最新財(cái)務(wù)管理制度和流程圖

1、 財(cái)務(wù)管理制度和流程圖目 錄第一章 總 則3第二章 范 圍3第3章 財(cái)務(wù)管理體系3第四章 財(cái)務(wù)管理職能3第五章 財(cái)務(wù)管理部組織結(jié)構(gòu)圖4第六章 財(cái)務(wù)管理部部門崗位職責(zé)5第七章 財(cái)務(wù)員工崗位職責(zé)6 一、財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)6 二、主管會(huì)計(jì)崗位職責(zé)7 三、現(xiàn)金會(huì)計(jì)崗位職責(zé)8 四、出納員崗位職責(zé)8第八章 財(cái)務(wù)各項(xiàng)工作要求10一、預(yù)算管理要求10二、資產(chǎn)管理要求10三、投資管理要求11四、資金管理要求11五、應(yīng)收及預(yù)付管理要求12 六、固定資產(chǎn)管理要求13 七、負(fù)債及擔(dān)保管理要求13八、收入、成本、費(fèi)用管理要求14九、會(huì)計(jì)檔案管理要求15 十、支票管理要求16十一、印章管理要求16十二、應(yīng)收賬款管理要求16

2、十三、發(fā)票管理要求17十四、收據(jù)管理要求18十五、稅金繳納管理要求20十六、其他資產(chǎn)管理要求20第九章 財(cái)務(wù)各項(xiàng)工作流程20一、銷售業(yè)務(wù)流程20二、借款流程20三、報(bào)銷流程21 四、薪資福利支付流程22 五、支出審批流程22六、其他專項(xiàng)支出報(bào)銷流程23第十章 財(cái)務(wù)管理審批流程圖24一、銷售業(yè)務(wù)流程圖24二、借款審批流程圖25三、報(bào)銷審批流程圖26四、薪資支付流程圖27五、稅務(wù)繳納審批流程圖28六、工程結(jié)算款審批流程圖29第十一章 附 則30第一章 總 則一、依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定本制度；二、為規(guī)范集團(tuán)日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于集團(tuán)各部門

3、及員工對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)集團(tuán)及員工相關(guān)的合法權(quán)益，特制定本制度；第二章 范 圍 本制度適用于集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)工作的管理，集團(tuán)各部門和員工辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定； 第三章 財(cái)務(wù)管理體系一、集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作實(shí)行統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)的原則，財(cái)務(wù)管理體系中各層級(jí)、各崗位按照相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限履行財(cái)務(wù)管理制度，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；二、集團(tuán)董事長(zhǎng)和總經(jīng)理是集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作的最終負(fù)責(zé)人，對(duì)集團(tuán)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作承擔(dān)最終責(zé)任；三、集團(tuán)對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算方案、財(cái)務(wù)決算資料以及其他法定

4、財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)由總經(jīng)理簽署；第4章 財(cái)務(wù)管理職能1、 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度； 2、 集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)管理方面的職責(zé)與權(quán)力依照國(guó)家有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、制度和集團(tuán)的章程規(guī)定執(zhí)行； 3、 建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律； 4、 積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)集團(tuán)取得更好的經(jīng)濟(jì)效益；厲行節(jié)約，合理使用資金； 5、 董事長(zhǎng)和總經(jīng)理對(duì)集團(tuán)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)負(fù)責(zé)；領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)人員和其他人員認(rèn)真執(zhí)行財(cái)會(huì)法律、法規(guī)、規(guī)章制度，審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查和監(jiān)督；6、 集團(tuán)的財(cái)務(wù)核算及財(cái)務(wù)管理工作

5、由財(cái)務(wù)經(jīng)理具體組織進(jìn)行； 7、 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理，負(fù)責(zé)組織開展會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資金運(yùn)作，主 持財(cái)務(wù)管理部的日常工作；第六章 財(cái)務(wù)管理部部門崗位職責(zé)一、參與制定集團(tuán)財(cái)務(wù)制度及相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則； 二、參與集團(tuán)的工程項(xiàng)目可信性研究和項(xiàng)目評(píng)估中的財(cái)務(wù)分析工作；三、負(fù)責(zé)董事長(zhǎng)及總經(jīng)理所需的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料的整理編報(bào)；四、負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)工作有關(guān)的外部及政府部門，如稅務(wù)局、財(cái)政局、銀行、會(huì)計(jì)事務(wù)所等對(duì)接、溝通工作；五、負(fù)責(zé)資金管理、調(diào)度；編制月、季、年度財(cái)務(wù)情況說明分析,并向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告集團(tuán)經(jīng)營(yíng)情況；六、負(fù)責(zé)銷售統(tǒng)計(jì)、復(fù)核，每月負(fù)責(zé)編制銷售應(yīng)收款報(bào)表,并督促營(yíng)銷管理部及時(shí)催交樓款；負(fù)責(zé)銷售樓款的收款；七

