資產(chǎn)評(píng)價(jià)質(zhì)量保證措施

1、資產(chǎn)評(píng)估質(zhì)量保證措施為規(guī)范本單位的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)質(zhì)量控制， 明確質(zhì)量控制責(zé)任， 保 證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，根據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則等相關(guān)規(guī)定，制定 以下質(zhì)量保證措施：（一）、基本要求從業(yè)人員執(zhí)行資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律、法規(guī)和資產(chǎn) 評(píng)估準(zhǔn)則等相關(guān)規(guī)定。 采用不同于資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則規(guī)定的程序和方法時(shí)， 不得違背評(píng)估準(zhǔn)則的基本要求， 應(yīng)當(dāng)確信所采用程序和方法的合理性， 并在評(píng)估報(bào)告中明確說明。嚴(yán)格執(zhí)行本單位制定的 員工崗位責(zé)任制 ，履行本崗位應(yīng)履行 的相關(guān)職責(zé)，并對(duì)本崗位工作任務(wù)負(fù)責(zé)。（二）、業(yè)務(wù)執(zhí)行嚴(yán)格執(zhí)行本單位制定的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程 。從業(yè)人員執(zhí) 行資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)， 應(yīng)當(dāng)履行適當(dāng)?shù)脑u(píng)估程序，

2、基本評(píng)估程序通常包括： （一）明確評(píng)估業(yè)務(wù)基本事項(xiàng)； （ 二） 簽訂業(yè)務(wù)約定書； （ 三） 編制評(píng)估 計(jì)劃； （ 四）現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查； （ 五） 收集評(píng)估資料； （ 六） 評(píng)定估算； （ 七） 編制和提交評(píng)估報(bào)告； （ 八） 工作底稿歸檔。從業(yè)人員不得隨意刪減 基本評(píng)估程序。從業(yè)人員在執(zhí)行評(píng)估業(yè)務(wù)過程中， 由于受到客觀限制， 無法或者 不能完全履行評(píng)估程序， 且當(dāng)采取必要措施仍無法彌補(bǔ)程序缺失并對(duì) 評(píng)估結(jié)論產(chǎn)生重大影響時(shí)， 應(yīng)按照本單位內(nèi)部規(guī)章制度， 逐級(jí)匯報(bào)批 準(zhǔn)，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人協(xié)商委托方終止評(píng)估業(yè)務(wù)。本單位根據(jù)初步了解的項(xiàng)目情況， 選派具備一定資歷和經(jīng)驗(yàn)、 良 好專業(yè)能力和職業(yè)道德的從業(yè)人員作為項(xiàng)

3、目負(fù)責(zé)人， 其是全面負(fù)責(zé)某 項(xiàng)評(píng)估業(yè)務(wù)并保證項(xiàng)目順利實(shí)施、 在評(píng)估報(bào)告上簽字的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估 師。接受評(píng)估業(yè)務(wù)前， 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)與委托方進(jìn)行充分溝通， 通過公 開渠道查詢有關(guān)情況，關(guān)注的事項(xiàng)一般包括： （ 一） 本單位是否具有 足夠的從業(yè)人員，出具評(píng)估報(bào)告的時(shí)間是否能夠得到保證。（ 二） 從業(yè)人員是否具備專業(yè)勝任能力。 （ 三） 委托方是否明確提出預(yù)先設(shè)定 的評(píng)估結(jié)論或表露出明顯的利益傾向。 （ 四） 委托方在了解國(guó)家相關(guān) 法律、法規(guī)的情況下， 是否仍有不當(dāng)使用評(píng)估報(bào)告的明顯傾向。 （ 五） 被評(píng)估單位是否存在由于管理缺陷或誠(chéng)信缺失等可能影響其提供資 料真實(shí)性、合法性、完整性的情況。 （ 六）

