境外直接投資外匯業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范

1、境外直接投資外匯業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范 第一部分總體要求一客戶識別銀行為投資主體辦理境外直接投資外匯業(yè)務(wù)前，除按照總則標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行客戶識別外，還應(yīng)審核客戶準(zhǔn)入條件：（一）查詢外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)，確認(rèn)客戶是否按規(guī)定報送直接投資存量權(quán)益數(shù)據(jù)，確保客戶未被業(yè)務(wù)管控。（二）審核境內(nèi)機(jī)構(gòu)相關(guān)合法注冊文件及商務(wù)主管部門或國有資產(chǎn)管理部門或財政部門相關(guān)文件，確保審辦業(yè)務(wù)所需材料真實(shí)、合法、合規(guī)、齊全。（三）對于境內(nèi)居民個人辦理特殊目的公司具體包括：1.在境內(nèi)擁有永久性居所，因境外旅游、就學(xué)、就醫(yī)、工作、境外居留要求等原因而暫時離開永久居所，在上述原因消失后仍回到永久性居所的自然人；2.持有境內(nèi)企業(yè)內(nèi)資權(quán)益的自然人；3

2、.持有境內(nèi)企業(yè)原內(nèi)資權(quán)益，后該權(quán)益雖變更為外資權(quán)益但仍為本人所最終持有的自然人。二客戶分類（一）可信客戶與關(guān)注客戶，按照總則標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。除此之外，關(guān)注客戶還包含以下主體：1.投資主體為融資租賃公司、基金類機(jī)構(gòu)、投資公司、咨詢公司等不具有實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營活動的機(jī)構(gòu)以及合伙制企業(yè)；2.自身資產(chǎn)總額低于其對外投資項(xiàng)目投資總額的機(jī)構(gòu)（即母小子大情形）；3.投資資金并非來自投資主體自有資金的機(jī)構(gòu)（不含股東借款）；4.境內(nèi)投資主體為異地機(jī)構(gòu)、股東為異地機(jī)構(gòu)或個人；5.境內(nèi)投資主體成立時間不超過1年或短期內(nèi)集中辦理境外直接投資登記業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)；6.境外投資項(xiàng)目與境內(nèi)投資主體主營業(yè)務(wù)差異較大的機(jī)構(gòu)；7.企業(yè)負(fù)責(zé)人

3、、主要股東、總經(jīng)理等高管人員被納入個人結(jié)售匯關(guān)注名單的機(jī)構(gòu)；8.其他銀行認(rèn)定的關(guān)注客戶。（二）銀行應(yīng)按照總則要求，進(jìn)行客戶背景調(diào)查，綜合考慮客戶或?qū)嶋H控制人身份、地域、行業(yè)、特點(diǎn)、歷史交易等因素，合理劃分客戶風(fēng)險等級，對于關(guān)注客戶辦理境外直接投資業(yè)務(wù)適用更加嚴(yán)格的盡職調(diào)查和業(yè)務(wù)審批程序。三業(yè)務(wù)審核（一）銀行辦理境外直接投資外匯業(yè)務(wù)，應(yīng)盡職審查客戶資料，全面了解業(yè)務(wù)背景，確?？蛻羯暾堔k理業(yè)務(wù)背景真實(shí)、交易目的清楚合理、資金來源合法合規(guī)，確保境外投資項(xiàng)目經(jīng)主管部門批準(zhǔn)。（二）在明知客戶無真實(shí)投資背景，交易目的不合理，資金來源不合法，涉嫌通過虛假、偽造或變造憑證等情況下，銀行不得辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。（三）

4、銀行應(yīng)對客戶提交的對外直接投資交易單證的真實(shí)性及其與對外直接投資外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查。包括但不限于：通過客戶上年度審計報告或最近一期財務(wù)報表、客戶在銀行辦理結(jié)算的收支記錄、客戶在海關(guān)或其他第三方機(jī)構(gòu)可查數(shù)據(jù)等信息，收集分析客戶資金來源是否真實(shí)、合法；通過境外項(xiàng)目投標(biāo)書、收購協(xié)議、轉(zhuǎn)股協(xié)議、租賃合同、勞務(wù)合同等材料，分析客戶資金用途是否真實(shí)合規(guī)。當(dāng)客戶日常結(jié)算業(yè)務(wù)與對外投資業(yè)務(wù)分別在不同的銀行辦理時，辦理對外投資業(yè)務(wù)銀行可要求客戶提供日常結(jié)算業(yè)務(wù)賬戶流水，證明企業(yè)的大額資金來源。（四）銀行辦理境外直接投資外匯登記，除申請書、登記表等須留存原件外，其他相關(guān)材料應(yīng)查驗(yàn)、審核原件，并留存經(jīng)境內(nèi)

5、機(jī)構(gòu)加蓋單位公章（包括公章、財務(wù)章或其他具有相關(guān)法律效力的單位印章）的所有書面申請材料原件或復(fù)印件（或：經(jīng)境內(nèi)居民個人本人簽名的所有書面申請材料原件或復(fù)印件），并按外匯局文件規(guī)定的年限保留相關(guān)業(yè)務(wù)資料備查。（五）境內(nèi)企業(yè)（含非銀行金融機(jī)構(gòu)）取得相關(guān)主管部門關(guān)于境外直接投資的批準(zhǔn)文件并按規(guī)定辦理外匯登記后，應(yīng)在境外投資項(xiàng)目具有真實(shí)、合規(guī)、明確的實(shí)際資金用途時，匯出境外直接投資資金，不得提前（購匯）匯出。未經(jīng)批準(zhǔn)，境外直接投資資金不得直接或間接用于證券投資，不得利用境外直接投資渠道開展QDLP業(yè)務(wù)。（六）辦理直接投資項(xiàng)下外匯收支應(yīng)遵循“先登記后匯兌”原則，在資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)尚可流入/匯出額度內(nèi)辦理

6、資金收付，不得為管控企業(yè)辦理境外直接投資相關(guān)業(yè)務(wù)。（七）銀行辦理境外直接投資資金匯出（包括前期費(fèi)用匯出）應(yīng)按照支付使用原則，審核并確認(rèn)客戶資金使用具有真實(shí)用途證明材料（合同或協(xié)議、支付指令等）后，方可為客戶辦理資金匯出業(yè)務(wù)，境外并購股權(quán)的應(yīng)審核相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議等資料。四風(fēng)險提示對具有下列異常特征的業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)加強(qiáng)盡職調(diào)查，以更嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行真實(shí)性審核及持續(xù)監(jiān)控，并審慎辦理相關(guān)業(yè)務(wù)：（一）以境外直接投資為渠道，實(shí)為境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個人向境外轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或投資移民的。（二）交易目的不合理的。（三）資金來源不合理的。（四）資金去向存疑的（不能明確說明資金最終去向、用途的）。（五）涉嫌通過虛假、偽造或變造憑證辦理

