境外直接投資外匯業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范

1、境外直接投資外匯業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范 第一部分總體要求一客戶識(shí)別銀行為投資主體辦理境外直接投資外匯業(yè)務(wù)前，除按照總則標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行客戶識(shí)別外，還應(yīng)審核客戶準(zhǔn)入條件：（一）查詢外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)，確認(rèn)客戶是否按規(guī)定報(bào)送直接投資存量權(quán)益數(shù)據(jù)，確保客戶未被業(yè)務(wù)管控。（二）審核境內(nèi)機(jī)構(gòu)相關(guān)合法注冊(cè)文件及商務(wù)主管部門(mén)或國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)或財(cái)政部門(mén)相關(guān)文件，確保審辦業(yè)務(wù)所需材料真實(shí)、合法、合規(guī)、齊全。（三）對(duì)于境內(nèi)居民個(gè)人辦理特殊目的公司具體包括：1.在境內(nèi)擁有永久性居所，因境外旅游、就學(xué)、就醫(yī)、工作、境外居留要求等原因而暫時(shí)離開(kāi)永久居所，在上述原因消失后仍回到永久性居所的自然人；2.持有境內(nèi)企業(yè)內(nèi)資權(quán)益的自然人；3

2、.持有境內(nèi)企業(yè)原內(nèi)資權(quán)益，后該權(quán)益雖變更為外資權(quán)益但仍為本人所最終持有的自然人。二客戶分類(lèi)（一）可信客戶與關(guān)注客戶，按照總則標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類(lèi)。除此之外，關(guān)注客戶還包含以下主體：1.投資主體為融資租賃公司、基金類(lèi)機(jī)構(gòu)、投資公司、咨詢公司等不具有實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)以及合伙制企業(yè)；2.自身資產(chǎn)總額低于其對(duì)外投資項(xiàng)目投資總額的機(jī)構(gòu)（即母小子大情形）；3.投資資金并非來(lái)自投資主體自有資金的機(jī)構(gòu)（不含股東借款）；4.境內(nèi)投資主體為異地機(jī)構(gòu)、股東為異地機(jī)構(gòu)或個(gè)人；5.境內(nèi)投資主體成立時(shí)間不超過(guò)1年或短期內(nèi)集中辦理境外直接投資登記業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)；6.境外投資項(xiàng)目與境內(nèi)投資主體主營(yíng)業(yè)務(wù)差異較大的機(jī)構(gòu)；7.企業(yè)負(fù)責(zé)人

3、、主要股東、總經(jīng)理等高管人員被納入個(gè)人結(jié)售匯關(guān)注名單的機(jī)構(gòu)；8.其他銀行認(rèn)定的關(guān)注客戶。（二）銀行應(yīng)按照總則要求，進(jìn)行客戶背景調(diào)查，綜合考慮客戶或?qū)嶋H控制人身份、地域、行業(yè)、特點(diǎn)、歷史交易等因素，合理劃分客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，對(duì)于關(guān)注客戶辦理境外直接投資業(yè)務(wù)適用更加嚴(yán)格的盡職調(diào)查和業(yè)務(wù)審批程序。三業(yè)務(wù)審核（一）銀行辦理境外直接投資外匯業(yè)務(wù)，應(yīng)盡職審查客戶資料，全面了解業(yè)務(wù)背景，確?？蛻羯暾?qǐng)辦理業(yè)務(wù)背景真實(shí)、交易目的清楚合理、資金來(lái)源合法合規(guī)，確保境外投資項(xiàng)目經(jīng)主管部門(mén)批準(zhǔn)。（二）在明知客戶無(wú)真實(shí)投資背景，交易目的不合理，資金來(lái)源不合法，涉嫌通過(guò)虛假、偽造或變?cè)鞈{證等情況下，銀行不得辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。（三）

4、銀行應(yīng)對(duì)客戶提交的對(duì)外直接投資交易單證的真實(shí)性及其與對(duì)外直接投資外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查。包括但不限于：通過(guò)客戶上年度審計(jì)報(bào)告或最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表、客戶在銀行辦理結(jié)算的收支記錄、客戶在海關(guān)或其他第三方機(jī)構(gòu)可查數(shù)據(jù)等信息，收集分析客戶資金來(lái)源是否真實(shí)、合法；通過(guò)境外項(xiàng)目投標(biāo)書(shū)、收購(gòu)協(xié)議、轉(zhuǎn)股協(xié)議、租賃合同、勞務(wù)合同等材料，分析客戶資金用途是否真實(shí)合規(guī)。當(dāng)客戶日常結(jié)算業(yè)務(wù)與對(duì)外投資業(yè)務(wù)分別在不同的銀行辦理時(shí)，辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)銀行可要求客戶提供日常結(jié)算業(yè)務(wù)賬戶流水，證明企業(yè)的大額資金來(lái)源。（四）銀行辦理境外直接投資外匯登記，除申請(qǐng)書(shū)、登記表等須留存原件外，其他相關(guān)材料應(yīng)查驗(yàn)、審核原件，并留存經(jīng)境內(nèi)

5、機(jī)構(gòu)加蓋單位公章（包括公章、財(cái)務(wù)章或其他具有相關(guān)法律效力的單位印章）的所有書(shū)面申請(qǐng)材料原件或復(fù)印件（或：經(jīng)境內(nèi)居民個(gè)人本人簽名的所有書(shū)面申請(qǐng)材料原件或復(fù)印件），并按外匯局文件規(guī)定的年限保留相關(guān)業(yè)務(wù)資料備查。（五）境內(nèi)企業(yè)（含非銀行金融機(jī)構(gòu)）取得相關(guān)主管部門(mén)關(guān)于境外直接投資的批準(zhǔn)文件并按規(guī)定辦理外匯登記后，應(yīng)在境外投資項(xiàng)目具有真實(shí)、合規(guī)、明確的實(shí)際資金用途時(shí)，匯出境外直接投資資金，不得提前（購(gòu)匯）匯出。未經(jīng)批準(zhǔn)，境外直接投資資金不得直接或間接用于證券投資，不得利用境外直接投資渠道開(kāi)展QDLP業(yè)務(wù)。（六）辦理直接投資項(xiàng)下外匯收支應(yīng)遵循“先登記后匯兌”原則，在資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)尚可流入/匯出額度內(nèi)辦理

6、資金收付，不得為管控企業(yè)辦理境外直接投資相關(guān)業(yè)務(wù)。（七）銀行辦理境外直接投資資金匯出（包括前期費(fèi)用匯出）應(yīng)按照支付使用原則，審核并確認(rèn)客戶資金使用具有真實(shí)用途證明材料（合同或協(xié)議、支付指令等）后，方可為客戶辦理資金匯出業(yè)務(wù)，境外并購(gòu)股權(quán)的應(yīng)審核相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議等資料。四風(fēng)險(xiǎn)提示對(duì)具有下列異常特征的業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)加強(qiáng)盡職調(diào)查，以更嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行真實(shí)性審核及持續(xù)監(jiān)控，并審慎辦理相關(guān)業(yè)務(wù)：（一）以境外直接投資為渠道，實(shí)為境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人向境外轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或投資移民的。（二）交易目的不合理的。（三）資金來(lái)源不合理的。（四）資金去向存疑的（不能明確說(shuō)明資金最終去向、用途的）。（五）涉嫌通過(guò)虛假、偽造或變?cè)鞈{證辦理

