session集中管理框架－S

1、section 6 財務管理模式的創(chuàng)新 topics:topics:l企業(yè)集團財務集中管理的動機企業(yè)集團財務集中管理的動機l財務集中管理的內(nèi)容財務集中管理的內(nèi)容財務核算組織與財務核算組織與itit融合融合統(tǒng)一財務制度與統(tǒng)一財務制度與itit融合融合財務流程與財務流程與itit融合融合財務集中管理平臺財務集中管理平臺l財務共享服務財務共享服務ucase analysis: case analysis: lceccec案例分析、中興通訊案例分析案例分析、中興通訊案例分析ugroup discussgroup discuss：l中國企業(yè)集團財務管理的問題分析中國企業(yè)集團財務管理的問題分析“看不見的硝

2、煙看不見的硝煙” 國家與國家的競爭實質(zhì)是經(jīng)濟實力的競爭，企業(yè)是支撐國國家與國家的競爭實質(zhì)是經(jīng)濟實力的競爭，企業(yè)是支撐國家經(jīng)濟的基石。家經(jīng)濟的基石。 全球化企業(yè)集團的競爭力中國企業(yè)集團的發(fā)展中國企業(yè)集團的發(fā)展 19871987年年19971997年年？在政府的大力推動下，如在政府的大力推動下，如雨后春筍般涌現(xiàn)出了一批雨后春筍般涌現(xiàn)出了一批優(yōu)秀的國有大型企業(yè)集團優(yōu)秀的國有大型企業(yè)集團近些年近些年 、等事件-財務作假的違法行為,導致環(huán)球電訊與世界通信公司破產(chǎn)。已經(jīng)造成50萬人失業(yè)，幾十家公司破產(chǎn)，5000億美元的投資打了水漂。 競爭加劇 供應鏈 價值鏈 價值鏈網(wǎng)形成關注：法規(guī)與制度的創(chuàng)新研究和建立關

3、注：it環(huán)境企業(yè)集團財務管理模式創(chuàng)新，提升企業(yè)的核心競爭力內(nèi)外監(jiān)管要求財務管理做好內(nèi)外監(jiān)管要求財務管理做好“管家管家”的角色的角色 7cfocfo戰(zhàn)略管理戰(zhàn)略管理cfocfo技術競爭技術競爭市場擴張市場擴張客戶滿意度客戶滿意度增加效率增加效率與效益與效益 多元化的競爭環(huán)境要求財務管理做好多元化的競爭環(huán)境要求財務管理做好“戰(zhàn)略家戰(zhàn)略家”的角色的角色u財富財富雜志指出雜志指出“cfo這個新生群體的誕生是公司這個新生群體的誕生是公司財務職位的革命，通過跨企業(yè)的統(tǒng)籌，這些財務職位的革命，通過跨企業(yè)的統(tǒng)籌，這些cfo制定制定戰(zhàn)略，領導關鍵性變革，并作為首席執(zhí)行官戰(zhàn)略，領導關鍵性變革，并作為首席執(zhí)行官ce

4、o的真的真正伙伴參與公司決策行動。正伙伴參與公司決策行動。將市場和競爭轉(zhuǎn)化為動態(tài)戰(zhàn)略與遠景規(guī)劃將市場和競爭轉(zhuǎn)化為動態(tài)戰(zhàn)略與遠景規(guī)劃將戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化成切實可行的目標、策略與業(yè)務計劃將戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化成切實可行的目標、策略與業(yè)務計劃建立合理管理架構，優(yōu)化財務流程建立合理管理架構，優(yōu)化財務流程面向經(jīng)營提供服務與決策支持面向經(jīng)營提供服務與決策支持引導核心財務目標的實現(xiàn)和評估引導核心財務目標的實現(xiàn)和評估 多元化競爭環(huán)境要求財務管理做好多元化競爭環(huán)境要求財務管理做好“戰(zhàn)略家戰(zhàn)略家”角角色色section 6 財務管理模式的創(chuàng)新 topics:topics:l企業(yè)集團財務集中管理的動機企業(yè)集團財務集中管理的動機l財務集中

5、管理的內(nèi)容財務集中管理的內(nèi)容財務核算組織與財務核算組織與itit融合融合統(tǒng)一財務制度與統(tǒng)一財務制度與itit融合融合財務流程與財務流程與itit融合融合財務集中管理平臺財務集中管理平臺l財務共享服務財務共享服務ucase analysis: case analysis: lceccec案例分析、中興通訊案例分析案例分析、中興通訊案例分析ugroup discussgroup discuss：l中國企業(yè)集團財務管理的問題分析中國企業(yè)集團財務管理的問題分析 “跨國公司與中國企業(yè)相比最大的進步之一就是實現(xiàn)了集中管理?！眒ckinsey資深董事潘望博補充資料國資委領導的關注點國資委領導的關注點u增強集