7、業(yè)務(wù)的。五持續(xù)監(jiān)測（一）銀行應(yīng)事后跟蹤境外直接投資企業(yè)資金使用情況，及時發(fā)現(xiàn)異常信息。對于異常客戶，銀行應(yīng)保持警覺，從辦理登記到資金對外支付，應(yīng)全程對資金來源與應(yīng)用進(jìn)行全面審核，審慎辦理。業(yè)務(wù)登記環(huán)節(jié)應(yīng)了解客戶資金來源；資金匯出環(huán)節(jié)應(yīng)收取客戶資金來源相關(guān)證明；資金匯出境外后，應(yīng)要求客戶提供境外資金使用相關(guān)憑證及對賬單等材料，跟蹤資金使用情況。如銀行發(fā)現(xiàn)資金使用用途和業(yè)務(wù)登記用途不一致的，應(yīng)及時向外匯局和牽頭銀行上報異常信息。（二）銀行應(yīng)按照法律法規(guī)要求對大額、可疑交易及行為，要求客戶履行聲明及告知程序。對于客戶故意使用虛假資料行為，銀行應(yīng)作為不良記錄記入客戶檔案，對虛假資料妥善保管后報告外匯局

8、。 外匯局確認(rèn)情況屬實(shí)的，由公約工作組對成員銀行進(jìn)行情況通報或風(fēng)險提示。（三）銀行辦理對外直接投資外匯業(yè)務(wù)，應(yīng)按外匯管理規(guī)定審核和留存業(yè)務(wù)資料。對外直接投資外匯業(yè)務(wù)申請材料應(yīng)作為業(yè)務(wù)檔案留存10年備查。第二部分具體業(yè)務(wù)審核規(guī)范一境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資前期費(fèi)用登記（一）業(yè)務(wù)定義境外直接投資前期費(fèi)用是指境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外投資設(shè)立項(xiàng)目或企業(yè)前，需要向境外支付與境外直接投資有關(guān)的費(fèi)用，包括但不限于：1.收購境外企業(yè)股權(quán)或境外資產(chǎn)權(quán)益，按項(xiàng)目所在地法律規(guī)定或出讓方要求需繳納的保證金；2.在境外項(xiàng)目招標(biāo)過程中，需支付的投標(biāo)保證金；3.開展境外直接投資前，進(jìn)行市場調(diào)查、租購辦公場地和設(shè)備、聘用人員，以及聘請境外中

9、介機(jī)構(gòu)提供服務(wù)所需的費(fèi)用。（二）審核材料1.境外直接投資前期費(fèi)用登記業(yè)務(wù)審核材料（1）境外直接投資外匯登記業(yè)務(wù)申請表；（2）營業(yè)執(zhí)照和組織機(jī)構(gòu)代碼證（三證合一的，提供新版營業(yè)執(zhí)照）；（3）涉及國有企業(yè)境外投資的，還需提交國有資產(chǎn)管理部門或財政部門的批準(zhǔn)文件。關(guān)注客戶除提供上述（1）（3）項(xiàng)材料外，還應(yīng)提供：（4）已向境外直接投資機(jī)構(gòu)主管部門報送的書面申請及境內(nèi)機(jī)構(gòu)參與投標(biāo)、并購或合資合作項(xiàng)目的相關(guān)真實(shí)性證明材料，如并購協(xié)議、境外項(xiàng)目投標(biāo)書、租賃合同、勞務(wù)合同等。（5）境外投資資金來源證明、資金使用計劃和董事會決議（或合伙人決議）、合同或其他真實(shí)性證明材料。2.境內(nèi)機(jī)構(gòu)為其境外分支機(jī)構(gòu)等非獨(dú)立核

10、算機(jī)構(gòu)購買境外房產(chǎn)資金匯出登記業(yè)務(wù)審核材料（1）境外直接投資外匯登記業(yè)務(wù)申請表（對此表應(yīng)審核表格內(nèi)容填寫是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與客戶提交的其他書面材料內(nèi)容是否一致）；（2）境外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)代表機(jī)構(gòu)等非獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)/備案文件或注冊證明文件；（3）境外購房合同或協(xié)議；關(guān)注客戶除提供上述（1）（3）項(xiàng)材料外，還應(yīng)提供：（4）其他真實(shí)性證明材料，如第三方機(jī)構(gòu)出具的房產(chǎn)評估報告、擬購辦公樓的實(shí)體照片等；（5）其他真實(shí)性證明材料。（三）審核及操作要點(diǎn)1.境內(nèi)機(jī)構(gòu)是否為本地注冊機(jī)構(gòu)，非本地注冊機(jī)構(gòu)應(yīng)在其注冊地銀行辦理登記。2.審核境外直接投資外匯登記業(yè)務(wù)申請表內(nèi)容填寫是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與客戶提交的

11、相關(guān)書面證明材料內(nèi)容是否一致。3.境內(nèi)機(jī)構(gòu)（含境內(nèi)企業(yè)、銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)，下同）匯出境外的前期費(fèi)用，累計匯出額原則上不超過300萬美元且不超過中方投資總額的15%。4.前期費(fèi)用累計匯出額超過300萬美元或超過中方投資總額15%的，應(yīng)告知境內(nèi)投資者需提交說明函至注冊地外匯局申請，由所在地外匯局辦理前期費(fèi)用登記。5.匯出境外的前期費(fèi)用，應(yīng)列入境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資總額。6.銀行按規(guī)定審核后通過外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)登記可匯出前期費(fèi)用額度。（四）風(fēng)險提示1.短期內(nèi)擬設(shè)立多個境外投資項(xiàng)目而集中申請辦理境外直接投資前期費(fèi)用登記業(yè)務(wù)：應(yīng)提交前期費(fèi)用對應(yīng)支出項(xiàng)目的相關(guān)證明材料（如收購協(xié)議、境外項(xiàng)目投標(biāo)書、

12、租賃合同、勞務(wù)合同等），以及企業(yè)集中進(jìn)行境外直接投資的商業(yè)合理性說明材料、最近一期經(jīng)審計的財務(wù)報表。2.屬于境內(nèi)外關(guān)聯(lián)企業(yè)相互間投資而申請登記前期費(fèi)用作為保證金：應(yīng)提交前期費(fèi)用對應(yīng)支出項(xiàng)目的相關(guān)證明材料（如收購協(xié)議、境外項(xiàng)目投標(biāo)書、租賃合同、勞務(wù)合同等），以及企業(yè)進(jìn)行關(guān)聯(lián)投資的商業(yè)合理性說明材料、最近一期經(jīng)審計的財務(wù)報表。3.屬于收購境外企業(yè)股權(quán)或境外資產(chǎn)權(quán)益而申請辦理前期費(fèi)用外匯登記的：應(yīng)關(guān)注后續(xù)被并購境外企業(yè)股權(quán)或境外資產(chǎn)權(quán)益作價的合理性。二境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資前期費(fèi)用匯出、匯回（一）業(yè)務(wù)定義境內(nèi)機(jī)構(gòu)在辦理境外直接投資前期費(fèi)用登記后，通過銀行將登記額度內(nèi)的前期費(fèi)用匯出境外或匯回境內(nèi)。（二）

