4.9潤滑油銷售業(yè)務(wù)控制矩陣

1、4.9潤滑油銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)適用單位不相容崗位控制點(diǎn)分值控制點(diǎn)相關(guān)資料相關(guān)制度索引會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1存在和發(fā)生/真實(shí)性；2完整性；3權(quán)利與義務(wù)；4估價(jià)或分?jǐn)偅?表達(dá)和披露；6準(zhǔn)確性1234561上報(bào)市場(chǎng)需求1,11.2經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：需求計(jì)劃不合理或未及時(shí)上報(bào)，影響經(jīng)營決策。1.1地市公司潤滑油經(jīng)營管理部門根據(jù)市場(chǎng)需求及變化編寫年、月度需求計(jì)劃。?。ㄊ校┓止荆▍^(qū)外銷售公司）潤滑油經(jīng)營管理部門對(duì)地市公司需求計(jì)劃以及除軍工用油及區(qū)外市場(chǎng)外的其它客戶需求進(jìn)行匯總，經(jīng)分管副經(jīng)理審批后，分別于每年10月、每月20日前向油品銷售事業(yè)部上報(bào)下年度、下月度內(nèi)部資源需求計(jì)劃。省(市

2、)分公司(區(qū)外銷售公司)2需求計(jì)劃2編制下達(dá)計(jì)劃1,11.2經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定編制、下達(dá)計(jì)劃，影響正常經(jīng)營。2.1 油品銷售事業(yè)部根據(jù)股份公司年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合潤滑油分公司年、月度內(nèi)部銷售計(jì)劃及省（市）分公司（區(qū)外銷售公司）上報(bào)的需求計(jì)劃，綜合平衡后制定年、月度經(jīng)營計(jì)劃、內(nèi)部資源采購計(jì)劃，按規(guī)定權(quán)限審批后執(zhí)行。對(duì)省（市）分公司（區(qū)外銷售公司）的月度分解計(jì)劃經(jīng)分管副主任批準(zhǔn)后下達(dá)，年度分解計(jì)劃經(jīng)主任批準(zhǔn)后下達(dá)。油品銷售事業(yè)部2年、月度經(jīng)營計(jì)劃年、月度內(nèi)部資源采購計(jì)劃2.14.23內(nèi)部采購1,11.2經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：計(jì)劃下達(dá)不合理或不及時(shí)，影響經(jīng)營；未按規(guī)定維護(hù)采購訂單，不能實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)控制。3.1 省

3、（市）分公司（區(qū)外銷售公司）潤滑油經(jīng)營管理部門根據(jù)油品銷售事業(yè)部下達(dá)的月度計(jì)劃，將月度內(nèi)部資源采購計(jì)劃細(xì)化為分品種計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后上報(bào)銷售事業(yè)部，由銷售事業(yè)部與潤滑油分公司進(jìn)行銜接后，下發(fā)各?。ㄊ校┓止荆▍^(qū)外銷售公司）執(zhí)行?！綞RP】潤滑油業(yè)務(wù)部門根據(jù)月度配置計(jì)劃在ERP系統(tǒng)中維護(hù)采購訂單，并根據(jù)發(fā)貨通知單 ，及時(shí)創(chuàng)建內(nèi)向交貨單。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)油品銷售事業(yè)部2月度內(nèi)部資源采購分品種計(jì)劃2.10.11.2經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定簽署協(xié)議或訂單，影響經(jīng)營。32 省（市）分公司（區(qū)外銷售公司）采購股份公司內(nèi)潤滑油分公司以外生產(chǎn)單位的潤滑油產(chǎn)品，應(yīng)與生產(chǎn)單位簽訂購銷協(xié)議或訂單?！綞