6、、負(fù)責(zé)每月轉(zhuǎn)賬憑證的編制，匯總所有的記賬憑證；八、負(fù)責(zé)集團(tuán)總賬及所有明細(xì)分類賬的記賬、結(jié)賬、核對(duì)，完成會(huì)計(jì)報(bào)表的編制，并及時(shí)清理應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)；九、協(xié)助項(xiàng)目出納員做好樓款的收款工作，并配合營(yíng)銷管理部做好銷售分析；十、負(fù)責(zé)集團(tuán)全年的會(huì)計(jì)報(bào)表、賬薄裝訂及會(huì)計(jì)資料保管；十一、負(fù)責(zé)銀行財(cái)務(wù)管理、支票等有關(guān)結(jié)算憑證的購買、領(lǐng)用及保管，辦理銀行收付業(yè)務(wù)；十二、負(fù)責(zé)先進(jìn)管理，審核收付原始憑證；十三、負(fù)責(zé)編制銀行收付憑證、現(xiàn)金收付憑證，登記銀行存款及現(xiàn)金日記賬,月末與銀行對(duì)賬單核對(duì)銀行存款余額,并編制余額調(diào)節(jié)表；十四、負(fù)責(zé)集團(tuán)員工工資的發(fā)放、現(xiàn)金收付、及時(shí)繳納員工社會(huì)保險(xiǎn)等；第七章 財(cái)務(wù)員工崗位職責(zé)一、財(cái)務(wù)經(jīng)

7、理： 職務(wù)名稱：財(cái)務(wù)經(jīng)理直接上級(jí)：總經(jīng)理直接下屬：主管會(huì)計(jì)、現(xiàn)金會(huì)計(jì)、出納員本職工作：領(lǐng)導(dǎo)本單位的財(cái)會(huì)工作直接責(zé)任：1. 具體負(fù)責(zé)集團(tuán)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作；2. 對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作定期研究、布置、檢查、總結(jié)。嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律和集團(tuán)各項(xiàng)規(guī)章制度。不斷改進(jìn)和提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作水平；3. 督促集團(tuán)加強(qiáng)定額管理、原始記錄和計(jì)量檢驗(yàn)等基礎(chǔ)；4. 認(rèn)真審核會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)；5. 制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)便于各部門管理和核算并有利于提高經(jīng)濟(jì)效益；6. 隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)紀(jì)律、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的,及時(shí)制止和糾正,重大問題應(yīng)向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；7

8、. 組織編制集團(tuán)的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,按時(shí)報(bào)送集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)，并檢查各部門執(zhí)行情況；8. 在編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃前,應(yīng)要求各職能部門提供切實(shí)可行的收支計(jì)劃明細(xì)表,經(jīng)審核驗(yàn)證后據(jù)此編制集團(tuán)的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和編制說明；9. 經(jīng)總經(jīng)理審批的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，應(yīng)組織有關(guān)職能部門嚴(yán)格實(shí)施；10. 組織編制集團(tuán)的成本計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算，并將各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)分解下達(dá)落實(shí)并檢查執(zhí)行情況；11. 編制的成本計(jì)劃應(yīng)現(xiàn)金合理，費(fèi)用預(yù)算應(yīng)厲行節(jié)約，費(fèi)用開支不超越規(guī)定范圍；12. 在集團(tuán)總經(jīng)理的組織下，應(yīng)將成本計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算案項(xiàng)目分解，逐步落實(shí)到各職能部門；13. 設(shè)計(jì)必要的臺(tái)帳及時(shí)反映、分析計(jì)劃或預(yù)算執(zhí)行情況，并向各職能部門反饋；14. 充分運(yùn)用

9、會(huì)計(jì)資料，分析經(jīng)濟(jì)效果,提供可靠信息，預(yù)算經(jīng)濟(jì)前景，為集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決策提供數(shù)據(jù)；15. 組織集團(tuán)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)政策法規(guī)和業(yè)務(wù)技術(shù)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的考核；16. 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)和各部門的工作，多與其他部門聯(lián)系、協(xié)調(diào)，把財(cái)務(wù)工作納入正軌；17. 負(fù)責(zé)保管集團(tuán)財(cái)務(wù)專用印鑒，并按集團(tuán)財(cái)務(wù)制度使用印鑒；18. 負(fù)責(zé)銷售統(tǒng)計(jì)、復(fù)核，每月負(fù)責(zé)編制銷售應(yīng)收款報(bào)表，并督促銷售部及時(shí)催交樓款； 19. 完成集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)；二、主管會(huì)計(jì)職務(wù)名稱：主管會(huì)計(jì)直接上級(jí)：財(cái)務(wù)經(jīng)理直接下屬：現(xiàn)金會(huì)計(jì)、出納員本職工作：各類工程款項(xiàng)的撥付、結(jié)清工作直接責(zé)任：1. 負(fù)責(zé)集團(tuán)日常財(cái)務(wù)核算，參與集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)管理，擬定和完善集團(tuán)財(cái)務(wù)制度、會(huì)

