加工貿(mào)易手冊核銷步驟

1、年度進料加工業(yè)務(wù)核銷的具體操作規(guī)定年度進料加工業(yè)務(wù)核銷的具體操作規(guī)定：注意 : 企業(yè)進行年度進料加工業(yè)務(wù)核銷申報前必須先進行免抵退稅申報。第一步：（ 1） 企業(yè)的操作：進入生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)金稅三期專用版（sp6） ，進入“申報系統(tǒng)操作向?qū)?-進料向?qū)?一、進料加工數(shù)據(jù)采集-免抵退核銷申報錄入”或“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集進料加工業(yè)務(wù)明細(xì)錄入 - 免抵退核銷申報錄入”進行數(shù)據(jù)錄入，然后進入“生成進料加工申報 - 生成進料加工數(shù)據(jù)”，打印申報表，報稅務(wù)機關(guān)審核。（ 2） 主管稅務(wù)部門“審核成功”， 點擊 “打印” ， 打印出紙質(zhì)的進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表交給出口企業(yè)確認(rèn)，點擊“反饋”按鈕，

2、出現(xiàn) “文件下載”對話框， 點擊 “保存” 按鈕 , 將 進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表電子數(shù)據(jù)導(dǎo)出給出口企業(yè)。第二步：企業(yè)的操作：進入生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)金稅三期專用版（sp6） ，首先進入“申報系統(tǒng)操作向?qū)?-進料向?qū)?四、進料加工反饋接收 - 稅務(wù)機關(guān)反饋信息接收”，企業(yè)將從主管稅務(wù)部門拷回的進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表電子數(shù)據(jù)讀入到申報系統(tǒng), 與企業(yè)實際情況進行核對。如果進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表與企業(yè)實際核對相符，按照第三步處理：第三步：企業(yè)的操作：經(jīng)核對相符的，企業(yè)應(yīng)對該手（賬）冊進行確認(rèn)，核對完成后，企業(yè)應(yīng)在進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表中填寫確認(rèn)意見及

3、需要補充的內(nèi)容，加蓋公章后交主管稅務(wù)機關(guān)。企業(yè)進入生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)金稅三期專用版（sp6） ，進入“申報系統(tǒng)操作向?qū)?- 進料向?qū)?一、 進料加工數(shù)據(jù)采集-實際分配率反饋確認(rèn)，選擇手（賬）冊明細(xì)數(shù)據(jù)，點擊“修改”按鈕，點擊“確認(rèn)意見”按鈕，填寫“ XF”。主管稅務(wù)部門的操作：繼續(xù)原來的操作，進入金稅三期稅收管理系統(tǒng)原任務(wù), 在“待辦任務(wù)”或“在辦任務(wù)”中進入“生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷計算機審核”，點擊“審核”，提示：“審核成功”，推送到“生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷審批”和“生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷發(fā)放”環(huán)節(jié)，在“生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷發(fā)放”環(huán)節(jié)，點擊“反

4、饋”按鈕將企業(yè)進料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表電子數(shù)據(jù)下載給企業(yè)，企業(yè)讀入申報系統(tǒng)后，在次月根據(jù)進料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷反饋情況調(diào)整前期免抵退稅額及不得免征和抵扣稅額。如果進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表與企業(yè)實際核對不符，按照第四步、第五步處理：第四步：主管稅務(wù)部門的操作：輸入納稅人識別號，可以查詢進料加工“電子賬冊（電子化手冊）核銷數(shù)據(jù)”以及“進料加工業(yè)務(wù)的進、出口貨物報關(guān)單數(shù)據(jù)”， 采集加工貿(mào)易正常報關(guān)單數(shù)據(jù)包含進、出口報關(guān)單信息。點擊“下載”按鈕將上述電子數(shù)據(jù)反饋給企業(yè)。企業(yè)的操作：進入生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)金稅三期專用版（ sp6） ，首先 進入“申報系統(tǒng)操作向?qū)?- 進料向?qū)? 四、

5、進料加工反饋接收-稅務(wù)機關(guān)反饋信息接收”， 企業(yè)將從主管稅務(wù)部門拷回的加工貿(mào)易正常報關(guān)單、電子賬冊（手冊）核銷數(shù)據(jù)讀入到申報系統(tǒng)。其次 分別進入“申報系統(tǒng)操作向?qū)?- 進料向?qū)? 五、進料加工反饋查詢的手（賬）冊核銷信息查詢及核銷報關(guān)單明細(xì)查詢”，與企業(yè)進料加工手（賬）冊實際發(fā)生的進出口情況進行核對。再次 , 進入“申報系統(tǒng)操作向?qū)?- 進料向?qū)? 一、進料加工數(shù)據(jù)采集-已核銷進口報關(guān)單調(diào)整錄入”和“申報系統(tǒng)操作向?qū)?- 進料向?qū)? 已核銷出口報關(guān)單調(diào)整錄入”， 逐筆錄入金稅三期稅收管理系統(tǒng)企業(yè)缺失的加工貿(mào)易正常報關(guān)單數(shù)據(jù)，如果有的加工貿(mào)易報關(guān)單數(shù)據(jù)錯誤，先負(fù)數(shù)錄入錯誤的數(shù)據(jù)，再藍(lán)字錄入正確的

