2009年審計理論與實務真題模擬匯編及答案

1、2009 年審計理論與實務真題模擬匯編及答案一、單選題 :1 、 審計的職能是審計本身固有的功能，注冊會計師接受委托并通過財務報表審計出 具 的審計報告體現(xiàn)了審計的職能是：A ?經(jīng)濟調(diào)節(jié)職能B. 經(jīng)濟控制職能C. 經(jīng)濟監(jiān)督職能D . 經(jīng)濟鑒證職能準答案： d解析：注冊會計師提交審計報告體現(xiàn)的是鑒證職能。2 、 通過審計指出被審計單位存在的問題，提出改進的措施，促使被審計單位健全內(nèi) 部 控制系統(tǒng)，加強防范，改善經(jīng)營管理，是審計的A ?防護性作用B . 建設性作用C . 保證作用D . 調(diào)控作用標準答案： b解析：此題考核的是對審計作用的理解。3 、 社會審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務時，必須在第三者面前

2、呈現(xiàn)一種獨立于被審計單位 的 身份和形象，這種獨立成為：A . 實質(zhì)上獨立B . 思想上獨立解析：此題考核的是社會審計人員的職業(yè)道德基本原則。形式上獨立是指社會審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務時，必須在第三者面前呈現(xiàn)一種獨立于被審計單位的身份和形象。4 、 在審計人員實施審計過程中必須遵守的行為規(guī)范評價審計質(zhì)量的依據(jù)的是：A . 審計工作方案B. 審 計法實施條例C . 審計法D . 審計準則標準答案： d解析：此題考核的是對審計準則的概念。5、 社會審計組織在準備階段應當與被審單位簽訂的書面文件是：A . 審計通知書B . 書面承諾C . 審計業(yè)務約定書D . 審計協(xié)議標準答案： c解析：此題考核的是

3、社會審計的審計程序。在社會審計的準備階段應當簽訂審計業(yè)務約 定書，用以確認審計業(yè)務的委托與受托關(guān)系，明確委托目的、審計范圍及雙方責任與義務等事項 的書面合同。6 、 以下屬于管理類工作底稿的是A . 存貨盤點表B . 調(diào)查記錄表標準答案： d解析：此題考核的是審計工作底稿的分類。只有與開展項目審計工作有關(guān)的計劃、組織等資料方面的工作記錄和資料屬于管理類底稿。7 、 采用監(jiān)盤方法的目的是：A ?確定被審計單位以實物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否具備相關(guān)所有權(quán)手續(xù)B ?確定被審計單位以實物形態(tài)存在的資產(chǎn)的所有權(quán)證明是否真實C ?確定被審計單位以實物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否已經(jīng)減值D . 確定被審計單位以實物形態(tài)存在

4、的資產(chǎn)是否真實存在標準答案： d解析：這個知識點考核的是審計人員實施監(jiān)盤方法的目的。監(jiān)盤可為存在性提供可靠的 審計證據(jù)，但不一定能夠為權(quán)利和義務或計價認定提供可靠的審計證據(jù)。因此審計人員在監(jiān)盤之 外，應對資產(chǎn)的計價和所有權(quán)另行審計。8、 審計人員在對內(nèi)部控制進行初評時，主要評價應有的控制環(huán)節(jié)是否設置齊全，指的 是：A . 內(nèi)部控制的合理性B ?內(nèi)部控制的經(jīng)濟性C. 內(nèi)部控制的有效性D . 內(nèi)部控制的健全性標準答案： d解析：這個知識點考核的是對內(nèi)部控制進行初步評價的內(nèi)容。主要是對內(nèi)部控制的健全 性和有效性進行評價。9、 采用調(diào)查表法調(diào)查了解被審計單位的內(nèi)部控制時，設計調(diào)查表的人員是：A . 會

5、計人員B . 管理者標準化解析：這個知識點考核的是調(diào)查表法的內(nèi)容。調(diào)查表法是指審計人員利用事先設計好的格式的調(diào)查表來反映被審計單位內(nèi)部控制狀況的方法。10 、 通過樣本平均值來估計總體平均值和總值變量抽樣方法為：A ?單位均值估計法B 差異估計法C ?比率估計法D ?屬性抽樣法標準答案： a法的定解析：這個知識點考核的是變量抽樣法的三種基本方法的定義。本題目是單位均值估計 義。11、 限制非授權(quán)人員接近待領(lǐng)工資和工薪業(yè)務會計資料屬于工薪業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制的：A . 職責分工控制B ?信息傳遞程序控制C ?實物控制D ?賬務處理控制標準答案： c12 、 在計算機審計中，通過觀察順序碼的斷號和重號

6、來進行驗證的的方法是：A ?數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換B ?數(shù)據(jù)采集C ?數(shù)據(jù)清理D ?數(shù)據(jù)驗證標準答案： d13 、 查找未入賬的應付賬款所使用的方法是A ?審查決算日后貨幣資金支出的主要憑證B 檢查采購文件以確定是否使用預先編號的采購單C ?抽取購貨合同、購貨發(fā)票和入庫單等憑證，追查至應付賬款明細賬D 向供應商函證零余額的應付賬款標準答案： a解析：只有 A 為查找未入賬應付賬款的測試程序。14 、 為確定“長期借款”賬戶余額的真實性，進行函證。函證對象是（） 。A B 公司的律師B ?金融監(jiān)管機關(guān)C 銀行或其他有關(guān)債權(quán)人D ?公司的主要股東標準答案： c有關(guān)債解析：被審計單位從銀行或其他有關(guān)債權(quán)人處借入資