4、RP】業(yè)務(wù)部門根據(jù)購銷協(xié)議或訂單，在ERP系統(tǒng)中維護(hù)采購訂單，及時(shí)創(chuàng)建內(nèi)向交貨單。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)2購銷協(xié)議訂單1.12.12.10.14外部采購1,11.21.31.42.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定進(jìn)行信用評(píng)價(jià)，導(dǎo)致舞弊或損失，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。4.1省（市）分公司（區(qū)外銷售公司）潤滑油經(jīng)營管理部門統(tǒng)一組織對(duì)外部供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)價(jià)，供應(yīng)商信用等級(jí)報(bào)?。ㄊ校┓止荆▍^(qū)外銷售公司）信用管理小組（經(jīng)理任組長）審批；根據(jù)供應(yīng)商信用、同等質(zhì)量級(jí)別的內(nèi)部資源采購價(jià)格和市場(chǎng)情況建議采購價(jià)格，填寫外部采購申請(qǐng)表，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)經(jīng)辦審核審批3外部采購申請(qǐng)表2.14.3

5、應(yīng)付賬款預(yù)付款項(xiàng)1.11.21.32.13.13.2經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：合同未按規(guī)定簽署造成糾紛或損失，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：違反法律、法規(guī)。4.2?。ㄊ校┓止荆▍^(qū)外銷售公司）潤滑油經(jīng)營管理部門按照經(jīng)法律事務(wù)部審定的示范合同文本擬訂合同，合同簽訂人按規(guī)定權(quán)限與外部供應(yīng)商簽訂采購合同（明確交貨方式、地點(diǎn)、時(shí)間、價(jià)格、數(shù)量、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、包裝規(guī)格、承付方式、損耗率、違約責(zé)任等）。合同復(fù)印件交財(cái)務(wù)等部門?！綞RP】業(yè)務(wù)部門根據(jù)采購合同，在ERP系統(tǒng)中維護(hù)采購合同，參照采購合同創(chuàng)建采購訂單，及時(shí)創(chuàng)建內(nèi)向交貨單。對(duì)示范合同文本條款進(jìn)行文字性修改的，經(jīng)同級(jí)法律事務(wù)部門審核;進(jìn)行實(shí)質(zhì)性修改的,報(bào)法律事務(wù)部審

6、核。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)3采購合同1.12.12.10.1存貨5采購驗(yàn)收入庫1.23.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，影響正常交接。5.1 收貨前由質(zhì)檢人員對(duì)油品進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，出具油品質(zhì)量合格報(bào)告（包裝油檢驗(yàn)合格證）。出現(xiàn)質(zhì)量問題或品種差異，查清原因報(bào)?。ㄊ校┓止荆▍^(qū)外銷售公司），由相關(guān)部門提出處理意見，報(bào)分管副經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)經(jīng)辦質(zhì)檢審批2油品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告（包裝油檢驗(yàn)合格證）2.14.41.22.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定驗(yàn)收入庫，造成實(shí)際入庫與合同不符,影響財(cái)務(wù)報(bào)告。5.2 油品計(jì)量驗(yàn)收合格后，庫管憑質(zhì)量合格報(bào)告、計(jì)量報(bào)告、收貨通知單辦理入庫

7、，并簽發(fā)入庫單，油庫接卸人員按要求做好收貨作業(yè)，填寫收貨作業(yè)臺(tái)賬。油庫工作人員將收貨通知單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、入庫單連續(xù)編號(hào)，并由經(jīng)辦人和復(fù)核人簽字，存檔并送相關(guān)部門?！綞RP】油品計(jì)量驗(yàn)收后，倉庫記賬人員憑計(jì)量報(bào)告，核對(duì)內(nèi)向交貨單，按照計(jì)量報(bào)告數(shù)據(jù)在ERP系統(tǒng)中錄入實(shí)收量，并打印系統(tǒng)生成的入庫單。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)保管計(jì)量復(fù)核2收貨通知單計(jì)量報(bào)告入庫單收貨作業(yè)臺(tái)賬2.10.1存貨1.2經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定收油計(jì)量與處理超耗，導(dǎo)致貨物無法正常交接或損失, 影響財(cái)務(wù)報(bào)告。5.3 散裝油卸油前后，油庫計(jì)量人員按要求做好罐前尺和罐后尺的計(jì)量。計(jì)算實(shí)際收油數(shù)量，填寫油罐動(dòng)態(tài)分戶賬 和油品運(yùn)輸超耗（溢