7、業(yè)務(wù)的。五持續(xù)監(jiān)測(cè)（一）銀行應(yīng)事后跟蹤境外直接投資企業(yè)資金使用情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常信息。對(duì)于異?？蛻?，銀行應(yīng)保持警覺(jué)，從辦理登記到資金對(duì)外支付，應(yīng)全程對(duì)資金來(lái)源與應(yīng)用進(jìn)行全面審核，審慎辦理。業(yè)務(wù)登記環(huán)節(jié)應(yīng)了解客戶資金來(lái)源；資金匯出環(huán)節(jié)應(yīng)收取客戶資金來(lái)源相關(guān)證明；資金匯出境外后，應(yīng)要求客戶提供境外資金使用相關(guān)憑證及對(duì)賬單等材料，跟蹤資金使用情況。如銀行發(fā)現(xiàn)資金使用用途和業(yè)務(wù)登記用途不一致的，應(yīng)及時(shí)向外匯局和牽頭銀行上報(bào)異常信息。（二）銀行應(yīng)按照法律法規(guī)要求對(duì)大額、可疑交易及行為，要求客戶履行聲明及告知程序。對(duì)于客戶故意使用虛假資料行為，銀行應(yīng)作為不良記錄記入客戶檔案，對(duì)虛假資料妥善保管后報(bào)告外匯局

8、。 外匯局確認(rèn)情況屬實(shí)的，由公約工作組對(duì)成員銀行進(jìn)行情況通報(bào)或風(fēng)險(xiǎn)提示。（三）銀行辦理對(duì)外直接投資外匯業(yè)務(wù)，應(yīng)按外匯管理規(guī)定審核和留存業(yè)務(wù)資料。對(duì)外直接投資外匯業(yè)務(wù)申請(qǐng)材料應(yīng)作為業(yè)務(wù)檔案留存10年備查。第二部分具體業(yè)務(wù)審核規(guī)范一境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資前期費(fèi)用登記（一）業(yè)務(wù)定義境外直接投資前期費(fèi)用是指境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外投資設(shè)立項(xiàng)目或企業(yè)前，需要向境外支付與境外直接投資有關(guān)的費(fèi)用，包括但不限于：1.收購(gòu)境外企業(yè)股權(quán)或境外資產(chǎn)權(quán)益，按項(xiàng)目所在地法律規(guī)定或出讓方要求需繳納的保證金；2.在境外項(xiàng)目招標(biāo)過(guò)程中，需支付的投標(biāo)保證金；3.開(kāi)展境外直接投資前，進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查、租購(gòu)辦公場(chǎng)地和設(shè)備、聘用人員，以及聘請(qǐng)境外中

9、介機(jī)構(gòu)提供服務(wù)所需的費(fèi)用。（二）審核材料1.境外直接投資前期費(fèi)用登記業(yè)務(wù)審核材料（1）境外直接投資外匯登記業(yè)務(wù)申請(qǐng)表；（2）營(yíng)業(yè)執(zhí)照和組織機(jī)構(gòu)代碼證（三證合一的，提供新版營(yíng)業(yè)執(zhí)照）；（3）涉及國(guó)有企業(yè)境外投資的，還需提交國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)或財(cái)政部門(mén)的批準(zhǔn)文件。關(guān)注客戶除提供上述（1）（3）項(xiàng)材料外，還應(yīng)提供：（4）已向境外直接投資機(jī)構(gòu)主管部門(mén)報(bào)送的書(shū)面申請(qǐng)及境內(nèi)機(jī)構(gòu)參與投標(biāo)、并購(gòu)或合資合作項(xiàng)目的相關(guān)真實(shí)性證明材料，如并購(gòu)協(xié)議、境外項(xiàng)目投標(biāo)書(shū)、租賃合同、勞務(wù)合同等。（5）境外投資資金來(lái)源證明、資金使用計(jì)劃和董事會(huì)決議（或合伙人決議）、合同或其他真實(shí)性證明材料。2.境內(nèi)機(jī)構(gòu)為其境外分支機(jī)構(gòu)等非獨(dú)立核

10、算機(jī)構(gòu)購(gòu)買(mǎi)境外房產(chǎn)資金匯出登記業(yè)務(wù)審核材料（1）境外直接投資外匯登記業(yè)務(wù)申請(qǐng)表（對(duì)此表應(yīng)審核表格內(nèi)容填寫(xiě)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與客戶提交的其他書(shū)面材料內(nèi)容是否一致）；（2）境外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)代表機(jī)構(gòu)等非獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)/備案文件或注冊(cè)證明文件；（3）境外購(gòu)房合同或協(xié)議；關(guān)注客戶除提供上述（1）（3）項(xiàng)材料外，還應(yīng)提供：（4）其他真實(shí)性證明材料，如第三方機(jī)構(gòu)出具的房產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、擬購(gòu)辦公樓的實(shí)體照片等；（5）其他真實(shí)性證明材料。（三）審核及操作要點(diǎn)1.境內(nèi)機(jī)構(gòu)是否為本地注冊(cè)機(jī)構(gòu)，非本地注冊(cè)機(jī)構(gòu)應(yīng)在其注冊(cè)地銀行辦理登記。2.審核境外直接投資外匯登記業(yè)務(wù)申請(qǐng)表內(nèi)容填寫(xiě)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與客戶提交的

11、相關(guān)書(shū)面證明材料內(nèi)容是否一致。3.境內(nèi)機(jī)構(gòu)（含境內(nèi)企業(yè)、銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)，下同）匯出境外的前期費(fèi)用，累計(jì)匯出額原則上不超過(guò)300萬(wàn)美元且不超過(guò)中方投資總額的15%。4.前期費(fèi)用累計(jì)匯出額超過(guò)300萬(wàn)美元或超過(guò)中方投資總額15%的，應(yīng)告知境內(nèi)投資者需提交說(shuō)明函至注冊(cè)地外匯局申請(qǐng)，由所在地外匯局辦理前期費(fèi)用登記。5.匯出境外的前期費(fèi)用，應(yīng)列入境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資總額。6.銀行按規(guī)定審核后通過(guò)外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)登記可匯出前期費(fèi)用額度。（四）風(fēng)險(xiǎn)提示1.短期內(nèi)擬設(shè)立多個(gè)境外投資項(xiàng)目而集中申請(qǐng)辦理境外直接投資前期費(fèi)用登記業(yè)務(wù)：應(yīng)提交前期費(fèi)用對(duì)應(yīng)支出項(xiàng)目的相關(guān)證明材料（如收購(gòu)協(xié)議、境外項(xiàng)目投標(biāo)書(shū)、

12、租賃合同、勞務(wù)合同等），以及企業(yè)集中進(jìn)行境外直接投資的商業(yè)合理性說(shuō)明材料、最近一期經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表。2.屬于境內(nèi)外關(guān)聯(lián)企業(yè)相互間投資而申請(qǐng)登記前期費(fèi)用作為保證金：應(yīng)提交前期費(fèi)用對(duì)應(yīng)支出項(xiàng)目的相關(guān)證明材料（如收購(gòu)協(xié)議、境外項(xiàng)目投標(biāo)書(shū)、租賃合同、勞務(wù)合同等），以及企業(yè)進(jìn)行關(guān)聯(lián)投資的商業(yè)合理性說(shuō)明材料、最近一期經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表。3.屬于收購(gòu)境外企業(yè)股權(quán)或境外資產(chǎn)權(quán)益而申請(qǐng)辦理前期費(fèi)用外匯登記的：應(yīng)關(guān)注后續(xù)被并購(gòu)境外企業(yè)股權(quán)或境外資產(chǎn)權(quán)益作價(jià)的合理性。二境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資前期費(fèi)用匯出、匯回（一）業(yè)務(wù)定義境內(nèi)機(jī)構(gòu)在辦理境外直接投資前期費(fèi)用登記后，通過(guò)銀行將登記額度內(nèi)的前期費(fèi)用匯出境外或匯回境內(nèi)。（二）

