農(nóng)村資金互助社主要業(yè)務(wù)操作試行辦法

1、xx農(nóng)村資金互助社主要業(yè)務(wù)操作試行辦法(年xx月xx日全體員工會(huì)議通過)為了規(guī)范pp縣xx農(nóng)村資金互助社各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作，確保全體社員遵循業(yè)務(wù)操作流程，努力防范和控制金融風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)創(chuàng)立大會(huì)暨第一次社員大會(huì)審議，已通過pp縣xx農(nóng)村資金互助社主要業(yè)務(wù)操作試行辦法。一、 機(jī)構(gòu)組織架構(gòu)（一）社員與權(quán)力機(jī)構(gòu)人員構(gòu)成1、 社員大會(huì)：全體社員1760名；2、 社員代表大會(huì)：社員代表33人；3、 理事會(huì)：7名；4、 監(jiān)事會(huì)：5名（其中開戶銀行和捐贈(zèng)人代表各1名）；5、 經(jīng)營層：員工23名；6、 聯(lián)絡(luò)員：非理事、監(jiān)事、工作人員以外的社員代表為當(dāng)然的聯(lián)絡(luò)人員。（二）權(quán)力機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)社員代表大會(huì)是pp縣xx農(nóng)村資金互

2、助社的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)。負(fù)責(zé)重大事項(xiàng)的審議、決議與決策。選舉產(chǎn)生理事、監(jiān)事、聘任工作人員，審議和通過農(nóng)村資金互助社的“章程”、社員代表大會(huì)和理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的議事規(guī)則及主要管理制度、發(fā)展目標(biāo)、方向，決議增減注冊(cè)資本、利潤分配、員工薪酬和財(cái)務(wù)預(yù)決算，重要固定資產(chǎn)購置，取消和終止社員資格，決議農(nóng)村資金互助社的合并、重組、分離的撤銷。聘任理事長、監(jiān)事長和工作人員。審定年度工作計(jì)劃和年終決算，聽取理事長、監(jiān)事長和工作人員的工作匯報(bào)。社員代表大會(huì)，每年至少召開一次，工作需要時(shí)，經(jīng)三分之一以上的社員代表提議，也可召開社員代表臨時(shí)會(huì)議。社員代表大會(huì)決議事項(xiàng)，需經(jīng)與會(huì)社員代表的三分之二以上同意后生效。其決議事項(xiàng)，應(yīng)

3、形成書面決議，報(bào)送銀行業(yè)監(jiān)管等部門。銀行業(yè)監(jiān)管部門、其它有關(guān)部門可派員或作為嘉賓列席參加農(nóng)村資金互助社的社員代表大會(huì)或臨時(shí)會(huì)議。社員代表大會(huì)閉會(huì)期間，理事會(huì)履行相應(yīng)的權(quán)力，其決議的事項(xiàng)需及時(shí)向社員代表通報(bào)，同時(shí)抄送監(jiān)事會(huì)，報(bào)告監(jiān)管部門。理事會(huì)負(fù)責(zé)互助社重大事項(xiàng)和主要問題的審定，定期召開的理事會(huì)，其決議事項(xiàng)需經(jīng)與會(huì)三分之二的理事同意，臨時(shí)召開的理事會(huì)，其決議事項(xiàng)需經(jīng)與會(huì)四分之三的理事同意。理事會(huì)負(fù)責(zé)審查主要管理制度，審定日常業(yè)務(wù)操作制度的制定和修改，審議互助社業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃、年度財(cái)務(wù)預(yù)決算方案、增資擴(kuò)股方案、社員授信調(diào)整方案、交易返還的比例和利率水平，前述各項(xiàng)決議須提交社員代表大會(huì)審

4、議后方可組織實(shí)施。理事會(huì)由7名理事組成，理事會(huì)議由理事長或其委托的理事主持，至少每季度召開一次，工作需要時(shí)，也可由至少4名理事提請(qǐng)召開臨時(shí)理事會(huì)。理事長在社員代表大會(huì)、理事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)開展工作，負(fù)責(zé)主持理事會(huì)和農(nóng)村資金互助社業(yè)務(wù)的日常經(jīng)營與管理工作，負(fù)責(zé)主持理事會(huì)及日常辦公會(huì)議，負(fù)責(zé)組織起草理事會(huì)的議案和工作方案，負(fù)責(zé)組織實(shí)施經(jīng)社員代表大會(huì)、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)審議通過的決議事項(xiàng)，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與溝通對(duì)外聯(lián)系、簽署報(bào)表與報(bào)告，負(fù)責(zé)員工日?？记谂c管理。監(jiān)事會(huì)由5名監(jiān)事組成，其中托管銀行代表和捐贈(zèng)方代表是當(dāng)然的監(jiān)事。監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督理事會(huì)、高級(jí)管理層履職盡責(zé)情況，對(duì)理事和高級(jí)管理人員進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)和離任審計(jì)，檢查

5、監(jiān)督本社財(cái)務(wù)活動(dòng)，對(duì)本社內(nèi)控制度制定情況和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，維護(hù)本社社員及職工的合法權(quán)益，對(duì)理事、理事長及高級(jí)管理層成員進(jìn)行質(zhì)詢，要求理事、理事長及高級(jí)管理人員糾正其損害本社利益的行為。監(jiān)事會(huì)會(huì)議由監(jiān)事長或其委托的監(jiān)事主持，至少每季度召開一次，需與監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則一致，后者規(guī)定為“一年至少兩次”？工作需要時(shí)，也可由至少2名監(jiān)事提請(qǐng)召開臨時(shí)監(jiān)事會(huì)。定期召開的理事會(huì)，其決議事項(xiàng)需經(jīng)與會(huì)三分之二的理事同意，臨時(shí)召開的理事會(huì)，其決議事項(xiàng)需經(jīng)與會(huì)四分之三的理事同意。監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)社員大會(huì)和理事會(huì)的決議的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，開展對(duì)理事、工作人員和社員行為的監(jiān)督和履職審計(jì)。綜合崗：主要負(fù)責(zé)農(nóng)村資金互助社綜合協(xié)調(diào)有