8、余）通知單。出現(xiàn)運(yùn)輸超損耗問題，按規(guī)定填寫罐車驗(yàn)收及復(fù)測(cè)記錄，查清原因報(bào)?。ㄊ校┓止荆▍^(qū)外銷售公司），由相關(guān)部門提出處理意見，報(bào)分管副經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)經(jīng)辦計(jì)量審批2油罐動(dòng)態(tài)分戶賬油品運(yùn)輸超耗（溢余）通知單罐車驗(yàn)收及復(fù)測(cè)記錄計(jì)量報(bào)告收貨通知單6采購付款1.3經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：內(nèi)部結(jié)算不符合規(guī)定，影響資金調(diào)度。6.1 內(nèi)部結(jié)算：?。ㄊ校┓止荆▍^(qū)外銷售公司）從潤滑油分公司采購的全部產(chǎn)品，須通過中國石化財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司內(nèi)部結(jié)算。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)2三方結(jié)算協(xié)議1.32.1資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定權(quán)限和程序辦理外付款，造成損失，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。6.2 外部采購

9、付款：外部采購油品確認(rèn)到貨和收到發(fā)票后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人填寫付款申請(qǐng)單并附采購合同、入庫驗(yàn)收單等憑據(jù)，按規(guī)定權(quán)限審批后，交由省（市）分公司（區(qū)外銷售公司）財(cái)務(wù)部門審核付款?！綞RP】財(cái)務(wù)部門根據(jù)發(fā)票和入庫單核對(duì)價(jià)格、入庫數(shù)量，在ERP系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行發(fā)票校驗(yàn)后辦理付款。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門3付款申請(qǐng)單采購合同入庫驗(yàn)收單采購發(fā)票2.10.1應(yīng)付賬款貨幣資金1.32.1資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)k理外付款，造成損失，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。6.3預(yù)付款：省（市）分公司（區(qū)外銷售公司）潤滑油經(jīng)營管理部門根據(jù)供應(yīng)商信用等級(jí)和采購合同，填制預(yù)付款申請(qǐng)單，按規(guī)定權(quán)限審批后，交由財(cái)務(wù)

10、部門審核付款。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門4預(yù)付款申請(qǐng)單預(yù)付款項(xiàng)貨幣資金7落實(shí)經(jīng)營計(jì)劃1.11.2經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定下達(dá)銷售計(jì)劃，影響經(jīng)營。7.1?。ㄊ校┓止荆▍^(qū)外銷售公司）潤滑油經(jīng)營管理部門根據(jù)油品銷售事業(yè)部年、月度經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況制定月度銷售計(jì)劃，經(jīng)分管副經(jīng)理審批后下達(dá)，地市公司經(jīng)營管理部門按計(jì)劃分解落實(shí)到客戶經(jīng)理/門市部經(jīng)理。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)2月度銷售計(jì)劃2.14.21.11.2經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定分解落實(shí)銷售計(jì)劃，影響經(jīng)營。7.2?。ㄊ校┓止荆▍^(qū)外銷售公司）各級(jí)零售管理部門根據(jù)油品銷售事業(yè)部下達(dá)的年、月度加油站潤滑油經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合各站實(shí)際情

11、況制定月度潤滑油銷售計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，分解落實(shí)并下達(dá)到各加油站。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)2月度加油站潤滑油銷售計(jì)劃2.14.28銷售及客戶管理1.11.2經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：營銷人員配備不合理、崗位職責(zé)不清影響正常經(jīng)營。81各級(jí)潤滑油經(jīng)營管理部門依據(jù)不同的區(qū)域和銷售對(duì)象設(shè)立客戶經(jīng)理/門市部（專賣店、超市、換油中心，下同）經(jīng)理，客戶經(jīng)理/門市部經(jīng)理負(fù)責(zé)開拓和維護(hù)區(qū)域內(nèi)潤滑油市場(chǎng)的營銷業(yè)務(wù)。各級(jí)零售管理部門依據(jù)各加油站的情況，設(shè)立專職或兼職加油站潤滑油經(jīng)營人員，負(fù)責(zé)各加油站潤滑油經(jīng)營業(yè)務(wù)。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)1崗位說明書或崗位責(zé)任制潤滑油經(jīng)營人員名單2.14.21.11.2經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：

