依法治稅調(diào)研報(bào)告 (2)

1、依法治稅調(diào)研報(bào)告 堅(jiān)持以人為本，樹立和落實(shí)全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)的科學(xué)發(fā)展觀，對(duì)于我國(guó)建立完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，實(shí)現(xiàn)全面建設(shè)小康社會(huì)和現(xiàn)代化宏偉目標(biāo)，具有重大而深遠(yuǎn)的意義。如何學(xué)習(xí)貫徹科學(xué)的發(fā)展觀，落實(shí)到我們稅收工作中，重要的一條就是要在組織稅收收入、執(zhí)行國(guó)家稅收政策、服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)等各項(xiàng)稅收工作中堅(jiān)持依法治稅。 一、落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，充分發(fā)揮稅收職能作用，必須堅(jiān)持依法治稅 稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源和重要經(jīng)濟(jì)杠桿。依法治稅是稅收工作的靈魂和基礎(chǔ)，是依法治國(guó)的一個(gè)重要方面，也是新時(shí)期我國(guó)稅收本質(zhì)的、根本的需要。落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，必須堅(jiān)持依法治稅。首先依法治稅是發(fā)展經(jīng)濟(jì)的必然要求。發(fā)展經(jīng)濟(jì)是我們黨執(zhí)

2、政興國(guó)的第一要?jiǎng)?wù)，按照樹立和落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的要求，稅收工作必須服從和服務(wù)于經(jīng)濟(jì)建設(shè)大局。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需要公平競(jìng)爭(zhēng)的稅收環(huán)境，稅務(wù)機(jī)關(guān)只有公開、公平、公正地執(zhí)行好稅法，依法保護(hù)好納稅人的合法權(quán)益，嚴(yán)厲打擊各類稅收違法行為，才能維護(hù)市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)秩序，為經(jīng)濟(jì)的發(fā)展創(chuàng)造良好環(huán)境。改革開放20多年來(lái)，全市經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速增長(zhǎng)，人民生活水平顯著提高，離不開稅收提供的強(qiáng)大財(cái)力保障，離不開稅收職能作用的持續(xù)、有效發(fā)揮。南京作為省會(huì)城市，市場(chǎng)化程度和對(duì)外開放度都比較高，法制化進(jìn)程進(jìn)一步加快，稅收工作要與地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)，就必須堅(jiān)持依法治稅，提高依法治稅的水平。其次堅(jiān)持依法治稅有利于國(guó)家宏觀調(diào)控。完善的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系必然

3、要求一個(gè)包括稅收杠桿在內(nèi)的健全的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控體系。稅收杠桿作用發(fā)揮得如何，稅收調(diào)控職能履行得怎樣，直接關(guān)系到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的完善程度，直接關(guān)系到促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展的實(shí)現(xiàn)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的宏觀管理與調(diào)控必須嚴(yán)格依據(jù)法律授權(quán)來(lái)進(jìn)行，稅收通過(guò)參與社會(huì)總收入分配和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，運(yùn)用稅種、稅目開征與停征，稅率的高低和增稅、減稅、免稅等體現(xiàn)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展。當(dāng)前，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展已處在一個(gè)重要關(guān)口，在保持良好發(fā)展的同時(shí)，在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中也出現(xiàn)了一些矛盾和問(wèn)題，對(duì)此中央審時(shí)度勢(shì)，更加注重宏觀調(diào)控，更加注重統(tǒng)籌兼顧，更加注重以人為本和改革創(chuàng)新。近一個(gè)時(shí)期，稅收與財(cái)政

