財政學(xué)考題及答案

1、1、 經(jīng)濟學(xué)的核心問題是什么？資源的稀缺性要求在最求社會福利最大化的過程中，實現(xiàn)資源的有效利用，即最優(yōu)的資源配置。資源配置的效率決定了社會生產(chǎn)和再生產(chǎn)的效率.生產(chǎn),分配,交換,消費四個環(huán)節(jié)都必須面對資源的稀缺性,對資源作出選擇,必須回答資源配置的方式和方向.所以,資源配置是經(jīng)濟學(xué)中的核心問題。2、什么是市場失靈？市場失靈是與市場效率相對應(yīng)的，市場配置有效的實現(xiàn)需要完全自由競爭、無外部性、信息完全對稱等條件為前提，而現(xiàn)實中不具備這些條件。市場機制存在的這種缺陷導(dǎo)致的資源配置的低效，稱之為市場失靈。市場失靈主要表現(xiàn)為：壟斷（規(guī)模效應(yīng)、先發(fā)優(yōu)勢>壟斷地位>太高物價超額利潤、資源配置不足、

2、社會總福利下降）、信息不對稱或不充分（道德風險、逆向選擇）、外部效應(yīng)和公共物品，收入分配不公（效率和公平，收入差距過大產(chǎn)生社會問題，影響效率）、經(jīng)濟波動（價格波動與生產(chǎn)周期的不匹配à供大于求、供不應(yīng)求）等。3、簡述公共財政的職能十八屆三種全會中的定位，第一，優(yōu)化資源配置；第二，維護市場統(tǒng)一；第三，促進社會公平； 第四，實現(xiàn)國家長治久安。財政職能就是政府的經(jīng)濟職能，即資源配置、收入分配、經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展。資源配置，是指生產(chǎn)要素的配置、乃至社會總產(chǎn)品的配置。政府將一部分社會資源集中起來，形成財政收入，然后通過財政支出分配活動，由政府提供公共物品和服務(wù)，引導(dǎo)社會資金流向，彌補市場缺陷，最終實

3、現(xiàn)全社會資源配置效率的最優(yōu)狀態(tài)。（財政預(yù)算制度、公共工程、直接投資、稅收優(yōu)惠補貼、公共財政規(guī)模）收入分配，即對收入和財富分配的結(jié)果進行糾正，目標是實現(xiàn)公平分配。（稅收調(diào)節(jié)、財政轉(zhuǎn)移支付、明確市場和財政對社會收入分配的界限）經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展，通過財政活動對生產(chǎn)、消費、投資和儲蓄等發(fā)生影響，達到物價穩(wěn)定、充分就業(yè)、國際收支平衡等多重目的。（財政政策與貨幣政策的配合，稅收補貼投資的調(diào)節(jié)，對公共需求、特定發(fā)展的支出）4、正、負外部性各指什么外部性即外部效應(yīng)，是指市場活動中沒有得到補償?shù)念~外成本和額外收益。正外部性，一項市場活動對他人或公共利益有溢出效應(yīng),但其他經(jīng)濟人不必為此支付任何費用,無償?shù)叵硎芨＠?/p>

4、負外部性，一項市場活動對他人或公共利益有減損，而實施者不必為此承擔代價。5、公共選擇下的政治均衡是如何實現(xiàn)的公共選擇理論，是使用經(jīng)濟學(xué)的理論假設(shè)和方法，研究公共決策問題。指人們通過民主政治過程決定公共物品的需求、供給與產(chǎn)量，以及相應(yīng)的稅收分攤。把個人選擇轉(zhuǎn)化為集體選擇，是對資源配置的非市場決策。公共選擇經(jīng)過立憲、立法或議會、行政與司法三個階段來實現(xiàn)這種均衡。立憲階段，決定公共物品的決定規(guī)則，即按照什么原則吧社會成員的偏好加總起來、確定公共物品量，什么原則確定各階層負擔的稅收。立法階段，在規(guī)則范圍內(nèi)展開集體活動，形成集體決議。行政司法階段，按照集體決議，由政府機構(gòu)生產(chǎn)和提供公共物品，完成稅收分攤