13、審核材料1.業(yè)務(wù)登記憑證；2.外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)銀行端打印的境外投資前期費(fèi)用額度控制信息表。除提供上述12項(xiàng)外，還應(yīng)要求其提供：境外投資資金來源證明、資金使用計劃和董事會決議（或合伙人決議）、合同或其他真實(shí)性證明材料。關(guān)注客戶應(yīng)提供資金使用具體計劃，需詳細(xì)說明資金支付安排，用途和最終用途（針對境外多層控股情況）以及收款人和最終收款人（針對境外多層控股情況）。（三）審核及操作要點(diǎn)1.前期費(fèi)用匯出（1）銀行應(yīng)重點(diǎn)了解境外投資項(xiàng)目可行性和投資計劃、擬投資總額、資金來源、前期費(fèi)用匯出金額、匯款路徑、主要用途等。（2）銀行應(yīng)按照外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)登記的前期費(fèi)用額度信息辦理匯出業(yè)務(wù)，累計匯出金額不

14、得超過外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)登記的前期費(fèi)用額度。（3）銀行為關(guān)注客戶辦理前期費(fèi)用資金匯出應(yīng)按照支付使用原則，審核并確認(rèn)關(guān)注客戶資金使用具有真實(shí)用途證明材料（合同或協(xié)議、支付指令等）后，可為其辦理資金匯出業(yè)務(wù)。（4）銀行應(yīng)定期跟蹤境外投資前期費(fèi)用使用情況，客戶如在匯出前期費(fèi)用之日起6個月內(nèi)仍未設(shè)立境外投資項(xiàng)目或購買境外房產(chǎn)的，應(yīng)主動向注冊地外匯局報告客戶前期費(fèi)用使用情況并要求客戶將剩余資金退回。如確有客觀原因，客戶可提交說明函向原登記銀行申請延期，經(jīng)銀行同意，6個月期限可適當(dāng)延長，但最長不得超過12個月。關(guān)注客戶申請延期的，還應(yīng)提交其他相關(guān)直接證明材料，若客戶不予配合時，銀行應(yīng)向外匯局報告，外匯

15、局對企業(yè)進(jìn)行約談。2.前期費(fèi)用匯回（1）銀行應(yīng)重點(diǎn)了解客戶此前是否辦理過前期費(fèi)用匯出業(yè)務(wù)，累計匯出金額與使用情況。（2）前期費(fèi)用累計匯回金額原則上不得超過匯出的前期費(fèi)用金額。（3）前期費(fèi)用資金原則上按原路退回，購匯匯出的前期費(fèi)用可憑原購匯憑證直接辦理結(jié)匯手續(xù)。（四）風(fēng)險提示1.短期內(nèi)集中、頻繁辦理境外直接投資前期費(fèi)用的匯出、匯回的。應(yīng)要求客戶提供資金使用具體計劃，以及提交或事后補(bǔ)交資金匯劃憑證。2.銀行判斷前期費(fèi)用資金來源存疑，可能并非來自投資主體自有資金的，如來自于一個或多個個人賬戶、基金類機(jī)構(gòu)、合伙制企業(yè)等的資金匯集。應(yīng)要求客戶提交能夠證明資金來源的經(jīng)審計機(jī)構(gòu)審計的財務(wù)報表、報告，銀行、海

16、關(guān)等第三方機(jī)構(gòu)認(rèn)可的賬戶或收支記錄、數(shù)據(jù)等。3.客戶申請辦理境外直接投資前期費(fèi)用提前購匯業(yè)務(wù)的，銀行應(yīng)不予辦理。4.除投資資格證書上存在二層投資的，企業(yè)確需通過境內(nèi)NRA賬戶劃轉(zhuǎn)的情況外，其他的向境內(nèi)NRA賬戶劃轉(zhuǎn)前期費(fèi)用的，可認(rèn)為無實(shí)際資金支付需求，銀行應(yīng)不予辦理。三境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯登記（一）業(yè)務(wù)定義境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)境外直接投資主管部門核準(zhǔn)，通過設(shè)立（獨(dú)資、合資、合作）、并購、參股等方式在境外設(shè)立或取得既有企業(yè)或項(xiàng)目所有權(quán)、控制權(quán)或經(jīng)營管理權(quán)等權(quán)益的行為。（二）審核材料可信客戶的審核材料遵循相關(guān)法規(guī)：1.境外直接投資外匯登記業(yè)務(wù)申請表；2.營業(yè)執(zhí)照或注冊登記證明及組織機(jī)構(gòu)代碼證（多個境內(nèi)機(jī)

17、構(gòu)共同實(shí)施一項(xiàng)境外直接投資的，應(yīng)提交各境內(nèi)機(jī)構(gòu)的營業(yè)執(zhí)照或注冊登記證明及組織機(jī)構(gòu)代碼證；三證合一的，提供新版營業(yè)執(zhí)照，下同）；3.非金融企業(yè)境外投資提供商務(wù)主管部門頒發(fā)的企業(yè)境外投資證書；金融機(jī)構(gòu)境外投資提供相關(guān)金融主管部門對該項(xiàng)投資的批準(zhǔn)文件或無異議函（如相關(guān)金融主管部門明確表示不出具相關(guān)批準(zhǔn)文件或無異議函的，應(yīng)由擬境外投資的金融機(jī)構(gòu)自行出具依法合規(guī)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)、自行承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任并加蓋單位公章的承諾函）。涉及國有企業(yè)境外直接投資的，還需提交國有資產(chǎn)管理部門或財政部門的批準(zhǔn)文件；4.外國投資者以境外股權(quán)并購境內(nèi)公司導(dǎo)致境內(nèi)公司或其股東持有境外公司股權(quán)的，另需提供加注的外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書和