6、關(guān)的文字與秘書工作。具體負(fù)責(zé)：起草工作計(jì)劃和綜合性材料，聯(lián)系社員、社員代表與理（監(jiān)）事以及協(xié)調(diào)各部門工作，督查各項(xiàng)決議的落實(shí)與報(bào)告，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的維護(hù)、保養(yǎng)，負(fù)責(zé)檔案、保密及宣傳工作；承辦合同簽訂，辦理員工的工資、保險(xiǎn)與福利等工作；負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及辦公用品采購、設(shè)施維護(hù)等工作；負(fù)責(zé)辦理和組織會(huì)議工作；做好理事長、交辦的其它工作。信貸與財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)崗。組織起草年度、季度的信貸、財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)工作計(jì)劃；承辦和落實(shí)“三會(huì)”決議的信貸、財(cái)務(wù)工作計(jì)劃與事宜；組織落實(shí)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)計(jì)劃，報(bào)告理事長、監(jiān)事長和監(jiān)管等部門；按照貸款業(yè)務(wù)、財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)操作管理制度的要求，嚴(yán)格執(zhí)行進(jìn)行信貸、財(cái)務(wù)的日常管理、操作和監(jiān)督工作；按內(nèi)部

7、各種業(yè)務(wù)管理制度要求，開展對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的及時(shí)、認(rèn)真、準(zhǔn)確記錄與核算，開展自我評(píng)價(jià)與報(bào)告；協(xié)調(diào)與信貸、財(cái)務(wù)等業(yè)務(wù)有關(guān)的對(duì)外聯(lián)系與溝通，做好業(yè)務(wù)信息的處理與錄入和備份工作，保證業(yè)務(wù)信息數(shù)據(jù)的真實(shí)、完整、可靠和安全；做好信貸數(shù)據(jù)的匯總、統(tǒng)計(jì)與分析，隨時(shí)掌握社員的交易情況并對(duì)社員和社員代表提出預(yù)警、提示和追蹤，掌握貸款質(zhì)量的變化與發(fā)展趨勢；做好報(bào)表統(tǒng)計(jì)與報(bào)告等工作；做好各項(xiàng)資產(chǎn)的分類管理與登記工作；做好理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和監(jiān)管等部門交辦的其它工作。負(fù)責(zé)信貸資金的營運(yùn)、核算與賬務(wù)處理工作，及時(shí)提供會(huì)計(jì)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析；負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)費(fèi)用的核算與管理，按月報(bào)告費(fèi)用及收支和盈利情況；按時(shí)公布和披露業(yè)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行與落實(shí)情況

8、，按時(shí)公布違約社員及貸款情況；負(fù)責(zé)對(duì)社員的信貸、財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)的培訓(xùn)；負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)、信貸管理系統(tǒng)的控制、監(jiān)督和建設(shè)；每天保持與開戶銀行的監(jiān)事一次電話聯(lián)系，溝通當(dāng)日資金往來的情況；保證每日的對(duì)賬與賬實(shí)一致，完成每天的營業(yè)記錄與報(bào)表填制；負(fù)責(zé)保管保險(xiǎn)柜的鑰匙一把，并開展和參與檢查庫存現(xiàn)金；負(fù)責(zé)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所的聯(lián)系與取得其專業(yè)工作的支持；嚴(yán)格財(cái)務(wù)核算與開支，對(duì)于貸款、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患及時(shí)匯報(bào)理事長、監(jiān)事長和監(jiān)管部門，同時(shí)采取有效措施切實(shí)控制各種業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。出納與安全保衛(wèi)崗位。研究社員業(yè)務(wù)需求與變化，提出業(yè)務(wù)發(fā)展與防范風(fēng)險(xiǎn)的思路，拓展各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康可持續(xù)發(fā)展；落實(shí)社員代表大會(huì)、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的出納和現(xiàn)金管理方面的各

9、項(xiàng)決議與要求，審查接受捐贈(zèng)資產(chǎn)與項(xiàng)目事宜，開展申報(bào)與落實(shí)工作；提出業(yè)務(wù)創(chuàng)新與修訂完善的建議；提出安全、保衛(wèi)制度草案，經(jīng)決議后負(fù)責(zé)執(zhí)行；開展對(duì)個(gè)別違約社員的持續(xù)幫助與監(jiān)督還貸款指導(dǎo)，幫助貧困社員致富，并負(fù)責(zé)其日常指導(dǎo)、培訓(xùn)和監(jiān)督工作；做好社員之間的交流、學(xué)習(xí)，推動(dòng)共同發(fā)展；負(fù)責(zé)到開戶銀行的現(xiàn)金存取和業(yè)務(wù)聯(lián)系，負(fù)責(zé)庫存限額內(nèi)的現(xiàn)金保管；做好理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和監(jiān)管部門委托的其他工作。（三）貸款業(yè)務(wù)流程統(tǒng)一開戶，建立社員基礎(chǔ)信息檔案。農(nóng)村資金互助社對(duì)全體社員制發(fā)“社員證”，逐戶編制口令與號(hào)碼，記載業(yè)務(wù)信息。授信管理。理事會(huì)負(fù)責(zé)授信審查，社員代表大會(huì)決議通過。對(duì)社員授信原則上一年調(diào)整一次，信用良好的兩年調(diào)