10、計(jì)核算制度和財(cái)務(wù)各專業(yè)體系；2. 根據(jù)集團(tuán)資金運(yùn)營(yíng)情況合理調(diào)配資金，確保集團(tuán)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)；3. 搜集集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況、資金動(dòng)態(tài)、營(yíng)業(yè)收入和費(fèi)用開支數(shù)據(jù)并進(jìn)行分析、提出建議，定期向總經(jīng)理報(bào)告；4. 嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，監(jiān)督財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)紀(jì)律；5. 負(fù)責(zé)全集團(tuán)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記、核對(duì)、抽查、調(diào)撥，按規(guī)定計(jì)算折舊費(fèi)用，保證資產(chǎn)的資金來源；6. 負(fù)責(zé)對(duì)外投資、融資及擔(dān)保、保險(xiǎn)；7. 參與集團(tuán)及各部門對(duì)外經(jīng)濟(jì)合同的簽定審核；8. 參與工程預(yù)、結(jié)算審核管理，審核項(xiàng)目的預(yù)算、結(jié)算，對(duì)項(xiàng)目全過程進(jìn)行費(fèi)用控制；9. 負(fù)責(zé)集團(tuán)現(xiàn)有資產(chǎn)管理；10. 經(jīng)營(yíng)報(bào)告資料編制、績(jī)效獎(jiǎng)金核算、墊底預(yù)算數(shù)

11、據(jù)匯總；11. 收集有關(guān)單位審核及賬務(wù)處理；各項(xiàng)費(fèi)用支付審核及賬務(wù)處理；應(yīng)收賬款賬務(wù)處理；12. 總分類賬、日記賬等賬簿處理；財(cái)務(wù)報(bào)表及會(huì)計(jì)科目明細(xì)表；13. 統(tǒng)一發(fā)票自動(dòng)包繳，稅務(wù)核算及稅法作業(yè)；14. 會(huì)計(jì)意見回饋及監(jiān)督，稅務(wù)及稅法研究；15. 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它任務(wù)；三、現(xiàn) 金 會(huì) 計(jì)職務(wù)名稱：現(xiàn)金會(huì)計(jì)直接上級(jí)：財(cái)務(wù)經(jīng)理直接下級(jí)：出納員本職工作：負(fù)責(zé)集團(tuán)現(xiàn)金的收支工作；直接責(zé)任：1. 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的現(xiàn)金管理制度，熟練掌握收付辦法和手續(xù)；2. 認(rèn)真審核原始憑證的合法，正確和完整性，保證內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備；3. 記賬憑證的填制要準(zhǔn)確反映集團(tuán)經(jīng)濟(jì)的狀況，正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目和記賬規(guī)則，做到摘要

12、簡(jiǎn)明扼要，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整；4. 根據(jù)審核無誤的原始憑證，及時(shí)辦理收付款業(yè)務(wù)。對(duì)于大的開支項(xiàng)目，必須經(jīng)過財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理同意后方可辦理。收付款后，要在收付憑證上加蓋收、付訖戳記或相關(guān)人員名章；5. 根據(jù)辦理完畢的記賬憑證，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并結(jié)出當(dāng)日余額，做到日清月結(jié)、賬款相符；6. 庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定庫存限額，超過部分要及時(shí)送存銀行，保證現(xiàn)金安全。不得以借款單或欠款單充抵庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金與賬不相符時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)查明原因；7. 不準(zhǔn)“坐收坐支”現(xiàn)金，做到“收到解交”、“支則提取”，不套取現(xiàn)金；8. 做好債權(quán)債務(wù)的清理工作，對(duì)各項(xiàng)借款要定期清理催收。做到一

13、事一借一報(bào),原則上對(duì)同一人的現(xiàn)金借款要前款不清，后款不借；9. 按時(shí)發(fā)放員工薪酬、生活補(bǔ)貼等費(fèi)用，按時(shí)繳納員工福利保險(xiǎn)；10. 認(rèn)真做好總賬的記賬、報(bào)賬工作，按時(shí)編制和報(bào)送報(bào)表；11. 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它任務(wù)；4、 出 納 員 職務(wù)名稱：出納員直接上級(jí)：現(xiàn)金會(huì)計(jì) 本職工作：管理貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券、辦理銷售管理部和相關(guān)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)事宜。直接責(zé)任：1. 辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；1）嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,根據(jù)有關(guān)人員審核簽章的收、付款憑證,進(jìn)行復(fù)核,辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于重大的開支項(xiàng)目,必須經(jīng)過會(huì)計(jì)主管人員、總經(jīng)理審核簽章方可辦理；收付款后要在收付款憑證上簽章；2）庫存現(xiàn)

