核算統(tǒng)計管理制度

1、Q/YYTH云南云天化股份有限公司企業(yè)標準Q/YYTH 20130 2005 代替 Q/YYTH.GL.07.009-2005核算統(tǒng)計管理制度Accounting and Statistics Management System2005-01-01發(fā)布2005-01-01實施云南云天化股份有限公司發(fā)布核算統(tǒng)計管理制度1 主題內(nèi)容與適用范圍本制度規(guī)定了物資儲備資金核算和采購資金核算管理、責(zé)任費用核算管理和材料消耗統(tǒng)計工作等內(nèi)容。本制度適用于物資管理部門的核算統(tǒng)計工作。2 規(guī)范性引用文件下列文件中的條款通過本標準的引用而成為本標準的條款。凡是注日期的引用文件，其隨后所有 的修改單（不包括勘誤的內(nèi)容

2、）或修訂版均不適用于本標準，然而，鼓勵根據(jù)本標準達成協(xié)議的各方 研究是否可使用這些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本適用于本標準。GB/T 1.1 2000 標準化工作導(dǎo)則 第 1 部分：標準的結(jié)構(gòu)和編寫規(guī)則GB/T 15498 2003 企業(yè)標準體系 管理標準和工作標準體系Q/YYTH 20424 2005 標準化工作管理辦法3 職責(zé)3.1 分管經(jīng)營副總經(jīng)理是物資核算統(tǒng)計管理的主管領(lǐng)導(dǎo)。3.2 物資部是物資核算統(tǒng)計管理的具體實施部門。3.3 財務(wù)部是物資核算統(tǒng)計管理的配合部門。4 管理活動的內(nèi)容4.1 儲備資金和采購資金核算管理。4.1.1 物資部負責(zé)采取有效措施對儲備資金定

3、額、 采購資金定額進行管理， 控制儲備資金和采購資金 使用量，優(yōu)化庫存，加快物資周轉(zhuǎn)速度，提高資金利用率。4.1.2 物資部結(jié)算員負責(zé)儲備資金定額、 采購資金定額的具體核算和管理， 適時向本部門經(jīng)理提出合 理化建議，并負責(zé)相關(guān)管理措施的具體施行。4.1.3 結(jié)算員依據(jù)采購員提供的物資入庫單和進貨發(fā)票、 運票在 SAP系統(tǒng)中做發(fā)票校驗， 并開具 廠 內(nèi)銀行轉(zhuǎn)賬支票 （附錄 A）支付采購貨款。4.1.4 結(jié)算員依據(jù)采購員提供的采購申請用款單， 按類別和項目在 SAP系統(tǒng)中創(chuàng)建預(yù)付貨款憑證并開 具廠內(nèi)銀行轉(zhuǎn)賬支票 （附錄 A）支付預(yù)付貨款。4.1.5 結(jié)算員依據(jù)采購員提供的物資入庫單和進貨發(fā)票、運票

4、等沖銷預(yù)付貨款。4.1.6 結(jié)算員依據(jù)公司財務(wù)部開具的退款單或退稅憑證，沖銷應(yīng)收賬款。4.1.7 結(jié)算員應(yīng)于月終及時到倉庫收取廠內(nèi)銀行轉(zhuǎn)賬支票， 并到公司財務(wù)部廠內(nèi)銀行結(jié)算中心辦理支 票進賬業(yè)務(wù)。4.1.8 結(jié)算員應(yīng)于月終及時辦理各掛賬單位領(lǐng)用物資的款項托收，及時回籠資金。4.1.9 結(jié)算員于月終應(yīng)及時到公司財務(wù)部廠內(nèi)銀行結(jié)算中心辦理采購付款資金的結(jié)算轉(zhuǎn)賬手續(xù)。 并準 確核對各種資金往來結(jié)算情況，編報銀行調(diào)節(jié)表，清理未達賬。4.1.10 月末，結(jié)算員按時編報財務(wù)狀況總表 （附錄 B）并送公司財務(wù)部一份。4.2 責(zé)任費用核算管理。4.2.1 結(jié)算員負責(zé)本部門責(zé)任費用的往來核算和管理， 適時向本部