5、。6、簡述兩種不同類型公共支出，對國民經(jīng)濟的影響公共支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出.購買性支出或稱耗盡性支出,指政府以購買商品、公共工程、勞務(wù)的方式占用和消耗社會資源,包括政府各部門的各種消費性支出和投資性支出.轉(zhuǎn)移性支出指政府自身并不消耗社會資源,而是將社會資源在社會成員間轉(zhuǎn)移再分配.購買性支出產(chǎn)生資源配置的作用,轉(zhuǎn)移性支出產(chǎn)生收入分配的作用.購買性支出直接構(gòu)成社會總需求的一部分,政府對商品勞務(wù)扥的購買使這類社會資源流入公共部門,一位私人部門無法使用這些資源,公共部分的購買性支出替代或擠出了私人部門的支出.轉(zhuǎn)移性支出并不減少私人部門可支配的資源,只是在社會成員間加以調(diào)節(jié),更好的促進社會公平的

6、實現(xiàn)。7、分析推升公共支出持續(xù)增長的主要因素瓦格納從經(jīng)驗中總結(jié)，隨著人均收入的人提高，財政支出占GDP的比重也相應(yīng)提高。政府職能的擴大和經(jīng)濟發(fā)展，要求保證形式這些職能的公共支出不斷增加。隨著經(jīng)濟發(fā)展，經(jīng)濟關(guān)系會變得越來越復(fù)雜，這就需要建立一套司法制度和執(zhí)法部門；人口增長和生活密度提高，導(dǎo)致外部性的擁擠，要求公共部門加以干預(yù)和管理。人們收入的提高，對教育、娛樂、文化、健康的各方面的公共物品需求增加，而這種需求的增長比國民收入的增長更快。政府直接參與生產(chǎn)的活動也增加了，一些新行業(yè)要求大規(guī)模的投資，這類投資是私人部門不遠或不能實現(xiàn)的。8、簡述轉(zhuǎn)移支付的分類及特征轉(zhuǎn)移支付，指政府間為解決財政失衡而通過

7、一定的形式、途徑轉(zhuǎn)移財政資金的活動，是用以補充公共物品而提供的一種無償支出，政府財政資金的無償轉(zhuǎn)移1）稅收返還，主要的轉(zhuǎn)移支付形式，地方財政收入的重要來源。名義上有中央財政收入，實際上返給地方財政。2）財力性轉(zhuǎn)移支付，為彌補財政實力薄弱地區(qū)的財力缺口，中央財政安排給地方財政的補助。包括一般性轉(zhuǎn)移支付、調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付、民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付、農(nóng)村稅費改革轉(zhuǎn)移支付、年中結(jié)算財力補助。3）專項轉(zhuǎn)移支付，中央財政為實現(xiàn)特定的宏觀政策、行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略設(shè)立補助資金，重點用于相關(guān)公共服務(wù)，地方財政需按規(guī)定用途使用資金。9、試述公共預(yù)算的分類及制定程序公共預(yù)算，經(jīng)立法程序批準的政府年度財政收支計劃，以及相關(guān)的制度安

