《稅收基礎》B卷

1、廣西欽州商貿(mào)學校2013年春季學期期末考試稅收基礎試卷（b）（閉卷 100分鐘）班別：姓名：學號：得分：填空題（每空1分，共10分）1. 目前，我國對、在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。2. 根據(jù)增值稅納稅人經(jīng)營規(guī)模大小以及會計核算水平高低這兩個標準，現(xiàn)行稅法規(guī)定將其分為和o3. 網(wǎng)吧按照稅目征稅4. 計稅依據(jù)有兩種形態(tài)：一種是,另一種是o5. 目前，我國個人所得稅中工資薪金所得的費用扣除標準為或 元/月。二、單選題（1.5x10=15分，只有一個答案正確）1. 隨著征稅對象數(shù)額的增大而提高的稅率，稱為稅率。（）a.比例b.累進c.定額d.累退2. 般納稅人外購貨物發(fā)生非正常損失，不包括損失。（）a. 因

2、自然災害造成的損害b.因管理不善造成被盜c.因管理不善造成丟失d.因管理不善造成霉爛變質3. 將外購貨物用于,其進項稅額不得從銷項稅額中扣除。（）a. 對外投資b.無償贈送他人c.生產(chǎn)免稅貨物d.換取生產(chǎn)資料4. 運輸費用進項稅額確定適用的扣除率是（）a. 17%b. 13%c. 3%d. 7%5. 將委托加工收回的應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，不能扣除委托加工消費品已納稅款的是（ ）a.汽車輪胎b.化妝品c.酒精d.木制一次性筷子a.小汽車b.自行車c.拖拉機d.電動車7.單位和個人在旅游景點經(jīng)營索道取得的收入，按照項目征稅。a.交通運輸業(yè)b.服務業(yè)c.娛樂業(yè)d.文化體育業(yè)&下列適用

3、5%營業(yè)稅稅率的是（）a.建筑業(yè)b.金融保險業(yè)c.交通運輸業(yè)d.文化體育業(yè)9. 下列所得按照特許權使用費所得計征個人所得稅的是（）a.演講c.出版作品c.咨詢d.提供著作權10. 下列所得適用20%稅率，既不加成也不減征稅額的是（）a.勞務報酬所得b.稿酬所得c.特許權使用費所得d.工資薪金所得二.多項選擇題（2x10=20分，至少有兩個答案正確，選錯、多選、少選或不選均 不得分）1. 下列選項中，屬于財產(chǎn)稅的是（a.增值稅b.房產(chǎn)稅2. 按稅負能否轉嫁，我國稅收可以分為（a.直接稅b.從價稅3. 下列選項中增值稅適用稅率為13%的是（a.農(nóng)產(chǎn)品b.音像制品4. 下列各項中進項稅額不可以抵扣的

4、是（a.購買材料擴建房屋c.購買產(chǎn)品用于個人消費5. 下列應征消費稅的行為有（）a.零售單位銷售金銀飾品c.生產(chǎn)單位銷售化妝品6. 下列屬于消費稅特點的是（）a.課稅環(huán)節(jié)單一性c.課稅對象普遍性7. 轉讓無形資產(chǎn)具體包括（）a.轉讓土地使用權c.轉讓商譽8. 下列實行3%稅率的營業(yè)稅稅目的有（a.建筑業(yè)b.郵政電信業(yè)c.車船稅d.卬花稅）c.從量稅d.間接稅）c.食用鹽d.機器設備）b. 購買產(chǎn)品用于職工福利d.購買產(chǎn)品用于免稅項目b. 批發(fā)單位銷售卷煙d.進口小轎車b.征收方法多樣性d.課稅具有調(diào)節(jié)性b.出租土地使用權d.轉讓非專利技術）金融保險業(yè)d.文化體育業(yè)9. 下列所得“按勞務報酬”計

5、征個人所得稅的是（a.設計b.演出c.咨詢d.股息b.偶然所得d.股息所得10. 下列各項中，取得收入為應納稅所得額直接計征個人所得稅的是（）a.勞務報酬c. 特許權使用費所得四.計算題（55分，根據(jù)題目要求計算下列各題，寫出詳細的計算過程）。1. 力天建筑公司承包一項工程，工程總造價6000萬元，力天建司將2000萬元的工程分包給精誠 建筑公司。工程竣工后，建設單位支付給力天公司提前竣工獎150萬元，優(yōu)質工程獎100萬元。計 算力天公司應納的營業(yè)稅。（5分）2. 某酒廠生產(chǎn)白酒，本月銷售糧食白酒10噸，出廠價每噸（不含增值稅）20000元；自產(chǎn)自用 同類糧食白酒2噸。計算應納消費稅？ （10

6、分）3. 張某為某公司資深員工，2012年8月工資為8000元，另獲得去桂林旅游的補助3000元；此 外本月他在外獲得演講收入10000元；出讓一項專利的使用權獲得收入20000元，計算張某當月 應交個人所得稅？（15分）4、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%, 2011年7月有關生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下:(1) 銷售甲產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額100萬元；銷售乙產(chǎn)品, 開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額40. 95萬元；(2) 銷售使用過的進口摩托車5輛，開具普通發(fā)票，每輛取得含稅銷售額1.04萬元。(3) 購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款80萬元；另外支付購貨的運輸費用5萬元, 取得運輸公司開具的運輸發(fā)票；(4) 向