2009年審計(jì)理論與實(shí)務(wù)真題模擬匯編及答案

1、2009 年審計(jì)理論與實(shí)務(wù)真題模擬匯編及答案一、單選題 :1 、 審計(jì)的職能是審計(jì)本身固有的功能，注冊會(huì)計(jì)師接受委托并通過財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)出 具 的審計(jì)報(bào)告體現(xiàn)了審計(jì)的職能是：A ?經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)職能B. 經(jīng)濟(jì)控制職能C. 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能D . 經(jīng)濟(jì)鑒證職能準(zhǔn)答案： d解析：注冊會(huì)計(jì)師提交審計(jì)報(bào)告體現(xiàn)的是鑒證職能。2 、 通過審計(jì)指出被審計(jì)單位存在的問題，提出改進(jìn)的措施，促使被審計(jì)單位健全內(nèi) 部 控制系統(tǒng)，加強(qiáng)防范，改善經(jīng)營管理，是審計(jì)的A ?防護(hù)性作用B . 建設(shè)性作用C . 保證作用D . 調(diào)控作用標(biāo)準(zhǔn)答案： b解析：此題考核的是對審計(jì)作用的理解。3 、 社會(huì)審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須在第三者面前

2、呈現(xiàn)一種獨(dú)立于被審計(jì)單位 的 身份和形象，這種獨(dú)立成為：A . 實(shí)質(zhì)上獨(dú)立B . 思想上獨(dú)立解析：此題考核的是社會(huì)審計(jì)人員的職業(yè)道德基本原則。形式上獨(dú)立是指社會(huì)審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須在第三者面前呈現(xiàn)一種獨(dú)立于被審計(jì)單位的身份和形象。4 、 在審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)過程中必須遵守的行為規(guī)范評價(jià)審計(jì)質(zhì)量的依據(jù)的是：A . 審計(jì)工作方案B. 審 計(jì)法實(shí)施條例C . 審計(jì)法D . 審計(jì)準(zhǔn)則標(biāo)準(zhǔn)答案： d解析：此題考核的是對審計(jì)準(zhǔn)則的概念。5、 社會(huì)審計(jì)組織在準(zhǔn)備階段應(yīng)當(dāng)與被審單位簽訂的書面文件是：A . 審計(jì)通知書B . 書面承諾C . 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書D . 審計(jì)協(xié)議標(biāo)準(zhǔn)答案： c解析：此題考核的是

3、社會(huì)審計(jì)的審計(jì)程序。在社會(huì)審計(jì)的準(zhǔn)備階段應(yīng)當(dāng)簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約 定書，用以確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系，明確委托目的、審計(jì)范圍及雙方責(zé)任與義務(wù)等事項(xiàng) 的書面合同。6 、 以下屬于管理類工作底稿的是A . 存貨盤點(diǎn)表B . 調(diào)查記錄表標(biāo)準(zhǔn)答案： d解析：此題考核的是審計(jì)工作底稿的分類。只有與開展項(xiàng)目審計(jì)工作有關(guān)的計(jì)劃、組織等資料方面的工作記錄和資料屬于管理類底稿。7 、 采用監(jiān)盤方法的目的是：A ?確定被審計(jì)單位以實(shí)物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否具備相關(guān)所有權(quán)手續(xù)B ?確定被審計(jì)單位以實(shí)物形態(tài)存在的資產(chǎn)的所有權(quán)證明是否真實(shí)C ?確定被審計(jì)單位以實(shí)物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否已經(jīng)減值D . 確定被審計(jì)單位以實(shí)物形態(tài)存在

4、的資產(chǎn)是否真實(shí)存在標(biāo)準(zhǔn)答案： d解析：這個(gè)知識點(diǎn)考核的是審計(jì)人員實(shí)施監(jiān)盤方法的目的。監(jiān)盤可為存在性提供可靠的 審計(jì)證據(jù)，但不一定能夠?yàn)闄?quán)利和義務(wù)或計(jì)價(jià)認(rèn)定提供可靠的審計(jì)證據(jù)。因此審計(jì)人員在監(jiān)盤之 外，應(yīng)對資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和所有權(quán)另行審計(jì)。8、 審計(jì)人員在對內(nèi)部控制進(jìn)行初評時(shí)，主要評價(jià)應(yīng)有的控制環(huán)節(jié)是否設(shè)置齊全，指的 是：A . 內(nèi)部控制的合理性B ?內(nèi)部控制的經(jīng)濟(jì)性C. 內(nèi)部控制的有效性D . 內(nèi)部控制的健全性標(biāo)準(zhǔn)答案： d解析：這個(gè)知識點(diǎn)考核的是對內(nèi)部控制進(jìn)行初步評價(jià)的內(nèi)容。主要是對內(nèi)部控制的健全 性和有效性進(jìn)行評價(jià)。9、 采用調(diào)查表法調(diào)查了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制時(shí)，設(shè)計(jì)調(diào)查表的人員是：A . 會(huì)