8、排。政府級別不同，分中央公共預(yù)算，地方公共預(yù)算。預(yù)算編制程序不同，分臨時預(yù)算、正式預(yù)算、追加預(yù)算預(yù)算內(nèi)容不同，經(jīng)費預(yù)算、公共投資預(yù)算、社?；痤A(yù)算等編制形式不同，分單式預(yù)算、復(fù)式預(yù)算。預(yù)算作用時間不同，分年度預(yù)算、中長期預(yù)算。收支管理范圍不同，總預(yù)算、單位預(yù)算。制定程序：確定預(yù)算項目的目標，編排實現(xiàn)預(yù)算目標的方案，按照預(yù)算方案進行預(yù)算安排。10、中國政府復(fù)式預(yù)算的構(gòu)成分哪些部分復(fù)式預(yù)算是通過兩個以上的表格來反應(yīng)的預(yù)算形式，反應(yīng)預(yù)算資金的流動、流量，資金的性質(zhì)和收支結(jié)構(gòu)。我國主要分經(jīng)常預(yù)算、資本預(yù)算、專項資金預(yù)算。經(jīng)常預(yù)算，反應(yīng)稅收收入和政府一般活動的經(jīng)常費用支出，采用政府會計賬戶收支對照。資本

9、預(yù)算，反應(yīng)債務(wù)收支、公共投資，采用資產(chǎn)負債表和損益計算。專項資金預(yù)算，反應(yīng)各項專項資金的籌集和使用。11、政府收入可以包含哪幾種形式廣義的政府收入是指各級政府所支配的全部資金，其范圍包括預(yù)算內(nèi)收入和預(yù)算外收入。狹義的政府收入僅指國家預(yù)算內(nèi)收入。高培勇講，政府收入包括財政收入（稅、費），政府性基金收入（土地出讓金收入）和社?；鹗杖?，國有資本經(jīng)營收入（ 國有企業(yè)的部分利潤）四個部分。稅收收入、債務(wù)收入、國有企業(yè)運營收入、國有財產(chǎn)收入、行政司法收入、事業(yè)收入、外事服務(wù)收入、捐贈收入12、簡述稅收的三性稅收具有強制性、無償性、固定性。強制性，依靠國家的政治權(quán)利強制征收，而非自愿繳納無償性，國家取得稅

10、收收入，不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人進行任何補償固定性，國家在征稅前通過法律形式，規(guī)定了征稅對象、征稅比例，不經(jīng)批準不能隨意改變。13、簡述稅種的分類按照課稅對象的性質(zhì)，分所得課稅、商品課稅、財產(chǎn)課稅按稅負能否轉(zhuǎn)嫁，分直接稅、間接稅。按課稅標準，分從量稅、從價稅按稅收與價格的關(guān)系，分價內(nèi)稅、價外稅。隸屬關(guān)系，分中央稅、地方稅。五大類，28個稅種。1） 流轉(zhuǎn)稅，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅2） 所得稅，包括企業(yè)所得稅、個人所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅3） 資源稅，包括城鎮(zhèn)土地使用稅、資源稅、土地增值稅4） 財產(chǎn)稅，包括房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車輛購置稅、契稅、車

11、船使用稅5） 行為稅，包括印花稅、市維護建設(shè)稅、耕地占用稅14、簡述稅收中性和稅收效率稅收中性，是指政府課稅不應(yīng)扭曲市場機制的正常運行，不影響私人部門原有的資源配置狀況。稅收效率包括兩層含義，一是征稅過程本身的效率，即較少的征收費用、便利的征收方法；二是征稅對經(jīng)濟運轉(zhuǎn)效率的影響，征稅必須有利于促進經(jīng)濟效率的提高，有效發(fā)揮稅收的經(jīng)濟調(diào)節(jié)作用。15、簡述稅收與國民經(jīng)濟的循環(huán)運動三部門的國民經(jīng)濟，包括居民、政府和企業(yè)。政府經(jīng)濟職能通過稅收與政府支出來實現(xiàn)，并與家庭、企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟聯(lián)系。稅收從家庭部門分得收入，由在產(chǎn)品市場上消費生產(chǎn)的產(chǎn)品。（畫圖）稅收對生產(chǎn)進行資源調(diào)配、對收入進行再分配，對消費進行資源

