鐵路內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的探索與思考

1、鐵路內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的探索與思考屮圖分類號(hào)：f239文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)：a文章編號(hào)：1009-4202 (2013) 12-000-02摘要隨著信息科技高速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的不斷變化，審計(jì)信息化建 設(shè)的步伐正在加快。本文結(jié)合工作實(shí)際對(duì)鐵路內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)進(jìn)行了 一些思考及探索，以期為加快推進(jìn)鐵路內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)和發(fā)展作出努 力。關(guān)鍵詞鐵路內(nèi)部審計(jì)信息化探索在2012年7月9 口召開(kāi)的全國(guó)審計(jì)工作座談會(huì)上，審計(jì)署審計(jì)長(zhǎng)劉 家義同志作了題為加快審計(jì)信息化建設(shè)步伐，全面提升審計(jì)能力和技術(shù) 水平的講話。通過(guò)對(duì)講話內(nèi)容的學(xué)習(xí)，筆者深刻領(lǐng)會(huì)到，隨著信息科技 高速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的不斷變化，審計(jì)信息化建設(shè)的步伐正在

2、加快。作為 一名鐵路審計(jì)人員，也應(yīng)該緊跟形勢(shì)，審時(shí)度勢(shì)，有針對(duì)性地對(duì)鐵路內(nèi)部 審計(jì)信息化建設(shè)進(jìn)行一些有益的思考及探索，為加快推進(jìn)鐵路內(nèi)部審計(jì)信 息化建設(shè)和發(fā)展作出應(yīng)有的努力o一、內(nèi)部審計(jì)信息化的內(nèi)涵1. 內(nèi)部審計(jì)信息化的定義內(nèi)部審計(jì)信息化廣義地講，是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在信息化環(huán)境基礎(chǔ)上， 以信息化技術(shù)方法為手段，組織審計(jì)項(xiàng)目、實(shí)施審計(jì)內(nèi)容的全過(guò)程，它包 括計(jì)算機(jī)輔助卅計(jì)和審計(jì)信息管理系統(tǒng)兩方面的內(nèi)容。2. 內(nèi)部審計(jì)信息化的發(fā)展歷程內(nèi)部w計(jì)信息化所包含的內(nèi)容，也代表了她所經(jīng)丿力的發(fā)展過(guò)程。自上 世紀(jì)90年代，審計(jì)信息化表現(xiàn)以計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件作為一種輔助審計(jì)工具, 僅限于以檢查會(huì)計(jì)中有無(wú)差錯(cuò)及財(cái)務(wù)上有無(wú)

3、弊端為日的，提供了審計(jì)作業(yè) 的基本功能，對(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)給予了一定的計(jì)算機(jī)支持，即計(jì)算機(jī)輔助審 計(jì)；隨著審計(jì)信息化的進(jìn)一步發(fā)展，形成了由應(yīng)用、網(wǎng)絡(luò)、人力資源、規(guī) 范與標(biāo)準(zhǔn)、安全等系統(tǒng)組成的審計(jì)信息管理系統(tǒng),它將審計(jì)信息的開(kāi)發(fā)、 管理和使用、宏觀經(jīng)濟(jì)動(dòng)態(tài)、法律法規(guī)、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)項(xiàng)目 管理等信息全部納入到平臺(tái)上，利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，了解并指導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作, 實(shí)現(xiàn)科學(xué)管理。二、鐵路內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的現(xiàn)狀冃前鐵路內(nèi)部審計(jì)信息化主要依托于鐵道部審計(jì)中心2003年發(fā)布并 于2009年修訂的鐵路運(yùn)輸企業(yè)審計(jì)信息管理系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱審計(jì)信息 系統(tǒng)）這一軟件平臺(tái)。該系統(tǒng)分為審計(jì)項(xiàng)日管理和審計(jì)查證系統(tǒng)兩大部分

4、。 其設(shè)計(jì)思路是通過(guò)審計(jì)項(xiàng)目管理將審計(jì)人員、審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)案例、審計(jì) 法規(guī)集中管理，審計(jì)人員可以在統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)內(nèi)，利用軟件的各項(xiàng)功 能，建立一個(gè)關(guān)聯(lián)的整體，滿足審計(jì)業(yè)務(wù)管理要求。通過(guò)不同審計(jì)項(xiàng)h搜 集、分析、加工后的單位信息、違規(guī)事項(xiàng)、引用法規(guī)等資料存放到審計(jì)軟 件的數(shù)據(jù)庫(kù)中，審計(jì)人員就可以方便地查詢并獲得被審計(jì)單位各方面的詳 細(xì)資料，以提高丁作效率；通過(guò)審計(jì)查證系統(tǒng)，確保大量審計(jì)丁作在該平 臺(tái)上運(yùn)行，起到信息共享，規(guī)范審計(jì)流程，提高審計(jì)效率和質(zhì)量，發(fā)揮現(xiàn) 代化工具的作用。在審計(jì)查證系統(tǒng)中集合了各種審計(jì)作業(yè)工具，如余額核 對(duì)、銀行流轉(zhuǎn)額核對(duì)、固定資產(chǎn)折舊核對(duì)、材料差價(jià)分?jǐn)偤藢?duì)、審計(jì)抽樣 工