13、審核材料1.業(yè)務(wù)登記憑證；2.外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)銀行端打印的境外投資前期費(fèi)用額度控制信息表。除提供上述12項(xiàng)外，還應(yīng)要求其提供：境外投資資金來(lái)源證明、資金使用計(jì)劃和董事會(huì)決議（或合伙人決議）、合同或其他真實(shí)性證明材料。關(guān)注客戶應(yīng)提供資金使用具體計(jì)劃，需詳細(xì)說(shuō)明資金支付安排，用途和最終用途（針對(duì)境外多層控股情況）以及收款人和最終收款人（針對(duì)境外多層控股情況）。（三）審核及操作要點(diǎn)1.前期費(fèi)用匯出（1）銀行應(yīng)重點(diǎn)了解境外投資項(xiàng)目可行性和投資計(jì)劃、擬投資總額、資金來(lái)源、前期費(fèi)用匯出金額、匯款路徑、主要用途等。（2）銀行應(yīng)按照外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)登記的前期費(fèi)用額度信息辦理匯出業(yè)務(wù)，累計(jì)匯出金額不

14、得超過(guò)外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)登記的前期費(fèi)用額度。（3）銀行為關(guān)注客戶辦理前期費(fèi)用資金匯出應(yīng)按照支付使用原則，審核并確認(rèn)關(guān)注客戶資金使用具有真實(shí)用途證明材料（合同或協(xié)議、支付指令等）后，可為其辦理資金匯出業(yè)務(wù)。（4）銀行應(yīng)定期跟蹤境外投資前期費(fèi)用使用情況，客戶如在匯出前期費(fèi)用之日起6個(gè)月內(nèi)仍未設(shè)立境外投資項(xiàng)目或購(gòu)買(mǎi)境外房產(chǎn)的，應(yīng)主動(dòng)向注冊(cè)地外匯局報(bào)告客戶前期費(fèi)用使用情況并要求客戶將剩余資金退回。如確有客觀原因，客戶可提交說(shuō)明函向原登記銀行申請(qǐng)延期，經(jīng)銀行同意，6個(gè)月期限可適當(dāng)延長(zhǎng)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)12個(gè)月。關(guān)注客戶申請(qǐng)延期的，還應(yīng)提交其他相關(guān)直接證明材料，若客戶不予配合時(shí)，銀行應(yīng)向外匯局報(bào)告，外匯

15、局對(duì)企業(yè)進(jìn)行約談。2.前期費(fèi)用匯回（1）銀行應(yīng)重點(diǎn)了解客戶此前是否辦理過(guò)前期費(fèi)用匯出業(yè)務(wù)，累計(jì)匯出金額與使用情況。（2）前期費(fèi)用累計(jì)匯回金額原則上不得超過(guò)匯出的前期費(fèi)用金額。（3）前期費(fèi)用資金原則上按原路退回，購(gòu)匯匯出的前期費(fèi)用可憑原購(gòu)匯憑證直接辦理結(jié)匯手續(xù)。（四）風(fēng)險(xiǎn)提示1.短期內(nèi)集中、頻繁辦理境外直接投資前期費(fèi)用的匯出、匯回的。應(yīng)要求客戶提供資金使用具體計(jì)劃，以及提交或事后補(bǔ)交資金匯劃憑證。2.銀行判斷前期費(fèi)用資金來(lái)源存疑，可能并非來(lái)自投資主體自有資金的，如來(lái)自于一個(gè)或多個(gè)個(gè)人賬戶、基金類(lèi)機(jī)構(gòu)、合伙制企業(yè)等的資金匯集。應(yīng)要求客戶提交能夠證明資金來(lái)源的經(jīng)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)告，銀行、海

16、關(guān)等第三方機(jī)構(gòu)認(rèn)可的賬戶或收支記錄、數(shù)據(jù)等。3.客戶申請(qǐng)辦理境外直接投資前期費(fèi)用提前購(gòu)匯業(yè)務(wù)的，銀行應(yīng)不予辦理。4.除投資資格證書(shū)上存在二層投資的，企業(yè)確需通過(guò)境內(nèi)NRA賬戶劃轉(zhuǎn)的情況外，其他的向境內(nèi)NRA賬戶劃轉(zhuǎn)前期費(fèi)用的，可認(rèn)為無(wú)實(shí)際資金支付需求，銀行應(yīng)不予辦理。三境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯登記（一）業(yè)務(wù)定義境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)境外直接投資主管部門(mén)核準(zhǔn)，通過(guò)設(shè)立（獨(dú)資、合資、合作）、并購(gòu)、參股等方式在境外設(shè)立或取得既有企業(yè)或項(xiàng)目所有權(quán)、控制權(quán)或經(jīng)營(yíng)管理權(quán)等權(quán)益的行為。（二）審核材料可信客戶的審核材料遵循相關(guān)法規(guī)：1.境外直接投資外匯登記業(yè)務(wù)申請(qǐng)表；2.營(yíng)業(yè)執(zhí)照或注冊(cè)登記證明及組織機(jī)構(gòu)代碼證（多個(gè)境內(nèi)機(jī)

17、構(gòu)共同實(shí)施一項(xiàng)境外直接投資的，應(yīng)提交各境內(nèi)機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照或注冊(cè)登記證明及組織機(jī)構(gòu)代碼證；三證合一的，提供新版營(yíng)業(yè)執(zhí)照，下同）；3.非金融企業(yè)境外投資提供商務(wù)主管部門(mén)頒發(fā)的企業(yè)境外投資證書(shū)；金融機(jī)構(gòu)境外投資提供相關(guān)金融主管部門(mén)對(duì)該項(xiàng)投資的批準(zhǔn)文件或無(wú)異議函（如相關(guān)金融主管部門(mén)明確表示不出具相關(guān)批準(zhǔn)文件或無(wú)異議函的，應(yīng)由擬境外投資的金融機(jī)構(gòu)自行出具依法合規(guī)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)、自行承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任并加蓋單位公章的承諾函）。涉及國(guó)有企業(yè)境外直接投資的，還需提交國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)或財(cái)政部門(mén)的批準(zhǔn)文件；4.外國(guó)投資者以境外股權(quán)并購(gòu)境內(nèi)公司導(dǎo)致境內(nèi)公司或其股東持有境外公司股權(quán)的，另需提供加注的外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)和

18、加注的外商投資企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照；5.按照現(xiàn)行管理規(guī)定，還需要提供發(fā)改委的境外投資備案文件；6.投資資金來(lái)源與資金用途（使用計(jì)劃）情況說(shuō)明；7.董事會(huì)決議（或合伙人決議）、合同或其他真實(shí)性證明材料。關(guān)注客戶除提供上述17項(xiàng)外，還應(yīng)要求其提供：8.如果發(fā)生前期費(fèi)用匯出的，提供相關(guān)說(shuō)明文件及匯出憑證；9.外匯資金來(lái)源情況的證明材料；10.其它證明材料，如經(jīng)審計(jì)的能夠說(shuō)明境外直接投資商業(yè)合理性的財(cái)務(wù)報(bào)表，或可信第三方認(rèn)可的投資計(jì)劃、商業(yè)計(jì)劃等。（三）審核及操作要點(diǎn)1.境內(nèi)機(jī)構(gòu)是否為本地注冊(cè)機(jī)構(gòu)。2.審核境外直接投資外匯登記業(yè)務(wù)申請(qǐng)表內(nèi)容填寫(xiě)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與客戶提交的其他書(shū)面材料內(nèi)容是否一致。3.多