5、計(jì)人員B . 管理者標(biāo)準(zhǔn)化解析：這個(gè)知識點(diǎn)考核的是調(diào)查表法的內(nèi)容。調(diào)查表法是指審計(jì)人員利用事先設(shè)計(jì)好的格式的調(diào)查表來反映被審計(jì)單位內(nèi)部控制狀況的方法。10 、 通過樣本平均值來估計(jì)總體平均值和總值變量抽樣方法為：A ?單位均值估計(jì)法B 差異估計(jì)法C ?比率估計(jì)法D ?屬性抽樣法標(biāo)準(zhǔn)答案： a法的定解析：這個(gè)知識點(diǎn)考核的是變量抽樣法的三種基本方法的定義。本題目是單位均值估計(jì) 義。11、 限制非授權(quán)人員接近待領(lǐng)工資和工薪業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)資料屬于工薪業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的：A . 職責(zé)分工控制B ?信息傳遞程序控制C ?實(shí)物控制D ?賬務(wù)處理控制標(biāo)準(zhǔn)答案： c12 、 在計(jì)算機(jī)審計(jì)中，通過觀察順序碼的斷號和重號

6、來進(jìn)行驗(yàn)證的的方法是：A ?數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換B ?數(shù)據(jù)采集C ?數(shù)據(jù)清理D ?數(shù)據(jù)驗(yàn)證標(biāo)準(zhǔn)答案： d13 、 查找未入賬的應(yīng)付賬款所使用的方法是A ?審查決算日后貨幣資金支出的主要憑證B 檢查采購文件以確定是否使用預(yù)先編號的采購單C ?抽取購貨合同、購貨發(fā)票和入庫單等憑證，追查至應(yīng)付賬款明細(xì)賬D 向供應(yīng)商函證零余額的應(yīng)付賬款標(biāo)準(zhǔn)答案： a解析：只有 A 為查找未入賬應(yīng)付賬款的測試程序。14 、 為確定“長期借款”賬戶余額的真實(shí)性，進(jìn)行函證。函證對象是（） 。A B 公司的律師B ?金融監(jiān)管機(jī)關(guān)C 銀行或其他有關(guān)債權(quán)人D ?公司的主要股東標(biāo)準(zhǔn)答案： c有關(guān)債解析：被審計(jì)單位從銀行或其他有關(guān)債權(quán)人處借入資

7、金，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向銀行或其他 權(quán)人函證“長期借款”賬戶余額的真實(shí)性。15、 審計(jì)人員參加現(xiàn)金盤點(diǎn)后， 應(yīng)與審計(jì)人員共同在“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”上簽字的人員是：A ?會(huì)計(jì)員和出納員B ?出納員和會(huì)計(jì)主管C ?會(huì)計(jì)主管和總經(jīng)理D ?出納員和總經(jīng)理標(biāo)準(zhǔn)答案： b16 、 運(yùn)用分析性復(fù)核方法進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊審計(jì)審查，審查內(nèi)容不包括：A ?將應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)乘以本期的折舊率B ?計(jì)算本期計(jì)提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例，并與上期比較C ?將成本費(fèi)用中的折舊費(fèi)用明細(xì)賬記錄與“累計(jì)折舊”賬戶貸方的本期折舊計(jì)提額比較D ?將成本費(fèi)用中的折舊費(fèi)用明細(xì)賬記錄17 、 審計(jì)人員對被審計(jì)單位銷售與收款循環(huán)不相容職責(zé)的

8、劃分情況進(jìn)行檢查時(shí)，可實(shí)施的審計(jì)程序有：A ?觀察信用部門與應(yīng)收賬款記賬部門是否相互獨(dú)立B. 詢問是否按期編制并向客戶寄出對賬單C ?審查有關(guān)憑證上內(nèi)部檢查的標(biāo)記，評價(jià)內(nèi)部檢查的有效性D ?檢查壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例是否合理標(biāo)準(zhǔn)答案： a18、審計(jì)人員在審查托管證券是否真實(shí)存在時(shí) ?應(yīng)采取的主要審計(jì)程序是：A?審閱投資明細(xì)賬B ?向代管機(jī)構(gòu)函證C ?檢查被審計(jì)單位股票和債券登記簿D?詢問被審計(jì)單位管理部門標(biāo)準(zhǔn)答案： b19 、審計(jì)人員在對內(nèi)部控制進(jìn)行初評后，認(rèn)為應(yīng)該實(shí)施內(nèi)部控制測試的情況的是：A ?內(nèi)部控制的設(shè)置極為有限B ?進(jìn)行內(nèi)部控制測試不經(jīng)濟(jì)C . 難以對內(nèi)部控制的健全性有效性做出評價(jià)D ?

