《資金需要總量預測》ppt課件

1、4.5.1資金需求總量預測 主講人：彭梓琪資金需求總量預測 教學目的與要求：經(jīng)過本章節(jié)知識點的學習，教學目的與要求：經(jīng)過本章節(jié)知識點的學習，要求初學者掌握資金需求量預測的重要性，并要求初學者掌握資金需求量預測的重要性，并可以熟練運用其預測方法?？梢允炀氝\用其預測方法。 教學內(nèi)容：教學內(nèi)容： 1.資金需求總量預測的重要性資金需求總量預測的重要性 2.資金需求總量預測的方法資金需求總量預測的方法 授課方法：情境代入法，實例演示法，義務驅(qū)授課方法：情境代入法，實例演示法，義務驅(qū)動法動法思索：思索：企業(yè)為什么需求預企業(yè)為什么需求預測資金需求總量？測資金需求總量？并且預測的數(shù)額如并且預測的數(shù)額如何得到？

2、何得到？1.資金需求總量預測的定義1.1 定義： 以預測期企業(yè)消費規(guī)模的開展和資金利用效果的提高為根據(jù)，在分析有關(guān)歷史資料、技術(shù)經(jīng)濟條件和開展規(guī)劃的根底上，運用數(shù)學的方法，對預測期資金需求量進展科學的估計和測算。 1.2資金需求總量預測的重要性是企業(yè)進展一切消費運營活動的前提條件是企業(yè)進展運營決策的主要根據(jù)可提高企業(yè)經(jīng)濟效益是編制資金預算的必要步驟2.資金需求總量預測的方法 資金增長趨勢預測法 估計資產(chǎn)負債表法2.1資金增長趨勢預測法(1)相關(guān)知識鏈接 回歸直線法:又叫做最小二乘法法。運用數(shù)理統(tǒng)計中常用的最小平方法的原理，對所觀測到的全部數(shù)據(jù)加以計算，從而勾畫出最能代表平均程度的直線。(2)實

3、際根據(jù) 從短期運營決策角度看，引起資金發(fā)生增減變化的最直接、最重要的要素是銷售收入。 確定反映銷售收入與資金需求量之間的回歸直接Y=a+bx22)(xxnyxxynbnxbya(3)例題講解b=5*591675-2191*1345/5*966141-2191*2191 =0.3798a=1345-0.3798*2191/5=102.57Y=102.57-0.3798x當x=580萬元時，y=102.57+0.3798*580=322.854萬元2.2估計資產(chǎn)負債表法1相關(guān)知識鏈接：會計恒等式： 資產(chǎn)=負債+一切者權(quán)益 資產(chǎn)：代表資金的占用或運用情況 負債及一切者權(quán)益：代表企業(yè)資金的 來源情況。

4、2實際根據(jù) 運用銷售百分比的方法進展預測，經(jīng)過估計資產(chǎn)負債表預測企業(yè)需求總額和需求從外部融資的數(shù)額。 中盛公司中盛公司2021年年12月月31日的資產(chǎn)負債如表日的資產(chǎn)負債如表4-14所示。所示。2021年度實現(xiàn)銷售收入年度實現(xiàn)銷售收入300000元，元，扣除所得稅后可獲扣除所得稅后可獲5%的銷售凈利的銷售凈利潤。假設(shè)潤。假設(shè)2021年度銷售收入添加年度銷售收入添加到到400000元，根據(jù)估計資產(chǎn)負債元，根據(jù)估計資產(chǎn)負債表法估計表法估計2021年資金需用總量。年資金需用總量。例例4-113習題講解。a)確定敏感工程，即會隨著銷售收入添加而添加的工程例例4-11b)計算敏感工程銷售百分比計算公式：該工程銷售百分比=該工程基期金額/ 基期銷售額*100%例例4-11c)編制估計資產(chǎn)負債表某敏感工程估計額=估計銷售額*該工程銷售百分比 資金缺口=估計資產(chǎn)余額-估計負債余額-估計一切者權(quán)益余額 需求籌措資金 =308320-(170000+110000 =308320-280000 =28320 元5小結(jié) 敏感工程：在資產(chǎn)負債表中，有一些工程金額會因銷售額的增長而相應地添加，通常將這些工程稱為敏感工程，包括貨幣資金、應收賬款、存貨、應付賬款、應付費用、其他應付款、固定資產(chǎn)。三、總結(jié)歸納 預測方法：增長趨勢預測