5、具等，利用這些審計(jì)工具對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)多角度、全方位的 分析，達(dá)到快速鎖定審計(jì)方向、把握審計(jì)重點(diǎn)的目的，進(jìn)而推進(jìn)審計(jì)進(jìn)程, 及時(shí)檢查取證并形成審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告等完整的項(xiàng)目資料。結(jié)合目 前的實(shí)際運(yùn)行情況來(lái)看，自2003年底鐵道部推廣該軟件以來(lái)，通過(guò)近十 年的學(xué)習(xí)和應(yīng)用，審計(jì)人員均已能夠?qū)徲?jì)信息系統(tǒng)這一軟件平臺(tái)應(yīng)用于 日常審計(jì)工作中，但僅限于利用審計(jì)軟件檢查會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中的差錯(cuò)，發(fā)現(xiàn)單 位經(jīng)營(yíng)管理屮所存在的問(wèn)題，并未對(duì)已審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行整理、歸納、分類、 匯總，也未實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享、信息交換，也就是說(shuō)審計(jì)信息系統(tǒng)僅作為了日 常審計(jì)工作中的一個(gè)工具，所實(shí)施的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)還處于內(nèi)部審計(jì)信息 化建

6、設(shè)中的初級(jí)階段，鐵路內(nèi)部審計(jì)信息建設(shè)較為遲緩，發(fā)展較慢。三、阻礙鐵路內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的因素應(yīng)該看到，鐵道部審計(jì)屮心作為鐵路審計(jì)的主管部門，對(duì)鐵路審計(jì)信 息化建設(shè)作出了很人的努力，組織專業(yè)人員編制審計(jì)信息系統(tǒng)、安排全路 審計(jì)人員學(xué)習(xí)掌握審計(jì)信息系統(tǒng)的應(yīng)用、及時(shí)針對(duì)鐵路財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的改 版而更新審計(jì)信息系統(tǒng)。但是鐵路內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的步伐依然緩慢， 筆者認(rèn)為主要有以下幾個(gè)方面的因素。1.設(shè)備投入不足由于單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作不夠重視，內(nèi)審部門有心爭(zhēng)取向?qū)徲?jì)信 息化靠擾，向高科技、信息化要生產(chǎn)力，但領(lǐng)導(dǎo)支持的力度有限，審計(jì)設(shè) 備只能滿足基本辦公需求。2 人員素質(zhì)不高不可否認(rèn)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)嚴(yán)重缺乏

7、具備較強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)能力和較高信息 技術(shù)水平的復(fù)合性人才，絕大多數(shù)的w計(jì)人員都是從財(cái)務(wù)崗位轉(zhuǎn)崗而來(lái)， 對(duì)審計(jì)專業(yè)知識(shí)本身就存在定程度的久缺，對(duì)計(jì)算機(jī)技術(shù)的掌握更是冇 限，大家面對(duì)審計(jì)信息化存在畏難情緒，內(nèi)部審計(jì)工作得過(guò)且過(guò)，因循守 ih,墨守成規(guī)，使得審計(jì)效率低下，審計(jì)質(zhì)量不高，審計(jì)信息化建設(shè)難于 推進(jìn)。3. 軟件優(yōu)化不快審計(jì)信息系統(tǒng)已開(kāi)發(fā)近十年，軟件功能方面基本沒(méi)冇什么變化，很多 可以減輕審計(jì)人員工作強(qiáng)度的實(shí)用工具未開(kāi)發(fā)完善，無(wú)法與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì) 接，導(dǎo)致很多功能成為擺設(shè)，也阻礙了審計(jì)信息化的發(fā)展。4 信息共享不暢時(shí)下，鐵路內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)都為審計(jì)人員配備了筆記本電腦，為提升審 計(jì)效率創(chuàng)造了條件和保障。

8、但是，內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)一 知半解，審計(jì)項(xiàng)目在審計(jì)人員的電腦里各自為政，沒(méi)有利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)將審 計(jì)項(xiàng)目的所有信息進(jìn)行共享,歷史審計(jì)數(shù)據(jù)也沒(méi)有很好地在審計(jì)信息系統(tǒng) 中予以保存，網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用技術(shù)沒(méi)有與審計(jì)信息系統(tǒng)形成合力。四、對(duì)加快鐵路內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的設(shè)想。1.加大人才投入有為才有“位”。審計(jì)人員要立足崗位,審計(jì)工作要能為企業(yè)增加效 益，改進(jìn)管理，成為維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)的排頭兵、領(lǐng)頭羊，在工作中有所作為, 在企業(yè)中才有“位置”，同時(shí)要多宣傳審計(jì)信息化是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)從傳統(tǒng) 財(cái)務(wù)收支審計(jì)過(guò)渡到以財(cái)務(wù)審計(jì)和管理效益審計(jì)并重的重要手段，從而取 得領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，加大對(duì)人才的投入。一方面眼睛向內(nèi)，充分調(diào)動(dòng)現(xiàn)有 市計(jì)人員的積極性，挖掘其內(nèi)在潛力，加大培訓(xùn)力度，為內(nèi)部用計(jì)人員補(bǔ) 充先進(jìn)知識(shí)和專業(yè)技能，使在職審計(jì)人員盡快適應(yīng)