會(huì)計(jì)分錄模板

1、會(huì)計(jì)分錄模板1. 接受投資借：銀行存款（接受貨幣資產(chǎn)投資）固定資產(chǎn)（接受固定資產(chǎn)投資）無(wú)形資產(chǎn)（接受無(wú)形資產(chǎn)投資）原材料 （接受原材料投資） 庫(kù)存商品（接受庫(kù)存商品投資） 貸：實(shí)收資本（注冊(cè)資本） 資本公積（超過(guò)注冊(cè)資本部分）2. 取得借款借：銀行存款貸：短期借款（取得短期借款） 長(zhǎng)期借款（取得長(zhǎng)期借款）3. 計(jì)提短期借款和分期付息到期還本的長(zhǎng)期借款（假設(shè)長(zhǎng)期借款用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)）利息 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（短期借款利息和用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的長(zhǎng)期借款利息）貸：應(yīng)付利息4. 歸還短期借款和分期付息到期還本長(zhǎng)期借款的利息和本金（假設(shè)長(zhǎng)期借款用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)）（1）支付短期借款和長(zhǎng)期借款利息借：應(yīng)付利息（已計(jì)提的利息）

2、財(cái)務(wù)費(fèi)用（未計(jì)提的利息）貸：銀行存款（2）歸還短期借款和長(zhǎng)期借款本金 借：短期借款、長(zhǎng)期借款（歸還的本金）貸：銀行存款5. 購(gòu)材料同時(shí)材料到達(dá)入庫(kù)，貨款以銀行存款、商業(yè)匯票支付或款項(xiàng)尚未支付 借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 應(yīng)付票據(jù)（開(kāi)出商業(yè)匯票） 應(yīng)付賬款（款項(xiàng)尚未支付）6. 購(gòu)材料，已付款材料未到（1）付款時(shí)借：在途物資應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 應(yīng)付票據(jù)（開(kāi)出商業(yè)匯票）（2）材料入庫(kù)借：原材料貸：銀行存款7. 預(yù)付款方式購(gòu)買(mǎi)此料（1）預(yù)付貨款時(shí)借：預(yù)付賬款貸：銀行存款（2）用預(yù)付款買(mǎi)材料，材料已入庫(kù)借：原材料應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：

3、預(yù)付賬款（3）結(jié)算材料貨款 預(yù)付款大于材料款，多余款退回借：銀行存款貸：預(yù)付賬款預(yù)付款小于材料款，補(bǔ)付材料款借：預(yù)付賬款貸：銀行存款8. 購(gòu)入固定資產(chǎn)（1）購(gòu)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 （2）購(gòu)入非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款9. 領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本 某產(chǎn)品（生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料）制造費(fèi)用（車(chē)間一般消耗領(lǐng)用材料） 管理費(fèi)用（管理部門(mén)領(lǐng)用材料） 銷售費(fèi)用（銷售部門(mén)領(lǐng)用材料） 在建工程（在建工程領(lǐng)用材料） 其他業(yè)務(wù)成本（對(duì)外銷售領(lǐng)用材料） 貸：原材料 某材料10. 提現(xiàn)借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款11. 用現(xiàn)金發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬 工資

4、貸：庫(kù)存現(xiàn)金12. 分配工資借：生產(chǎn)成本 - 某產(chǎn)品（生產(chǎn)工人的工資） 制造費(fèi)用（車(chē)間管理人員的工資） 管理費(fèi)用（廠部管理人員的工資） 銷售費(fèi)用（銷售人員的工資） 在建工程（在建工程人員的工資） 貸：應(yīng)付職工薪酬 工資13. 計(jì)提福利費(fèi)借：生產(chǎn)成本 某產(chǎn)品（根據(jù)生產(chǎn)工人的工資計(jì)提的福利費(fèi)）制造費(fèi)用（根據(jù)車(chē)間管理人員的工資計(jì)提的福利費(fèi)）管理費(fèi)用（根據(jù)廠部管理人員的工資計(jì)提的福利費(fèi)） 銷售費(fèi)用（根據(jù)銷售人員的工資計(jì)提的福利費(fèi)） 在建工程（根據(jù)在建工程人員的工資計(jì)提的福利費(fèi)） 貸：應(yīng)付職工薪酬 職工福利14. 計(jì)提折舊借：制造費(fèi)用（車(chē)間用固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊費(fèi)） 管理費(fèi)用（廠部管理部門(mén)用固定資產(chǎn)計(jì)提的