19、個(gè)境內(nèi)機(jī)構(gòu)共同實(shí)施一項(xiàng)境外直接投資的，應(yīng)統(tǒng)一授權(quán)一個(gè)境內(nèi)機(jī)構(gòu)向其注冊(cè)地銀行申請(qǐng)辦理境外直接投資外匯登記；銀行通過(guò)外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)完成境外直接投資外匯登記后，其他境內(nèi)機(jī)構(gòu)可分別向登記地銀行領(lǐng)取業(yè)務(wù)登記憑證。4.境內(nèi)機(jī)構(gòu)設(shè)立境外分公司，參照境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資管理。境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)到注冊(cè)地銀行辦理境外直接投資外匯登記。在外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)中，開(kāi)辦費(fèi)用應(yīng)納入投資總額登記。境內(nèi)機(jī)構(gòu)設(shè)立境外分公司每年應(yīng)按規(guī)定辦理境外直接投資存量權(quán)益登記。5.境內(nèi)機(jī)構(gòu)以境外資金或其他境外資產(chǎn)或權(quán)益出資的境外直接投資，應(yīng)向注冊(cè)地銀行申請(qǐng)辦理境外直接投資外匯登記。（四）風(fēng)險(xiǎn)提示當(dāng)客戶存在下述情形時(shí)，無(wú)論可信客戶還是關(guān)注客

20、戶，均應(yīng)審慎辦理，從嚴(yán)實(shí)施盡職審查，并加強(qiáng)后續(xù)購(gòu)匯、資金匯出、利潤(rùn)匯回等環(huán)節(jié)的持續(xù)監(jiān)控。1.短期內(nèi)集中辦理多項(xiàng)境外直接投資外匯登記，且無(wú)前期費(fèi)用登記和匯出：應(yīng)增加提供經(jīng)審計(jì)的、能夠說(shuō)明境外直接投資商業(yè)合理性的材料，或者由獨(dú)立第三方提供的保函、境內(nèi)機(jī)構(gòu)參與境外投標(biāo)、并購(gòu)、合資、合作等的真實(shí)性證明材料。2.企業(yè)成立時(shí)間不足一年或正常經(jīng)營(yíng)時(shí)間少于一年即辦理500萬(wàn)美元以上境外直接投資外匯登記：應(yīng)增加提供經(jīng)審計(jì)的、能夠說(shuō)明境外直接投資商業(yè)合理性的材料，以及企業(yè)最近一期專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、證明資金來(lái)源真實(shí)性的材料。3.境內(nèi)投資主體自身資產(chǎn)總額大幅低于其對(duì)外投資項(xiàng)目的投資總額或注冊(cè)資本：應(yīng)提供外匯資金來(lái)源情

21、況的有效證明材料，如銀行賬戶收支記錄、籌措資金的資料、經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告等；應(yīng)客觀因素當(dāng)時(shí)無(wú)法提供的，應(yīng)書(shū)面承諾實(shí)際匯出時(shí)提供。4.境外投資項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)與境內(nèi)投資主體主營(yíng)業(yè)務(wù)存在較大差異：應(yīng)增加提供經(jīng)審計(jì)的、能夠說(shuō)明境外直接投資商業(yè)合理性的材料，或者由獨(dú)立第三方提供的保函、境內(nèi)機(jī)構(gòu)參與境外投標(biāo)、并購(gòu)、合資、合作等的真實(shí)性證明材料。5.屬于境內(nèi)企業(yè)向境外母公司、關(guān)聯(lián)企業(yè)投資的情況，如外商投資企業(yè)向其外方投資者進(jìn)行投資：應(yīng)增加提供經(jīng)審計(jì)的、能夠說(shuō)明境外直接投資商業(yè)合理性的材料，或者由獨(dú)立第三方提供的保函、境內(nèi)機(jī)構(gòu)參與境外投標(biāo)、并購(gòu)、合資、合作等的真實(shí)性證明材料。6.被收購(gòu)或參股的境外項(xiàng)目為境內(nèi)居民控

22、制或持有的，且相關(guān)項(xiàng)目未辦理外匯登記：應(yīng)補(bǔ)辦相關(guān)登記，并提供外匯資金來(lái)源情況的合規(guī)性證明材料，如銀行賬戶收支記錄、籌措資金的資料、經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告等。7.涉及收購(gòu)境外企業(yè)股權(quán)或境外資產(chǎn)權(quán)益的，被并購(gòu)境外企業(yè)股權(quán)或境外資產(chǎn)權(quán)益作價(jià)明顯較市場(chǎng)行情大幅偏高或偏低：應(yīng)增加提供經(jīng)審計(jì)的、能夠說(shuō)明境外直接投資商業(yè)合理性的材料，或者由獨(dú)立第三方提供的保函、可信的第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的境外企業(yè)評(píng)估報(bào)告、境內(nèi)機(jī)構(gòu)參與境外投標(biāo)、并購(gòu)、合資、合作等的真實(shí)性證明材料。8.境外投資目的地為維爾京群島、開(kāi)曼群島等離岸中心、避稅天堂：應(yīng)提供外匯資金來(lái)源情況的合規(guī)性證明材料，如銀行賬戶收支記錄、籌措資金的資料、經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告

23、等；提供最終投資項(xiàng)目和商業(yè)目的的說(shuō)明材料。9.境內(nèi)投資主體最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度連續(xù)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)虧損，或者已經(jīng)資不抵債：應(yīng)提供外匯資金來(lái)源情況的有效證明材料，如銀行賬戶收支記錄、籌措資金的資料、經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告等；因客觀因素當(dāng)時(shí)無(wú)法提供的，應(yīng)書(shū)面承諾實(shí)際匯出時(shí)提供。10.以境外資金或其他境外資產(chǎn)或權(quán)益出資的境外直接投資的：應(yīng)審核其境外資金留存或境外收益獲取的合規(guī)性，如發(fā)現(xiàn)涉嫌以其非法留存境外的資產(chǎn)或權(quán)益轉(zhuǎn)做境外投資的，不得為其辦理境外直接投資外匯登記。四境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯變更登記（一）業(yè)務(wù)定義已登記的境外企業(yè)發(fā)生基本信息及股權(quán)變動(dòng)（如增資、減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等）情況，經(jīng)商務(wù)主管部門(mén)批準(zhǔn)（備案）后，其投

24、資主體到銀行申請(qǐng)辦理境外投資外匯變更登記。（二）審核材料1.境外直接投資外匯登記業(yè)務(wù)申請(qǐng)表，業(yè)務(wù)登記憑證；2.非金融類(lèi)境外投資提供商務(wù)主管部門(mén)頒發(fā)的企業(yè)境外投資證書(shū)、對(duì)變更事項(xiàng)的批準(zhǔn)或備案文件；金融類(lèi)境外投資提供相關(guān)行業(yè)主管部門(mén)對(duì)變更事項(xiàng)的批準(zhǔn)或備案文件或無(wú)異議函（如相關(guān)金融主管部門(mén)明確表示不出具相關(guān)批準(zhǔn)文件或無(wú)異議函的，可由擬境外投資的金融機(jī)構(gòu)自行出具依法合規(guī)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)、自行承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任并加蓋單位公章的承諾函）；3.境外投資資金來(lái)源證明、資金使用計(jì)劃和董事會(huì)決議（或合伙人決議）、合同或其他真實(shí)性證明材料。4.如新增境內(nèi)投資者，應(yīng)提供該投資者的營(yíng)業(yè)執(zhí)照和組織機(jī)構(gòu)代碼證（三證合一的，提供新