12、未按規(guī)定進(jìn)行客戶管理和市場(chǎng)分析，導(dǎo)致市場(chǎng)份額下降。未按規(guī)定維護(hù)客戶主數(shù)據(jù)，不能實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)控制。8.2地市公司客戶經(jīng)理/門市部經(jīng)理應(yīng)走訪客戶,了解客戶意見和需求，根據(jù)需要填寫區(qū)域市場(chǎng)客戶檔案更新表，報(bào)部門負(fù)責(zé)人。部門負(fù)責(zé)人安排專人負(fù)責(zé)檔案維護(hù)，及時(shí)對(duì)區(qū)域市場(chǎng)客戶檔案進(jìn)行調(diào)整、充實(shí)和更新，至少每半年編寫市場(chǎng)消費(fèi)、競(jìng)爭分析報(bào)告，報(bào)?。ㄊ校┓止荆▍^(qū)外銷售公司）潤滑油經(jīng)營管理部門負(fù)責(zé)人?！綞RP】潤滑油經(jīng)營管理部門根據(jù)客戶檔案更新情況，填寫區(qū)域市場(chǎng)客戶主數(shù)據(jù)維護(hù)表，由部門負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)后，主數(shù)據(jù)維護(hù)員在ERP系統(tǒng)中進(jìn)行維護(hù)。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)3客戶主數(shù)據(jù)申請(qǐng)表市場(chǎng)分析報(bào)告客戶檔案更新表2.1

13、0.12.14.21.32.13.2經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：合同未按規(guī)定簽署，導(dǎo)致?lián)p失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：交易不真實(shí)，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：合同不符合法律、法規(guī)。8.3信用銷售必須簽訂購銷合同，長期客戶可簽訂年度購銷合同。地市公司客戶經(jīng)理/門市部經(jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)與客戶達(dá)成購銷意向，報(bào)地市公司潤滑油經(jīng)營管理部門作為與客戶簽訂合同的依據(jù)。超出授權(quán)范圍的，將客戶需求及時(shí)報(bào)地市公司部門負(fù)責(zé)人審批。合同簽訂人按規(guī)定權(quán)限依照經(jīng)法律事務(wù)部審定的銷售合同示范文本與客戶簽訂銷售合同。合同文本修改比照本流程控制點(diǎn)4.2。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)3購銷合同1.12.1應(yīng)收賬款9信用核定和控制1.32.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)

14、定實(shí)施信用控制，導(dǎo)致貨款損失或不能及時(shí)回籠，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。未按規(guī)定維護(hù)信用主數(shù)據(jù)，不能實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)控制。9.1?。ㄊ校┓止荆▍^(qū)外銷售公司）信用管理領(lǐng)導(dǎo)小組（經(jīng)理任組長）負(fù)責(zé)制定本單位的信用政策和信用總體規(guī)模。潤滑油經(jīng)營部門根據(jù)客戶的資金、信用等狀況，在規(guī)定的信用政策和信用總體規(guī)模內(nèi)擬訂客戶具體信用限額和時(shí)限，按規(guī)定權(quán)限審批?！綞RP】潤滑油經(jīng)營部門填寫客戶信用主數(shù)據(jù)申請(qǐng)表，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門在ERP系統(tǒng)中維護(hù)信用主數(shù)據(jù)。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門4信用政策和信用總體規(guī)模文件客戶信用主數(shù)據(jù)申請(qǐng)表1.6.42.10.1應(yīng)收賬款1.3資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)：賒銷業(yè)務(wù)不符合規(guī)定，導(dǎo)致貨