18、加注的外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照；5.按照現(xiàn)行管理規(guī)定，還需要提供發(fā)改委的境外投資備案文件；6.投資資金來源與資金用途（使用計劃）情況說明；7.董事會決議（或合伙人決議）、合同或其他真實(shí)性證明材料。關(guān)注客戶除提供上述17項(xiàng)外，還應(yīng)要求其提供：8.如果發(fā)生前期費(fèi)用匯出的，提供相關(guān)說明文件及匯出憑證；9.外匯資金來源情況的證明材料；10.其它證明材料，如經(jīng)審計的能夠說明境外直接投資商業(yè)合理性的財務(wù)報表，或可信第三方認(rèn)可的投資計劃、商業(yè)計劃等。（三）審核及操作要點(diǎn)1.境內(nèi)機(jī)構(gòu)是否為本地注冊機(jī)構(gòu)。2.審核境外直接投資外匯登記業(yè)務(wù)申請表內(nèi)容填寫是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與客戶提交的其他書面材料內(nèi)容是否一致。3.多

19、個境內(nèi)機(jī)構(gòu)共同實(shí)施一項(xiàng)境外直接投資的，應(yīng)統(tǒng)一授權(quán)一個境內(nèi)機(jī)構(gòu)向其注冊地銀行申請辦理境外直接投資外匯登記；銀行通過外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)完成境外直接投資外匯登記后，其他境內(nèi)機(jī)構(gòu)可分別向登記地銀行領(lǐng)取業(yè)務(wù)登記憑證。4.境內(nèi)機(jī)構(gòu)設(shè)立境外分公司，參照境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資管理。境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)到注冊地銀行辦理境外直接投資外匯登記。在外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)中，開辦費(fèi)用應(yīng)納入投資總額登記。境內(nèi)機(jī)構(gòu)設(shè)立境外分公司每年應(yīng)按規(guī)定辦理境外直接投資存量權(quán)益登記。5.境內(nèi)機(jī)構(gòu)以境外資金或其他境外資產(chǎn)或權(quán)益出資的境外直接投資，應(yīng)向注冊地銀行申請辦理境外直接投資外匯登記。（四）風(fēng)險提示當(dāng)客戶存在下述情形時，無論可信客戶還是關(guān)注客

20、戶，均應(yīng)審慎辦理，從嚴(yán)實(shí)施盡職審查，并加強(qiáng)后續(xù)購匯、資金匯出、利潤匯回等環(huán)節(jié)的持續(xù)監(jiān)控。1.短期內(nèi)集中辦理多項(xiàng)境外直接投資外匯登記，且無前期費(fèi)用登記和匯出：應(yīng)增加提供經(jīng)審計的、能夠說明境外直接投資商業(yè)合理性的材料，或者由獨(dú)立第三方提供的保函、境內(nèi)機(jī)構(gòu)參與境外投標(biāo)、并購、合資、合作等的真實(shí)性證明材料。2.企業(yè)成立時間不足一年或正常經(jīng)營時間少于一年即辦理500萬美元以上境外直接投資外匯登記：應(yīng)增加提供經(jīng)審計的、能夠說明境外直接投資商業(yè)合理性的材料，以及企業(yè)最近一期專項(xiàng)財務(wù)審計報告、證明資金來源真實(shí)性的材料。3.境內(nèi)投資主體自身資產(chǎn)總額大幅低于其對外投資項(xiàng)目的投資總額或注冊資本：應(yīng)提供外匯資金來源情

21、況的有效證明材料，如銀行賬戶收支記錄、籌措資金的資料、經(jīng)審計的財務(wù)報告等；應(yīng)客觀因素當(dāng)時無法提供的，應(yīng)書面承諾實(shí)際匯出時提供。4.境外投資項(xiàng)目經(jīng)營業(yè)務(wù)與境內(nèi)投資主體主營業(yè)務(wù)存在較大差異：應(yīng)增加提供經(jīng)審計的、能夠說明境外直接投資商業(yè)合理性的材料，或者由獨(dú)立第三方提供的保函、境內(nèi)機(jī)構(gòu)參與境外投標(biāo)、并購、合資、合作等的真實(shí)性證明材料。5.屬于境內(nèi)企業(yè)向境外母公司、關(guān)聯(lián)企業(yè)投資的情況，如外商投資企業(yè)向其外方投資者進(jìn)行投資：應(yīng)增加提供經(jīng)審計的、能夠說明境外直接投資商業(yè)合理性的材料，或者由獨(dú)立第三方提供的保函、境內(nèi)機(jī)構(gòu)參與境外投標(biāo)、并購、合資、合作等的真實(shí)性證明材料。6.被收購或參股的境外項(xiàng)目為境內(nèi)居民控

22、制或持有的，且相關(guān)項(xiàng)目未辦理外匯登記：應(yīng)補(bǔ)辦相關(guān)登記，并提供外匯資金來源情況的合規(guī)性證明材料，如銀行賬戶收支記錄、籌措資金的資料、經(jīng)審計的財務(wù)報告等。7.涉及收購境外企業(yè)股權(quán)或境外資產(chǎn)權(quán)益的，被并購境外企業(yè)股權(quán)或境外資產(chǎn)權(quán)益作價明顯較市場行情大幅偏高或偏低：應(yīng)增加提供經(jīng)審計的、能夠說明境外直接投資商業(yè)合理性的材料，或者由獨(dú)立第三方提供的保函、可信的第三方評估機(jī)構(gòu)出具的境外企業(yè)評估報告、境內(nèi)機(jī)構(gòu)參與境外投標(biāo)、并購、合資、合作等的真實(shí)性證明材料。8.境外投資目的地為維爾京群島、開曼群島等離岸中心、避稅天堂：應(yīng)提供外匯資金來源情況的合規(guī)性證明材料，如銀行賬戶收支記錄、籌措資金的資料、經(jīng)審計的財務(wù)報告

23、等；提供最終投資項(xiàng)目和商業(yè)目的的說明材料。9.境內(nèi)投資主體最近兩個會計年度連續(xù)出現(xiàn)經(jīng)營虧損，或者已經(jīng)資不抵債：應(yīng)提供外匯資金來源情況的有效證明材料，如銀行賬戶收支記錄、籌措資金的資料、經(jīng)審計的財務(wù)報告等；因客觀因素當(dāng)時無法提供的，應(yīng)書面承諾實(shí)際匯出時提供。10.以境外資金或其他境外資產(chǎn)或權(quán)益出資的境外直接投資的：應(yīng)審核其境外資金留存或境外收益獲取的合規(guī)性，如發(fā)現(xiàn)涉嫌以其非法留存境外的資產(chǎn)或權(quán)益轉(zhuǎn)做境外投資的，不得為其辦理境外直接投資外匯登記。四境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯變更登記（一）業(yè)務(wù)定義已登記的境外企業(yè)發(fā)生基本信息及股權(quán)變動（如增資、減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等）情況，經(jīng)商務(wù)主管部門批準(zhǔn)（備案）后，其投