10、整一次。最大單戶限額控制在互助社總股本金額的10%以內(nèi)，小額入股社員貸款最高控制在3000元以內(nèi)。授信計(jì)劃由社員自行提出，所在村（組）信用小組社員審議，再報(bào)理事會(huì)審批，以社員代表大會(huì)決定方式公開，由工作人員錄入電腦信息后，再按照程序和條件管理辦法具體辦理實(shí)施。社員自主滾動(dòng)使用授信。社員在獲得的授信限額內(nèi)，申請(qǐng)并滾動(dòng)使用授信限額下的信用貸款。程序?yàn)椋荷鐔T向資金互助社申請(qǐng)信用貸款，信用小組聯(lián)名簽注同意意見，所在村組聯(lián)絡(luò)員審核同意后，憑借社員證和已經(jīng)簽字的申請(qǐng)向農(nóng)村資金互助社申請(qǐng)信用貸款。貸款本金和利息一次計(jì)算，自主按月平均償還本金和利息。農(nóng)村資金互助社根據(jù)社員的申請(qǐng)，經(jīng)貸款人和理事長雙方簽字并處理

11、業(yè)務(wù)過程，由會(huì)計(jì)計(jì)算申請(qǐng)貸款的本金和利息后，即發(fā)放貸款。申請(qǐng)一年以上的貸款，本息償還執(zhí)行兩個(gè)月償還一次本息，申請(qǐng)一年期及以下的貸款，執(zhí)行一個(gè)月償還一次本息。貸款后加強(qiáng)資金使用與監(jiān)督。貸款社員按照貸款本金與利息均衡償還約定，按時(shí)償還本息。未按月償還貸款本息，第一次逾期的，由工作人員通知本人和本村（組）的聯(lián)絡(luò)員；第二次逾期的，由所在村（組）的聯(lián)絡(luò)員通知該信用小組全體聯(lián)保成員。第三次逾期的，由農(nóng)村資金會(huì)理事會(huì)通報(bào)全體社員，同時(shí)采取進(jìn)一步的違約處理措施。對(duì)信用戶的循環(huán)授信和持續(xù)便捷業(yè)務(wù)服務(wù)。社員自主選擇的貸款，在首筆合同履行完畢后，對(duì)于信用戶方可在總體授信規(guī)模內(nèi)循環(huán)申請(qǐng)新的信用貸款。對(duì)于信用戶可以適當(dāng)

12、提高授信金額，開辦新的循環(huán)貸款。對(duì)于有信用不良記錄的社員，執(zhí)行相應(yīng)的違約限制與制裁。(四)治理機(jī)制建議不要加黑農(nóng)村資金互助社的宗旨：互助受益，誠信為民。社訓(xùn)：愛社守約，敬業(yè)興家。互助社是社員民主管理、造福社區(qū)的微型互助合作金融機(jī)構(gòu)。應(yīng)建立健全的社員代表大會(huì)、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)相制衡的法人治理結(jié)構(gòu)，明確利益主體的責(zé)、權(quán)、利關(guān)系與治理機(jī)制。 1、股本金的配置與構(gòu)成1760戶社員，出資30.32萬元，組建xx農(nóng)村資金互助社。社員可以申請(qǐng)退社。接受捐贈(zèng)配送的相應(yīng)股金，不得退給該社員，作為互助社的公積。社員在發(fā)生股金事務(wù)矛盾時(shí)，遵循股金管理辦法，規(guī)范操作。分類繳納金額性質(zhì)分類繳納金額理事長30,000單戶股

13、金5%以下主辦會(huì)計(jì)30,000單戶股金5%以下其他5位理事持有100股以下3名社員監(jiān)事其余社員100全體社員股本金，為該出資社員的獲得相應(yīng)權(quán)力的基礎(chǔ)。存款業(yè)務(wù)每半年結(jié)息一次。貸款本金和利息，按照約定和交易記錄，及時(shí)結(jié)算。農(nóng)村資金互助社按年決算，計(jì)算盈虧。對(duì)于按時(shí)償還的貸款本金和利息，在該筆合約履結(jié)后，依照貸款交易返還辦法返還貸款人部分交易所得，結(jié)存在個(gè)人公積金賬戶下歸個(gè)人所有，退社時(shí)以現(xiàn)金的形式返還社員。2、實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理社員代表大會(huì)、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)和其他日常支出，納入年度財(cái)務(wù)預(yù)算，經(jīng)由社員代表大會(huì)決議，報(bào)經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)關(guān)備案后實(shí)施。員工工資、福利和社員代表的必要補(bǔ)貼，列入財(cái)務(wù)預(yù)算

14、管理，按照預(yù)算執(zhí)行。年度經(jīng)營核算周期為每年的1月1日起至12月31日止。出現(xiàn)經(jīng)營虧損不得分紅，并按出資比例以及虧損金額分?jǐn)傆?jì)算到出資人，在個(gè)人的公積金余額下，按比例補(bǔ)足虧損。依據(jù)工作人員和社員代表的工作情況，建立相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度。嚴(yán)重違反各種管理制度和違規(guī)經(jīng)營的，一經(jīng)查實(shí)，追究其失職與瀆職責(zé)任。對(duì)其入股股金和公積金相應(yīng)作為承擔(dān)責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)保證。社員的股權(quán)事務(wù)與分紅，依據(jù)專門辦法操作。增減股金，需經(jīng)理事會(huì)審議，報(bào)社員代表大會(huì)審批后實(shí)施。二、貸款業(yè)務(wù)與操作管理(一)種類：信用貸款。(二)貸款范圍：1760戶社員。 (三)貸款額度：該社員授信金額以下。首批一次貸款，均衡滾動(dòng)使用。對(duì)于信用戶可循環(huán)周轉(zhuǎn)使用

15、。(四)貸款期限：社員與互助社自主確定貸款期限，但最長不超過二年。 (五)貸款利息：統(tǒng)一執(zhí)行年固定利率7.2。貸款不滿一個(gè)月的按1個(gè)月計(jì)算。(六)貸款確認(rèn)：1、申請(qǐng)社員提出貸款書面申請(qǐng)，信用聯(lián)保小組簽字；2、村組社員代表該村理事、監(jiān)事和聯(lián)絡(luò)員簽字；3、理事長簽字；4、會(huì)計(jì)人員據(jù)實(shí)記錄賬務(wù)； (七)貸款發(fā)放：社員與出納分別在社員證的貸款欄目簽字或蓋章確認(rèn)后，支付現(xiàn)金，社員取得貸款。(八)貸款償還：社員貸款和利息實(shí)行等比例分期償還。即：(借款本金+年利息)還款次數(shù)；分期還款額(包括當(dāng)期應(yīng)還利息和本金)。還款頻率：由社員根據(jù)自己經(jīng)營情況和還款能力申請(qǐng)，原則上每一個(gè)月或兩個(gè)月償還一次，經(jīng)農(nóng)村資金互助社