6、團公司控制力，是企業(yè)集中資源做強做大主業(yè)的重增強集團公司控制力，是企業(yè)集中資源做強做大主業(yè)的重要措施，也是企業(yè)加強管理、規(guī)避經(jīng)營風險的必然要求。要措施，也是企業(yè)加強管理、規(guī)避經(jīng)營風險的必然要求。明年要在這方面加大力度。一是加強企業(yè)信息化建設。運明年要在這方面加大力度。一是加強企業(yè)信息化建設。運用信息化手段，實現(xiàn)集團公司對所屬各級子企業(yè)的用信息化手段，實現(xiàn)集團公司對所屬各級子企業(yè)的實時監(jiān)控和管理，增加透明度，提高管理效率，優(yōu)化資源配置。，增加透明度，提高管理效率，優(yōu)化資源配置。u要進一步提高中央企業(yè)集團公司對下屬子公司的控制要進一步提高中央企業(yè)集團公司對下屬子公司的控制力，尤其是要力，尤其是要加

7、強集團財務的集中管理，逐步加大信息化，逐步加大信息化建設力度，盡快建立健全財務預算管理制度，進一步強化建設力度，盡快建立健全財務預算管理制度，進一步強化總部對各級子企業(yè)實施資金集中管理和資金使用的預算控總部對各級子企業(yè)實施資金集中管理和資金使用的預算控制，發(fā)揮集團公司的整體優(yōu)勢，控制經(jīng)營風險。制，發(fā)揮集團公司的整體優(yōu)勢，控制經(jīng)營風險。摘自李榮融同志在中央企業(yè)不良資產(chǎn)責任認定和處摘自李榮融同志在中央企業(yè)不良資產(chǎn)責任認定和處理工作經(jīng)驗交流會上的講話理工作經(jīng)驗交流會上的講話信息時代信息時代cfo面臨的挑戰(zhàn)面臨的挑戰(zhàn)people財務管理創(chuàng)新的財務管理創(chuàng)新的it環(huán)境環(huán)境technology基于價值鏈的流

8、程再造理論基于價值鏈的流程再造理論process橫向價值鏈的優(yōu)化與實時控制策略橫向價值鏈的優(yōu)化與實時控制策略縱向價值鏈的優(yōu)化與信息資源規(guī)劃策略縱向價值鏈的優(yōu)化與信息資源規(guī)劃策略創(chuàng)新要素創(chuàng)新 策略財務管理信息系統(tǒng)的實施方法財務管理信息系統(tǒng)的實施方法實施財務集中監(jiān)控財務集中監(jiān)控與共享服務模式與共享服務模式資金集中資金集中管理模式管理模式動態(tài)分析動態(tài)分析與績效管理模式與績效管理模式創(chuàng)新模式財務動態(tài)決策財務動態(tài)決策支持支持財務集中管控的目標財務集中管控的目標 財務集中管理集中核算的目標：財務集中管理集中核算的目標： 是建立集團統(tǒng)一的財務核算體系，正是建立集團統(tǒng)一的財務核算體系，正確、及時、有效反映和管

9、控企業(yè)集團確、及時、有效反映和管控企業(yè)集團經(jīng)營活動，滿足企業(yè)集團和利益相關經(jīng)營活動，滿足企業(yè)集團和利益相關者提供財務報告的要求。者提供財務報告的要求。財務集中管控的目標財務集中管控的目標 具體目標包括：具體目標包括：u建立滿足財務會計和管控要求的多元化組織結構建立滿足財務會計和管控要求的多元化組織結構u建立集團統(tǒng)一的核算基礎和內(nèi)控制度建立集團統(tǒng)一的核算基礎和內(nèi)控制度u并按照集團統(tǒng)一制度自動收集各個分子公司的數(shù)并按照集團統(tǒng)一制度自動收集各個分子公司的數(shù)據(jù)，保證財務信息及時、正確、有效據(jù)，保證財務信息及時、正確、有效u有效支持集團成員的內(nèi)部協(xié)同交易，解決集團企有效支持集團成員的內(nèi)部協(xié)同交易，解決集

10、團企業(yè)成員之間內(nèi)部對賬難的問題業(yè)成員之間內(nèi)部對賬難的問題u及時提供對外企業(yè)集團、各成員單位的財務報告及時提供對外企業(yè)集團、各成員單位的財務報告和戰(zhàn)略單元報告和戰(zhàn)略單元報告u實現(xiàn)對企業(yè)集團對分子公司的財務動態(tài)監(jiān)控和管實現(xiàn)對企業(yè)集團對分子公司的財務動態(tài)監(jiān)控和管理理16全球化集團管控的主體全球化集團管控的主體peoplepeople全球化集團管控的基礎全球化集團管控的基礎technologytechnology支持戰(zhàn)略的理論支持戰(zhàn)略的理論bpr/value chain/risk managementbpr/value chain/risk management創(chuàng)新要素財務集中監(jiān)控財務集中監(jiān)控與共享服