6、數(shù)據(jù)。然后 進入“申報系統(tǒng)操作向?qū)?- 進料向?qū)? 一、進料加工數(shù)據(jù)采集-實際分配率反饋確認(rèn)，選擇手（賬）冊明細(xì)數(shù)據(jù)，點擊“修改”按鈕，點擊“確認(rèn)意見”按鈕，填寫“BF”。最后 進入“進料向?qū)?- 生成進料加工申報- 生成進料加工數(shù)據(jù)”。第五步：主管稅務(wù)部門的操作點：“審核成功”，點擊“打印”，重新打印出紙質(zhì)的進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表交給出口企業(yè)確認(rèn)，點擊“反饋”按鈕，出現(xiàn)“文件下載”對話框，點擊“保存”按鈕 , 將反步推送到“生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷發(fā)放”環(huán)節(jié)，點擊“反饋”按鈕將企業(yè)進料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表電子數(shù)據(jù)下載給企業(yè)，企業(yè)讀入申報系統(tǒng)后，在次月根據(jù)進料加工業(yè)務(wù)免抵

7、退稅核銷反饋情況調(diào)整前期免抵退稅額及不得免征和抵扣稅額。年度進料加工業(yè)務(wù)核銷政策規(guī)定：國家稅務(wù)總局2013 年第 12 號公告自 2014 年起， 企業(yè)應(yīng)在本年度4 月 20 日前， 向主管稅務(wù)機關(guān)報送生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報表及電子數(shù)據(jù)，申請辦理上年度海關(guān)已核銷的進料加工手（賬）冊項下的進料加工業(yè)務(wù)核銷手續(xù)。企業(yè)申請核銷后，主管稅務(wù)機關(guān)不再受理其上一年度進料加工出口貨物的免抵退稅申報。4 月 20 日之后仍未申請核銷的，該企業(yè)的出口退（免）稅業(yè)務(wù)，主管稅務(wù)機關(guān)暫不辦理，待其申請核銷后，方可辦理。主管稅務(wù)機關(guān)受理核銷申請后，應(yīng)通過出口退稅審核系統(tǒng)提取海關(guān)聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管加工貿(mào)易電子數(shù)據(jù)中的

8、進料加工“電子賬冊（電子化手冊）核銷數(shù)據(jù)”以及進料加工業(yè)務(wù)的進、出口貨物報關(guān)單數(shù)據(jù)，計算生成進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表，交企業(yè)確認(rèn)。企業(yè)應(yīng)及時根據(jù)進料加工手（賬）冊實際發(fā)生的進出口情況對反饋表中手 （賬） 冊實際分配率進行核對。經(jīng)核對相符的，企業(yè)應(yīng)對該手（賬）冊進行確認(rèn)；核對不相符的，企業(yè)應(yīng)提供該手（賬）冊的實際進出口情況。核對完成后，企業(yè)應(yīng)在進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表中填寫確認(rèn)意見及需要補充的內(nèi)容，加蓋公章后交主管稅務(wù)機關(guān)。主管稅務(wù)機關(guān)對于企業(yè)未確認(rèn)相符的手（賬）冊，應(yīng)提取海關(guān)聯(lián)網(wǎng)化手冊）核銷數(shù)據(jù)”以及進、出口貨物報關(guān)單數(shù)據(jù)，反饋給企業(yè)。對反饋的數(shù)據(jù)缺失或與紙質(zhì)報關(guān)單不一致的

9、，企業(yè)應(yīng)及時向報關(guān)海關(guān)申請查詢，并根據(jù)該手（ 賬 ） 冊實際發(fā)生的進出口情況將缺失或不一致的數(shù)據(jù)填寫已核銷手（賬）冊海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報告表，報送至主管稅務(wù)機關(guān)，同時附送電子數(shù)據(jù)、相關(guān)報關(guān)單原件、向報關(guān)海關(guān)查詢情況的書面說明。主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)將企業(yè)報送的已核銷手（賬）冊海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報告表 電子數(shù)據(jù)讀入出口退稅審核系統(tǒng)，重新計算生成進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表。在企業(yè)對手（賬）冊的實際分配率確認(rèn)后，主管稅務(wù)機關(guān)按照企業(yè)確認(rèn)的實際分配率對進料加工業(yè)務(wù)進行核銷，并將 生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表交企業(yè)。企業(yè)應(yīng)在次月根據(jù)該表調(diào)整前期免抵退稅額及不得免征和抵扣稅額。主管稅務(wù)機關(guān)完成年度核銷后，企業(yè)應(yīng)以生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表中的“上年度已核銷手（賬）冊綜合實際分配率”，作為當(dāng)年度進料加工計劃分配率。外部交換