16、確認(rèn)后生效。貸款本息償還周期，一年以內(nèi)的貸款為一個(gè)月。一年期以上的貸款，還款周期為二個(gè)月。貸款償還：貸款償還均按放款時(shí)與社員約定的還款次數(shù)和時(shí)間間隔，由貸款人到互助社業(yè)務(wù)現(xiàn)場辦理并簽字確認(rèn)。(九)貸款循環(huán)與續(xù)借：1、社員在償還完首筆貸款之后，可以提出新的貸款申請(qǐng)或續(xù)借貸款的請(qǐng)求：社員在與農(nóng)村資金互助社完成首筆貸款之后，確因擴(kuò)大生產(chǎn)與經(jīng)營規(guī)模或發(fā)展新項(xiàng)目，可以提出新的貸款申請(qǐng)，循環(huán)辦理新的貸款。2、循環(huán)貸款與持續(xù)貸款的社員應(yīng)是沒有違約記錄的貸款人。對(duì)于出現(xiàn)違約的貸款社員，必需償還首筆貸款之后，方可按照新的授信金額，重新申請(qǐng)貸款。3、每位社員的循環(huán)貸款或續(xù)借貸款最多只能同時(shí)申請(qǐng)兩筆，且不得超過授信

17、的總額度。循環(huán)或續(xù)借貸款的還款間隔時(shí)間限定在一個(gè)月。 4、循環(huán)貸款或續(xù)借貸款的操作程序同首筆貸款流程。5、對(duì)于不及時(shí)償還貸款的社員，由農(nóng)村資金互助社及時(shí)提示與預(yù)警，同時(shí)在社員證上作違約記錄，并不得分享公積金返還。三、存款業(yè)務(wù)操作規(guī)程(年xx月xx日創(chuàng)立大會(huì)討論通過)第一條：互助社面向社員組織存款。第二條：組織存款遵循存款自愿、取款自由、存款有息、半年計(jì)息的原則。第三條：互助社存款利息依照積數(shù)計(jì)付，半年支付一次利息，直接記入本人存款賬戶。第四條：社員自主決定存款的支取或轉(zhuǎn)存，一次超過3萬元的應(yīng)提前一天預(yù)約。第五條：社員需要提供“社員證”辦理支取或轉(zhuǎn)存手續(xù)。第六條：互助社的社員證只能本人使用，經(jīng)過

18、授權(quán)，并提交所有者的身份證，也可以根據(jù)書面委托代為取款。第七條：資金互助社存款操作流程：1、存款人存款時(shí)先填寫存款憑條，一并將資金和社員證提交給出納，由出納先收款，并填寫存款時(shí)間和數(shù)量。2、 會(huì)計(jì)復(fù)核并確認(rèn)存款人的存款與記賬。3、出納將存款人的社員證復(fù)核后退與存款人。第八條：會(huì)計(jì)與出納每日必須相互對(duì)賬，嚴(yán)禁坐支。每天營業(yè)終止時(shí)，庫存現(xiàn)金不得超過存款總額的3%，超過部分需要送往開戶銀行。第九條：當(dāng)天的業(yè)務(wù)結(jié)束后，會(huì)計(jì)與出納相互對(duì)賬。會(huì)計(jì)人員匯總核對(duì)存款總賬與分戶賬，出納清點(diǎn)現(xiàn)金，相互核對(duì)準(zhǔn)確后，雙方簽字軋賬。第十條：會(huì)計(jì)人員應(yīng)堅(jiān)持與開戶銀行的每天電話聯(lián)絡(luò)，掌握銀行存款頭寸。每個(gè)月親自前往開戶銀行

19、領(lǐng)取對(duì)賬單兩次。第十一條：辦理存款支取時(shí)，應(yīng)驗(yàn)證取款人所持社員證并進(jìn)行身份證明與核對(duì)。取款人應(yīng)填寫取款憑證的有關(guān)信息，交由會(huì)計(jì)審查記賬，出納在審查無誤之后，即在社員證的相應(yīng)欄目簽字，并登錄支取記錄后，方可取款。第十二條：存取款記賬錯(cuò)誤的修正：存取款時(shí)，因會(huì)計(jì)或出納的書寫錯(cuò)誤，只能用紅字更正。經(jīng)由會(huì)計(jì)、出納和社員本人同時(shí)簽字并確認(rèn)后，方可進(jìn)行新的業(yè)務(wù)處理。未經(jīng)當(dāng)事雙方的三人同時(shí)簽字確認(rèn)，該社員證的存款欄目內(nèi)容，由單方面簽字人本人承擔(dān)責(zé)任。對(duì)于出現(xiàn)的爭議，應(yīng)在事發(fā)之日的當(dāng)日?qǐng)?bào)告理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，同時(shí)報(bào)告銀行業(yè)監(jiān)管部門。正確的廢話第十三條：互助社制作的社員證和有關(guān)的會(huì)計(jì)憑證為重要空白憑證，由主辦會(huì)計(jì)和