4、評(píng)估程序是否能夠適當(dāng)履 行。 （ 七） 本單位及從業(yè)人員是否能夠遵守國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)和資 產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則等相關(guān)規(guī)定。 當(dāng)存在如下情形之一時(shí)， 應(yīng)不得承接評(píng)估業(yè) 務(wù)。 （ 一） 本單位及從業(yè)人員不具備專業(yè)勝任能力，無法保證評(píng)估結(jié) 論的合理性或評(píng)估報(bào)告按時(shí)出具。 （ 二） 影響評(píng)估程序的適當(dāng)履行， 導(dǎo)致本單位及從業(yè)人員無法保持獨(dú)立、 客觀、公正的工作原則。 （ 三 ） 評(píng)估報(bào)告被不當(dāng)使用的可能性較大， 導(dǎo)致本單位及從業(yè)人員可能涉及 法律訴訟或相關(guān)檢查。 （ 四） 被評(píng)估單位提供的作為評(píng)估依據(jù)的相關(guān) 資料具有明顯的虛假可能， 導(dǎo)致本單位及從業(yè)人員無法合理的設(shè)定和 使用評(píng)估假設(shè)，影響評(píng)估報(bào)告的真實(shí)性。

5、（ 五） 其他導(dǎo)致本單位及從 業(yè)人員違反國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則等相關(guān)規(guī)定的情形。簽訂業(yè)務(wù)約定書后，評(píng)估項(xiàng)目執(zhí)行過程中，當(dāng)評(píng)估目的、評(píng)估對(duì) 象、評(píng)估基準(zhǔn)日發(fā)生變化， 或者評(píng)估范圍發(fā)生重大變化時(shí)，項(xiàng)目負(fù)責(zé) 人應(yīng)當(dāng)與委托方及時(shí)協(xié)商相關(guān)內(nèi)容， 并按照本單位相關(guān)規(guī)章制度逐級(jí) 匯報(bào)、審批后，簽訂補(bǔ)充協(xié)議或者重新簽訂業(yè)務(wù)約定書?，F(xiàn)場(chǎng)調(diào)查前， 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)組織實(shí)施必要的前期工作， 一般包括 如下事宜： （ 一） 編制評(píng)估計(jì)劃，其內(nèi)容應(yīng)涵蓋現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、收集評(píng)估 資料、評(píng)定估算、 編制和提交評(píng)估報(bào)告等評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施全過程，并按 照本單位相關(guān)規(guī)章制度逐級(jí)匯報(bào)、審批。評(píng)估計(jì)劃制定后，項(xiàng)目負(fù)責(zé) 人應(yīng)根據(jù)評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)

6、施過程中的情況變化進(jìn)行必要調(diào)整。 （ 二） 根據(jù) 資產(chǎn)的規(guī)模和結(jié)構(gòu)及特點(diǎn)、 完成時(shí)間要求等項(xiàng)目具體情況， 組織具備 專業(yè)勝任能力的從業(yè)人員構(gòu)成項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)。 從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專 業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，能夠勝任所執(zhí)行的評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)熟知、理解并恰當(dāng) 運(yùn)用評(píng)估方法。 （ 三） 根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)，向委托方及被評(píng)估單位提出評(píng) 估的工作要求和具體計(jì)劃。從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)估業(yè)務(wù)具體情況， 對(duì)評(píng)估對(duì)象進(jìn)行適當(dāng)?shù)默F(xiàn) 場(chǎng)調(diào)查。當(dāng)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查遇有障礙無法履行程序時(shí)， 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)與委托 方及被評(píng)估單位進(jìn)行協(xié)商， 提出問題內(nèi)容和解決意見， 保證現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查 程序的適當(dāng)履行。從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)估業(yè)務(wù)具體情況收集評(píng)估資料， 并對(duì)收集的

7、評(píng)估資料進(jìn)行必要分析、歸納和整理，形成評(píng)定估算的依據(jù)。從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)估業(yè)務(wù)具體情況進(jìn)行評(píng)定估算。 分析各種評(píng) 估方法的適用性，恰當(dāng)選擇評(píng)估方法。對(duì)所搜集的評(píng)估資料進(jìn)行整理， 充分分析其可靠性、相關(guān)性、可比性，按照工作底稿索引進(jìn)行歸集。 根據(jù)所采用的評(píng)估方法， 選取相應(yīng)的公式和參數(shù)進(jìn)行分析、 計(jì)算和判 斷，形成評(píng)估結(jié)論。 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)將評(píng)定估算中的重大技術(shù)問題及解 決方案，按照本單位相關(guān)規(guī)章制度逐級(jí)匯報(bào)、審批。評(píng)估報(bào)告提交前， 評(píng)估項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照本單位相關(guān)規(guī)章制度， 對(duì)評(píng) 估報(bào)告、評(píng)估程序執(zhí)行情況、工作底稿等進(jìn)行必要的內(nèi)部審核。評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制。 編制的評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰、 準(zhǔn)確，應(yīng)