4、、金融、建設(shè)、社會(huì)保障等部門就解決“三農(nóng)”問(wèn)題、擴(kuò)大就業(yè)、完善社會(huì)保障、改善困難群眾生活及生態(tài)建設(shè)和環(huán)境保護(hù)，相繼出臺(tái)了一系列重要舉措。堅(jiān)持依法治稅，落實(shí)這些措施充分體現(xiàn)了“統(tǒng)籌兼顧、協(xié)調(diào)發(fā)展”的新思路，充分體現(xiàn)了科學(xué)發(fā)展觀的新要求。再次堅(jiān)持依法治稅是稅收本身發(fā)展的需要。稅收工作的重點(diǎn)與難點(diǎn)在依法治稅，稅收事業(yè)發(fā)展的機(jī)遇與出路也在依法治稅。近幾年，我局依法治稅不斷取得新的進(jìn)展，但仍存在一些執(zhí)法思想上與行動(dòng)上不到位問(wèn)題。稅收工作只有納入法制化軌道，才能保證黨和國(guó)家路線、方針、政策在稅收領(lǐng)域得到貫徹實(shí)施，才能從根本上為各類市場(chǎng)主體公平競(jìng)爭(zhēng)創(chuàng)造良好的稅收環(huán)境，促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康快速發(fā)展。年初，溫家寶總

5、理對(duì)全國(guó)稅務(wù)工作會(huì)議作出的重要批示中也指出，在新的一年里，各級(jí)稅務(wù)部門要堅(jiān)持依法治稅，加強(qiáng)稅收立法，規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法。為此，我們要堅(jiān)決貫徹總理的指示，堅(jiān)持“內(nèi)外并舉，重在治內(nèi)，以內(nèi)促外，綜合治理”的依法治稅指導(dǎo)方針，通過(guò)多種途徑，大力提高執(zhí)法人員的法律素質(zhì)，提高執(zhí)法水平，做到治標(biāo)又治本，確保有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必糾。同時(shí)在執(zhí)法中要正確處理好中央利益與地方利益、組織收入與服務(wù)經(jīng)濟(jì)、嚴(yán)格執(zhí)法與優(yōu)化服務(wù)的辨證關(guān)系，既不能為了加快實(shí)現(xiàn)“法治”而損害了經(jīng)濟(jì)發(fā)展，又不能為了服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展而損害了法治的權(quán)威性和穩(wěn)定性。 二、依法組織稅收收入，發(fā)揮稅收籌集財(cái)政收入的基本職能，促進(jìn)稅收與經(jīng)濟(jì)的同步增長(zhǎng)

6、國(guó)稅機(jī)關(guān)要實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀，硬指標(biāo)在于組織收入。要堅(jiān)持“依法征稅、應(yīng)收盡收，堅(jiān)決不收過(guò)頭稅，堅(jiān)決制止和防止越權(quán)減免稅”的組織收入原則不動(dòng)搖，切實(shí)加強(qiáng)稅收管理，不折不扣地執(zhí)行稅法和稅收政策，發(fā)揮稅收籌集財(cái)政收入的基本職能，保持稅收收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)，為落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀提供強(qiáng)大的財(cái)力保障。一要加強(qiáng)收入的預(yù)測(cè)與監(jiān)控，做好同行業(yè)、重點(diǎn)稅源稅負(fù)分析，優(yōu)化現(xiàn)有監(jiān)控程序，及時(shí)掌握收入情況，做好區(qū)域結(jié)構(gòu)分析，尤其是加大市、區(qū)兩級(jí)結(jié)構(gòu)收入的分析精確度，增強(qiáng)收入預(yù)測(cè)的前瞻性；推行市、縣征管質(zhì)量計(jì)算機(jī)自動(dòng)考核，確保各項(xiàng)收入級(jí)次與減免提退符合政策規(guī)定。二要更加注重稅源、稅戶基礎(chǔ)管理。認(rèn)真吸取“鐵本”事件經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，積極開展稅收

