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1、建筑材料公司企業(yè)所得稅納稅評估 *縣*建筑材料有限責任公司 企業(yè)所得稅納稅評估報告 一、基本狀況 *縣*建筑材料有限責任公司，該企業(yè)于2002年6月10日登記注冊，注冊資金440萬元，經(jīng)濟性質：有限責任，法人代表*，主要從事建筑材料的銷售，增值稅一般納稅人，產(chǎn)品全部內(nèi)銷。 2006年，企業(yè)營業(yè)收入總額704810.5元，營業(yè)成本632868.67元，期間費用75665.43元，主營業(yè)務利潤-3692.77元，利潤總額-3692.77元，應納稅所得額為零。 二、疑點分析 通過對該企業(yè)2005年度和2006年度生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)對比（如圖） 2005、2006年年度申報數(shù)據(jù)縱向對比分析表 單位：元 項目

2、 年度 2005 2006 營業(yè)收入總額 736104.49 704810.5 營業(yè)成本 649431.6 632868.67 期間費用 75149 75665.43 利潤總額 11523 -3692.77 應稅所得額 0 0 主營業(yè)務收入成本率 88.23% 89.8% 主營業(yè)務利潤率 1.57% -0.52% 成本利潤率 1.77% -0.58% 所得稅貢獻率 1.57% -0.52% 初步審核：從上表對比分析看，該公司06年比較05年的所得稅貢獻率（應納所得稅與主營收入之比）、主營業(yè)務利潤率（主營業(yè)務利潤與主應業(yè)務收入之比）、成本利潤率（主營業(yè)務利潤與主應業(yè)務成本之比）均同比例下降，而主營業(yè)務收入成本率（主應業(yè)務成本與主應業(yè)務收入之比）卻呈增加。依據(jù)以上狀況分析，經(jīng)營期間可能存在隱瞞收入或虛增成本、費用問題 三、深入測算分析 根據(jù)指標配比分析方法，其主營業(yè)務收入變動率與主營業(yè)務成本變動率比率為2，而主營業(yè)務利潤變動率與主營業(yè)務收入變動率比率31，遠遠大于正常比值1；主營業(yè)務利潤變動率與主營業(yè)務成本變動率比率52，因此推斷存在隱瞞收入或虛增成本、費用問題。進一步結合兩年的增值稅申報表和會計報表利潤表進行核對，發(fā)覺：06年無票收入申報比05年明顯削減；結轉單位成本比去年略有增長。 確定納稅疑點：隱瞞無票收入未申報；虛

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