20、出納分工管理。對(duì)于遺失或未按要求履行管理職責(zé)者，需由理事會(huì)決議進(jìn)行嚴(yán)肅處理。對(duì)于監(jiān)事會(huì)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題，情節(jié)嚴(yán)重或造成嚴(yán)重后果的，監(jiān)事會(huì)有權(quán)利督促經(jīng)營層依法處理。第十四條：本辦法從pp縣xx農(nóng)村資金互助社開業(yè)之日起執(zhí)行。第十五條：本辦法最終解釋權(quán)歸pp縣xx農(nóng)村資金互助理事會(huì)。四、授信操作流程第一條掌握授信原則與政策。農(nóng)村資金社的社員和社員代表需要掌握和有效使用互助社的授信政策和操作流程。對(duì)社員的授信調(diào)整實(shí)行每年一次，被評(píng)定為信用社員如果不調(diào)增授信，可每兩年調(diào)整一次。第二條 社員申請(qǐng)。社員依據(jù)自身的投資入股金額、抗御風(fēng)險(xiǎn)能力、信貸需求和今后兩年的還款能力，提出自身對(duì)授信的需求。第三條 村（組）社

21、員代表組織所在村（組）社員民主討論與審查。討論和審查的重點(diǎn)為社員的家庭基本情況、信譽(yù)情況、貸款需求、抗風(fēng)險(xiǎn)能力，社員代表將討論后的授信意見提交理事會(huì)審查。第四條 農(nóng)村資金互助社理事會(huì)審查各村（組）提出的客戶授信申請(qǐng)后，作為社員代表大會(huì)的重要決議內(nèi)容。重點(diǎn)審查授信金額提高、下調(diào)、以及新授信的社員。第五條 經(jīng)過社員代表大會(huì)審查通過的授信，應(yīng)及時(shí)錄入社員證，作為重要的內(nèi)容。第六條 社員在社員代表大會(huì)審定的授信金額內(nèi)，自主申請(qǐng)貸款。經(jīng)由所在村（組）社員代表簽字后，前往農(nóng)村資金互助社辦理信用貸款。第七條 社員貸款后，從嚴(yán)沒有違約的，可以評(píng)定為信用戶。信用社如果不申請(qǐng)?jiān)黾邮谛沤痤~，其最初授信可以自主使用到

22、其要求調(diào)增授信為止。第八條 評(píng)定為信用戶的社員申請(qǐng)調(diào)增授信的，需村組社員民主討論，社員代表提交理事會(huì)審查，由社員代表大會(huì)決議。第九條 對(duì)于貸款后出現(xiàn)違約的社員，總體應(yīng)下調(diào)授信。違約一次的社員，不能調(diào)增授信金額。違約兩次的社員，至少下調(diào)其授信25%。違約三次的社員，至少下調(diào)其原有授信的50%。在原有合約沒有終止前，不得予以循環(huán)貸款與持續(xù)信貸支持。第十條 未經(jīng)社員代表大會(huì)決議，農(nóng)村資金互助社工作人員無權(quán)擅自變更授信，并超越授信規(guī)模提供貸款支持。第十一條 農(nóng)村資金互助社對(duì)社員的授信調(diào)整與變更，需在決議后的一周之內(nèi)，抄送理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、聯(lián)絡(luò)人員和廣元銀監(jiān)分局。第十二條 對(duì)于工作人員擅自變更、增減對(duì)社員

23、的授信，理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，有權(quán)對(duì)責(zé)任人員采取進(jìn)一步的行政與經(jīng)濟(jì)處罰。五、賬戶管理與操作程序第一條 嚴(yán)格開戶銀行賬戶管理。農(nóng)村資金互助社指定在岳東鎮(zhèn)農(nóng)村信用社開列賬戶。預(yù)留互助社財(cái)務(wù)專用公章、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與理事長和出納的印章。第二條 該賬戶接受開戶農(nóng)村信用社的監(jiān)督。資金存取除按照農(nóng)村信用社的管理要求外，農(nóng)村資金互助社的主辦會(huì)計(jì)，需隨時(shí)與在該農(nóng)村信用社工作的監(jiān)事保持密切聯(lián)系，保證該帳戶資金使用的安全。第三條 農(nóng)村資金互助社超過核定庫存總額的現(xiàn)金，或按照要求發(fā)放貸款，或存入該帳戶。存入該賬戶的存款余額，由農(nóng)村信用社以活期存款利率計(jì)付利息。第四條 農(nóng)村資金互助社出現(xiàn)臨時(shí)資金不足時(shí)，開戶的農(nóng)村

24、信用社可在農(nóng)村資金互助社總資產(chǎn)的4%限額對(duì)向其拆借資金。拆借資金利率按年利息3執(zhí)行。第五條 開戶的農(nóng)村信用社負(fù)責(zé)對(duì)農(nóng)村資金互助社提供現(xiàn)金供應(yīng)與回籠。農(nóng)村資金互助社到農(nóng)村信用社存取現(xiàn)金、辦理業(yè)務(wù)，應(yīng)始終堅(jiān)持雙人前往、共同辦理。第六條 主辦按月與農(nóng)村信用社核對(duì)銀行賬。情況緊急或存取金額量太大時(shí)，可由農(nóng)村信用社提供上門服務(wù)，確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。第七條 農(nóng)村資金互助社存取現(xiàn)金時(shí)，農(nóng)村信用社將其作為開戶企業(yè)對(duì)待，并實(shí)施現(xiàn)金使用的監(jiān)督與管理。第八條 該賬戶支取現(xiàn)金時(shí)，需嚴(yán)格程序、堅(jiān)持條件，避免出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。主辦會(huì)計(jì)先與農(nóng)村信用社預(yù)約，再隨同出納人員一同前往取款。六、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理程序 第一條 認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

25、。認(rèn)真審核各種憑證和附件，嚴(yán)格權(quán)限開展記賬，履行好主辦會(huì)計(jì)職責(zé)。保證準(zhǔn)確、及時(shí)、合理、完整做賬。確保會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)日清月結(jié)，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚。第二條 搞好會(huì)計(jì)核算工作。對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支，都要以憑證為依據(jù)，據(jù)實(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。嚴(yán)禁做假賬，杜絕做錯(cuò)賬，防止亂記賬。必須及時(shí)與出納、客戶核對(duì)貸款和存款賬戶余額，確保總賬與分戶賬相符，賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實(shí)、賬表、時(shí)間全部相符。第三條 建立會(huì)計(jì)檔案。主辦會(huì)計(jì)經(jīng)登記后的會(huì)計(jì)憑證按月進(jìn)行整理，按憑證的編號(hào)順序排列，裝訂成冊(cè)，并對(duì)每冊(cè)記賬加具封面，注明年月日，起止號(hào)和冊(cè)數(shù)，裝訂后存檔，不得丟失和毀損。第四條 業(yè)務(wù)工作終極后，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。當(dāng)日的現(xiàn)