7、分析工作，注重掌握重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)的稅源變動(dòng)情況；全面推進(jìn)主體稅種納稅評(píng)估工作，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)收入與用票大戶而稅負(fù)低、納稅少企業(yè)的納稅評(píng)估，防止特大偷逃稅案件的發(fā)生。積極轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的稅收管理理念，建立健全核查、評(píng)估、調(diào)查和稽查“四位一體”的稅收管理體系，依職權(quán)加強(qiáng)稅基管理。深化稅戶責(zé)任區(qū)和“一戶式”信息管理辦法，運(yùn)用信息化手段和績(jī)效考核辦法提高管理質(zhì)量，切實(shí)解決“梳于管理、淡化責(zé)任”問(wèn)題。加強(qiáng)主體稅種征管力度，繼續(xù)抓好金稅工程正常的運(yùn)行，突出抓好“一四六小”管理，以增值稅納稅申報(bào)“一窗式”管理為重點(diǎn)加強(qiáng)增值稅管理，全面推行“一窗一人一機(jī)”模式，加強(qiáng)對(duì)票表稽核比對(duì)結(jié)果的分析運(yùn)用，抓好增值稅納稅新申報(bào)

8、辦法的推廣使用；認(rèn)真做好總局關(guān)于加強(qiáng)貨運(yùn)發(fā)票管理、農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資收購(gòu)發(fā)票和進(jìn)口海關(guān)完稅憑證管理四種票管理項(xiàng)措施的落實(shí)工作；提高防偽稅控開票系統(tǒng)、認(rèn)證抄報(bào)稅系統(tǒng)、稽核系統(tǒng)、協(xié)查系統(tǒng)、申報(bào)系統(tǒng)和會(huì)統(tǒng)系統(tǒng)六個(gè)軟件系統(tǒng)的運(yùn)用；提高小規(guī)模納稅人的管理質(zhì)量和水平。進(jìn)一步加大內(nèi)外資企業(yè)所得稅的征管力度；全面組織涉外稅務(wù)審計(jì)工作；積極抓好中央出臺(tái)的新政策的貫徹落實(shí)，重點(diǎn)做好出口退稅政策調(diào)整的落實(shí)。三要突出抓好重點(diǎn)稅源戶的管理，實(shí)行管理前移，堅(jiān)持在管理中服務(wù)，在服務(wù)中管理，完善83個(gè)重點(diǎn)稅源崗，及時(shí)為全市394戶大型企業(yè)、重點(diǎn)稅源服務(wù)。四是深化納稅評(píng)估，深化管理、強(qiáng)化服務(wù)、挖潛增收，重點(diǎn)抓好銷售大戶的納稅評(píng)

9、估，實(shí)施約談制，突出對(duì)稅收政策執(zhí)行的監(jiān)督與提醒，防止和減少違法犯罪，特別是大案的發(fā)生。五是加強(qiáng)稽查，規(guī)范整頓稅收秩序，堅(jiān)決打擊涉稅違法犯罪行為，堵塞稅收流失的漏洞，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收。 三、依法落實(shí)各項(xiàng)稅收政策，更加注重發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)分配功能，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展 依法優(yōu)化納稅服務(wù)是新征管法的要求。國(guó)稅系統(tǒng)的垂直管理要求較高，市一級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)沒(méi)有稅收政策的制定權(quán)，只能出臺(tái)具體的執(zhí)行措施。而稅收政策的全面落實(shí)到位是促進(jìn)企業(yè)技術(shù)更新、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)揮稅收調(diào)控作用的重要環(huán)節(jié)，也是為各類納稅人營(yíng)造公平、公正的稅收?qǐng)?zhí)法環(huán)境。國(guó)稅部門要從服務(wù)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的大局出發(fā)，在維護(hù)稅收法規(guī)、政策