11、務與共享服務資金資金司庫管理司庫管理集中采購集中采購與資產(chǎn)管理與資產(chǎn)管理創(chuàng)新模式內(nèi)部控制與內(nèi)部控制與風險管理風險管理.人力資源人力資源管理管理績效評價績效評價決策支持決策支持基于基于it的集團財務管理創(chuàng)新的框架的集團財務管理創(chuàng)新的框架組織與組織與itit融合融合管控要素管理信息系統(tǒng)實施權責利與權責利與itit融合融合流程與與流程與與itit融合融合評價體系與評價體系與itit融合融合企業(yè)集團財務集中管理企業(yè)集團財務集中管理u 價值鏈管理思想?yún)f(xié)同運作、集中管理價值鏈管理思想?yún)f(xié)同運作、集中管理u 組織結構與組織結構與it融合財務核算的組織設計融合財務核算的組織設計u 管理制度與管理制度與it融合核

12、算與控制權責利體系融合核算與控制權責利體系u 流程再造與流程再造與it融合財務業(yè)務一體化流程設計融合財務業(yè)務一體化流程設計u 集中管理平臺集中管理平臺財務管理與業(yè)務集成平臺的設計財務管理與業(yè)務集成平臺的設計 key1:cfo思想創(chuàng)新思想創(chuàng)新 樹立協(xié)同商務集中管理的思想樹立協(xié)同商務集中管理的思想key2: key2: 技術創(chuàng)新技術創(chuàng)新從管理與控制的視角從管理與控制的視角配置集中管理模式的配置集中管理模式的it資源資源u三種模式三種模式l實時集中模式實時集中模式l定期（分級）集中模式定期（分級）集中模式l混合集中模式混合集中模式企業(yè)集團財務集中管理企業(yè)集團財務集中管理u 價值鏈管理思想?yún)f(xié)同運作、集

13、中管理價值鏈管理思想?yún)f(xié)同運作、集中管理u 組織結構與組織結構與it融合財務核算的組織設計融合財務核算的組織設計u 管理制度與管理制度與it融合核算與控制權責利體系融合核算與控制權責利體系u 流程再造與流程再造與it融合財務業(yè)務一體化流程設計融合財務業(yè)務一體化流程設計u 集中管理平臺集中管理平臺財務管理與業(yè)務集成平臺的設計財務管理與業(yè)務集成平臺的設計u 案例分析案例分析 key1: 基于基于it平臺的組織設計平臺的組織設計 傳統(tǒng)集團的財務組織通常是按照法人的概念設傳統(tǒng)集團的財務組織通常是按照法人的概念設立的，當企業(yè)集團新開辦一個新的分子公司時立的，當企業(yè)集團新開辦一個新的分子公司時，就成立一個財

14、務組織，其目的是正確反映該，就成立一個財務組織，其目的是正確反映該經(jīng)濟實體的財務狀況和經(jīng)營成果，并為集團外經(jīng)濟實體的財務狀況和經(jīng)營成果，并為集團外部的信息使用者（工商部門、稅務部門、財政部的信息使用者（工商部門、稅務部門、財政部門、銀行等）提供財務報告。部門、銀行等）提供財務報告。 key3: 基于基于it平臺的組織設計平臺的組織設計 隨著經(jīng)濟環(huán)境的變遷和競爭的加劇，企隨著經(jīng)濟環(huán)境的變遷和競爭的加劇，企業(yè)組織結構在不斷地變化著，管理者要業(yè)組織結構在不斷地變化著，管理者要求財務組織結構隨著其變化而不斷變化求財務組織結構隨著其變化而不斷變化，并使組織成員，并使組織成員財會人員在適應這財會人員在適應

15、這種變化的同時發(fā)揮對經(jīng)濟活動進行反映種變化的同時發(fā)揮對經(jīng)濟活動進行反映、控制和報告作用。、控制和報告作用。u聯(lián)想案例聯(lián)想案例 研究研究itit環(huán)境下的集團集中核算與控制模環(huán)境下的集團集中核算與控制模式，就需要認真研究不同的管理組織結式，就需要認真研究不同的管理組織結構，如事業(yè)部組織結構、矩陣結構變遷構，如事業(yè)部組織結構、矩陣結構變遷過程，探討不同類型的管理組織結構對過程，探討不同類型的管理組織結構對財務核算、控制和報告的需要，以適應財務核算、控制和報告的需要，以適應新形式下企業(yè)集團的發(fā)展需求。新形式下企業(yè)集團的發(fā)展需求。在在itit環(huán)境中：環(huán)境中：u應用管理軟件的組織結構設置模塊定義法人組織結