14、金不得超過銀行核定的限額,超出部分要及時(shí)存入銀行。不得以 "白條"抵充庫存現(xiàn)金,更不得任意挪用現(xiàn)金；2. 嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票； 如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí),必須在支票上寫明,收示單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額的報(bào)銷期限,并由使用支票人在支票登記薄上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票,要及時(shí)收回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)。對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票 ,必須加蓋"作廢"戳記,與存根一并保存；支票遺失時(shí),要立即向銀行辦理掛失手續(xù)；3. 編制和保管會(huì)計(jì)記賬憑證；1）根據(jù)審核無誤的收、付款原始憑證,填制記賬憑證,記賬憑證的內(nèi)容必須填齊,

15、附有原始憑證；填制會(huì)計(jì)憑證的字跡必須清晰、工整并正確使用會(huì)計(jì)科目。要妥善保管會(huì)計(jì)憑證,應(yīng)按編號(hào)順序,折疊整齊,按月裝訂成冊(cè),加蓋封面、封底、蓋章歸檔；4. 登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬； 根據(jù)記賬憑證,逐筆按順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,做到日清日結(jié)?，F(xiàn)金的賬面余額要同時(shí)及庫存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì),月末要編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表",使帳面余額與對(duì)賬單上余額調(diào)節(jié)相符,對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢,要隨時(shí)掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算；現(xiàn)金會(huì)計(jì)不得兼管收入、費(fèi)用債權(quán)、債務(wù)賬薄登記工作以及稽核工作和會(huì)計(jì)檔案

16、保管工作；5. 保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券； 對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券,要確保其安全和完整無缺,如有短缺,要負(fù)責(zé)賠償,保險(xiǎn)箱密碼要保密,保管好鑰匙,不得轉(zhuǎn)交他人；6. 保管有關(guān)地稅、國(guó)稅的計(jì)算機(jī)代碼因帳、空白收據(jù)和支票； 現(xiàn)金會(huì)計(jì)所管的印章必須妥善保管,嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。簽發(fā)支票所使用的各種印章;財(cái)務(wù)章、法人印章由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)保管。對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理,專設(shè)登記薄登記,認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)；第八章 財(cái)務(wù)各項(xiàng)工作管理要求一、預(yù)算管理要求1. 集團(tuán)實(shí)行預(yù)算管理制度，通過財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審批和執(zhí)行嚴(yán)格控制集團(tuán)的成本費(fèi)用開支，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)如期實(shí)施；2. 集團(tuán)應(yīng)制訂財(cái)務(wù)預(yù)算

17、的編制與執(zhí)行監(jiān)督的具體流程和基礎(chǔ)工作制度，對(duì)預(yù)算工作實(shí)行規(guī)范化管理；3. 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制實(shí)行統(tǒng)一組織、逐級(jí)落實(shí)的原則。財(cái)務(wù)預(yù)算要求按照集團(tuán)統(tǒng)一的內(nèi)容、格式、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等編制和上報(bào)。集團(tuán)每年應(yīng)成立總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的預(yù)算編制管理機(jī)構(gòu)，協(xié)調(diào)組織各管理部門的預(yù)算編制工作，按時(shí)完成集團(tuán)下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制；4. 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)本著實(shí)事求是的原則，從本部門的實(shí)際情況出發(fā)，做到既符合集團(tuán)整體發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算目標(biāo)要求，又符合集團(tuán)的實(shí)際情況，切實(shí)可行；集團(tuán)編制的財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)和總經(jīng)理審批；5. 財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)董事長(zhǎng)和總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行，集團(tuán)應(yīng)分解各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)至各部門，采取有效措施確保預(yù)算的執(zhí)行；6. 在預(yù)算執(zhí)行過

18、程中，由于客觀環(huán)境變化、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃改變、項(xiàng)目開發(fā)銷售進(jìn)度變化等致使實(shí)際情況與預(yù)算發(fā)生誤差的，集團(tuán)應(yīng)及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算提出修訂建議，按規(guī)定報(bào)批后修訂；二、資產(chǎn)管理要求1. 集團(tuán)的資產(chǎn)按以下原則確定主要管理部門：1) 貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、無形資產(chǎn)由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)管理；2) 辦公用固定資產(chǎn)由行政人力資源管理部負(fù)責(zé)管理；3) 未開發(fā)土地、在建項(xiàng)目及工程用設(shè)備物料由項(xiàng)目管理部負(fù)責(zé)管理；4) 已完工項(xiàng)目由物業(yè)公司負(fù)責(zé)管理； 各項(xiàng)資產(chǎn)統(tǒng)一由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部核算，各級(jí)財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)資產(chǎn)的管理履行會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)，在資產(chǎn)的日常管理過程中涉及其他部門職責(zé)的，相關(guān)部門應(yīng)予以配合；2. 集團(tuán)在購買、出售資產(chǎn)金額