8、當(dāng)提供使評(píng)估報(bào)告使用者能夠合理理解評(píng)估結(jié)論的必要信息。評(píng)估報(bào)告出具后， 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)評(píng)估報(bào)告的使用、 經(jīng)濟(jì)行為的 實(shí)施等情況進(jìn)行后續(xù)追蹤。（三）、職業(yè)道德從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)正直，勤勉盡責(zé)，恪守獨(dú)立、客觀、公正的原 則，保持和提高專業(yè)勝任能力，遵守保密原則，與委托方或相關(guān)當(dāng)事 方之間存在可能影響公正執(zhí)業(yè)的利害關(guān)系時(shí)應(yīng)當(dāng)予以回避。嚴(yán)格執(zhí)行本單位制定的職業(yè)道德規(guī)范守則 。（四）、技術(shù)委員會(huì)為提高本單位執(zhí)業(yè)水平及效率、 做好質(zhì)量控制，成立由單位領(lǐng)導(dǎo)、 部門負(fù)責(zé)人和技術(shù)專家組成的技術(shù)委員會(huì)。技術(shù)委員會(huì)負(fù)責(zé)重大項(xiàng)目疑難問題的解決、 重大技術(shù)問題的審核、 共性問題的總結(jié)、 內(nèi)部質(zhì)量的檢查、 技術(shù)爭(zhēng)議的判斷等

9、重大事宜的組 織實(shí)施。（五）、簽字蓋章評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)由包括該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在內(nèi)的兩名以上該項(xiàng)目的經(jīng) 辦評(píng)估師簽字蓋章，評(píng)估機(jī)構(gòu)蓋章，和法定代表人 （ 或者負(fù)責(zé)該評(píng)估 業(yè)務(wù)的合伙人 ） 簽字。從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)在所編制的工作底稿上簽字。 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)編制 工作底稿目錄，并在所編制的工作底稿目錄上簽字。逐級(jí)審核人員應(yīng)當(dāng)在各自審核責(zé)任范圍內(nèi)完成審核工作， 并在相關(guān)工作底稿、工作底稿目錄、評(píng)估報(bào)告發(fā)文稿中簽字。各簽字人員對(duì)屬于本崗位應(yīng)履行的工作任務(wù)負(fù)責(zé)。（六）、逐級(jí)審核評(píng)估報(bào)告及相應(yīng)的工作底稿應(yīng)當(dāng)實(shí)行嚴(yán)格的逐級(jí)審核， 逐級(jí)審核 人員根據(jù)本單位制定的員工崗位責(zé)任制 ，對(duì)其負(fù)責(zé)的審核內(nèi)容進(jìn) 行審核。履行逐級(jí)審核時(shí)，

10、 可以同時(shí)采用的審核方式包括： 內(nèi)部交叉檢查、 專業(yè)技術(shù)審核和重大問題技術(shù)委員會(huì)審核。 （ 一） 內(nèi)部交叉檢查是由 項(xiàng)目組內(nèi)具備專業(yè)能力的從業(yè)人員進(jìn)行互相檢查。 （ 二） 專業(yè)技術(shù)審 核是由本單位確定的具備某類資產(chǎn)豐富評(píng)估經(jīng)驗(yàn)和較強(qiáng)技術(shù)能力的 人員，對(duì)某類資產(chǎn)評(píng)估情況進(jìn)行專門審核。 （ 三） 重大問題技術(shù)委員 會(huì)審核一般是針對(duì)新興業(yè)務(wù)或重大項(xiàng)目中的特殊技術(shù)問題， 由技術(shù)委 員會(huì)進(jìn)行審核。審核的主要內(nèi)容通常包括： （ 一） 評(píng)估工作是否已按照國(guó)家相關(guān) 法律法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則、本單位制定的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程 和員工崗位責(zé)任制 及職業(yè)道德規(guī)范守則 等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 （ 二 ） 從業(yè)人員執(zhí)業(yè)過程中是