16、構應用管理軟件的組織結構設置模塊定義法人組織結構u定義管理組織結構定義管理組織結構u鏈接兩類組織鏈接兩類組織u通過管理軟件建立相應的核算和報告體系通過管理軟件建立相應的核算和報告體系itit環(huán)境下基于多元化組織結構環(huán)境下基于多元化組織結構的核算與管控體系設計的方法的核算與管控體系設計的方法 定義管理組織定義管理組織定義法人組織定義法人組織 企業(yè)集團財務集中管理企業(yè)集團財務集中管理u 價值鏈管理思想?yún)f(xié)同運作、集中管理價值鏈管理思想?yún)f(xié)同運作、集中管理u 組織結構與組織結構與it融合財務核算的組織設計融合財務核算的組織設計u 管理制度與管理制度與it融合核算與控制權責利體系融合核算與控制權責利體系u

17、 流程再造與流程再造與it融合財務業(yè)務一體化流程設計融合財務業(yè)務一體化流程設計u 集中管理平臺集中管理平臺財務管理與業(yè)務集成平臺的設計財務管理與業(yè)務集成平臺的設計u 案例分析案例分析 key2: 集團統(tǒng)一的制度設計與配置集團統(tǒng)一的制度設計與配置 集團企業(yè)在傳統(tǒng)的核算模式下：集團企業(yè)在傳統(tǒng)的核算模式下：u由于下屬單位的會計核算基礎不統(tǒng)一、由于下屬單位的會計核算基礎不統(tǒng)一、不規(guī)范、內(nèi)控制度不健全，造成會計信不規(guī)范、內(nèi)控制度不健全，造成會計信息核算的口徑不一致，基于成員之間會息核算的口徑不一致，基于成員之間會計信息不可比，匯總的信息不正確計信息不可比，匯總的信息不正確u集團無法正確掌控下屬成員單元的

18、信息集團無法正確掌控下屬成員單元的信息，對下屬企業(yè)財務監(jiān)控困難，對下屬企業(yè)財務監(jiān)控困難 key2: 集團統(tǒng)一的制度設計與配置集團統(tǒng)一的制度設計與配置 在it環(huán)境下：一般通過定義和映射組件，將集團的制度和政策固化在共享的it環(huán)境中存貨計價方法固定資產(chǎn)折舊分配周期折舊方法定義壞賬計提方法等會計科目體系控制權內(nèi)部控制制度集團內(nèi)部交易的問題集團內(nèi)部交易的問題key3: 流程創(chuàng)新流程創(chuàng)新橫向與縱向流程和價值鏈的優(yōu)化橫向與縱向流程和價值鏈的優(yōu)化橫向縱向企業(yè)集團財務集中管理企業(yè)集團財務集中管理u 價值鏈管理思想?yún)f(xié)同運作、集中管理價值鏈管理思想?yún)f(xié)同運作、集中管理u 組織結構與組織結構與it融合財務核算的組織設

19、計融合財務核算的組織設計u 管理制度與管理制度與it融合核算與控制權責利體系融合核算與控制權責利體系u 流程再造與流程再造與it融合財務業(yè)務一體化流程設計融合財務業(yè)務一體化流程設計u 集中管理平臺集中管理平臺財務管理與業(yè)務集成平臺的設計財務管理與業(yè)務集成平臺的設計u 案例分析案例分析 創(chuàng)新策略縱向價值鏈優(yōu)化與信息資源規(guī)劃策略創(chuàng)新策略縱向價值鏈優(yōu)化與信息資源規(guī)劃策略l如果不解決集團成員單位之間的信息集成問題財務戰(zhàn)略無法達成共識財務戰(zhàn)略無法貫徹執(zhí)行績效評價與分析無法得到保證 創(chuàng)新策略橫向價值鏈優(yōu)化與實時控制創(chuàng)新策略橫向價值鏈優(yōu)化與實時控制l如果不解決財務與業(yè)務信息集成問題，財務只能忙忙碌碌的把重點放在帳簿上財務控制職能形同虛設財務不能保證對經(jīng)濟業(yè)務的動態(tài)反映財務無法支持企業(yè)戰(zhàn)略的實現(xiàn)財務業(yè)務一體化流程企業(yè)集團財務集中管理企業(yè)集團財務集中管理u 價值鏈管理思想?yún)f(xié)同運作、集中管理價值鏈管理思想?yún)f(xié)同運作、集中管理u 組織結構與組織結構與it融合財務核算的組織設計融合財務核算的組織設計u 管理制度與管理制度與it融合核算與控制權責利體系融合核算與控制權責利體系u 流程再造與流程再造與it融合財務業(yè)務一體化流程設計融合財務業(yè)務一體化流