19、過于龐大時(shí)，需經(jīng)董事長(zhǎng)審批執(zhí)行；3. 集團(tuán)應(yīng)建立和完善資產(chǎn)管理辦法，規(guī)范資產(chǎn)管理行為，依法管理和經(jīng)營(yíng)集團(tuán)資產(chǎn)，保證集團(tuán)資產(chǎn)的安全和完整，促進(jìn)資產(chǎn)的保值增值；三、投資管理要求1. 集團(tuán)實(shí)行統(tǒng)一的投資管理制度，集團(tuán)的房地產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目投資、股權(quán)投資、風(fēng)險(xiǎn)投資等統(tǒng)一由總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理按各自權(quán)限審批，呈董事長(zhǎng)審批后執(zhí)行；2. 集團(tuán)的投資應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定和國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，符合集團(tuán)的發(fā)展戰(zhàn)略要求和現(xiàn)有條件，符合成本效益原則，有利于提高經(jīng)濟(jì)效益；3. 為了控制投資風(fēng)險(xiǎn)，保證投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，集團(tuán)的相關(guān)部門應(yīng)對(duì)擬投資項(xiàng)目的可行性進(jìn)行充分研究論證，并提出可行性報(bào)告報(bào)董事長(zhǎng)和總經(jīng)理立項(xiàng)、審查和決策；經(jīng)批準(zhǔn)的投資

20、項(xiàng)目，相關(guān)部門必須及時(shí)組織實(shí)施，嚴(yán)格按照項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告、投資實(shí)施方案以及董事長(zhǎng)和總經(jīng)理的審批意見落實(shí)項(xiàng)目投資計(jì)劃，加強(qiáng)項(xiàng)目開發(fā)管理，采取有效措施嚴(yán)格控制成本，確保預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益的按時(shí)實(shí)現(xiàn)；4. 項(xiàng)目投資結(jié)束后，集團(tuán)應(yīng)對(duì)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評(píng)估；集團(tuán)通過并購、注資等方式進(jìn)行股權(quán)投資或取得其他集團(tuán)的控制權(quán)時(shí)，應(yīng)對(duì)目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行盡職調(diào)查，并聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估，以經(jīng)審計(jì)評(píng)估后的價(jià)值作為定價(jià)的參考依據(jù)；按國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理部門規(guī)定需辦理國(guó)有產(chǎn)權(quán)登記的，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)向國(guó)有資產(chǎn)管理部門提供相關(guān)資料辦理產(chǎn)權(quán)登記。5. 投資期滿相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，也應(yīng)進(jìn)行審計(jì)評(píng)估和按規(guī)定辦理相關(guān)登記手續(xù)；4、 資金管理要求1

21、. 集團(tuán)可以通過銀行貸款、合作開發(fā)、引進(jìn)房地產(chǎn)投資基金、投入及接受其他單位提供資金、票據(jù)貼現(xiàn)、銷售回籠等方式籌資項(xiàng)目開發(fā)、拓展和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的資金，并按規(guī)定的權(quán)限分別向董事長(zhǎng)、總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理履行審批和備案手續(xù)；資金的籌集應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目開發(fā)、拓展和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際資金需求進(jìn)行，盡量避免資金閑置，并嚴(yán)格控制資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；2. 集團(tuán)的資金實(shí)行統(tǒng)一管理制度，資金由集團(tuán)統(tǒng)一調(diào)度和統(tǒng)籌安排使用；財(cái)務(wù)管理部門于每年末按照集團(tuán)整體發(fā)展規(guī)劃和下年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃做好下年度集團(tuán)整體的資金預(yù)算，對(duì)資金整體需求、資金保障計(jì)劃提出可行方案，報(bào)董事長(zhǎng)和總經(jīng)理審批后執(zhí)行；各子公司也應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況做好集團(tuán)資金預(yù)算，各子公司

22、的資金預(yù)算應(yīng)與集團(tuán)的整體資金預(yù)算保持一致；資金預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，各相關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，認(rèn)真組織落實(shí)，做好資金籌集和使用的計(jì)劃安排；3. 集團(tuán)的所有資金必須納入相關(guān)會(huì)計(jì)賬冊(cè)核算，保證資金安全和正常周轉(zhuǎn)，確保應(yīng)收資金的及時(shí)回收，提高資金使用效率；4. 集團(tuán)的各項(xiàng)資金的支付必須嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟粚?duì)于未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項(xiàng)，現(xiàn)金會(huì)計(jì)不得支付資金，其他財(cái)務(wù)人員不得辦理有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)；付款申請(qǐng)需提交相關(guān)證明票據(jù)和證明；5. 所有的資金的支付必須依據(jù)有效合同和齊全的手續(xù)，并取得合法有效的票據(jù)，盡量杜絕白條或不規(guī)范憑證、票據(jù)支取資金；由于特殊原因暫時(shí)未能取得合法有效票據(jù)的，應(yīng)做好相應(yīng)臺(tái)賬記錄，