12、調(diào)整，對積累進行再分配。國民經(jīng)濟循環(huán)分為生產(chǎn)、分配、使用、積累等環(huán)節(jié)，每個環(huán)節(jié)都有相應(yīng)的稅收安排。16、公債與稅費收入相比有哪些區(qū)別與聯(lián)系公債是政府為籌措財政資金，憑借公信力和政權(quán)穩(wěn)定性、財政收入的持續(xù)性，向投資者出具的，承諾在一定時期支付利息、到期償還本金的格式化債權(quán)憑證。稅收產(chǎn)生的較早，而公債出現(xiàn)的較晚。公債是國家信用、購買人自愿的，稅收是國家通過法律規(guī)定強制征收的。公債是有償?shù)?，稅收是無償?shù)摹９珎秦斦A(yù)支，而稅收是真正的收入與稅收相比，兩者都是國家取得財政資金的一種形式，稅收是國家滿足財政支出的主要來源，而公債則是一種補充。17、簡述中國現(xiàn)行政府間財政關(guān)系構(gòu)成政府間財政關(guān)系是指在財政體

13、制上劃分中央政府和地方政府以及地方各級政府之間財政管理權(quán)限的一項根本制度。它具體規(guī)定了各級政府籌集資金、支配使用資金的權(quán)力、范圍和責任，使各級政府在財政管理上有責有權(quán)。一是收入關(guān)系，涉及到上下級政府中的財政收入劃分；二是支出關(guān)系，涉及到上下級政府中的事權(quán)劃分，支出關(guān)系的原則是“財權(quán)與事權(quán)相統(tǒng)一”；三是轉(zhuǎn)移支付的關(guān)系，涉及到上下級政府之間財力的集中、補助和轉(zhuǎn)移等。18、什么是積極財政政策財政政策，是政府為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標，而控制財政收支規(guī)模的指導(dǎo)原則、相應(yīng)措施。積極財政政策是指增加財政支出為主的擴張性政策，以增發(fā)國債為主要措施，用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、引導(dǎo)扶持產(chǎn)業(yè)升級，促進增長、增

14、加就業(yè)。沒有實現(xiàn)減稅政策、而是加強稅收征管、適度提高稅收占GDP比重，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，增加收入用于更多公共需求。19、財政風險主要是指什么財政主體不適當?shù)呢斦顒?，給進一步的財政活動、社會經(jīng)濟帶來潛在危害的可能性。外部不確定因素的綜合影響而導(dǎo)致財政資金遭受損失和財政運行遭到破壞的可能性。包括內(nèi)生性、外生性財政風險。原因如收入來源不穩(wěn)定，可調(diào)控財力不足，支出結(jié)構(gòu)不合理，公共投資的風險，預(yù)算赤字長期化、增長快，國債管理不合理，官員的道德風險等等。20、赤字與通貨膨脹之間有何關(guān)系通過發(fā)行國債彌補財政赤字只是資金在部門間的轉(zhuǎn)移，不會擴大貨幣供應(yīng)量，財政赤字只是以替代方式嵌入總需求，不會增加總需求，因而赤

15、字債務(wù)化一般不會導(dǎo)致通脹。但當政府舉債，并在銀行體系形成額外的信用擴張，增加M2的貨幣供應(yīng)。當政府舉債，推動利率上升，央行為維持利率穩(wěn)定，通過公開市場買入國債，導(dǎo)致基礎(chǔ)貨幣的增加，最終將導(dǎo)致通脹。當有的國家國債過于龐大， 或者無法通過發(fā)行國債為赤字融資，政府可能直接增加貨幣發(fā)行、或向央行借款，結(jié)果也會導(dǎo)致基礎(chǔ)貨幣的增加。按照費舍爾的貨幣公式p=kM/Y，當貨幣流動速度相對穩(wěn)定時，貨幣供應(yīng)增加，價格就會上升，產(chǎn)生通貨膨脹。二、論述題1、論述1994年分稅制財稅體制改革以來中國財政改革的總體思路1994年的分稅制改革，是為加強中央政府對稅收的控制，提高中央財政收入比重，提高地方征稅積極性，調(diào)節(jié)地區(qū)