5、門經(jīng)理提出有關(guān)責(zé)任費用的合理化 建議，并負責(zé)相關(guān)管理措施的正確施行，及時將控制過程中存在的問題向經(jīng)理反映。辦公精品 歡迎下載4.2.2 結(jié)算員依據(jù)經(jīng)確認后的相關(guān)表單開具廠內(nèi)銀行付款轉(zhuǎn)賬支票，報銷辦公費用、差旅費用和倉 儲管理費用，據(jù)實結(jié)算責(zé)任費用的開支情況。4.2.3 月末，結(jié)算員按時編制責(zé)任費用報告表 （附錄 C）報送公司財務(wù)部門。4.3 計劃價管理。4.3.1 計劃價一般一年調(diào)整一次，由采購員于年終向公司財務(wù)部提出，經(jīng)財務(wù)部批準后執(zhí)行。4.3.2 計劃價格更改時，采購員應(yīng)將經(jīng)財務(wù)部批準后的計劃價清單提交結(jié)算員更改。4.3.3 采購員需調(diào)整計劃價時， 應(yīng)在月初第一筆業(yè)務(wù)發(fā)生之前提出， 確保月

6、中同一物料不出現(xiàn)兩種計 劃價。4.4 項目費用管理。4.4.1 采購員應(yīng)按項目分別開具出入庫單據(jù)，確保項目費用核算的準確性。4.4.2 結(jié)算員應(yīng)嚴格按項目區(qū)分做賬，分開統(tǒng)計，正確核算各項目的物資投入。4.5 采購員在創(chuàng)建訂單時應(yīng)正確選擇庫存地， 嚴禁將同一物料入在不同的庫存地， 以確保會計報表和 統(tǒng)計報表數(shù)據(jù)的對應(yīng)性和準確性。4.6 結(jié)算員應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)做好當期經(jīng)濟活動分析資料，及時提供經(jīng)濟活動分析數(shù)據(jù)。4.7 物資消耗統(tǒng)計報表管理。結(jié)算員應(yīng)按時（季度、半年、年終）編報工業(yè)企業(yè)主要能源消費與庫 存（附錄 D），報送地方統(tǒng)計部門。4.8 年終按時做好來年的儲備定額和責(zé)任費用預(yù)算，經(jīng)本部門經(jīng)理批準

7、后向公司財務(wù)部申報。4.9 半年、年終編報物資庫存盤存計劃，并將盤存結(jié)果報公司財務(wù)部。4.10 結(jié)算員應(yīng)在每月 28日上午 9 點以前處理完畢 SAP系統(tǒng)的開關(guān)賬業(yè)務(wù)。4.11 結(jié)算員應(yīng)及時將儲備資金定額、采購資金定額和責(zé)任費用的控制情況報告本部門經(jīng)理，并提出 有關(guān)責(zé)任費用的管理控制建議。4.12 結(jié)算員應(yīng)及時組織落實本部門的相關(guān)核算管理措施，并將落實情況報告本部門經(jīng)理。5 相關(guān)管理及配合5.1 采購員提請結(jié)算員支付貨款時，應(yīng)預(yù)先將發(fā)票、入庫單與合同核實準確。5.2 采購員在結(jié)算員處辦理完畢付款手續(xù)后， 應(yīng)及時到公司財務(wù)部辦理對外付款。 如果因故不能辦理 的，應(yīng)及時將作廢支票返還結(jié)算員銷賬，避

8、免產(chǎn)生未達賬。5.3 支付預(yù)付款的供應(yīng)商應(yīng)為合格供應(yīng)商，否則，結(jié)算員有權(quán)拒絕辦理。5.4 預(yù)付款沖銷時，采購員應(yīng)提交預(yù)付款原單，便于結(jié)算員及時在系統(tǒng)中沖銷和查對預(yù)付賬款。5.5 在財務(wù)部辦理完畢付款業(yè)務(wù)后，如果有多于退款或退稅款，采購員應(yīng)將退款單證及時交結(jié)算員， 便于結(jié)算員準確銷賬。5.6 保管員發(fā)貨時，應(yīng)準確選擇成本中心、移動類型并及時打印出庫單。5.7 保管員應(yīng)妥善保管領(lǐng)料單位的廠內(nèi)銀行轉(zhuǎn)賬支票和基建出庫單，并于月終交給結(jié)算員。5.8 如果保管員在 SAP系統(tǒng)中發(fā)貨時出現(xiàn)誤操作， 應(yīng)及時更正， 以確保結(jié)算員準確托收付款單位資金。5.9 材料員領(lǐng)用基建項目物資時， 應(yīng)先將出庫單拿到財務(wù)部蓋章