26、金收支明細(xì)表，進(jìn)賬單及發(fā)放貸款情況，需要及時(shí)軋賬，完成所有記賬業(yè)務(wù)。第五條 每月會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)報(bào)表，需及時(shí)提交理事長、監(jiān)事長、開戶信用社和中介機(jī)構(gòu)。主要業(yè)務(wù)指標(biāo)，需及時(shí)向社員和社員代表披露。及時(shí)向監(jiān)管部門報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、費(fèi)用明細(xì)表、信貸資產(chǎn)質(zhì)量表。第六條 互助社理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和開戶的農(nóng)村信用社、中介機(jī)構(gòu)收到報(bào)表后，應(yīng)審核報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和有效性。第七條 報(bào)表審查無誤后，方可支付員工工資、報(bào)銷預(yù)算費(fèi)用。第八條 社員代表及代表大會(huì)、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和員工工資等均執(zhí)行預(yù)算制。即先由社員代表大會(huì)分別確定社員代表大會(huì)、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和日常費(fèi)用的預(yù)算，再在預(yù)算的限額和政策準(zhǔn)許的范圍內(nèi)，嚴(yán)格審查與報(bào)銷

27、。第九條 社員代表大會(huì)支出限于社員代表大會(huì)、聯(lián)絡(luò)員的必要信息費(fèi)和津貼。掌握在一年4000元代表大會(huì)經(jīng)費(fèi)1000元，聯(lián)絡(luò)員信息費(fèi)補(bǔ)助3000元。第十條 理事會(huì)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)年3000元。理事會(huì)會(huì)議1500元，理事信息費(fèi)及津貼1500元。第十一條 監(jiān)事會(huì)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)2000元。監(jiān)事會(huì)會(huì)議1000元，信息費(fèi)與津貼1000元。第十二條 員工工資及福利掌握在年人均6000元?；竟べY月薪400元，津貼補(bǔ)助100元。第十三條 辦公經(jīng)費(fèi)年人均6000元水、電、紙、筆、宣傳、報(bào)紙、雜志、摩托車用油、旅差、計(jì)提的相應(yīng)費(fèi)用等第十四條 接待等機(jī)動(dòng)性支出年2000元。超過部分由責(zé)任人自費(fèi)。第十五條 理事長簽字、會(huì)計(jì)記賬、出納據(jù)

28、實(shí)報(bào)銷，接受監(jiān)事會(huì)監(jiān)督，接受社員代表大會(huì)咨詢與檢查。第十六條 以上預(yù)算，原則上一年一次調(diào)整。先訂預(yù)算，經(jīng)由社員代表大會(huì)審定后即執(zhí)行。超支的不予以報(bào)銷。節(jié)余的滾動(dòng)作下一年使用。的確需要次年追加預(yù)算，也必須社員代表大會(huì)決議后，方可調(diào)整。理事長、監(jiān)事長、會(huì)計(jì)和出納擅自超過限額報(bào)銷者，由簽字人個(gè)人支付。七、風(fēng)險(xiǎn)貸款與不良記錄管理程序第一條 風(fēng)險(xiǎn)貸款，是指借款社員在分期還款中出現(xiàn)違約，從而導(dǎo)致該社員剩余債務(wù)顯現(xiàn)償還困難特征的部分。特征是：在事先約定的一個(gè)月（30天）或兩個(gè)月（60天）內(nèi)應(yīng)償還而未償還貸款的情況，即為違約。第二條 第一次違約的貸款即劃分為關(guān)注類。由主辦會(huì)計(jì)向理事長、監(jiān)事長報(bào)告，立即通知違約

29、的社員和所在村（組）的社員代表理事、監(jiān)事和聯(lián)絡(luò)員。對(duì)于第一次違約者，由工作人員和該村鎮(zhèn)社員代表進(jìn)行口頭警告，登記入建立的一次警告名單。第三條 第二次違約的貸款即劃分為次級(jí)類。由主辦會(huì)計(jì)向理事長、監(jiān)事長報(bào)告，立即通知違約的本人和家庭成員，同時(shí)責(zé)成所在村組的社員代表通知該村組的全體社員。由工作人員進(jìn)行違約登記，錄入該社員的社員證的副本。第四條 第三次違約的貸款即劃分為可疑類。由主辦會(huì)計(jì)向理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告，以理事會(huì)的名義通報(bào)全體社員。錄入違約登記，同時(shí)建立黑名單，交由社員代表大會(huì)下一年大會(huì)通報(bào)，保留進(jìn)一步的應(yīng)對(duì)措施。第五條 沒有違約記錄的社員，在履行完畢一個(gè)周期的貸款合同之后，可以分享返還貸款利息

30、的10%作為個(gè)人公積金，并記入該賬戶下。第六條 第一次違約者在下一次履約之前償還本金與利息的，該筆貸款履約完畢后，可以分享返還貸款利息的5%作為個(gè)人公積金，并記入該賬戶下。第七條 連續(xù)二次違約者，即使該筆合約今后也能夠繼續(xù)履約，不再享受貸款利息返還。第八條 連續(xù)三次違約者，即使該筆合約其后也能夠繼續(xù)履約，也不享受貸款利息返還，對(duì)其拒不執(zhí)行合約，采取進(jìn)一步的經(jīng)濟(jì)與行政措施。同時(shí)按照規(guī)定在下一年向下調(diào)整其授信規(guī)模，落實(shí)章程規(guī)定的懲罰性措施。第九條 農(nóng)村資金互助社對(duì)于第一次違約者，按照剩余貸款本息的2.5%計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。對(duì)于第二次違約者剩余的貸款本息計(jì)提20%的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。對(duì)于第三次違約者，按照其

