié)賬第20頁/共27頁年度結(jié)賬第21頁/共27頁年末結(jié)轉(zhuǎn)第22頁/共27頁年末結(jié)轉(zhuǎn)第23頁