24、資主體到銀行申請辦理境外投資外匯變更登記。（二）審核材料1.境外直接投資外匯登記業(yè)務(wù)申請表，業(yè)務(wù)登記憑證；2.非金融類境外投資提供商務(wù)主管部門頒發(fā)的企業(yè)境外投資證書、對變更事項(xiàng)的批準(zhǔn)或備案文件；金融類境外投資提供相關(guān)行業(yè)主管部門對變更事項(xiàng)的批準(zhǔn)或備案文件或無異議函（如相關(guān)金融主管部門明確表示不出具相關(guān)批準(zhǔn)文件或無異議函的，可由擬境外投資的金融機(jī)構(gòu)自行出具依法合規(guī)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)、自行承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任并加蓋單位公章的承諾函）；3.境外投資資金來源證明、資金使用計劃和董事會決議（或合伙人決議）、合同或其他真實(shí)性證明材料。4.如新增境內(nèi)投資者，應(yīng)提供該投資者的營業(yè)執(zhí)照和組織機(jī)構(gòu)代碼證（三證合一的，提供新

25、版營業(yè)執(zhí)照），涉及新增國有企業(yè)境外直接投資的，還需提交國有資產(chǎn)管理部門或財政部門的批準(zhǔn)文件；5.如新增境內(nèi)股東涉及國有企業(yè)境外投資的，還需提交國有資產(chǎn)管理部門或財政部門的批準(zhǔn)文件。關(guān)注客戶新增境外直接投資的，除滿足上述15點(diǎn)外，還應(yīng)提供經(jīng)審計的、能夠說明增資合理性的財務(wù)報表，或境外相關(guān)機(jī)構(gòu)出具的企業(yè)變更相關(guān)批準(zhǔn)備案文件，或可信第三方認(rèn)可的投資計劃、商業(yè)計劃等。（三）審核及操作要點(diǎn)1.境內(nèi)機(jī)構(gòu)是否為本地注冊機(jī)構(gòu)。2.審核境外直接投資外匯登記業(yè)務(wù)申請表內(nèi)容填寫是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與客戶提交的其他書面材料內(nèi)容是否一致。3.多個境內(nèi)機(jī)構(gòu)共同實(shí)施一項(xiàng)境外直接投資的，按其指定的一家境內(nèi)機(jī)構(gòu)向其注冊地外匯

26、局轄內(nèi)銀行申請辦理變更登記，其他境內(nèi)機(jī)構(gòu)無需重復(fù)申請；銀行通過外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)完成境外直接投資外匯變更登記后，其他境內(nèi)機(jī)構(gòu)可分別向登記地銀行領(lǐng)取業(yè)務(wù)登記憑證。4.境外企業(yè)因減資、轉(zhuǎn)股等需要匯回資金的，境內(nèi)投資主體在注冊地銀行辦理變更登記后，直接到銀行辦理后續(xù)境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶開立、匯回資金入賬等手續(xù)。5.境外放款轉(zhuǎn)為對境外公司股權(quán)投資的，應(yīng)同時向注冊地外匯局申請辦理境外放款變更或注銷登記。6.境內(nèi)機(jī)構(gòu)收購其他境內(nèi)機(jī)構(gòu)的境外企業(yè)股權(quán)，由股權(quán)出讓方按照本條相關(guān)要求辦理變更登記手續(xù)，受讓方通過外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)獲取相關(guān)外匯登記憑證。7.外國投資者以境外股權(quán)并購境內(nèi)公司導(dǎo)致境內(nèi)公司或其股東持有

27、境外公司股權(quán)的，自工商行政管理部門頒發(fā)加注的營業(yè)執(zhí)照之日起6個月內(nèi)完成股權(quán)變更，如果境內(nèi)外公司沒有完成其股權(quán)變更手續(xù)，則境外投資外匯登記自動失效，應(yīng)在資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)中注銷其登記。8.境內(nèi)機(jī)構(gòu)設(shè)立境外分公司需追加開辦費(fèi)用的，參照本條相關(guān)要求辦理。開辦費(fèi)用金額按照實(shí)需原則確定，并在外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)中納入投資總額登記。9.境內(nèi)機(jī)構(gòu)設(shè)立或控制的境外企業(yè)在境外再投資設(shè)立或控制新的境外企業(yè)無需辦理外匯備案手續(xù)。10.銀行應(yīng)了解境外投資項(xiàng)目具體的投資計劃和經(jīng)營計劃，關(guān)注新增投資者的資產(chǎn)、信用等情況。（四）風(fēng)險提示1.短期內(nèi)集中辦理多項(xiàng)境外直接投資外匯登記，頻繁或快速進(jìn)行增資、減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓：銀行應(yīng)審

28、慎辦理此類業(yè)務(wù)，應(yīng)要求其提供經(jīng)審計的能夠說明上述行為商業(yè)合理性的財務(wù)報表，或可信第三方認(rèn)可的投資計劃、商業(yè)計劃等。2.境內(nèi)機(jī)構(gòu)持續(xù)出現(xiàn)較大的經(jīng)營虧損，但仍然新增較大金額的境外直接投資：銀行應(yīng)要求其提供經(jīng)審計的、能夠說明增資行為商業(yè)合理性的財務(wù)報表，以及資金來源的說明材料。五境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資清算登記（一）業(yè)務(wù)定義境內(nèi)機(jī)構(gòu)在獲得商務(wù)主管部門對境外投資清算事項(xiàng)的批準(zhǔn)或備案文件后，到銀行辦理境外直接投資清算登記。（二）審核材料1.境外直接投資外匯登記業(yè)務(wù)申請表（對此表應(yīng)審核表格內(nèi)容填寫是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與客戶提交的其他書面材料內(nèi)容是否一致）、業(yè)務(wù)登記憑證；2.商務(wù)或行業(yè)主管部門對注銷事項(xiàng)的批準(zhǔn)

29、或備案文件；3.清算審計報告或最近一期財務(wù)報表。（三）審核及操作要點(diǎn)1.審核境外直接投資外匯登記業(yè)務(wù)申請表內(nèi)容填寫是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與客戶提交的其他書面材料內(nèi)容是否一致。2.多個境內(nèi)機(jī)構(gòu)共同實(shí)施一項(xiàng)境外直接投資的，按其指定的一家境內(nèi)機(jī)構(gòu)向其注冊地銀行申請辦理清算登記。3.境外企業(yè)因清算需匯回資金的，在投資主體（或指定的一家投資主體）辦理清算登記后，各境內(nèi)機(jī)構(gòu)可憑業(yè)務(wù)登記憑證直接到銀行辦理后續(xù)境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶開立、匯回資金入賬手續(xù)等。4.了解境內(nèi)機(jī)構(gòu)此前是否已在外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)辦理境外直接投資外匯登記。重點(diǎn)關(guān)注客戶以下情況：（1）后續(xù)是否有資金匯回；（2）歷年財務(wù)報表與系統(tǒng)存量權(quán)益數(shù)據(jù)