15、款損失或不能及時(shí)回籠。9.2各級(jí)潤滑油經(jīng)營管理部門（客戶經(jīng)理）在核定的信用額度和時(shí)限內(nèi)按規(guī)定權(quán)限辦理信用銷售業(yè)務(wù)，對(duì)超出信用規(guī)定的，須報(bào)?。ㄊ校┓止荆▍^(qū)外銷售公司）信用管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。合同簽訂人應(yīng)同時(shí)簽訂貨款回籠責(zé)任書（單筆或匯總），并與績效考核掛鉤。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)3信用審批單貨款回籠責(zé)任書1.6.410價(jià)格制定1.12.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定定價(jià)造成效益流失。未按規(guī)定維護(hù)價(jià)格主數(shù)據(jù)，不能實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)控制。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：交易不真實(shí)，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。10.1?。ㄊ校┓止荆▍^(qū)外銷售公司）潤滑油經(jīng)營管理部門結(jié)合市場(chǎng)制定本區(qū)域潤滑油銷售最低限價(jià)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)經(jīng)理（價(jià)格領(lǐng)導(dǎo)小組）審批后

16、并報(bào)油品銷售事業(yè)部。對(duì)于特殊用戶，由?。ㄊ校┓止荆▍^(qū)外銷售公司）潤滑油經(jīng)營管理部門會(huì)同潤滑油分公司直接報(bào)價(jià)?！綞RP】根據(jù)批準(zhǔn)的價(jià)格文件，財(cái)務(wù)部門在ERP系統(tǒng)中維護(hù)銷售價(jià)格主數(shù)據(jù)。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)經(jīng)辦審批4價(jià)格文件2.10.1營業(yè)收入1.12.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定定價(jià)造成效益流失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：交易不真實(shí)，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。10.2地市公司客戶經(jīng)理/門市部經(jīng)理執(zhí)行規(guī)定價(jià)格，根據(jù)客戶情況，低于最低限價(jià)銷售的，須上報(bào)地市公司潤滑油經(jīng)營管理部門，由地市公司上報(bào)省（市）分公司（區(qū)外銷售公司）價(jià)格領(lǐng)導(dǎo)小組審批。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)經(jīng)辦審批4價(jià)格文件營業(yè)收入1.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定實(shí)施價(jià)

17、格監(jiān)控降低管理控制效果。10.3省（市）分公司（區(qū)外銷售公司）潤滑油經(jīng)營管理部門負(fù)責(zé)對(duì)銷售價(jià)格進(jìn)行監(jiān)控，每季度對(duì)價(jià)格的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，形成書面記錄，每月負(fù)責(zé)收集市場(chǎng)價(jià)格信息。相關(guān)資料上報(bào)油品銷售事業(yè)部。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)經(jīng)辦檢查3檢查記錄市場(chǎng)價(jià)格信息11開票與收款1.32.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定銷售開單與收款,造成損失，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。11.1 現(xiàn)款銷售：【非ERP】各級(jí)潤滑油營業(yè)部門開票人員，根據(jù)銷售單、收款憑據(jù)，復(fù)核無誤后，開具銷售發(fā)票或提貨通知單并加蓋印章?！綞RP】營業(yè)部門根據(jù)客戶需求和收款憑據(jù)，在ERP系統(tǒng)維護(hù)銷售訂單。由不相容崗位人員復(fù)核無誤后，開具銷售發(fā)票，打