25、版營(yíng)業(yè)執(zhí)照），涉及新增國(guó)有企業(yè)境外直接投資的，還需提交國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)或財(cái)政部門(mén)的批準(zhǔn)文件；5.如新增境內(nèi)股東涉及國(guó)有企業(yè)境外投資的，還需提交國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)或財(cái)政部門(mén)的批準(zhǔn)文件。關(guān)注客戶新增境外直接投資的，除滿足上述15點(diǎn)外，還應(yīng)提供經(jīng)審計(jì)的、能夠說(shuō)明增資合理性的財(cái)務(wù)報(bào)表，或境外相關(guān)機(jī)構(gòu)出具的企業(yè)變更相關(guān)批準(zhǔn)備案文件，或可信第三方認(rèn)可的投資計(jì)劃、商業(yè)計(jì)劃等。（三）審核及操作要點(diǎn)1.境內(nèi)機(jī)構(gòu)是否為本地注冊(cè)機(jī)構(gòu)。2.審核境外直接投資外匯登記業(yè)務(wù)申請(qǐng)表內(nèi)容填寫(xiě)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與客戶提交的其他書(shū)面材料內(nèi)容是否一致。3.多個(gè)境內(nèi)機(jī)構(gòu)共同實(shí)施一項(xiàng)境外直接投資的，按其指定的一家境內(nèi)機(jī)構(gòu)向其注冊(cè)地外匯

26、局轄內(nèi)銀行申請(qǐng)辦理變更登記，其他境內(nèi)機(jī)構(gòu)無(wú)需重復(fù)申請(qǐng)；銀行通過(guò)外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)完成境外直接投資外匯變更登記后，其他境內(nèi)機(jī)構(gòu)可分別向登記地銀行領(lǐng)取業(yè)務(wù)登記憑證。4.境外企業(yè)因減資、轉(zhuǎn)股等需要匯回資金的，境內(nèi)投資主體在注冊(cè)地銀行辦理變更登記后，直接到銀行辦理后續(xù)境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶開(kāi)立、匯回資金入賬等手續(xù)。5.境外放款轉(zhuǎn)為對(duì)境外公司股權(quán)投資的，應(yīng)同時(shí)向注冊(cè)地外匯局申請(qǐng)辦理境外放款變更或注銷(xiāo)登記。6.境內(nèi)機(jī)構(gòu)收購(gòu)其他境內(nèi)機(jī)構(gòu)的境外企業(yè)股權(quán)，由股權(quán)出讓方按照本條相關(guān)要求辦理變更登記手續(xù)，受讓方通過(guò)外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)獲取相關(guān)外匯登記憑證。7.外國(guó)投資者以境外股權(quán)并購(gòu)境內(nèi)公司導(dǎo)致境內(nèi)公司或其股東持有

27、境外公司股權(quán)的，自工商行政管理部門(mén)頒發(fā)加注的營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起6個(gè)月內(nèi)完成股權(quán)變更，如果境內(nèi)外公司沒(méi)有完成其股權(quán)變更手續(xù)，則境外投資外匯登記自動(dòng)失效，應(yīng)在資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)中注銷(xiāo)其登記。8.境內(nèi)機(jī)構(gòu)設(shè)立境外分公司需追加開(kāi)辦費(fèi)用的，參照本條相關(guān)要求辦理。開(kāi)辦費(fèi)用金額按照實(shí)需原則確定，并在外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)中納入投資總額登記。9.境內(nèi)機(jī)構(gòu)設(shè)立或控制的境外企業(yè)在境外再投資設(shè)立或控制新的境外企業(yè)無(wú)需辦理外匯備案手續(xù)。10.銀行應(yīng)了解境外投資項(xiàng)目具體的投資計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，關(guān)注新增投資者的資產(chǎn)、信用等情況。（四）風(fēng)險(xiǎn)提示1.短期內(nèi)集中辦理多項(xiàng)境外直接投資外匯登記，頻繁或快速進(jìn)行增資、減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)恒y行應(yīng)審

28、慎辦理此類(lèi)業(yè)務(wù)，應(yīng)要求其提供經(jīng)審計(jì)的能夠說(shuō)明上述行為商業(yè)合理性的財(cái)務(wù)報(bào)表，或可信第三方認(rèn)可的投資計(jì)劃、商業(yè)計(jì)劃等。2.境內(nèi)機(jī)構(gòu)持續(xù)出現(xiàn)較大的經(jīng)營(yíng)虧損，但仍然新增較大金額的境外直接投資：銀行應(yīng)要求其提供經(jīng)審計(jì)的、能夠說(shuō)明增資行為商業(yè)合理性的財(cái)務(wù)報(bào)表，以及資金來(lái)源的說(shuō)明材料。五境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資清算登記（一）業(yè)務(wù)定義境內(nèi)機(jī)構(gòu)在獲得商務(wù)主管部門(mén)對(duì)境外投資清算事項(xiàng)的批準(zhǔn)或備案文件后，到銀行辦理境外直接投資清算登記。（二）審核材料1.境外直接投資外匯登記業(yè)務(wù)申請(qǐng)表（對(duì)此表應(yīng)審核表格內(nèi)容填寫(xiě)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與客戶提交的其他書(shū)面材料內(nèi)容是否一致）、業(yè)務(wù)登記憑證；2.商務(wù)或行業(yè)主管部門(mén)對(duì)注銷(xiāo)事項(xiàng)的批準(zhǔn)

29、或備案文件；3.清算審計(jì)報(bào)告或最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表。（三）審核及操作要點(diǎn)1.審核境外直接投資外匯登記業(yè)務(wù)申請(qǐng)表內(nèi)容填寫(xiě)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與客戶提交的其他書(shū)面材料內(nèi)容是否一致。2.多個(gè)境內(nèi)機(jī)構(gòu)共同實(shí)施一項(xiàng)境外直接投資的，按其指定的一家境內(nèi)機(jī)構(gòu)向其注冊(cè)地銀行申請(qǐng)辦理清算登記。3.境外企業(yè)因清算需匯回資金的，在投資主體（或指定的一家投資主體）辦理清算登記后，各境內(nèi)機(jī)構(gòu)可憑業(yè)務(wù)登記憑證直接到銀行辦理后續(xù)境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶開(kāi)立、匯回資金入賬手續(xù)等。4.了解境內(nèi)機(jī)構(gòu)此前是否已在外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)辦理境外直接投資外匯登記。重點(diǎn)關(guān)注客戶以下情況：（1）后續(xù)是否有資金匯回；（2）歷年財(cái)務(wù)報(bào)表與系統(tǒng)存量權(quán)益數(shù)據(jù)