31、剩余本息的50%計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。第十條 對(duì)于確屬死亡、絕戶、重大災(zāi)害事故的，符合核銷的社員貸款戶，在沖抵其個(gè)人公積金余額、扣減股本金等之后，仍然出現(xiàn)有損失的，需報(bào)告社員代表大會(huì)決議后通過呆賬核銷。同時(shí)注銷該社員的賬戶，終止其往來。第十一條 核銷呆賬，相應(yīng)沖減風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。由主辦會(huì)計(jì)根據(jù)社員代表大會(huì)的決議辦理。未有決議而擅自辦理者，由決策者個(gè)人和經(jīng)辦人按比例承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第十二條 確實(shí)屬于重大災(zāi)害事故造成一定時(shí)間不可能履約的貸款社員，經(jīng)由所在村組社員民主討論，送交社員代表大會(huì)決議，方可適當(dāng)延期并重新簽署合同，執(zhí)行新的合約。第十三條 對(duì)于重大災(zāi)害與事故的貸款農(nóng)戶，需要登記違約記錄，在不分享個(gè)人金的同

32、時(shí)，經(jīng)社員代表大會(huì)討論通過，農(nóng)村資金互助社可以以必要的人道主義支持和幫助。第十四條 理事、監(jiān)事和員工個(gè)人，無權(quán)擅自決策、變更、滅失已經(jīng)作出的違約記錄。對(duì)于擅自濫用權(quán)力的人員，理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)及社員代表大會(huì)有進(jìn)一步處罰責(zé)任人的權(quán)力。第十五條 本法辦經(jīng)社員代表大會(huì)決議后生效。八、各種基礎(chǔ)信息管理第一條 信息傳遞流程。農(nóng)村資金互助社確保信息對(duì)稱與通暢，維護(hù)民主管理。社員代表以及理事、監(jiān)事、聯(lián)絡(luò)員、工作人員35人，相互間確保信息通暢，互通情況，各自履行職責(zé)。第二條 理事長、監(jiān)事長、主辦會(huì)計(jì)、出納和其他主要理事、監(jiān)事，至少每一個(gè)月要民主協(xié)商和溝通業(yè)務(wù)運(yùn)行與主要指標(biāo)變化情況。第三條 主辦會(huì)計(jì)、出納、理事長、

33、監(jiān)事長在每天工作結(jié)束前，要負(fù)責(zé)及時(shí)處理完畢當(dāng)天的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，并完成當(dāng)天的帳平、表等與實(shí)現(xiàn)賬實(shí)一致。第四條 理事、監(jiān)事和聯(lián)絡(luò)人員要能夠掌握農(nóng)村資金互助社一個(gè)月的重要事項(xiàng)、主要業(yè)務(wù)趨勢和社員的意見與建議。主辦會(huì)計(jì)、出納和理事長、監(jiān)事長要能夠掌握每天的收、放款和庫存現(xiàn)金信息，主辦會(huì)計(jì)、出納、理事長能夠掌握和預(yù)測今后兩天的社員存取款、貸款需求概況。第五條 主辦會(huì)計(jì)每天應(yīng)能夠與開戶的農(nóng)村信用社保持聯(lián)系，掌握存款情況，并提出資金使用計(jì)劃與建議。第六條 出納要能夠掌握每天的庫存現(xiàn)金和未來兩天的現(xiàn)金供求情況，安排存取現(xiàn)金的時(shí)間，并確保安全。第七條 開戶的農(nóng)村信用社監(jiān)事能夠及時(shí)掌握農(nóng)村資金互助社的資金存取情況，發(fā)

34、現(xiàn)潛在問題，確保每周與監(jiān)管部門、其他監(jiān)事和理事會(huì)的溝通。第八條 外部監(jiān)事能夠每個(gè)季度指導(dǎo)主辦會(huì)計(jì)、出納、理事長進(jìn)行業(yè)務(wù)運(yùn)行趨勢分析，提出持續(xù)性的加強(qiáng)監(jiān)督、防范風(fēng)險(xiǎn)建議。指導(dǎo)和幫助農(nóng)村資金互助社按照要求全面完成半年報(bào)和年度報(bào)表，確保決算的數(shù)據(jù)可信、資料準(zhǔn)確、記載詳實(shí)。第九條 理事會(huì)能夠每個(gè)月能夠召開一次會(huì)議，邀請(qǐng)監(jiān)事會(huì)列席，并形成決議抄送銀行業(yè)監(jiān)管部門和鎮(zhèn)黨委和鎮(zhèn)政府。第十條 監(jiān)事會(huì)至少每兩個(gè)月能夠召開一次會(huì)議，邀請(qǐng)理事參加，聽取主辦會(huì)計(jì)、出納匯報(bào)工作情況。第十一條 社員代表大會(huì)能夠每半年召開一次會(huì)議，形成的決議及時(shí)傳達(dá)到全體社員，抄送銀監(jiān)部門和縣鎮(zhèn)黨政部門。第十二條 開通社員與理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、

35、銀監(jiān)部門、縣鎮(zhèn)黨政的信息溝通。理事會(huì)至少一個(gè)月要能夠形成一份工作運(yùn)行情況報(bào)送有關(guān)方面。第十三條 非職工理事和監(jiān)事能夠?qū)⒄莆盏臉I(yè)務(wù)與運(yùn)行情況，相互及時(shí)溝通、磋商或報(bào)告縣鎮(zhèn)黨政與銀行業(yè)監(jiān)管部門。第十四條 農(nóng)村信用社的監(jiān)事及時(shí)將發(fā)現(xiàn)的問題與銀行業(yè)監(jiān)管部門溝通，并提醒其他監(jiān)事，或報(bào)告鎮(zhèn)黨委與政府。通過監(jiān)事會(huì)發(fā)揮監(jiān)督作用。第十五條 有關(guān)業(yè)務(wù)報(bào)表主要報(bào)送銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)、抄送人民銀行和縣鎮(zhèn)黨政。第十六條 農(nóng)村資金互助社的有關(guān)文字材料與報(bào)告，除有明確規(guī)定者外，一般應(yīng)抄送銀監(jiān)部門和鎮(zhèn)黨委和政府。第十七條 出現(xiàn)案件和突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)在案發(fā)的一個(gè)小時(shí)之內(nèi)報(bào)告銀監(jiān)部門和鎮(zhèn)黨委、政府。第十八條 各種經(jīng)驗(yàn)交流材料與社員代表大