5、折舊費(fèi)） 銷售費(fèi)用（銷售部門(mén)用固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊費(fèi)） 其他業(yè)務(wù)成本（經(jīng)營(yíng)出租固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊費(fèi)） 在建工程（在建工程用固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊費(fèi)） 貸：累計(jì)折舊15. 借支差旅費(fèi)借：其他應(yīng)收款貸：庫(kù)存現(xiàn)金16. 報(bào)銷差旅費(fèi)借：制造費(fèi)用（車(chē)間管理人員報(bào)銷） 管理費(fèi)用（廠部管理人員報(bào)銷）貸：其他應(yīng)收款（借或貸）庫(kù)存現(xiàn)金17. 分配制造費(fèi)用借：生產(chǎn)成本 某產(chǎn)品貸：制造費(fèi)用18. 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本借：庫(kù)存商品 某產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本 某產(chǎn)品19. 一般方式銷售產(chǎn)品時(shí)借：銀行存款（款項(xiàng)存入銀行）應(yīng)收票據(jù)（收到商業(yè)匯票）應(yīng)收賬款（賒銷）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款（代墊雜運(yùn)費(fèi)

6、）20. 預(yù)收款方式銷售產(chǎn)品（1）收到預(yù)付款：借：銀行存款貸：預(yù)收賬款（ 2）發(fā)出產(chǎn)品： 借：預(yù)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（ 3）結(jié)算款項(xiàng)預(yù)收款大于貨款借：預(yù)收賬款貸：銀行存款預(yù)收款小于貨款借：銀行存款貸：預(yù)收賬款21. 支付展銷費(fèi)、廣告費(fèi)、銷售產(chǎn)品運(yùn)雜費(fèi)等銷售費(fèi)用借：銷售費(fèi)用貸：銀行存款22. 結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品的成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品 某產(chǎn)品23. 計(jì)提各項(xiàng)附加稅費(fèi)（城建稅和教育費(fèi)附加）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交城建稅應(yīng)交教育附加費(fèi)24. 繳納各種稅、費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交 XX 稅 應(yīng)交 XX 稅貸：銀行存款25. 銷售材料借：銀行存款等貸：其他

7、業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）26. 結(jié)轉(zhuǎn)已銷售材料成本借：其他業(yè)務(wù)成本貸：原材料27. 收到出租包裝物、固定資產(chǎn)的租金借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入28. 收到罰款、接受捐贈(zèng)等借：銀行存款等貸：營(yíng)業(yè)外收入29. 交易性金融資產(chǎn)（1）購(gòu)入交易性金融資產(chǎn)借：交易性金融資產(chǎn) 投資收益（購(gòu)入時(shí)支付的手續(xù)費(fèi)） 貸：銀行存款等（2）出售交易性金融資產(chǎn)借：銀行存款貸：交易性金融資產(chǎn)（借或貸）投資收益30. 支付罰款、對(duì)外捐贈(zèng)、發(fā)生非常損失等借：營(yíng)業(yè)外支出貸：銀行存款等31. 收到投資收益借：銀行存款貸：投資收益32. 結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶至“本年利潤(rùn)” 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入投資收益貸：

8、本年利潤(rùn)33. 結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用類賬戶至“本年利潤(rùn)”借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出34. 計(jì)算應(yīng)交所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交所得稅35. 將“所得稅費(fèi)用”結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)” 借：本年利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用36. 將“本年利潤(rùn)”結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配”（1）結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn)（2）結(jié)轉(zhuǎn)凈虧損 借：利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn)貸：本年利潤(rùn)37. 計(jì)提盈余公積借：利潤(rùn)分配 提取盈余公積貸：盈余公積38. 宣告分配股利 借：利潤(rùn)分配 應(yīng)付現(xiàn)金股利貸：應(yīng)付股利39. 結(jié)轉(zhuǎn)盈余公積和應(yīng)付股利 借：利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn)貸：利

9、潤(rùn)分配 提取盈余公積應(yīng)付現(xiàn)金股利40. 實(shí)際分配股利借：應(yīng)付股利貸：庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款補(bǔ)充：財(cái)產(chǎn)清查的賬務(wù)處理：1、現(xiàn)金盤(pán)盈： 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前： 借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后 :借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：其他應(yīng)付款營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)支付給 xx ）（查無(wú)原因）2、現(xiàn)金盤(pán)虧：報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前：借： 待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫(kù)存現(xiàn)金報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后 :借： 其他應(yīng)收款應(yīng)收 xx 的賠款）管理費(fèi)用查無(wú)原因）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢3、存貨的盤(pán)盈：報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前：借： 原材料 /庫(kù)存商品貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：管理費(fèi)用4、存貨的盤(pán)虧：報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：原材料 / 庫(kù)存商品報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后：借：其他應(yīng)收款 營(yíng)業(yè)外支出 管理費(fèi)用（應(yīng)收 xx 的賠款）（非常損失）（一般經(jīng)營(yíng)損失，定額內(nèi)損耗）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5、固定資產(chǎn)盤(pán)盈：借：固定資產(chǎn)貸：以前年度損益調(diào)整6、固定資產(chǎn)盤(pán)虧： 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)