30、是否匹配。（四）風(fēng)險提示1.境外投資企業(yè)成立時間不足一年即辦理清算：投資主體應(yīng)提供清算審計報告和投資主體自身的最近一期經(jīng)審計財務(wù)報表。2.清算登記內(nèi)容存在錯誤的業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)采取改正措施，銀行應(yīng)確認(rèn)清算登記內(nèi)容無誤后方能受理業(yè)務(wù)，并審慎辦理。六境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資資金匯出（一）業(yè)務(wù)定義境內(nèi)機(jī)構(gòu)在辦理境外直接投資外匯登記（含變更登記）后，通過銀行在登記額度內(nèi)辦理境外投資所需資金匯出。（二）審核材料1.業(yè)務(wù)登記憑證；2.外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)銀行端中打印的對外義務(wù)出資額度控制信息表；3.在辦理每一筆資金匯出時，均應(yīng)審核其資金來源和境外資金用途的真實(shí)性證明材料。應(yīng)要求客戶提供以下材料：（1）資金來源及

31、境外資金用途（使用計劃）情況說明；（2）可證明資金來源的相關(guān)財務(wù)報表，或客戶在銀行的賬戶情況、辦理結(jié)算的收支記錄，或在海關(guān)或其他第三方機(jī)構(gòu)可查數(shù)據(jù)等材料；（3）可證明境外資金用途的境外項(xiàng)目投標(biāo)書、收購協(xié)議、轉(zhuǎn)股協(xié)議、租賃合同、勞務(wù)合同等證明材料；（4）董事會決議（或合伙人決議）、合同或其他真實(shí)性講明材料。關(guān)注客戶除提供以上（1）（4）項(xiàng)外，還可要求其提供以下材料：（5）經(jīng)審計的證明資金來源的財務(wù)報表、報告等；（6）經(jīng)銀行、海關(guān)等第三方機(jī)構(gòu)認(rèn)可的賬戶或收支記錄、數(shù)據(jù)等；（7）境外投標(biāo)書、相關(guān)協(xié)議、合同等，應(yīng)當(dāng)有境外官方機(jī)構(gòu)認(rèn)可的證據(jù)，或銀行保函、相關(guān)保險單據(jù)等可信第三方的相關(guān)證據(jù)加以佐證。（三）

32、審核及操作要點(diǎn)1.匯出資金累計不得超過外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)登記的可匯出資金額度。2.銀行應(yīng)按照支付使用原則，審核資金使用的證明材料（合同或協(xié)議、支付指令等；其中每月合計不超過5萬美元的備用金匯出可不審核上述材料），確認(rèn)有實(shí)際支付用途時才能為境內(nèi)投資主體辦理資金匯出業(yè)務(wù)，原則上境外直接投資項(xiàng)下資金不得提前購匯。3.對于關(guān)注客戶。資金匯出時，要求關(guān)注客戶提交資金使用具體計劃并留存。關(guān)注客戶應(yīng)詳細(xì)說明資金支付安排，用途和最終用途（針對境外多層控股）和收款人和最終收款人（針對境外多層控股）。4.銀行應(yīng)在業(yè)務(wù)辦理后，及時督促指導(dǎo)企業(yè)完成國際收支申報。（四）風(fēng)險提示1.收款人信息與資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)中登記

33、信息不一致的：應(yīng)提交證明境外實(shí)際收款人不一致具有合理性的證明材料，并承諾事后補(bǔ)交境外資金最終流向的銀行記錄。銀行應(yīng)跟蹤資金流向，企業(yè)必需提供境外資金最終流向的銀行記錄，否則不得辦理下一筆境外投資資金匯出及境外投資企業(yè)的相關(guān)業(yè)務(wù)。2.短期內(nèi)集中辦理多筆境外直接投資資金匯出的：應(yīng)提交詳細(xì)的境外投資項(xiàng)目投資計劃和經(jīng)營計劃，并承諾事后補(bǔ)交境外資金最終流向的銀行記錄，銀行應(yīng)督促企業(yè)提供，跟蹤資金流向。3.異地登記企業(yè)辦理境外直接投資資金匯出的：購付匯時需提交合理性證明材料，并承諾事后補(bǔ)交境外資金最終流向的銀行記錄，銀行應(yīng)督促企業(yè)提供、跟蹤資金流向。4.投資資金來源存疑，并非來自投資主體自有資金的，如投資

34、主體相關(guān)賬戶出現(xiàn)大量個人賬戶資金匯集，或基金類機(jī)構(gòu)、合伙制企業(yè)、投資公司、非銀行金融機(jī)構(gòu)借貸、民間借貸等來源的資金匯集：應(yīng)提供外匯資金來源情況的合規(guī)性證明材料，如經(jīng)審計的財務(wù)報告、銀行賬戶收支記錄、籌措資金的資料等。5.除投資資格證書上存在二層投資的，資金要求匯往NRA賬戶的，視為無實(shí)際需求，銀行應(yīng)不予辦理；資金要求匯往離岸賬戶的，應(yīng)提交境外投資項(xiàng)目投資計劃和經(jīng)營計劃，以及外匯資金來源情況的合規(guī)性證明材料，并承諾事后補(bǔ)交境外資金最終流向的銀行記錄，銀行應(yīng)后續(xù)跟蹤監(jiān)督資金流向。七境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶開立、注銷（一）業(yè)務(wù)定義境外投資企業(yè)發(fā)生減資、轉(zhuǎn)股、清算等業(yè)務(wù)以及境內(nèi)居民個人從特殊目的公司獲得資本變

35、動收入等需匯回資金的，銀行可根據(jù)境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)居民個人的申請直接辦理開戶手續(xù)。賬戶使用完畢后，銀行可根據(jù)客戶申請直接辦理賬戶注銷手續(xù)。（二）審核材料1.業(yè)務(wù)登記憑證或境內(nèi)居民個人境外投資外匯登記表。2.主管部門減資清算核準(zhǔn)或備案文件（無需提供的除外）。（三）審核及操作要點(diǎn)1.企業(yè)未辦理減資、轉(zhuǎn)股、清算等業(yè)務(wù)的登記手續(xù)，不得開立境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶。2.注意審核單證信息的一致性。3.企業(yè)可以在異地開立境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶。八境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶入賬、結(jié)匯（一）業(yè)務(wù)定義境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)居民個人通過銀行開立境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶后，境外投資企業(yè)減資、轉(zhuǎn)股、清算等合法境外資產(chǎn)變現(xiàn)所得匯入境內(nèi)該賬戶。入賬后境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)居