16、間分配格局，促進地區(qū)經(jīng)濟和社會均衡發(fā)展。將稅種劃分為中央固定稅、地方固定稅、中央地方共享稅。根據(jù)事權(quán)確定相應(yīng)的財政支出范圍。財政改革的總體思路財政改革包括預(yù)算改革、稅制改革、中央和地方財政關(guān)系的改革。1） 按照公共財政的基本要求，明確界定政府的事權(quán)范圍，建立科學(xué)、規(guī)范、穩(wěn)定的分稅制財政體制按效率原則理順政府與市場的職責關(guān)系，按分支只是、收益范圍和法制原則明確界定中央政府與地方政府的事權(quán)。通過立法、而不是行政干預(yù)，建立政府間權(quán)責關(guān)系的準則。2） 科學(xué)劃分政府間稅種并積極推進稅費改革，完善和規(guī)范財政收入體制。合理調(diào)整中央與地方財政分配關(guān)系。改革現(xiàn)行收費管理制度，聰哥本上遏制亂收費，理順政府、企業(yè)、

17、個人之間的分配關(guān)系。3） 建立規(guī)范的政府間財政轉(zhuǎn)移支付制度首先進一步明確轉(zhuǎn)移支付的目標模式，而后通過增量與存量同時微調(diào)，向目標模式逼近。中國“十三五”期間分稅制財政體制改革的總體思路是：在明確政府改革職能轉(zhuǎn)變、合理定位的前提下，配合政府層級的扁平化和“大部制”取向下的整合與精簡化，建立“扁平化”的財政層級框架，合理劃分中央、省、市縣三級事權(quán)和支出責任，改進轉(zhuǎn)移支付制度，按“一級政權(quán)，一級事權(quán)，一級財權(quán)，一級稅基，一級預(yù)算，一級產(chǎn)權(quán)，一級舉債權(quán)”的原則，配之以中央、省兩級自上而下的轉(zhuǎn)移支付與必要合理的橫向轉(zhuǎn)移支付，建立內(nèi)洽于市場經(jīng)濟體制的財權(quán)與事權(quán)相順應(yīng)、財力與支出責任相匹配的財稅體制；深化預(yù)算

18、管理制度的改革；實行促進增長方式轉(zhuǎn)變的稅制改革；同時強化績效導(dǎo)向。2、為什么公共產(chǎn)品的供給要兼顧公平與效率由公共部門提供用來滿足社會公共需求的商品和服務(wù)，稱之為公共產(chǎn)品。公共產(chǎn)品具有非競爭性和非排他性，不可能完全通過市場機制，由追求利潤最大化的民營部門按照價格機制提供，只能交由公共部門提供。政府經(jīng)濟學(xué)關(guān)心的問題，是政府提供公共物品與市場提供私人物品之間的恰當組合，以及政府提供公共物品所花費的成本和代價，合理地確定政府提供公共物品和財政支出的規(guī)模。 公平和效率是任何時期公共物品供給機制都應(yīng)堅持的兩大原則。公共產(chǎn)品供應(yīng)的公平與效率，也體現(xiàn)在稅收的公平與效率。稅收公平包括普遍征稅、平等征稅，所有有納

19、稅能力的人都應(yīng)依法納稅，征稅的比例與納稅人的負擔能力相稱，體現(xiàn)受益者納稅、能力高多納稅的特點。征稅效率應(yīng)體現(xiàn)征稅過程的效率，征稅對經(jīng)濟運轉(zhuǎn)效率的提高。效率是公平的前提，如果阻礙了經(jīng)濟發(fā)展，公平是沒有意義的。公平是效率的必要條件，失去公平，會挫傷個人的積極性，甚至引致社會矛盾，影響長遠的發(fā)展，從而無效率可言。所以公共物品的提供，要兼顧公平與效率。3、預(yù)算改革涵蓋哪幾個方面的內(nèi)容并指出背后的難點98年開始的預(yù)算改革，主要是部門預(yù)算改革，國庫集中收付制度改革，收支兩條線改革，政府采購制度的改革。當時主要面臨的問題是部門預(yù)算編制改革不徹底，預(yù)算執(zhí)行缺乏嚴肅性、資金使用效益不高，資產(chǎn)管理和預(yù)算編制管理脫