30、是否匹配。（四）風(fēng)險(xiǎn)提示1.境外投資企業(yè)成立時(shí)間不足一年即辦理清算：投資主體應(yīng)提供清算審計(jì)報(bào)告和投資主體自身的最近一期經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表。2.清算登記內(nèi)容存在錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)采取改正措施，銀行應(yīng)確認(rèn)清算登記內(nèi)容無(wú)誤后方能受理業(yè)務(wù)，并審慎辦理。六境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資資金匯出（一）業(yè)務(wù)定義境內(nèi)機(jī)構(gòu)在辦理境外直接投資外匯登記（含變更登記）后，通過(guò)銀行在登記額度內(nèi)辦理境外投資所需資金匯出。（二）審核材料1.業(yè)務(wù)登記憑證；2.外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)銀行端中打印的對(duì)外義務(wù)出資額度控制信息表；3.在辦理每一筆資金匯出時(shí)，均應(yīng)審核其資金來(lái)源和境外資金用途的真實(shí)性證明材料。應(yīng)要求客戶提供以下材料：（1）資金來(lái)源及

31、境外資金用途（使用計(jì)劃）情況說(shuō)明；（2）可證明資金來(lái)源的相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，或客戶在銀行的賬戶情況、辦理結(jié)算的收支記錄，或在海關(guān)或其他第三方機(jī)構(gòu)可查數(shù)據(jù)等材料；（3）可證明境外資金用途的境外項(xiàng)目投標(biāo)書(shū)、收購(gòu)協(xié)議、轉(zhuǎn)股協(xié)議、租賃合同、勞務(wù)合同等證明材料；（4）董事會(huì)決議（或合伙人決議）、合同或其他真實(shí)性講明材料。關(guān)注客戶除提供以上（1）（4）項(xiàng)外，還可要求其提供以下材料：（5）經(jīng)審計(jì)的證明資金來(lái)源的財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)告等；（6）經(jīng)銀行、海關(guān)等第三方機(jī)構(gòu)認(rèn)可的賬戶或收支記錄、數(shù)據(jù)等；（7）境外投標(biāo)書(shū)、相關(guān)協(xié)議、合同等，應(yīng)當(dāng)有境外官方機(jī)構(gòu)認(rèn)可的證據(jù)，或銀行保函、相關(guān)保險(xiǎn)單據(jù)等可信第三方的相關(guān)證據(jù)加以佐證。（三）

32、審核及操作要點(diǎn)1.匯出資金累計(jì)不得超過(guò)外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)登記的可匯出資金額度。2.銀行應(yīng)按照支付使用原則，審核資金使用的證明材料（合同或協(xié)議、支付指令等；其中每月合計(jì)不超過(guò)5萬(wàn)美元的備用金匯出可不審核上述材料），確認(rèn)有實(shí)際支付用途時(shí)才能為境內(nèi)投資主體辦理資金匯出業(yè)務(wù)，原則上境外直接投資項(xiàng)下資金不得提前購(gòu)匯。3.對(duì)于關(guān)注客戶。資金匯出時(shí)，要求關(guān)注客戶提交資金使用具體計(jì)劃并留存。關(guān)注客戶應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明資金支付安排，用途和最終用途（針對(duì)境外多層控股）和收款人和最終收款人（針對(duì)境外多層控股）。4.銀行應(yīng)在業(yè)務(wù)辦理后，及時(shí)督促指導(dǎo)企業(yè)完成國(guó)際收支申報(bào)。（四）風(fēng)險(xiǎn)提示1.收款人信息與資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)中登記

33、信息不一致的：應(yīng)提交證明境外實(shí)際收款人不一致具有合理性的證明材料，并承諾事后補(bǔ)交境外資金最終流向的銀行記錄。銀行應(yīng)跟蹤資金流向，企業(yè)必需提供境外資金最終流向的銀行記錄，否則不得辦理下一筆境外投資資金匯出及境外投資企業(yè)的相關(guān)業(yè)務(wù)。2.短期內(nèi)集中辦理多筆境外直接投資資金匯出的：應(yīng)提交詳細(xì)的境外投資項(xiàng)目投資計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，并承諾事后補(bǔ)交境外資金最終流向的銀行記錄，銀行應(yīng)督促企業(yè)提供，跟蹤資金流向。3.異地登記企業(yè)辦理境外直接投資資金匯出的：購(gòu)付匯時(shí)需提交合理性證明材料，并承諾事后補(bǔ)交境外資金最終流向的銀行記錄，銀行應(yīng)督促企業(yè)提供、跟蹤資金流向。4.投資資金來(lái)源存疑，并非來(lái)自投資主體自有資金的，如投資

34、主體相關(guān)賬戶出現(xiàn)大量個(gè)人賬戶資金匯集，或基金類(lèi)機(jī)構(gòu)、合伙制企業(yè)、投資公司、非銀行金融機(jī)構(gòu)借貸、民間借貸等來(lái)源的資金匯集：應(yīng)提供外匯資金來(lái)源情況的合規(guī)性證明材料，如經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告、銀行賬戶收支記錄、籌措資金的資料等。5.除投資資格證書(shū)上存在二層投資的，資金要求匯往NRA賬戶的，視為無(wú)實(shí)際需求，銀行應(yīng)不予辦理；資金要求匯往離岸賬戶的，應(yīng)提交境外投資項(xiàng)目投資計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，以及外匯資金來(lái)源情況的合規(guī)性證明材料，并承諾事后補(bǔ)交境外資金最終流向的銀行記錄，銀行應(yīng)后續(xù)跟蹤監(jiān)督資金流向。七境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶開(kāi)立、注銷(xiāo)（一）業(yè)務(wù)定義境外投資企業(yè)發(fā)生減資、轉(zhuǎn)股、清算等業(yè)務(wù)以及境內(nèi)居民個(gè)人從特殊目的公司獲得資本變

35、動(dòng)收入等需匯回資金的，銀行可根據(jù)境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)居民個(gè)人的申請(qǐng)直接辦理開(kāi)戶手續(xù)。賬戶使用完畢后，銀行可根據(jù)客戶申請(qǐng)直接辦理賬戶注銷(xiāo)手續(xù)。（二）審核材料1.業(yè)務(wù)登記憑證或境內(nèi)居民個(gè)人境外投資外匯登記表。2.主管部門(mén)減資清算核準(zhǔn)或備案文件（無(wú)需提供的除外）。（三）審核及操作要點(diǎn)1.企業(yè)未辦理減資、轉(zhuǎn)股、清算等業(yè)務(wù)的登記手續(xù)，不得開(kāi)立境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶。2.注意審核單證信息的一致性。3.企業(yè)可以在異地開(kāi)立境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶。八境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶入賬、結(jié)匯（一）業(yè)務(wù)定義境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)居民個(gè)人通過(guò)銀行開(kāi)立境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶后，境外投資企業(yè)減資、轉(zhuǎn)股、清算等合法境外資產(chǎn)變現(xiàn)所得匯入境內(nèi)該賬戶。入賬后境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)居

36、民個(gè)人可憑相關(guān)業(yè)務(wù)登記憑證直接在銀行辦理結(jié)匯。（二）審核材料1.資金入賬審核材料（1）業(yè)務(wù)登記憑證或境內(nèi)居民個(gè)人境外投資外匯登記表；（2）外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)銀行端中打印的額度控制信息表；關(guān)注客戶還應(yīng)提交境外資金來(lái)源的證明材料，如境外資金匯劃憑證、銀行賬戶記錄等。2.資金結(jié)匯審核材料境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)居民個(gè)人開(kāi)立的境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶可憑相關(guān)業(yè)務(wù)登記憑證直接在銀行辦理結(jié)匯。（三）審核及操作要點(diǎn)1.了解境外投資企業(yè)此前是否已辦理過(guò)減資、轉(zhuǎn)股、清算等業(yè)務(wù)登記手續(xù)。2.銀行查詢外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)登記的可匯回額度后，為客戶辦理入賬手續(xù)，當(dāng)次入賬金額不得超出尚可匯回金額。其中，境內(nèi)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)銀行的，境外投