23、明確催收責(zé)任人和催收期限，因未及時(shí)催收給集團(tuán)帶來稅務(wù)問題或其他不利影響的，應(yīng)追究相關(guān)現(xiàn)金會(huì)計(jì)的責(zé)任；6. 除按照規(guī)定統(tǒng)一調(diào)撥資金、向子公司調(diào)撥資金以及員工正常業(yè)務(wù)工作借支外，集團(tuán)的資金原則上不得外借給其他單位或個(gè)人，如確需，必須經(jīng)董事長(zhǎng)和總經(jīng)理審批；資金的外借使用應(yīng)遵循等價(jià)有償原則，并確保安全回收；7. 員工因辦理業(yè)務(wù)需要預(yù)先借支資金的，必須按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)審批辦理借支手續(xù)，并在相關(guān)業(yè)務(wù)辦妥后及時(shí)報(bào)銷銷賬或退還所借支的資金；8. 未經(jīng)董事長(zhǎng)和總經(jīng)理的審議批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員不得將集團(tuán)的資金投入證券市場(chǎng)從事有價(jià)證券買賣活動(dòng)，或從事其他任何形式的委托理財(cái)、風(fēng)險(xiǎn)投資活動(dòng)；9. 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部須加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)

24、金的管理和監(jiān)督，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，保證庫存現(xiàn)金的安全；財(cái)務(wù)管理部應(yīng)建立現(xiàn)金定額制度，對(duì)于超出定額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行；集團(tuán)的所有銀行賬戶必須由所在集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)一管理，其他部門不得以任何名義開立銀行賬戶；10. 銀行賬戶必須以集團(tuán)的名義開立，不得違反規(guī)定以其他單位或個(gè)人的名義開立，嚴(yán)禁將公款私存、出租或出借集團(tuán)銀行賬戶；11. 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部應(yīng)定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，對(duì)于長(zhǎng)期不使用、不需用的銀行賬戶應(yīng)及時(shí)予以注銷；12. 資金收支必須及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)；財(cái)務(wù)人員應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表和盤點(diǎn)現(xiàn)金，保證賬實(shí)相符，出現(xiàn)賬實(shí)不符情形的必須及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，及時(shí)糾正或追究有關(guān)人

25、員的責(zé)任；五、應(yīng)收及預(yù)付款管理要求1. 集團(tuán)應(yīng)建立完善的應(yīng)收及預(yù)付款管理制度，完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程，確保應(yīng)收及預(yù)付款的安全回收；2. 財(cái)務(wù)管理部應(yīng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付款項(xiàng)設(shè)立臺(tái)賬逐筆登記發(fā)生時(shí)間、欠款單位或個(gè)人、欠款原因、欠款金額、到期時(shí)間、催收責(zé)任人等，定期清理，按時(shí)催收；臺(tái)賬中記錄的應(yīng)收賬款除賬面反映的應(yīng)收賬款外，還應(yīng)包括賬上尚未結(jié)轉(zhuǎn)收入；3. 對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)作為重點(diǎn)催收對(duì)象，由財(cái)務(wù)管理部、營(yíng)銷管理部等相關(guān)部門共同催收，并注意訴訟時(shí)效的保護(hù)，采取有效措施確保集團(tuán)對(duì)其擁有合法訴訟權(quán)利，避免超過訴訟時(shí)效而喪失訴訟權(quán)，致使應(yīng)收款項(xiàng)無法收回；對(duì)于期限較長(zhǎng)的預(yù)付賬款也應(yīng)及時(shí)清理；4. 集團(tuán)應(yīng)

26、形成定期召開應(yīng)收賬款專題會(huì)議的制度，由財(cái)務(wù)管理部、營(yíng)銷管理部等相關(guān)部門參加，定期分析、研究應(yīng)收賬款管理工作中存在的問題，共同尋求解決方法；5. 由于客觀原因確實(shí)無法收回，符合集團(tuán)壞賬確認(rèn)條件的應(yīng)收款項(xiàng)，集團(tuán)應(yīng)在取得核銷證據(jù)后及時(shí)按規(guī)定程序報(bào)其董事長(zhǎng)和總經(jīng)理審批核銷壞賬；6. 集團(tuán)員工因工作調(diào)動(dòng)、辭退、辭職等原因離開原工作單位的，應(yīng)結(jié)清所欠集團(tuán)款項(xiàng)，未辦妥結(jié)清手續(xù)的不得辦理調(diào)動(dòng)或離職手續(xù)；六、固定資產(chǎn)管理要求1. 財(cái)務(wù)管理部應(yīng)在編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)確定下一年度的固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，并按照預(yù)算實(shí)施固定資產(chǎn)購置，超出預(yù)算范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)購置，應(yīng)按規(guī)定權(quán)限審批；2. 固定資產(chǎn)的購建和處置所需數(shù)額相對(duì)龐