18、印系統(tǒng)提貨通知單并加蓋印章。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門開票收款3銷售發(fā)票提貨通知單收款憑據(jù)2.10.1營業(yè)收入1.32.1資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未經(jīng)審批擅自賒銷，造成損失,影響財(cái)務(wù)報(bào)告。11.2 信用銷售：【非ERP】地市公司客戶經(jīng)理/門市部經(jīng)理根據(jù)信用額度填寫信用銷售審批單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，開票人員確認(rèn)客戶欠款金額不超過規(guī)定的信用額度，開具銷售發(fā)票或提貨通知單并加蓋印章。【ERP】銷售部門開票人員在ERP系統(tǒng)建立銷售訂單。經(jīng)確認(rèn)客戶欠款金額不超過規(guī)定的信用范圍后，開具銷售發(fā)票或提貨通知單并加蓋印章。超出規(guī)定信用額度的需重新履行審批程序，或經(jīng)批準(zhǔn)后由分公司財(cái)務(wù)部門信用

19、主數(shù)據(jù)維護(hù)員在ERP系統(tǒng)中一次性釋放凍結(jié)的訂單。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)開票審核審批4銷售合同信用解凍審批表到款通知單或賒銷憑證銷售發(fā)票提貨通知單2.10.1應(yīng)收賬款營業(yè)收入1.113經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定組織配送與收款，造成損失，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。11.3地市公司的送貨上門業(yè)務(wù)，由客戶經(jīng)理/門市部經(jīng)理填寫送貨收款審批單，經(jīng)地市公司潤滑油經(jīng)營管理部門負(fù)責(zé)人審批同意后開具提貨通知單或銷售發(fā)票，組織安排運(yùn)力給予配送。配送人員負(fù)責(zé)將所收油款當(dāng)天內(nèi)（最遲不超過下一個(gè)工作日）解繳銀行，將銀行回單及時(shí)送交地市公司財(cái)務(wù)部門。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門開票收款審批3提貨通知單銷售發(fā)

20、票進(jìn)賬單貨幣資金1.11.22.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定代保管，造成損失或糾紛，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。11.4代保管業(yè)務(wù)：開具發(fā)票的客戶，應(yīng)在開票之日10天內(nèi)提貨。各級(jí)業(yè)務(wù)部門對(duì)于逾期未提的油品應(yīng)計(jì)入代保管臺(tái)賬，并根據(jù)政府規(guī)定、市場(chǎng)情況、資源狀況等確定是否收取代保管費(fèi)，報(bào)分管副經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。倉儲(chǔ)部門會(huì)同業(yè)務(wù)部門每月檢查客戶代保管情況。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)保管檢查2代保管提貨單代保管檢查記錄存貨1.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：擅自更改銷售訂單，造成損失或舞弊。11.5各級(jí)潤滑油營業(yè)部門開票人員如因操作失誤或其它原因需要更改銷售訂單，必須由開票人員填制銷售訂單更改審批單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后方可更改，嚴(yán)禁

21、開票人員自行更改。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)開票審批2銷售訂單更改審批單12油庫發(fā)貨1.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：內(nèi)部移庫未經(jīng)審核，影響正常經(jīng)營。12.1地市公司潤滑油門市部根據(jù)庫存和銷售情況，向所在地市公司潤滑油經(jīng)營管理部門提交內(nèi)部移庫申請(qǐng)單，經(jīng)該部門審核確認(rèn)后統(tǒng)一組織配送?！綞RP】潤滑油經(jīng)營管理部門在ERP系統(tǒng)中創(chuàng)建預(yù)留單。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)1內(nèi)部移庫申請(qǐng)單2.14.32.10.11.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：內(nèi)部移庫未經(jīng)審核，影響正常經(jīng)營。12.2加油站根據(jù)庫存和銷售情況，向所在地市公司零售管理部門提出月度進(jìn)貨申請(qǐng)表，經(jīng)該部門審核確認(rèn)后，轉(zhuǎn)潤滑油經(jīng)營管理部門統(tǒng)一組織配送?！綞RP】潤滑油經(jīng)營管理部