11、否保持了應(yīng)有的職業(yè)道德。 （ 三） 評(píng)估程序是 否適當(dāng)履行， 評(píng)估計(jì)劃是否正常實(shí)施， 工作目標(biāo)是否已經(jīng)實(shí)現(xiàn)。 （ 四） 采用的評(píng)估依據(jù)是否充分、適當(dāng)。 （ 五） 評(píng)估對(duì)象法律權(quán)屬是否進(jìn)行 了關(guān)注和恰當(dāng)披露。 （ 六） 使用的評(píng)估假設(shè)是否合理，法律上是否適 應(yīng)、經(jīng)濟(jì)上是否合理、技術(shù)上是否可行。 （ 七） 采用的評(píng)估方法是否 適用和恰當(dāng)，是否適應(yīng)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)要求。 （ 八） 評(píng)估中選用的 數(shù)據(jù)、參數(shù)是否可靠、相關(guān)、可比、客觀、真實(shí)。 （ 九） 形成的工作 底稿是否完整，數(shù)據(jù)內(nèi)容是否準(zhǔn)確。 （ 十） 形成的工作底稿是否能夠 充分支持評(píng)估結(jié)論，評(píng)估結(jié)論是否客觀合理。 （ 十一 ）出具的評(píng)估報(bào) 告是

12、否符合國(guó)家或行業(yè)有關(guān)規(guī)定， 內(nèi)容是否完整真實(shí)及清晰準(zhǔn)確、 格 式是否規(guī)范、數(shù)據(jù)是否無誤、各組成部分?jǐn)?shù)據(jù)和內(nèi)容是否一致，是否 提供了使評(píng)估報(bào)告使用者能夠合理理解評(píng)估結(jié)論的必要信息。 （ 十二） 審核意見是否已進(jìn)行了正確的處理。 （ 十三 ） 其他影響評(píng)估結(jié)論成立 及合理性而需要審核的內(nèi)容。從業(yè)人員對(duì)其履行的本專業(yè)評(píng)估的業(yè)務(wù)質(zhì)量負(fù)責(zé)； 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì) 分派的業(yè)務(wù)項(xiàng)目的總體質(zhì)量負(fù)責(zé)； 逐級(jí)審核人員對(duì)其審核內(nèi)容的質(zhì)量 負(fù)責(zé)。履行逐級(jí)審核程序中出現(xiàn)的技術(shù)爭(zhēng)議， 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)提交技術(shù) 委員會(huì)進(jìn)行判斷。（六）、業(yè)務(wù)總結(jié)評(píng)估項(xiàng)目結(jié)束后， 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)填寫 相關(guān)當(dāng)事方關(guān)于評(píng)估項(xiàng)目 的意見記錄表和項(xiàng)目后續(xù)追蹤記錄

13、表 ，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，全面歸 納分析評(píng)估報(bào)告質(zhì)量的優(yōu)缺點(diǎn)， 將存在的問題納入質(zhì)量改進(jìn)目標(biāo)， 提 出相應(yīng)解決措施與建議，并形成總結(jié)交技術(shù)委員會(huì)審閱。技術(shù)委員會(huì)對(duì)總結(jié)出的共性問題， 采取相應(yīng)解決措施， 并制訂有 針對(duì)性的業(yè)務(wù)培訓(xùn)與建設(shè)計(jì)劃，使評(píng)估質(zhì)量、水平和成效不斷提高。評(píng)估業(yè)務(wù)完成后， 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)選擇有代表性的項(xiàng)目進(jìn)行技術(shù)分 析，整理、分類、統(tǒng)計(jì)有共性的相關(guān)技術(shù)指標(biāo)，作為常用的評(píng)估技術(shù) 資料歸檔，形成共享資源。（七）、工作底稿質(zhì)量要求從業(yè)人員執(zhí)行資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)， 應(yīng)當(dāng)遵守法律、 法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，形成能夠支持評(píng)估結(jié)論的工作底稿，編制、管理和保 存工作檔案。工作底稿應(yīng)當(dāng)反映評(píng)估程序?qū)嵤┣闆r，支持評(píng)估結(jié)論。工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)完整、重點(diǎn)突出、記錄清晰、結(jié)論