36、民個人可憑相關(guān)業(yè)務(wù)登記憑證直接在銀行辦理結(jié)匯。（二）審核材料1.資金入賬審核材料（1）業(yè)務(wù)登記憑證或境內(nèi)居民個人境外投資外匯登記表；（2）外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)銀行端中打印的額度控制信息表；關(guān)注客戶還應(yīng)提交境外資金來源的證明材料，如境外資金匯劃憑證、銀行賬戶記錄等。2.資金結(jié)匯審核材料境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)居民個人開立的境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶可憑相關(guān)業(yè)務(wù)登記憑證直接在銀行辦理結(jié)匯。（三）審核及操作要點(diǎn)1.了解境外投資企業(yè)此前是否已辦理過減資、轉(zhuǎn)股、清算等業(yè)務(wù)登記手續(xù)。2.銀行查詢外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)登記的可匯回額度后，為客戶辦理入賬手續(xù)，當(dāng)次入賬金額不得超出尚可匯回金額。其中，境內(nèi)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)銀行的，境外投

37、資產(chǎn)生的利潤不得單獨(dú)結(jié)匯，應(yīng)納入銀行外匯利潤統(tǒng)一管理，并按照相關(guān)規(guī)定辦理結(jié)匯。3.境外資產(chǎn)變現(xiàn)外匯賬戶內(nèi)資金不得辦理外匯質(zhì)押人民幣貸款。九境外直接投資企業(yè)利潤匯回（一）業(yè)務(wù)定義境內(nèi)投資主體獲得境外企業(yè)利潤需匯回的應(yīng)通過銀行辦理利潤匯回手續(xù)。匯回利潤可保留在企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶或直接結(jié)匯。（二）審核材料1.業(yè)務(wù)登記憑證；2.境內(nèi)投資主體獲得境外企業(yè)利潤的相關(guān)真實(shí)性證明材料，如董事會決議、利潤分配年度審計報告或財務(wù)報表等。關(guān)注客戶需提供經(jīng)審計的財務(wù)報表。（三）審核及操作要點(diǎn)1.銀行在辦理境外投資企業(yè)利潤匯回時，審核境外投資企業(yè)的境內(nèi)投資主體境外直接投資存量權(quán)益登記情況，對于應(yīng)辦理境外直接投資存量權(quán)

38、益登記但未在規(guī)定時限內(nèi)辦理登記的相關(guān)機(jī)構(gòu)，需待其辦理境外直接投資存量權(quán)益登記后，為其辦理利潤匯回業(yè)務(wù)。2.審查客戶此前是否已辦理過境外直接投資外匯登記。3.審查客戶匯回利潤金額與外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)存量權(quán)益申報數(shù)據(jù)是否匹配。（四）風(fēng)險提示短期內(nèi)集中匯回利潤等情況：應(yīng)提供境外納稅證明。十境內(nèi)居民個人特殊目的公司外匯登記（一）業(yè)務(wù)定義特殊目的公司，是指境內(nèi)居民（含境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)居民個人）以投融資為目的，以其合法持有的境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益，或者以其合法持有的境外資產(chǎn)或權(quán)益，在境外直接設(shè)立或間接控制的境外企業(yè)。上述“合法持有的境內(nèi)外企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益” 包括但不限于貨幣、有價證券、知識產(chǎn)權(quán)或技術(shù)、股權(quán)、債

39、權(quán)等。設(shè)立特殊目的公司的境內(nèi)居民（本節(jié)指境內(nèi)居民個人，以下亦指申請人）應(yīng)按規(guī)定到銀行辦理相關(guān)外匯登記。（二）審核材料1.境內(nèi)居民個人特殊目的公司外匯登記業(yè)務(wù)審核材料（1）書面申請與境內(nèi)居民個人境外投資外匯登記表（一式兩份，對此表應(yīng)審核表格內(nèi)容填寫是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與客戶提交的其他書面材料內(nèi)容是否一致）。原則上，書面申請內(nèi)容應(yīng)要求客戶說明境內(nèi)外資產(chǎn)或權(quán)益的狀況、特殊目的公司股權(quán)架構(gòu)以及投融資計劃等情況；（2）境內(nèi)居民個人身份證明文件原件及復(fù)印件；（3）特殊目的公司登記注冊文件及股東或?qū)嶋H控制人證明文件（如股東名冊、認(rèn)繳人名冊等）；（4）境內(nèi)外企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu)（如董事會或股東會）同意境外投融資的決

40、議書（企業(yè)尚未設(shè)立的，提供權(quán)益所有人同意境外投融資的書面說明）；（5）境內(nèi)居民個人直接或間接持有擬境外投融資境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益，或者合法持有境外資產(chǎn)或權(quán)益的證明文件；（6）在前述材料不能充分說明交易的真實(shí)性或申請材料之間的一致性時，要求提供的補(bǔ)充材料。2.境內(nèi)居民個人參與非上市特殊目的公司權(quán)益激勵計劃業(yè)務(wù)審核材料（1）書面申請與境內(nèi)居民個人境外投資外匯登記表（一式兩份，對此表應(yīng)審核表格內(nèi)容填寫是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與客戶提交的其他書面材料內(nèi)容是否一致）；（2）已登記的特殊目的公司的境外投資外匯業(yè)務(wù)登記憑證；（3）相關(guān)境內(nèi)企業(yè)出具的個人與其雇傭或勞動關(guān)系證明材料；（4）特殊目的公司或其實(shí)際控制人

41、出具的能夠證明所涉權(quán)益激勵真實(shí)性的證明材料；（5）在前述材料不能充分說明交易的真實(shí)性或申請材料之間的一致性時，要求提供的補(bǔ)充材料。3.境內(nèi)居民個人以境內(nèi)外合法資產(chǎn)或權(quán)益已向特殊目的公司出資但未按規(guī)定辦理境外投資外匯登記的，還應(yīng)向外匯局提交說明函。（三）審核及操作要點(diǎn)1.境內(nèi)居民個人在辦理境外投資外匯登記業(yè)務(wù)時，須憑合法身份證件（居民身份證件或護(hù)照等）辦理，境外永久居留證明等不能作為業(yè)務(wù)辦理依據(jù)。對于持護(hù)照的外國公民（包括無國籍人）以及持港澳居民來往內(nèi)地通行證、臺灣居民來往大陸通行證的港澳臺同胞等境外個人，在境內(nèi)辦理境外投資外匯登記業(yè)務(wù)時，需審核相關(guān)真實(shí)性證明材料（如境內(nèi)購買的房產(chǎn)、內(nèi)資權(quán)益等相