27、大時(shí)，需董事長(zhǎng)審批后執(zhí)行；3. 集團(tuán)預(yù)算范圍以外單位價(jià)值2萬元以上的固定購置應(yīng)報(bào)董事長(zhǎng)審批，并報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部備案；4. 嚴(yán)禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，所購置的固定資產(chǎn)必須全部納入相關(guān)現(xiàn)金會(huì)計(jì)的賬內(nèi)管理和核算；5. 集團(tuán)的固定資產(chǎn)每年至少進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)，并與會(huì)計(jì)賬上記錄核算，確保賬實(shí)相符，不相符的應(yīng)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任；對(duì)于已經(jīng)失去使用價(jià)值、需要報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)按照權(quán)限報(bào)請(qǐng)審批清理；七、負(fù)債及擔(dān)保管理要求1. 集團(tuán)應(yīng)適度控制負(fù)債規(guī)模，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；2. 集團(tuán)發(fā)行企業(yè)債、銀行貸款等對(duì)外舉債行為需經(jīng)董事長(zhǎng)和總經(jīng)理審批，董事長(zhǎng)可根據(jù)集團(tuán)的實(shí)際情況授權(quán)總經(jīng)理在新增借款額度范圍內(nèi)批準(zhǔn)單

28、筆金額不超過一定額度的貸款和相關(guān)抵押；3. 以下企業(yè)集團(tuán)不得給予擔(dān)保：1) 無經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)單位（子公司除外）；2) 自然人和境外投資者；3) 經(jīng)營(yíng)虧損企業(yè)；4) 對(duì)外擔(dān)保數(shù)額超過集團(tuán)凈資產(chǎn)50%；4. 必須由董事長(zhǎng)和總經(jīng)理審批后方可對(duì)外進(jìn)行擔(dān)保；5. 集團(tuán)對(duì)外擔(dān)保必須與被擔(dān)保人訂立書面合同，必要時(shí)須進(jìn)行司法公正；8、 收入、成本、費(fèi)用管理要求1. 財(cái)務(wù)管理部必須嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)規(guī)定的成本開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)正確地核算成本，財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)管理集團(tuán)成本（費(fèi)用）的計(jì)劃、核算、分析、控制、監(jiān)督、考核等工作，相關(guān)職能部門在財(cái)務(wù)管理部的統(tǒng)一組織下具體負(fù)責(zé)有關(guān)的成本費(fèi)用管理工作；2. 財(cái)務(wù)管理部以具體工程項(xiàng)目

29、為成本核算對(duì)象，歸集項(xiàng)目成本，項(xiàng)目成本包括直接成本與間接成本；直接成本包括：直接材料費(fèi)、直接人工費(fèi)、專用資產(chǎn)折舊費(fèi)、專項(xiàng)租賃費(fèi)；間接成本主要?dú)w集運(yùn)營(yíng)維護(hù)、技術(shù)支持等人員費(fèi)用，主要包括：物耗費(fèi)、人工費(fèi)、人員與部門費(fèi)用、折舊與攤銷費(fèi)、租賃費(fèi)等；3. 期間費(fèi)用包括營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用；期間費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益；4. 每一項(xiàng)成本、費(fèi)用的支出均應(yīng)按規(guī)定的審批程序經(jīng)審批同意后，財(cái)務(wù)部門方可支付；5. 集團(tuán)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)取得的各種收入，包括銷售收入、營(yíng)業(yè)外收入及其他收入等，都必須全額入賬；6. 集團(tuán)銷售的收入應(yīng)按照集團(tuán)與購買方簽訂的合同、協(xié)議金額或最終確認(rèn)的金額為準(zhǔn)；現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)

30、生時(shí)作為當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用處理；銷售折讓在發(fā)生時(shí)直接沖減當(dāng)期收入；7. 財(cái)務(wù)管理部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)收入的管理，根據(jù)收入與支出相匹配原則和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確核算和結(jié)轉(zhuǎn)收入及成本、費(fèi)用支出，準(zhǔn)確體現(xiàn)當(dāng)年利潤(rùn)；8. 財(cái)務(wù)部管理要加強(qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)外收支的管理，營(yíng)業(yè)外收支內(nèi)容應(yīng)嚴(yán)格按財(cái)政部規(guī)定的項(xiàng)目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；9. 利潤(rùn)分配原則按集團(tuán)章程或集團(tuán)會(huì)議決議執(zhí)行；10. 集團(tuán)各種收入均應(yīng)有合法的依據(jù)、憑證，并規(guī)定全部納入法定會(huì)計(jì)賬冊(cè)核算，及時(shí)進(jìn)行確認(rèn)和反映，依法繳納各種稅費(fèi)；11. 集團(tuán)及子公司應(yīng)建立完善的成本控制管理體系，并按照財(cái)務(wù)預(yù)算嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的開支；成本、費(fèi)用的支出應(yīng)真實(shí)、合法，并取得有效的原始憑證；九、 會(huì)