37、資產(chǎn)生的利潤(rùn)不得單獨(dú)結(jié)匯，應(yīng)納入銀行外匯利潤(rùn)統(tǒng)一管理，并按照相關(guān)規(guī)定辦理結(jié)匯。3.境外資產(chǎn)變現(xiàn)外匯賬戶內(nèi)資金不得辦理外匯質(zhì)押人民幣貸款。九境外直接投資企業(yè)利潤(rùn)匯回（一）業(yè)務(wù)定義境內(nèi)投資主體獲得境外企業(yè)利潤(rùn)需匯回的應(yīng)通過(guò)銀行辦理利潤(rùn)匯回手續(xù)。匯回利潤(rùn)可保留在企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶或直接結(jié)匯。（二）審核材料1.業(yè)務(wù)登記憑證；2.境內(nèi)投資主體獲得境外企業(yè)利潤(rùn)的相關(guān)真實(shí)性證明材料，如董事會(huì)決議、利潤(rùn)分配年度審計(jì)報(bào)告或財(cái)務(wù)報(bào)表等。關(guān)注客戶需提供經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表。（三）審核及操作要點(diǎn)1.銀行在辦理境外投資企業(yè)利潤(rùn)匯回時(shí)，審核境外投資企業(yè)的境內(nèi)投資主體境外直接投資存量權(quán)益登記情況，對(duì)于應(yīng)辦理境外直接投資存量權(quán)

38、益登記但未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)辦理登記的相關(guān)機(jī)構(gòu)，需待其辦理境外直接投資存量權(quán)益登記后，為其辦理利潤(rùn)匯回業(yè)務(wù)。2.審查客戶此前是否已辦理過(guò)境外直接投資外匯登記。3.審查客戶匯回利潤(rùn)金額與外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)存量權(quán)益申報(bào)數(shù)據(jù)是否匹配。（四）風(fēng)險(xiǎn)提示短期內(nèi)集中匯回利潤(rùn)等情況：應(yīng)提供境外納稅證明。十境內(nèi)居民個(gè)人特殊目的公司外匯登記（一）業(yè)務(wù)定義特殊目的公司，是指境內(nèi)居民（含境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)居民個(gè)人）以投融資為目的，以其合法持有的境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益，或者以其合法持有的境外資產(chǎn)或權(quán)益，在境外直接設(shè)立或間接控制的境外企業(yè)。上述“合法持有的境內(nèi)外企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益” 包括但不限于貨幣、有價(jià)證券、知識(shí)產(chǎn)權(quán)或技術(shù)、股權(quán)、債

39、權(quán)等。設(shè)立特殊目的公司的境內(nèi)居民（本節(jié)指境內(nèi)居民個(gè)人，以下亦指申請(qǐng)人）應(yīng)按規(guī)定到銀行辦理相關(guān)外匯登記。（二）審核材料1.境內(nèi)居民個(gè)人特殊目的公司外匯登記業(yè)務(wù)審核材料（1）書(shū)面申請(qǐng)與境內(nèi)居民個(gè)人境外投資外匯登記表（一式兩份，對(duì)此表應(yīng)審核表格內(nèi)容填寫(xiě)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與客戶提交的其他書(shū)面材料內(nèi)容是否一致）。原則上，書(shū)面申請(qǐng)內(nèi)容應(yīng)要求客戶說(shuō)明境內(nèi)外資產(chǎn)或權(quán)益的狀況、特殊目的公司股權(quán)架構(gòu)以及投融資計(jì)劃等情況；（2）境內(nèi)居民個(gè)人身份證明文件原件及復(fù)印件；（3）特殊目的公司登記注冊(cè)文件及股東或?qū)嶋H控制人證明文件（如股東名冊(cè)、認(rèn)繳人名冊(cè)等）；（4）境內(nèi)外企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu)（如董事會(huì)或股東會(huì)）同意境外投融資的決

40、議書(shū)（企業(yè)尚未設(shè)立的，提供權(quán)益所有人同意境外投融資的書(shū)面說(shuō)明）；（5）境內(nèi)居民個(gè)人直接或間接持有擬境外投融資境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益，或者合法持有境外資產(chǎn)或權(quán)益的證明文件；（6）在前述材料不能充分說(shuō)明交易的真實(shí)性或申請(qǐng)材料之間的一致性時(shí)，要求提供的補(bǔ)充材料。2.境內(nèi)居民個(gè)人參與非上市特殊目的公司權(quán)益激勵(lì)計(jì)劃業(yè)務(wù)審核材料（1）書(shū)面申請(qǐng)與境內(nèi)居民個(gè)人境外投資外匯登記表（一式兩份，對(duì)此表應(yīng)審核表格內(nèi)容填寫(xiě)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與客戶提交的其他書(shū)面材料內(nèi)容是否一致）；（2）已登記的特殊目的公司的境外投資外匯業(yè)務(wù)登記憑證；（3）相關(guān)境內(nèi)企業(yè)出具的個(gè)人與其雇傭或勞動(dòng)關(guān)系證明材料；（4）特殊目的公司或其實(shí)際控制人

41、出具的能夠證明所涉權(quán)益激勵(lì)真實(shí)性的證明材料；（5）在前述材料不能充分說(shuō)明交易的真實(shí)性或申請(qǐng)材料之間的一致性時(shí)，要求提供的補(bǔ)充材料。3.境內(nèi)居民個(gè)人以境內(nèi)外合法資產(chǎn)或權(quán)益已向特殊目的公司出資但未按規(guī)定辦理境外投資外匯登記的，還應(yīng)向外匯局提交說(shuō)明函。（三）審核及操作要點(diǎn)1.境內(nèi)居民個(gè)人在辦理境外投資外匯登記業(yè)務(wù)時(shí)，須憑合法身份證件（居民身份證件或護(hù)照等）辦理，境外永久居留證明等不能作為業(yè)務(wù)辦理依據(jù)。對(duì)于持護(hù)照的外國(guó)公民（包括無(wú)國(guó)籍人）以及持港澳居民來(lái)往內(nèi)地通行證、臺(tái)灣居民來(lái)往大陸通行證的港澳臺(tái)同胞等境外個(gè)人，在境內(nèi)辦理境外投資外匯登記業(yè)務(wù)時(shí)，需審核相關(guān)真實(shí)性證明材料（如境內(nèi)購(gòu)買(mǎi)的房產(chǎn)、內(nèi)資權(quán)益等相

42、關(guān)財(cái)產(chǎn)權(quán)利證明文件等）。 對(duì)于同時(shí)持有境內(nèi)合法身份證件和境外（含港澳臺(tái)）合法身份證件的，視同境外個(gè)人管理。對(duì)于境外個(gè)人以其境外資產(chǎn)或權(quán)益向境外特殊目的公司出資的，不納入境內(nèi)居民個(gè)人特殊目的公司外匯（補(bǔ)）登記范圍。2.境內(nèi)居民個(gè)人辦理登記之前，可在境外先行設(shè)立特殊目的公司，但在登記完成之前，除支付（含境外支付）特殊目的公司注冊(cè)費(fèi)用外，境內(nèi)居民個(gè)人對(duì)該特殊目的公司不得發(fā)生其他出資（含境外出資）行為，否則按特殊目的公司外匯補(bǔ)登記處理。3.境內(nèi)居民個(gè)人只為直接設(shè)立或控制的（第一層）特殊目的公司辦理登記。4.境內(nèi)居民個(gè)人以境內(nèi)資產(chǎn)或權(quán)益向特殊目的公司出資的，應(yīng)向境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益所在地銀行申請(qǐng)辦理境內(nèi)居