36、會(huì)、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的決議，需要報(bào)送銀監(jiān)部門，抄送鎮(zhèn)黨委和政府。第十九條 銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)需要的信息，按照要求報(bào)送。存款、貸款情況；電腦信息情況；社員違約情況；瞀執(zhí)行情況；社員基礎(chǔ)信息情況；接受捐贈(zèng)情況；開戶農(nóng)村信用社的取、存款情況；社員代表大會(huì)、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和主要負(fù)責(zé)人的履職情況；社員的意見和建議情況；資產(chǎn)質(zhì)量情況；財(cái)務(wù)收支與盈虧情況。第二十條 農(nóng)村資金互助社的理事、監(jiān)事和工作人員應(yīng)確保信息的質(zhì)量，確保信息的及時(shí)性與完整性。對(duì)于信息錯(cuò)誤造成的不良后果，明確責(zé)任后，由監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)責(zé)任追究與處理。九、計(jì)算機(jī)及軟件系統(tǒng)的使用管理辦法第一條 本社會(huì)計(jì)賬務(wù)實(shí)行手工操作和計(jì)算機(jī)錄入雙線運(yùn)行，計(jì)算機(jī)信軟件系統(tǒng)

37、的配置與維護(hù)需確定專人。第二條 操作人員需遵循電腦操作流程，獨(dú)立使用口令與密碼。嚴(yán)禁主辦會(huì)計(jì)、出納、理事長共同使用同一密碼。第三條 本社分別設(shè)置主辦會(huì)計(jì)、出納和綜合崗位的軟件系統(tǒng)，依據(jù)崗位相互制約，分別配備獨(dú)立的電腦與軟件系統(tǒng)，由使用人自行管理和維護(hù)。第四條 電腦安裝好后，各相關(guān)信息錄入人員不得私自拆裝和請(qǐng)人維修，如出現(xiàn)故障，須報(bào)告設(shè)計(jì)單位，由互助社統(tǒng)一到指定的專業(yè)技術(shù)部門維修。第五條 互助社統(tǒng)一組織所有員工進(jìn)行電腦培訓(xùn)，學(xué)習(xí)計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)知識(shí)、使用常識(shí)培訓(xùn)。系統(tǒng)管理人員負(fù)責(zé)對(duì)信息錄入的系統(tǒng)操作技能培訓(xùn)，通過習(xí)題練習(xí)和最終考核合格后，方可進(jìn)行系統(tǒng)的信息錄入。第六條 理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)明確專門人員，對(duì)信

38、息錄入人員進(jìn)行培訓(xùn)和實(shí)地指導(dǎo)與檢查，查看信貸、財(cái)務(wù)、出納崗位的制衡情況。第七條 業(yè)務(wù)軟件系統(tǒng)信息錄入主辦會(huì)計(jì)、出納、綜合崗位應(yīng)明確分工。第八條 監(jiān)事會(huì)應(yīng)經(jīng)常檢查會(huì)計(jì)、出納系統(tǒng)及社員證使用有關(guān)的信息錄入、制作、審核、登記和拷貝工作。第九條 操作人員出現(xiàn)操作失誤，需及時(shí)報(bào)告軟件設(shè)計(jì)單位人員，獲得技術(shù)性支持與幫助，在第一時(shí)間內(nèi)解決困難和問題第十條 主辦會(huì)計(jì)、出納有接受理事、監(jiān)事和監(jiān)管部門檢查的責(zé)任。確保信息錄入準(zhǔn)確、及時(shí)、可靠。第十一條 主辦會(huì)計(jì)要確保電腦錄入信息與社員證信息的絕對(duì)一致。確保當(dāng)天業(yè)務(wù)和該社員的全部信息錄入電腦系統(tǒng)。新增客戶量較大的，最遲在第二天開門營業(yè)前完成各項(xiàng)信息錄入，并做好信息核

39、對(duì)工作，確保錄入信息無誤。第十二條 對(duì)當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù)，出納員必須當(dāng)天內(nèi)錄入完現(xiàn)金收付等信息。同時(shí)配合主辦會(huì)計(jì)檢查糾正錄入的錯(cuò)誤信息。第十三條 所有信息錄入完畢后，主辦會(huì)計(jì)、出納、理事長須全面查詢、核對(duì)當(dāng)天的業(yè)務(wù)處理和會(huì)計(jì)報(bào)表，與手工賬務(wù)核對(duì)當(dāng)天錄入的信息是否正確。檢查無誤后，對(duì)當(dāng)天錄入的系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。第十四條 監(jiān)事會(huì)每月必須核對(duì)一次電腦客戶臺(tái)帳與手工會(huì)計(jì)賬的數(shù)據(jù)，每月分批對(duì)客戶存、貸、還、取款卡和臺(tái)帳余額進(jìn)行抽查對(duì)賬，以確保賬證、賬卡、賬賬相符。十、業(yè)務(wù)失職與瀆職處罰措施 依據(jù)理事、監(jiān)事和聯(lián)絡(luò)員、工作人員的職責(zé)與分工，需要明確對(duì)其失職、瀆職及違規(guī)違紀(jì)進(jìn)行處罰。（一）工作人員有下列行為之一者，互助社作除名處理：1、不執(zhí)行服務(wù)宗旨，違規(guī)辦理開戶，為社員造假騙取貸款者；2、不執(zhí)行授信