20、節(jié)。背后主要是官員的認識模糊、畏難情緒，地方試點不規(guī)范，配套措施落實不到位。當前預(yù)算制度在當下中國最亟待解決的是全面規(guī)范、公開透明。政府收入中，基金性收入、國有資本收入、社保費收入不規(guī)范、不公開、不透明。預(yù)算改革使將所有政府收入納入預(yù)算管理，不能存在有利于預(yù)算之外的政府收支。十九大提出要建立全面規(guī)范透明、標準科學(xué)、約束有力的預(yù)算制度，全面實施績效管理。第一， 要加快建立現(xiàn)代財政制度，預(yù)算制度。第二， 將新預(yù)算法落到實處，實施細則見面，績效管理由點到面。第三， 要依托于現(xiàn)代稅收制，增加稅收負擔的公開透明，逐步增加稅收負擔分配上的公平正義難點有，1）稅收收入結(jié)構(gòu)是畸形的，間接稅比例過大，政府收支與

21、個人的關(guān)系模糊、難以界定。2）個人對預(yù)算缺乏直接感受，就不怎么關(guān)注。3）歷史發(fā)展原因，當前政府支出中關(guān)系民生福利的占比偏低，民眾對預(yù)算的關(guān)注不大。4）歷史上，自家財辦自家事，和自己沒關(guān)系5）歷史上，繳稅是企業(yè)的事，與新時代不相匹配。6）此外，另外三張預(yù)算本的受益者缺乏公開透明的意愿。4、如何控制公共支出無序、過快增長財政支出規(guī)模隨著經(jīng)濟的發(fā)展而逐步上升，達到一定階段后相對穩(wěn)定。影響和控制財政支出規(guī)模的因素有：1） 宏觀因素經(jīng)濟型因素，經(jīng)濟發(fā)展的不同階段對財政支出規(guī)模的要求不同，但是財政收入的增長會影響個人、企業(yè)從事生產(chǎn)的積極性，因而財政支出的增長收到財政收入增長的可能性制約。政治性因素，政局是

22、否穩(wěn)定，政體結(jié)構(gòu)效率、政府干預(yù)的政策相應(yīng)影響財政支出的規(guī)模，但政治決策程序收到公共選擇的制約，立憲、立法、行政和司法都來自公共選擇的影響，進而控制公共支出。社會因素，就業(yè)、醫(yī)療、城鎮(zhèn)化等社會因素會影響對公共物品的需求，進而影響財政支出規(guī)模。2） 微觀因素政體內(nèi)在機制和公共選擇，要求財政支出在微觀上額高效，部門預(yù)算、國庫集中首付、政府采購制度等一些列財政改革，就是提高財政支出效益，控制財政支出規(guī)模。5、中國公共投資領(lǐng)域的短板在何處？有哪些新的舉措正在補短板對于競爭性市場投資領(lǐng)域，應(yīng)盡可能優(yōu)化市場環(huán)境，按照市場規(guī)律，清理僵尸企業(yè)，為投資不足的領(lǐng)域騰出更多資源。我國區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展差距客觀存在，公共投資