43、民個(gè)人特殊目的公司外匯登記。如有多個(gè)境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益且所在地不一致時(shí)，境內(nèi)居民應(yīng)選擇其中一個(gè)主要資產(chǎn)或權(quán)益所在地銀行集中辦理登記。境內(nèi)居民個(gè)人以境外合法資產(chǎn)或權(quán)益出資的，應(yīng)向戶籍所在地銀行申請(qǐng)辦理登記。5.對(duì)于境內(nèi)居民個(gè)人以境內(nèi)外合法資產(chǎn)或權(quán)益已向特殊目的公司出資但未按規(guī)定辦理境外投資外匯登記的，在境內(nèi)居民個(gè)人向相關(guān)外匯局出具說(shuō)明函詳細(xì)說(shuō)明理由后，相關(guān)外匯局按照個(gè)案業(yè)務(wù)集體審議制度審核辦理補(bǔ)登記。對(duì)于涉嫌違反外匯管理規(guī)定的，依法進(jìn)行處理。6.銀行辦理境內(nèi)居民個(gè)人特殊目的公司外匯登記，應(yīng)在境內(nèi)居民個(gè)人境外投資外匯登記表上加蓋銀行業(yè)務(wù)專(zhuān)用章，留存一份備查，另一份返還給登記申請(qǐng)人。7.側(cè)重了解境外

44、投資項(xiàng)目可行性和投融資計(jì)劃、境內(nèi)資產(chǎn)或權(quán)益情況、出資路徑等。8.一般的境內(nèi)居民境外設(shè)立特殊目的公司不涉及對(duì)外付匯。如客戶有真實(shí)、合理需求購(gòu)匯匯出資金用于特殊目的公司設(shè)立、股份回購(gòu)或退市情況，需向外匯局申請(qǐng)辦理購(gòu)付匯核準(zhǔn)手續(xù)，應(yīng)告知客戶先行向外匯局咨詢購(gòu)付匯可行性。（四）風(fēng)險(xiǎn)提示1.注意判定申請(qǐng)人設(shè)立的境外公司是否為特殊目的公司，以及申請(qǐng)人設(shè)立特殊目的公司的資格。2.境外投資的境內(nèi)（外）資產(chǎn)或權(quán)益存在不真實(shí)、不合法的嫌疑：應(yīng)提供合法有效的境內(nèi)資產(chǎn)或權(quán)益所有權(quán)證明，如股東名冊(cè)、認(rèn)繳人名冊(cè)等真實(shí)性證明材料；涉及境外資產(chǎn)或權(quán)益所有權(quán)證明材料的，應(yīng)報(bào)告當(dāng)?shù)赝鈪R局。3.客戶是否以境內(nèi)貨幣形式出資。如以境內(nèi)

45、貨幣形式出資，因涉及客戶后續(xù)需向外匯局申請(qǐng)辦理購(gòu)付匯核準(zhǔn)手續(xù)，應(yīng)告知客戶先行向外匯局咨詢購(gòu)付匯可行性。4.截至申請(qǐng)日之前，客戶除支付（含境外支付）特殊目的公司注冊(cè)費(fèi)用外，已向特殊目的公司出資但未按規(guī)定辦理境外投資外匯登記的，銀行應(yīng)提示境內(nèi)居民個(gè)人到外匯局辦理補(bǔ)登記手續(xù)。十一境內(nèi)居民個(gè)人特殊目的公司外匯變更登記（一）業(yè)務(wù)定義已登記的特殊目的公司發(fā)生境內(nèi)居民個(gè)人股東、名稱、經(jīng)營(yíng)期限等基本信息變更，或發(fā)生境內(nèi)居民個(gè)人增資、減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓或置換、合并或分立等重要事項(xiàng)變更的，到銀行辦理境內(nèi)居民個(gè)人特殊目的公司外匯變更登記。（二）審核材料1.書(shū)面申請(qǐng)與新境內(nèi)居民個(gè)人境外投資外匯登記表（一式兩份）；2.原境

46、內(nèi)居民個(gè)人境外投資外匯登記表；3.其他相關(guān)真實(shí)性證明材料。（三）審核及操作要點(diǎn)1.審核新境內(nèi)居民個(gè)人境外投資外匯登記表表格內(nèi)容填寫(xiě)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與客戶提交的其他書(shū)面材料內(nèi)容是否一致。2.客戶是否已辦理相關(guān)特殊目的公司外匯登記。3.根據(jù)申請(qǐng)變更外匯登記事項(xiàng)，了解相關(guān)變更內(nèi)容的真實(shí)性、合法性。（四）風(fēng)險(xiǎn)提示變更登記后，客戶從境外第一層特殊目的公司獲得資本變動(dòng)收入等需要匯回資金的，須開(kāi)立境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶接收。非第一層級(jí)特殊目的公司發(fā)生資本變動(dòng)事項(xiàng)有收入需要調(diào)回的，應(yīng)以利潤(rùn)、分紅形式從第一層特殊目的公司調(diào)回。十二境內(nèi)居民個(gè)人特殊目的公司外匯注銷(xiāo)登記（一）業(yè)務(wù)定義因破產(chǎn)、解散、清算、經(jīng)營(yíng)期滿、身

47、份變更等原因造成境內(nèi)居民個(gè)人不再持有已登記的特殊目的公司權(quán)益的，或者不再屬于需要辦理特殊目的公司登記的，到銀行辦理境內(nèi)居民個(gè)人特殊目的公司外匯注銷(xiāo)登記。（二）審核材料1.書(shū)面申請(qǐng)及相關(guān)真實(shí)性證明材料；2.原境內(nèi)居民個(gè)人境外投資外匯登記表。（三）審核及操作要點(diǎn)1.審核提交材料的真實(shí)性，與境內(nèi)居民個(gè)人境外投資外匯登記表信息是否匹配。2.了解客戶是否已辦理相關(guān)特殊目的公司外匯登記。3.查詢是否有資金匯回。（四）風(fēng)險(xiǎn)提示防范清算所得與外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)存量權(quán)益申報(bào)數(shù)據(jù)不匹配的情況。十三特殊目的公司項(xiàng)下境內(nèi)個(gè)人購(gòu)付匯（一）業(yè)務(wù)定義境內(nèi)居民個(gè)人在辦理特殊目的公司外匯登記（含變更登記）后，經(jīng)外匯局核準(zhǔn)后，憑資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件到銀行辦理購(gòu)付匯業(yè)務(wù)。（二）審核材料外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)打印的核準(zhǔn)件。（三）審核及操作要點(diǎn)1.確保審核提交材料的真實(shí)性。2.注意外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)打印的核準(zhǔn)件與購(gòu)付匯金額是否匹配。3.未經(jīng)外匯局核準(zhǔn)，不得辦理特殊目的公司項(xiàng)下境內(nèi)個(gè)人購(gòu)付匯。十四境外放款專(zhuān)用賬戶開(kāi)立、注銷(xiāo)（一）業(yè)務(wù)定義境