9、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)較低標(biāo)準(zhǔn)答案： d解析：這個(gè)知識點(diǎn)考核的是對內(nèi)部控制進(jìn)行初步評價(jià)的內(nèi)容。經(jīng)過初步評價(jià)，如果認(rèn)為 控制系統(tǒng)正常，相關(guān)的內(nèi)部控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，審計(jì)人員就應(yīng)適當(dāng)減低控制風(fēng)險(xiǎn)的評估水平，轉(zhuǎn)入內(nèi)部控制測試階段。但如果認(rèn)為內(nèi)部控制的設(shè)置極為有限，或?qū)徲?jì)人員不宜進(jìn)行內(nèi)部控制測試時(shí)，則轉(zhuǎn)入實(shí)質(zhì)性測試階段。當(dāng)進(jìn)行內(nèi)部控制測試不經(jīng)濟(jì)時(shí)，審計(jì)人員也不再對內(nèi)部控制實(shí)施測試，而是直接轉(zhuǎn)入實(shí)質(zhì)性測試階段。20、員工素質(zhì)屬于內(nèi)部控制要素中的：A . 控制活動(dòng)B ?風(fēng)險(xiǎn)評估C . 控制環(huán)境D . 監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)答案： c解析：這個(gè)知識點(diǎn)考核的是內(nèi)部控制的要素。其中控制環(huán)境包括管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營

10、風(fēng)格， 組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置，董事會(huì)及其所屬審計(jì)委員會(huì)，授權(quán)與分配責(zé)任的方式，員工的素質(zhì)，人 事政策和外部影 響。20 、 審計(jì)人員在對內(nèi)部控制進(jìn)行初評后，認(rèn)為應(yīng)該實(shí)施內(nèi)部控制測試的情況的是：A ?內(nèi)部控制的設(shè)置極為有限B . 進(jìn)行內(nèi)部控制測試不經(jīng)濟(jì)C . 難以對內(nèi)部控制的健全性有效性做出評價(jià)D.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)較低標(biāo)準(zhǔn)答案： d解析：這個(gè)知識點(diǎn)考核的是對內(nèi)部控制進(jìn)行初步評價(jià)的內(nèi)容。經(jīng)過初步評價(jià)，如果認(rèn)為控制系統(tǒng)正常，相關(guān)的內(nèi)部控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，審計(jì)人員就應(yīng)適當(dāng)減低控制風(fēng)險(xiǎn)的評估水平，轉(zhuǎn)入內(nèi)部控制測試階段。但如果認(rèn)為內(nèi)部控制的設(shè)置極為有限，或?qū)徲?jì)人員不宜進(jìn)行內(nèi)部控制測試時(shí)，則轉(zhuǎn)入實(shí)

11、質(zhì)性測試階段。當(dāng)進(jìn)行內(nèi)部控制測試不經(jīng)濟(jì)時(shí)，審計(jì)人員也不再對內(nèi)部控制實(shí)施測試，而是直接轉(zhuǎn)入實(shí)質(zhì)性測試階段。21、員工素質(zhì)屬于內(nèi)部控制要素中的：A .控制活動(dòng)B ?風(fēng)險(xiǎn)評估C .控制環(huán)境D .監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)答案： c解析：這個(gè)知識點(diǎn)考核的是內(nèi)部控制的要素。其中控制環(huán)境包括管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格，組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置，董事會(huì)及其所屬審計(jì)委員會(huì)，授權(quán)與分配責(zé)任的方式，員工的素質(zhì)，人 外部影響。22、被審計(jì)單位為了保證既定目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項(xiàng)控制政策和程序。 內(nèi)部控制要素中的：A . 控制環(huán)境B?風(fēng)險(xiǎn)評估C . 控制活動(dòng)D . 信息與溝通解析：這個(gè)知識點(diǎn)考核的是內(nèi)部控制個(gè)要素的區(qū)別。控制活動(dòng)是指企業(yè)管理部門為了保 目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項(xiàng)控制政策和程序。23 、 審計(jì)人員對內(nèi)部控制進(jìn)行控制測試可以采用的方法不包括A . 查閱B .檢查C . 分析性復(fù)核D . 觀察標(biāo)準(zhǔn)答案： c24 、 在風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)模式中，當(dāng)被審計(jì)單位內(nèi)部控制失效或?qū)徲?jì)人員不擬進(jìn)行控制測 可將控制風(fēng)險(xiǎn)水平直接確定為：A . 最高B .適中C . 最低D . 忽略不計(jì)事政策和屬于證既定試時(shí)，解析：考點(diǎn)屬于風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)模式中有關(guān)要素的關(guān)系25 、 屬性抽樣主要運(yùn)用于：A . 內(nèi)部控制測試B. 實(shí)質(zhì)性測試C . 非統(tǒng)計(jì)抽樣D . 判斷抽樣標(biāo)準(zhǔn)答案： a制測的可能解析：這個(gè)知識點(diǎn)考核的是統(tǒng)計(jì)