10、統(tǒng)一的前提下，重點(diǎn)宣傳落實(shí)好各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，支持促進(jìn)全市各類經(jīng)濟(jì)發(fā)展。突出樹立“工業(yè)發(fā)展第一方略”和“工業(yè)強(qiáng)市”的興稅觀，注重發(fā)揮稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)控作用，集中力量做好“活老”、“扶新”、“強(qiáng)大”、“促外”、“壯民”五篇文章。“活老”就是以建立現(xiàn)代企業(yè)制度為重點(diǎn)盤活老企業(yè)，重點(diǎn)落實(shí)對(duì)市工業(yè)企業(yè)“三聯(lián)動(dòng)”改革工作有關(guān)稅收問(wèn)題的處理意見(jiàn)，切實(shí)幫助改制企業(yè)辦理好有關(guān)手續(xù)。幫助企業(yè)用好、用足技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅、固定資產(chǎn)加速折舊等稅收政策，使老工業(yè)煥發(fā)生機(jī)，增加企業(yè)所得稅?！胺鲂隆本褪且援a(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整為重點(diǎn)幫大“新經(jīng)濟(jì)”。南京是教育、科技和人才大市，要積極落實(shí)支持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策，大

11、力推進(jìn)科技創(chuàng)新，加快新技術(shù)、新工藝、新材料的引進(jìn)和推廣應(yīng)用，積極扶持開發(fā)電子信息技術(shù)、生物技術(shù)以及新醫(yī)藥、綠色生命工程技術(shù)、新材料技術(shù)和先進(jìn)制造技術(shù)等，促進(jìn)“新”經(jīng)濟(jì)的建設(shè)和發(fā)展，加速科技優(yōu)勢(shì)向經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)和現(xiàn)實(shí)稅源的轉(zhuǎn)化?！皬?qiáng)大”就是以培植骨干稅源為重點(diǎn)，加強(qiáng)重點(diǎn)稅源與地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的調(diào)研，為落實(shí)工業(yè)發(fā)展第一方略提供積極有效的政策服務(wù)，把發(fā)展以電子、汽車、化工、煙草等為支柱產(chǎn)業(yè)的大產(chǎn)業(yè)、大稅源做強(qiáng)，通過(guò)做大“兩稅”增加中央財(cái)政返還份額。“促外”就是要用好現(xiàn)有涉外稅收政策，加大政策扶持力度。如外資企業(yè)再投資退稅、技術(shù)開發(fā)費(fèi)抵免所得稅以及出口退稅等政策，優(yōu)化外商投資環(huán)境，促進(jìn)外向型經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。“壯民”

12、，就是要鼓勵(lì)支持和壯大民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，改進(jìn)對(duì)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的服務(wù)與管理，落實(shí)再就業(yè)和新辦企業(yè)等稅收優(yōu)惠政策，不斷提高其整體素質(zhì)和創(chuàng)稅能力，促進(jìn)富民強(qiáng)市。尤其是下崗職工再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策，是對(duì)弱勢(shì)群體的態(tài)度問(wèn)題，是涉及到群眾利益的問(wèn)題，群眾利益無(wú)小事，要以“執(zhí)法為民”的嚴(yán)謹(jǐn)態(tài)度抓好落實(shí)。 四、依法維護(hù)納稅人的權(quán)益，更加注重以人為本和改革創(chuàng)新，為實(shí)現(xiàn)“兩個(gè)率先”服務(wù) 黨的十六屆三中全會(huì)明確指出。要加快轉(zhuǎn)變政府職能，切實(shí)把政府經(jīng)濟(jì)管理職能轉(zhuǎn)到主要為市場(chǎng)主體服務(wù)和創(chuàng)造良好發(fā)展環(huán)境上來(lái)。新征管法也要求，稅務(wù)部門要加強(qiáng)納稅服務(wù)。為此，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的治稅思想、觀念、方式，牢固樹立“以納稅人為中心”的新型執(zhí)法理念，做到以