23、仍存在巨大需求。為防止杠桿率和金融風險過度上升，公共投資的原則是不搞大水漫灌式的強刺激，找準公共投資領(lǐng)域中的短板，精準投資。根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展和消費升級的方向補民生短板我國從傳統(tǒng)消費品向服務(wù)消費轉(zhuǎn)變的趨勢將日趨明顯。旅游、養(yǎng)老、醫(yī)療和教育等是我國消費升級的重要方向。目前我國這類產(chǎn)品的供給相對短缺，并且質(zhì)量不高，迫切需要通過增加投資來增加供給和提升質(zhì)量。不過，這類產(chǎn)品呈現(xiàn)準公共產(chǎn)品的特征，在供給主體的確定和提供方式的選擇上，仍然需要精巧的設(shè)計，避免低端重復(fù)和無效投資。根據(jù)新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展方向補科技創(chuàng)新短板我國核心關(guān)鍵技術(shù)仍存在短板，需要堅定不移支持戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)，補上科技創(chuàng)新短板。通過獎勵、補貼和優(yōu)惠貸款

24、等方式持續(xù)加大對關(guān)鍵技術(shù)研發(fā)的支持力度，引導(dǎo)資金流向關(guān)鍵技術(shù)研發(fā)，培育長期投資動能。根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃和扶貧攻堅計劃補基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)短板我國仍然處于經(jīng)濟空間調(diào)整和城市化大發(fā)展的時期，需要建設(shè)的重大項目仍然有很多，優(yōu)先安排農(nóng)林水利建設(shè)、交通通信建設(shè)、城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、戰(zhàn)略性物資儲備建設(shè)等關(guān)系長遠國計民生的項目。根據(jù)綠色發(fā)展理念補綠色經(jīng)濟短板增加綠色經(jīng)濟指標，將綠色環(huán)保的外部性內(nèi)在化，引入資源稅、污染稅，碳排放權(quán)、綠色金融債等機制，培育發(fā)展綠色經(jīng)濟。優(yōu)化有效投資的空間布局，補區(qū)域經(jīng)濟短板我國城鄉(xiāng)之間、東中西部之間經(jīng)濟發(fā)展仍存在較大的差距，加上經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整不同步，投資增速存在差異是正常的。下半年擴大有效

25、投資應(yīng)結(jié)合城鄉(xiāng)經(jīng)濟發(fā)展、東中西部經(jīng)濟發(fā)展階段和實際需要，優(yōu)化投資空間布局。東北振興、西部開發(fā)，鄉(xiāng)村振興計劃等。補短板是深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重點任務(wù)。1） 核心關(guān)鍵技術(shù)攻關(guān)和新動能培育方面，著眼于受制于人的關(guān)鍵核心技術(shù)，持續(xù)加大研發(fā)投入，利用市場和制度優(yōu)勢，形成創(chuàng)新成果和不團推出和持續(xù)轉(zhuǎn)化應(yīng)用。2） 現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和民生繼續(xù)領(lǐng)域。我國服務(wù)貿(mào)易發(fā)展質(zhì)量不高、推動經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級，要提升服務(wù)業(yè)質(zhì)量和效率。一行一頁、一城一地，采取有力措施補短板。3） 在實體經(jīng)濟有效投資領(lǐng)域補短板。加大基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域補短板。4） 著力精準脫貧方面補短板，5） 推動城鄉(xiāng)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展方面補短板6） 在優(yōu)化營商環(huán)境等制度供給方面。6

26、、試評價中國政府收入體系的優(yōu)勢和不足政府收入包括四個部分，一般預(yù)算收入、政府性基金收入、社保費收入、國有資本收入中國政府收入占比較高40%以上，具有制度優(yōu)勢，可以集中力量辦大事、更好的實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟調(diào)節(jié)。政府再分配和提供公共物品的能力較強。不足1） 結(jié)構(gòu)不合理，稅收收入中間接稅占比70%較高，稅收都可通過稅負轉(zhuǎn)嫁來影響物價，而人們對政府收支的感知很弱。來自政府性基金的收入比例太高，特別是土地出讓金占比過大，具有不穩(wěn)定和“土地財政”的各種財政隱患、經(jīng)濟發(fā)展弊病。2） 政府收入調(diào)節(jié)作用有限，收入負擔不夠均勻、不夠透明。直接稅的收入分配調(diào)節(jié)作用有限，大量稅源游離于征收范圍之外，而間接稅過造成實際的累退

