集團公司物資收發(fā)存審計方案-模板

1、集團公司物資收發(fā)存審計方案物資采購在我們行業(yè)內都是幾干萬到幾十億金額不等所以物資管埋的結果直接影響到企業(yè)經濟效益水 平，在企業(yè)管理中一直處于舉足輕重的作用.是企業(yè)領導關注的重點.也是管理的難點。長期以來.我們 只是在財務檢查時才給予順序上的關注.沒有專項流程的審訃，為此.今年開始對此給予關注。以下是審 計連點與審計方案。木方案所抬物資不包括產品，在產品，外加I:產品等。重點審計步驟：風險1、倉庫管理沒有制訂驗收、入床、發(fā)出管理制度及相關的操作流程圖審計步驟：向公司倉庫管理人員詢問.收集倉庫管理制度及相關工作流程圖，審察是否建立J'完善的物資 管理規(guī)蘋制度.從物資的驗收、入庫、發(fā)出到期末

2、倉庫盤點、日常保管等環(huán)節(jié)的工作是否做到有直可循。 檢査是否定期監(jiān)督制度及檢査人員，是否有定期匯報或緊急匯報制度。風險2、物資入庫驗收手續(xù)不齊全，特殊物品驗收沒有質量檢測報告審計步驟：抽査2009年1J2刀份300份（其中設備驗收50份.輔助材料50份）設備或材料入庫収.核 對驗收于續(xù)是否齊全，是否按驗收權限進行驗收入庫，特殊物品（化學用品、危險品等）是否有質址驗收 報告。實地察看倉庫驗收人員的驗收過程，確定在驗收過程中按公司有關規(guī)定與程序進行驗收。重點關注 是否訂單或合同而不是按供應商的清單照抄°風險3、不合品物資材料的處理不按公司規(guī)定，審批處理沒有按相關的權限執(zhí)行審計步驟：抽査20

3、09年1川至2010年2丿J 50份外購物資不合格品評審敢慶 查閱其對應的合同或 訂購也，查找其質雖婆求及相關的處理條款比對不合格品處理慰見表是否與約定的條款相對應，處 理權限是否按規(guī)定。風險4、倉庫所屬的外借（出）設備、工具、材料等沒有及時收回審計步驟：瀏覽公司倉庫所記錄的臺帳及有關資料，詢問相關的其他部門的管理人員.核實出入廠（獨立 的倉庫部門）是否有外借設備、丄具或材料等，確定是否有出外維修的設備丄具等，是否有外出加匸或維 修的匸具設備等。如有長久（6個丿J以上）未還設備工具，則査看其具體的外借時間及經辦人員，追査其 沒有及時歸還的原因c分析未還設備或匸具壞帳的可能性。風險5、采購物資未

4、經倉庫驗收而直接運送到現(xiàn)場（車間）審計步驟：抽查2009年1 一12月份的物資領料單和物資入庫單淞找出領料時間比入庫時間早的主 設備材料淸矗核實其造成時間不符的原因及經過.分析此項違規(guī)操作存在的風險及漏洞。并詢問.了解 乍間人員是否經常存在未驗收先使用的情況，并收集相關的資料追溯査找其相應的例子。風險6、倉庫物資材料的發(fā)放手續(xù)不齊全、不完整 審計步驟：抽查2009年度倉庫領料單300份（其中5月份50份,6月份50份.10月份50份.12月份150 份）。査看領料單填寫是否規(guī)范，欄目填寫是否完整，簽字是否齊全，領導審批于續(xù)是否按權限。并查看領 料訊保管是否齊全.是否存在缺損的情況。風險7、外單

5、位領用材料手續(xù)及審批不完整、不完善審計步驟：檢査倉庫領用明細.確定是否有外爪位人員領取木公司設備丄具材料的情況.如有，是否有其 他的有別于木公司領料訊的依據是否相關的管理制度及匚作流程。重點檢查承包商一匸程建筑施工單位 的領料情況，核査其領料于續(xù)是否齊全，填定是否完整，審批手續(xù)是否完善，是否有權限人員進行審批， 是否對領料進行定期結算。風險8、沒有建立物資收發(fā)臺帳或臺帳沒冇及時進行記錄審計步驟：察看倉庫是否設立物資收發(fā)臺帳帳木是否齊全.是否按財會制度開啟帳木，并簽字蓋總，交 接人員是否按規(guī)定簽名。檢査臺帳記錄是否及時，是否按規(guī)規(guī)填寫，并抽查最近二個星期（約100份或項） 新入庫的物資、匸具、材