13、職能性服務(wù)為根本、權(quán)益性服務(wù)為重點(diǎn)、程序性服務(wù)為基礎(chǔ)，規(guī)范執(zhí)法，公正執(zhí)法，切實(shí)尊重和保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。要站在納稅人的角度考慮問(wèn)題、分析問(wèn)題、解決問(wèn)題，提升為納稅人服務(wù)的水平和質(zhì)量。首先要加強(qiáng)法制教育，認(rèn)真學(xué)習(xí)征管法和行政許可法，重點(diǎn)轉(zhuǎn)變干部執(zhí)法觀念，確立只要違法，都要受到追究的觀念；加強(qiáng)內(nèi)部法制建設(shè)，建立和完善行政執(zhí)法責(zé)任制度，堅(jiān)決落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)、崗位、執(zhí)法責(zé)任追究制度，防止干部瀆職侵權(quán)，確保納稅人在同樣的稅收環(huán)境下開展公平競(jìng)爭(zhēng)。其次，必須依法保護(hù)好納稅人的合法權(quán)益，按照新征管法及其實(shí)施細(xì)則的要求，維護(hù)好納稅人的知情權(quán)、保密權(quán)、申請(qǐng)減免退稅權(quán)、陳述權(quán)、申辯權(quán)、申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟權(quán)、請(qǐng)求賠

14、償權(quán)、控告檢舉權(quán)。即稅務(wù)部門既要把所有的政策落實(shí)到位，同時(shí)又要學(xué)會(huì)善于傾聽納稅人的呼聲，充分體現(xiàn)保障納稅人合法權(quán)利的誠(chéng)信服務(wù)原則。第三，不斷提升為納稅人服務(wù)的水平和質(zhì)量。近幾年來(lái)，我局采取多種形式大力開展依法誠(chéng)信服務(wù)，努力建設(shè)服務(wù)型稅務(wù)機(jī)關(guān)。一是全面引入iso質(zhì)量管理體系，將先進(jìn)的管理理念與國(guó)稅工作有機(jī)結(jié)合，過(guò)程控制，持續(xù)改進(jìn)，不斷提高我們的業(yè)務(wù)管理水平。從納稅人的視角來(lái)實(shí)施稅收業(yè)務(wù)流程與組織機(jī)構(gòu)的再造，改革和完善征管機(jī)構(gòu)服務(wù)功能，由過(guò)去的以滿足征管需求為主向以服務(wù)納稅人為主轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)從職能性組織到流程性組織的轉(zhuǎn)變，讓納稅人享受到一體化的稅務(wù)服務(wù)。二是積極運(yùn)用先進(jìn)的科技手段，提高辦稅效率。從便

15、民、為民、利民的實(shí)際需要出發(fā)，在內(nèi)部，抓好金稅工程和稅收征管信息系統(tǒng)的運(yùn)用，并及時(shí)解決軟件運(yùn)行中存在的問(wèn)題；在外部，抓好“南京國(guó)稅”互聯(lián)網(wǎng)站，建立和完善“網(wǎng)上政策公示”制度，把所有將要執(zhí)行的政策全部在網(wǎng)絡(luò)上公開，逐步做到凡是網(wǎng)上未公示的政策就不予執(zhí)行，以方便納稅人，接受社會(huì)監(jiān)督。三是提高服務(wù)能力。這是提高辦稅效率的基礎(chǔ)和保證。要以開展創(chuàng)建學(xué)習(xí)型組織和學(xué)習(xí)型個(gè)人活動(dòng)為載體，促進(jìn)干部業(yè)務(wù)水平和服務(wù)能力的提高，提高執(zhí)法水平。四是優(yōu)化服務(wù)程序。這是提高辦稅效率的重要途徑，也是廣大納稅人關(guān)注的熱點(diǎn)和焦點(diǎn)。我們深切地感到，納稅人到國(guó)稅局來(lái)辦稅，希望得到“微笑服務(wù)”，但最希望得到的是“高效服務(wù)”，尤其是對(duì)我們國(guó)稅系統(tǒng)來(lái)說(shuō)，統(tǒng)一管理要求比較高，審核程序比較嚴(yán)格，納稅人對(duì)“高效服務(wù)”的呼聲較高。我們要本著“既符合法律，又提高效率”的原則，對(duì)主要辦稅流程進(jìn)行合并和簡(jiǎn)化，重點(diǎn)實(shí)行增值稅“一窗式服務(wù)”和“全程辦