7、金，注冊會計師應當向銀行或其他 權(quán)人函證“長期借款”賬戶余額的真實性。15、 審計人員參加現(xiàn)金盤點后， 應與審計人員共同在“庫存現(xiàn)金盤點表”上簽字的人員是：A ?會計員和出納員B ?出納員和會計主管C ?會計主管和總經(jīng)理D ?出納員和總經(jīng)理標準答案： b16 、 運用分析性復核方法進行固定資產(chǎn)折舊審計審查，審查內(nèi)容不包括：A ?將應計提折舊的固定資產(chǎn)乘以本期的折舊率B ?計算本期計提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例，并與上期比較C ?將成本費用中的折舊費用明細賬記錄與“累計折舊”賬戶貸方的本期折舊計提額比較D ?將成本費用中的折舊費用明細賬記錄17 、 審計人員對被審計單位銷售與收款循環(huán)不相容職責的

8、劃分情況進行檢查時，可實施的審計程序有：A ?觀察信用部門與應收賬款記賬部門是否相互獨立B. 詢問是否按期編制并向客戶寄出對賬單C ?審查有關(guān)憑證上內(nèi)部檢查的標記，評價內(nèi)部檢查的有效性D ?檢查壞賬準備的計提比例是否合理標準答案： a18、審計人員在審查托管證券是否真實存在時 ?應采取的主要審計程序是：A?審閱投資明細賬B ?向代管機構(gòu)函證C ?檢查被審計單位股票和債券登記簿D?詢問被審計單位管理部門標準答案： b19 、審計人員在對內(nèi)部控制進行初評后，認為應該實施內(nèi)部控制測試的情況的是：A ?內(nèi)部控制的設置極為有限B ?進行內(nèi)部控制測試不經(jīng)濟C . 難以對內(nèi)部控制的健全性有效性做出評價D ?

9、內(nèi)部控制風險較低標準答案： d解析：這個知識點考核的是對內(nèi)部控制進行初步評價的內(nèi)容。經(jīng)過初步評價，如果認為 控制系統(tǒng)正常，相關(guān)的內(nèi)部控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯報或漏報，審計人員就應適當減低控制風險的評估水平，轉(zhuǎn)入內(nèi)部控制測試階段。但如果認為內(nèi)部控制的設置極為有限，或?qū)徲嬋藛T不宜進行內(nèi)部控制測試時，則轉(zhuǎn)入實質(zhì)性測試階段。當進行內(nèi)部控制測試不經(jīng)濟時，審計人員也不再對內(nèi)部控制實施測試，而是直接轉(zhuǎn)入實質(zhì)性測試階段。20、員工素質(zhì)屬于內(nèi)部控制要素中的：A . 控制活動B ?風險評估C . 控制環(huán)境D . 監(jiān)督標準答案： c解析：這個知識點考核的是內(nèi)部控制的要素。其中控制環(huán)境包括管理當局的觀念和經(jīng)營

10、風格， 組織結(jié)構(gòu)的設置，董事會及其所屬審計委員會，授權(quán)與分配責任的方式，員工的素質(zhì)，人 事政策和外部影 響。20 、 審計人員在對內(nèi)部控制進行初評后，認為應該實施內(nèi)部控制測試的情況的是：A ?內(nèi)部控制的設置極為有限B . 進行內(nèi)部控制測試不經(jīng)濟C . 難以對內(nèi)部控制的健全性有效性做出評價D.內(nèi)部控制風險較低標準答案： d解析：這個知識點考核的是對內(nèi)部控制進行初步評價的內(nèi)容。經(jīng)過初步評價，如果認為控制系統(tǒng)正常，相關(guān)的內(nèi)部控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯報或漏報，審計人員就應適當減低控制風險的評估水平，轉(zhuǎn)入內(nèi)部控制測試階段。但如果認為內(nèi)部控制的設置極為有限，或?qū)徲嬋藛T不宜進行內(nèi)部控制測試時，則轉(zhuǎn)入實

11、質(zhì)性測試階段。當進行內(nèi)部控制測試不經(jīng)濟時，審計人員也不再對內(nèi)部控制實施測試，而是直接轉(zhuǎn)入實質(zhì)性測試階段。21、員工素質(zhì)屬于內(nèi)部控制要素中的：A .控制活動B ?風險評估C .控制環(huán)境D .監(jiān)督標準答案： c解析：這個知識點考核的是內(nèi)部控制的要素。其中控制環(huán)境包括管理當局的觀念和經(jīng)營風格，組織結(jié)構(gòu)的設置，董事會及其所屬審計委員會，授權(quán)與分配責任的方式，員工的素質(zhì)，人 外部影響。22、被審計單位為了保證既定目標得以順利實現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項控制政策和程序。 內(nèi)部控制要素中的：A . 控制環(huán)境B?風險評估C . 控制活動D . 信息與溝通解析：這個知識點考核的是內(nèi)部控制個要素的區(qū)別。控制活動是指企業(yè)管理部門為了保 目標得以順利實現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項控制政策和程序。23 、 審計人員對內(nèi)部控制進行控制測試可以采用的方法不包括A . 查閱B .檢查C . 分析性復核D . 觀察標準答案： c24 、 在風險基礎(chǔ)審計模式中，當被審計單位內(nèi)部控制失效或?qū)徲嬋藛T不擬進行控制測 可將控制風險水平直接確定為：A . 最高B .適中C . 最低D . 忽略不計事政策和屬于證既定試時，解析：考點屬于風險基礎(chǔ)審計模式中有關(guān)要素的關(guān)系25 、 屬性抽樣主要運用于：A . 內(nèi)部控制測試B. 實質(zhì)性測試C . 非統(tǒng)計抽樣D . 判斷抽樣標準答案： a制測的可能解析：這個知識點考核的是統(tǒng)計