6、料等進行核對，確定物資入庫記錄的及時性與正確性。風險9、沒有建立積壓、報廢物資匯報制度審計步驟：向倉庫管理人員詢問倉庫是否有積斥、廢舊物資匯報制度.如有.則抽查其詳細的匯報資料， 査看是否審批完善.執(zhí)行到位：察看現(xiàn)場物資存放情況，是否存在積壓物資等.并對積用及廢舊物資產生 的原閃進行調査，分析其合理性。風險10.領料過程存在假領假退或只領不退的情況審計步驟：抽査200份匸具設備領料單，到領料取位或個人進行實地核查，確定其存在地點及使用人員： 從午間抽査工具、設備或藝余存放的物資（機電、輔料類），記錄并與倉庫領用資料相核對，進一步分析領 用材料及物資的合理性，是否有多領浪費或影響公司利潤，并確定

7、是否存在只領不退的悄況，午間占用物 資材料等情況。風險11、倉庫物資沒有按類別堆放，沒有標示牌，堆放不整齊審計步驟：由內審人員實地察看倉庫物資的堆放情況，確定其是否按類別堆放：物資堆放是否有標示牌： 堆放物資是否整齊：存放地面是否T凈：是否有回潮發(fā)霉情況等。持別要對較長時間未發(fā)出的物資（三個丿J 以上）及其他非正常庫存物資的形成原因進行審査。風險12、物資庫存數量與實際庫存數量不相符，存在帳外物資的現(xiàn)象審計步驟：從電腦系統(tǒng)上抽査100個（臺）設備工具項目，核對臺賬的期末庫存數量和實際數址：再從庫 存抽査100個設備匸具項目，核對電腦系統(tǒng)數據.核實庫存數雖是否與系統(tǒng)數據相一致。核對臺帳物資總 金

8、額是否與財務處賬面數額和一致.確定其是否存帳外物資的現(xiàn)彖。重點關注電腦.空調、相機.匚具等C 風險13.采購沒有核査庫存，年度沒有進行盤點，倉庫物資有積壓的現(xiàn)象 審計步驟：詢問倉庫管理員在物資采購時是否對倉庫進行查核：收集并檢査倉庫丿J結或年度結存表，確定 其是否對倉庫進行年度盤點.再從盤點表中抽査200個設備、丄具項目進行復點，評估其盤點結果的準確 性：通過比較兩個年度的盤點表分析是否存在積壓物資的現(xiàn)象。是否有報廢中請資料，如有則分析其報廢 物資的合理性。風險14、對外銷售廢舊物資沒有進行審批，依據不完善審計步驟：J'解廢舊物資銷售是否有相關的制度及流程：通過會計科銷售收入帳戶查找2

9、009年度的廢品銷 售收入明細.追査其對應的憑證編號及出帳明細.從出帳憑證附件中審閱有關的憑證依據。確定銷售資料 是否有審批，是否按公司規(guī)定的權限審批。了解、分析其操作過程存在問題及風險。風險15、物資電腦使用系統(tǒng)的正確性及有效性檢査審計步驟：抽取入庫和出庫例予100個或項（物資入庫50個物資出庫50個），從倉庫人員操作開始一直 到結束，進行全過程的監(jiān)骨¥11蹤，確保于丄操作能在系統(tǒng)中全部正確發(fā)映，并確保其正確性。再通過詢問 物資電腦操作人員，了解系統(tǒng)在使用過程中存在的問題及改進建議。并向總部電腦部（軟件供應商）管理 人員了解.在系統(tǒng)使用中是否存在的問題及等解決的爭項，結合木次審計中抽査檢測的結果.分析評估該 系統(tǒng)的的有準確性與可靠性。風險16、物資倉庫與其他組織笊位的協(xié)調審計步驟：抽查物資倉庫與其他部門或上下級的往來文件及處理單據，査看其處理事務的時間及明細.確 定其外在關系