27、稅，與累進稅的公平原則不一致。3） 廣義宏觀稅負分布看，部分人群商品承擔了過重稅負，影響政府調(diào)控手段的選擇，例如房地產(chǎn)市場上的廣義稅負很重。4） 政府服務(wù)有優(yōu)化空間，隨著信息化進程加快，稅收收入混庫問題容易解決，國地稅分社導(dǎo)致納稅人面對兩套稅務(wù)系統(tǒng)，增加繳稅成本。多部門征管，不利于征管的規(guī)模效應(yīng)。5） 一般預(yù)算收入外的政府收支還不夠公開透明規(guī)范。7、營改增對國民經(jīng)濟發(fā)展有哪些作用？需要注意哪些現(xiàn)實問題？作用1）有利于完善稅制，消除重復(fù)征稅。增值稅和營業(yè)稅是兩個流轉(zhuǎn)稅稅種，二者分立并行，只是針對行業(yè)略有區(qū)分，稅收征管帶來許多麻煩，對產(chǎn)業(yè)鏈有重復(fù)征稅。2）有利于社會專業(yè)化分工營改增后，允許進項稅抵

28、扣，許多服務(wù)部門從母體企業(yè)分離、服務(wù)外包越來越多，引導(dǎo)了社會專業(yè)分工3）有利于降低企業(yè)稅收成本，增強企業(yè)發(fā)展能力。一方面消除重復(fù)征稅，另一方面稅率較之前降低，為企業(yè)減輕了稅負負擔。4）有利于優(yōu)化投資、消費和出口結(jié)構(gòu)，促進國民經(jīng)濟健康發(fā)展營改增，優(yōu)化資源配置，消除制約服務(wù)業(yè)發(fā)展的稅收制度障礙，同時減輕生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈的稅負，為部分行業(yè)帶來稅負降低的優(yōu)勢，帶動了投資、消費、出口的增長，促進國民經(jīng)濟增長。問題1） 對地方財政收入有沖擊增值稅中央地方共享，容易刺激地方政府上項目、盲目投資的財政利益沖動，同時進項抵扣機制，容易帶來地區(qū)間爭奪稅源。2） 營改增后相關(guān)稅收法律法規(guī)修訂相對滯后，發(fā)生征納爭議

29、造成征管困難和成本。3） 營改增后，國稅、地稅之間稅收征管的銜接問題。比如歷史欠稅的征繳，比如納稅人種類劃分不一的問題。4） 營改增后，地稅機關(guān)主體稅種缺失，稅收收入調(diào)整的問題，地稅收入萎縮。營業(yè)稅是地稅唯一稱為主體稅的，去掉營業(yè)稅大幅影響地稅的收入。8、中國土地財政的成因及當前轉(zhuǎn)型的難點何在地方政府為增強地方財政收入，加上城鎮(zhèn)化進程的推動，形成了一種土地為載體，依靠出讓土地所有權(quán)收入和土地相關(guān)稅收、非稅收維持地方財政支出的現(xiàn)象。1）1994年分稅制改革，“權(quán)利上交，事權(quán)下方”，中央和地方的在財權(quán)和事權(quán)上不對等，是造成土地財政的根本原因。2）財稅體制不健全，政府間轉(zhuǎn)移支付制度不健全，地方稅體系建設(shè)緩慢，地方政府缺乏融資渠道。3）土地管理制度不規(guī)范，地方政府對土地資源強大的控制權(quán)，能以低廉的征地補償金獲得無限征用農(nóng)村集體土地的權(quán)利，農(nóng)民作為另一方，完全處于弱勢。4）政府官員的績