9、， 經(jīng)財務(wù)部確認。 否則， 保管員有權(quán) 拒絕發(fā)貨。6 管理活動應(yīng)達到的要求及時、真實、全面完整地反映物資儲備資金、采購資金和責(zé)任費用的運作和占用情況，控制好儲 備資金定額、采購資金定額和責(zé)任費用指標，降低物資采購成本，提高資金利用率。7 措施和方法7.1 組織對結(jié)算員進行外培或內(nèi)培，提高結(jié)算員的財務(wù)管理基本知識、計算機操作基本知識、SAP系統(tǒng)操作技能和物資核算管理技能。7.2 加強核算管理制度的健全和落實工作， 督促結(jié)算員嚴格執(zhí)行公司財務(wù)部門關(guān)于財務(wù)核算工作的相關(guān)規(guī)定和要求，并與月綜合獎掛鉤，按月進行檢查考核。7.3 定期或不定期組織相關(guān)人員開協(xié)調(diào)會，協(xié)調(diào)好核算管理環(huán)節(jié)中的各種工作關(guān)系。疏通管

10、理渠道， 強化管理力度，提高管理水平。7.4 要求結(jié)算員與倉庫保管員和財務(wù)部門的材料成本核算人員， 定期進行賬務(wù)核對， 確保各環(huán)節(jié)統(tǒng)計 數(shù)據(jù)的準確性和實用性。8 信息的主要來源8.1 核算儲備資金的信息來源主要有物資入庫單、廠內(nèi)銀行付款支票、出庫單和調(diào)撥單。8.2 核算采購資金的信息來源主要有物資采購用款申請單、廠內(nèi)銀行付款支票。8.3 責(zé)任費用核算信息的來源主要有領(lǐng)料單、出差票證、臨時工工資領(lǐng)款單、調(diào)撥單、外用電話單、 內(nèi)部結(jié)算單、工程預(yù)（決）算書、運單等。8.4 材料消耗統(tǒng)計信息主要來源于 SAP 系統(tǒng)。9 信息要輸向的部門：財務(wù)部材料成本核算室和廠內(nèi)銀行結(jié)算中心、國家統(tǒng)計部門。10 附錄

11、廠內(nèi)銀行轉(zhuǎn)賬支票 （附錄 A ）、物資部財務(wù)狀況總表 （附錄 B）、責(zé)任費用報告表 （附錄 C）、 工業(yè)企業(yè)主要能源消費與庫存 （附錄 D）。附加說明： 本制度由物資部提出 本制度由物資部負責(zé)解釋 本制度起草（修訂）人：宗吉高 本制度審核人：劉麗娜附錄 A廠內(nèi)銀行轉(zhuǎn)帳支票簽發(fā)日期： 年 月 日會計： 核： 記賬：附錄 B物資部財務(wù)狀況總表年月編報單位： 日 單位：科目名稱期末余額上年同期比率科目名稱期末余額上年同期比一、生產(chǎn)占用資金一、 拔入儲備資金定額庫存材料二、 拔入采購資金定額材料采購三、 應(yīng)付帳款材料成本差異四、 基建專項拔款預(yù)付帳款五、合成氨 - 尿素改造撥款二、基建占用資金庫存材料材料采購材料成本差異預(yù)付帳款三、廠內(nèi)存款四、應(yīng)收帳款五、其它合計合計說明：單位負責(zé)人：填報人：填報時間：年月辦公精品 歡迎下載附錄 C云天化股份公司物資部責(zé)任費用表預(yù)算項目本月?lián)芸罾塾嫇芸畋驹轮С隼塾嬛С鲇囝~百分比 (%)1、差旅費2、工雜費3、機具費4、維修費5、生產(chǎn)維修6、基建維修5、裝卸費6、測繪費7、宜賓辦合計備 注：單位： 帳號： 年 月 日 單