42、關(guān)財產(chǎn)權(quán)利證明文件等）。 對于同時持有境內(nèi)合法身份證件和境外（含港澳臺）合法身份證件的，視同境外個人管理。對于境外個人以其境外資產(chǎn)或權(quán)益向境外特殊目的公司出資的，不納入境內(nèi)居民個人特殊目的公司外匯（補(bǔ)）登記范圍。2.境內(nèi)居民個人辦理登記之前，可在境外先行設(shè)立特殊目的公司，但在登記完成之前，除支付（含境外支付）特殊目的公司注冊費(fèi)用外，境內(nèi)居民個人對該特殊目的公司不得發(fā)生其他出資（含境外出資）行為，否則按特殊目的公司外匯補(bǔ)登記處理。3.境內(nèi)居民個人只為直接設(shè)立或控制的（第一層）特殊目的公司辦理登記。4.境內(nèi)居民個人以境內(nèi)資產(chǎn)或權(quán)益向特殊目的公司出資的，應(yīng)向境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益所在地銀行申請辦理境內(nèi)居

43、民個人特殊目的公司外匯登記。如有多個境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益且所在地不一致時，境內(nèi)居民應(yīng)選擇其中一個主要資產(chǎn)或權(quán)益所在地銀行集中辦理登記。境內(nèi)居民個人以境外合法資產(chǎn)或權(quán)益出資的，應(yīng)向戶籍所在地銀行申請辦理登記。5.對于境內(nèi)居民個人以境內(nèi)外合法資產(chǎn)或權(quán)益已向特殊目的公司出資但未按規(guī)定辦理境外投資外匯登記的，在境內(nèi)居民個人向相關(guān)外匯局出具說明函詳細(xì)說明理由后，相關(guān)外匯局按照個案業(yè)務(wù)集體審議制度審核辦理補(bǔ)登記。對于涉嫌違反外匯管理規(guī)定的，依法進(jìn)行處理。6.銀行辦理境內(nèi)居民個人特殊目的公司外匯登記，應(yīng)在境內(nèi)居民個人境外投資外匯登記表上加蓋銀行業(yè)務(wù)專用章，留存一份備查，另一份返還給登記申請人。7.側(cè)重了解境外

44、投資項(xiàng)目可行性和投融資計劃、境內(nèi)資產(chǎn)或權(quán)益情況、出資路徑等。8.一般的境內(nèi)居民境外設(shè)立特殊目的公司不涉及對外付匯。如客戶有真實(shí)、合理需求購匯匯出資金用于特殊目的公司設(shè)立、股份回購或退市情況，需向外匯局申請辦理購付匯核準(zhǔn)手續(xù)，應(yīng)告知客戶先行向外匯局咨詢購付匯可行性。（四）風(fēng)險提示1.注意判定申請人設(shè)立的境外公司是否為特殊目的公司，以及申請人設(shè)立特殊目的公司的資格。2.境外投資的境內(nèi)（外）資產(chǎn)或權(quán)益存在不真實(shí)、不合法的嫌疑：應(yīng)提供合法有效的境內(nèi)資產(chǎn)或權(quán)益所有權(quán)證明，如股東名冊、認(rèn)繳人名冊等真實(shí)性證明材料；涉及境外資產(chǎn)或權(quán)益所有權(quán)證明材料的，應(yīng)報告當(dāng)?shù)赝鈪R局。3.客戶是否以境內(nèi)貨幣形式出資。如以境內(nèi)

45、貨幣形式出資，因涉及客戶后續(xù)需向外匯局申請辦理購付匯核準(zhǔn)手續(xù)，應(yīng)告知客戶先行向外匯局咨詢購付匯可行性。4.截至申請日之前，客戶除支付（含境外支付）特殊目的公司注冊費(fèi)用外，已向特殊目的公司出資但未按規(guī)定辦理境外投資外匯登記的，銀行應(yīng)提示境內(nèi)居民個人到外匯局辦理補(bǔ)登記手續(xù)。十一境內(nèi)居民個人特殊目的公司外匯變更登記（一）業(yè)務(wù)定義已登記的特殊目的公司發(fā)生境內(nèi)居民個人股東、名稱、經(jīng)營期限等基本信息變更，或發(fā)生境內(nèi)居民個人增資、減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓或置換、合并或分立等重要事項(xiàng)變更的，到銀行辦理境內(nèi)居民個人特殊目的公司外匯變更登記。（二）審核材料1.書面申請與新境內(nèi)居民個人境外投資外匯登記表（一式兩份）；2.原境

46、內(nèi)居民個人境外投資外匯登記表；3.其他相關(guān)真實(shí)性證明材料。（三）審核及操作要點(diǎn)1.審核新境內(nèi)居民個人境外投資外匯登記表表格內(nèi)容填寫是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與客戶提交的其他書面材料內(nèi)容是否一致。2.客戶是否已辦理相關(guān)特殊目的公司外匯登記。3.根據(jù)申請變更外匯登記事項(xiàng)，了解相關(guān)變更內(nèi)容的真實(shí)性、合法性。（四）風(fēng)險提示變更登記后，客戶從境外第一層特殊目的公司獲得資本變動收入等需要匯回資金的，須開立境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶接收。非第一層級特殊目的公司發(fā)生資本變動事項(xiàng)有收入需要調(diào)回的，應(yīng)以利潤、分紅形式從第一層特殊目的公司調(diào)回。十二境內(nèi)居民個人特殊目的公司外匯注銷登記（一）業(yè)務(wù)定義因破產(chǎn)、解散、清算、經(jīng)營期滿、身

47、份變更等原因造成境內(nèi)居民個人不再持有已登記的特殊目的公司權(quán)益的，或者不再屬于需要辦理特殊目的公司登記的，到銀行辦理境內(nèi)居民個人特殊目的公司外匯注銷登記。（二）審核材料1.書面申請及相關(guān)真實(shí)性證明材料；2.原境內(nèi)居民個人境外投資外匯登記表。（三）審核及操作要點(diǎn)1.審核提交材料的真實(shí)性，與境內(nèi)居民個人境外投資外匯登記表信息是否匹配。2.了解客戶是否已辦理相關(guān)特殊目的公司外匯登記。3.查詢是否有資金匯回。（四）風(fēng)險提示防范清算所得與外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)存量權(quán)益申報數(shù)據(jù)不匹配的情況。十三特殊目的公司項(xiàng)下境內(nèi)個人購付匯（一）業(yè)務(wù)定義境內(nèi)居民個人在辦理特殊目的公司外匯登記（含變更登記）后，經(jīng)外匯局核準(zhǔn)后，憑資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件到銀行辦理購付匯業(yè)務(wù)。（二）審核材料外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)打印的核準(zhǔn)件。（三）審核及操作要點(diǎn)1.確保審核提交材料的真實(shí)性。2.注意外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)打印的核準(zhǔn)件與購付匯金額是否匹配。3.未經(jīng)外匯局核準(zhǔn)，不得辦理特殊目的公司項(xiàng)下境內(nèi)個人購付匯。十四境外放款專用賬戶開立、注銷（一）業(yè)務(wù)定義境