22、門在ERP系統(tǒng)中創(chuàng)建預(yù)留單。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)1月度進(jìn)貨申請(qǐng)表2.10.11.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定接卸驗(yàn)收，造成舞弊或損失。12.3 門市部與加油站的接卸驗(yàn)收工作由承運(yùn)人員和驗(yàn)收人員共同負(fù)責(zé)，承運(yùn)人員交貨后將驗(yàn)收人員簽字的發(fā)貨單交潤滑油經(jīng)營管理部門匯總留存。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)經(jīng)辦驗(yàn)收1發(fā)貨單1.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定組織配送，造成損失。12.4地市公司配送業(yè)務(wù)，由客戶經(jīng)理填寫運(yùn)輸申請(qǐng)單報(bào)地市公司潤滑油經(jīng)營管理部門，由部門調(diào)度人員根據(jù)申請(qǐng)單組織運(yùn)輸。交貨后將客戶簽字的發(fā)貨單交潤滑油經(jīng)營管理部門留存。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)經(jīng)辦驗(yàn)收（客戶）2發(fā)貨單1.12.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、

23、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：油庫發(fā)貨錯(cuò)誤，引致糾紛或影響正常經(jīng)營和財(cái)務(wù)報(bào)告。12.5【非ERP】油庫發(fā)貨人員根據(jù)潤滑油經(jīng)營管理部門開具并蓋有印章的提貨通知單安排客戶或運(yùn)輸部門提貨，并將提貨通知單留存?！綞RP】油庫發(fā)貨記賬人員接到客戶的銷售代保管（分）提貨單時(shí),應(yīng)查詢ERP系統(tǒng)提單信息并核對(duì)驗(yàn)證提單內(nèi)容相符后,按客戶需求的發(fā)貨數(shù)量（不大于提單數(shù)量）在系統(tǒng)里做發(fā)貨過賬處理，再打印油品出庫單交客戶提油。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)開票保管2提貨單2.10.1營業(yè)成本存貨1.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：出庫油品與發(fā)貨要求不符，造成糾紛或損失。12.6散裝油灌裝前，發(fā)貨人員應(yīng)檢查罐車（油桶）的清潔度、是否專車（桶）專用，以確保出庫油

24、品質(zhì)量。油庫發(fā)油以油庫計(jì)量表發(fā)貨量為準(zhǔn)，確保實(shí)發(fā)數(shù)與應(yīng)提數(shù)量一致。數(shù)質(zhì)量部門定期檢查油庫發(fā)貨計(jì)量的精確度。發(fā)貨前發(fā)貨人員應(yīng)檢查油品的品種、規(guī)格、數(shù)量、有無破損等，確保與發(fā)貨要求無誤。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)2發(fā)貨通知單1.12.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：發(fā)貨核對(duì)與差異處理不及時(shí)，影響財(cái)務(wù)報(bào)告和管理信息。12.7【非ERP】油庫發(fā)貨人員每日交班前整理提貨通知單，匯總發(fā)貨數(shù)量，編制日發(fā)貨報(bào)表和代保管臺(tái)賬，交油庫記賬人員。油庫記賬人員復(fù)核日發(fā)貨量、提貨通知單累計(jì)數(shù)量以及代保管臺(tái)賬，檢查是否平衡，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查找原因并進(jìn)行調(diào)整。同時(shí)編制商品進(jìn)出庫存臺(tái)賬，對(duì)商品的賬存數(shù)和實(shí)存數(shù)進(jìn)行及時(shí)登記，定期匯總與核對(duì)?！綞RP】油庫發(fā)貨人員每日交班前整理出庫單，報(bào)油庫記賬人員與ERP系統(tǒng)發(fā)貨數(shù)量匯總表進(jìn)行核對(duì)。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)保管記賬2日發(fā)貨報(bào)表代保管臺(tái)賬商品進(jìn)出庫存臺(tái)賬營業(yè)成本存貨13財(cái)務(wù)記賬2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤，財(cái)務(wù)報(bào)告失真。13.1【非ERP】各級(jí)財(cái)務(wù)部門審核相關(guān)原始憑據(jù),進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)憑證由不相容崗位人員稽核?！綞RP】各級(jí)財(cái)務(wù)部門每日復(fù)核原始票據(jù)和收款記錄，并與ER