31、計(jì)檔案管理要求 1. 會(huì)計(jì)檔案的立卷1) 當(dāng)期會(huì)計(jì)憑證在未結(jié)帳前由相應(yīng)的會(huì)計(jì)按先后序進(jìn)行編號(hào)，負(fù)責(zé)整理保管，并存放在財(cái)務(wù)檔案室的指定檔案柜內(nèi)，指定人員監(jiān)督；當(dāng)期結(jié)帳后，5個(gè)工作日內(nèi)由指定人員負(fù)責(zé)收集整理并按固定格式裝訂成冊(cè)；2) 會(huì)計(jì)賬薄在每次結(jié)算完成后10個(gè)工作日內(nèi)裝訂成冊(cè)；3) 財(cái)務(wù)報(bào)告及其附表、附注說明等由相關(guān)財(cái)務(wù)人員集中保管，并在年度結(jié)算終了后10個(gè)工作日內(nèi)裝訂成冊(cè)；4) 其他會(huì)計(jì)檔案在本年度內(nèi)由相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員整理保管，并在年度結(jié)算終了后20個(gè)工作日內(nèi)移交至財(cái)務(wù)管理部檔案室指定檔案柜中保存；5) 非紙質(zhì)的會(huì)計(jì)檔案必須同時(shí)保存印制出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案；2. 會(huì)計(jì)檔案的查閱1) 會(huì)計(jì)檔案與集團(tuán)

32、其他檔案使用統(tǒng)一查閱、復(fù)印登記制度，登記內(nèi)容總經(jīng)理與財(cái)務(wù)管理部各存一份； 2) 會(huì)計(jì)檔案不得借出；如有特殊需要，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，可以進(jìn)行查閱或者復(fù)制，并辦理相關(guān)登記手續(xù)；查閱或者復(fù)印會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換；3. 會(huì)計(jì)檔案的銷毀1) 集團(tuán)會(huì)計(jì)檔案保保管最低期限為五年以上； 2) 保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，可以按照以下程序銷毀； 3) 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到事項(xiàng)完結(jié)為止；4) 單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中說明情況； 5) 部門合并后原部門解散或一方存續(xù)其他方解散的

33、，原部門的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的部門統(tǒng)一保管；部門合并后原部門仍存續(xù)的，其會(huì)計(jì)檔案仍應(yīng)由原部門保管；6) 部門之間交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù)；7) 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶出境；4. 凡是集團(tuán)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔； 5. 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明年度、月份、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章，歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂； 6. 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，并分類填制目錄；7. 原則上任何人不得攜帶會(huì)計(jì)檔案外出，凡查閱、復(fù)印、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須登記在案； 十、支票管理 1. 支票的購買、填寫和保存由

34、現(xiàn)金會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)； 2. 建立和健全銀行存款日記帳簿，現(xiàn)金會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐個(gè)登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；3. 出納收取支票時(shí)，須立即送往銀行，不得私自保存； 4. 支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、 財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字后現(xiàn)金會(huì)計(jì)方可開據(jù)支票；5. 所開出支票必須封填收款單位名稱；6. 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章；十一、印章管理要求1. 銀行印章必須由相關(guān)現(xiàn)金會(huì)計(jì)保管；2. 財(cái)務(wù)專用章和法人公章分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納員負(fù)責(zé)保管； 3. 集團(tuán)印章除部門專門印章由使用部門指定專人保管外，其余印章均由財(cái)務(wù)管理部保管；十二、應(yīng)收帳款管理要求

35、 1. 收款方針 1) 客戶成功簽訂完成成交確認(rèn)書后，由相關(guān)銷售人員及項(xiàng)目出納員及時(shí)催收款項(xiàng)；2) 回款方式：轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票；現(xiàn)金；嚴(yán)禁銷售人員自行墊付房款，否則集團(tuán)不但追收客戶余款，而且沒收銷售人員所墊款項(xiàng)，并通報(bào)批評(píng)；3) 部門人員調(diào)動(dòng)或離職等，部門負(fù)責(zé)人必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一 份交財(cái)務(wù)、一份本部門留存、移交人交接人各執(zhí)一份），移交人、交接人、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)管理部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字，并報(bào)財(cái)務(wù)備案；交接人應(yīng)核對(duì)帳單金額是否符實(shí)； 2、可疑客戶及可疑帳款的處理 1) 銷售人員在接洽客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，立刻向營(yíng)銷經(jīng)理匯報(bào)并采取相應(yīng)

36、措施； 2) 銷售人員對(duì)在兩個(gè)月內(nèi)催收無效且金額較大的票款，應(yīng)通知營(yíng)銷經(jīng)理及總經(jīng)理，并收集有關(guān)證據(jù)、資料等，報(bào)請(qǐng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后采取相關(guān)措施；3) 催收欠款時(shí)，如有部分或全部款項(xiàng)未能收回的，應(yīng)由集團(tuán)取得相關(guān)法律機(jī)關(guān)證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證送財(cái)務(wù)管理部作沖帳準(zhǔn)備；4) 對(duì)收款不報(bào)或積壓收款的銷售人員，一旦發(fā)現(xiàn)，集團(tuán)將從重處罰； 十三、發(fā)票的管理要求 1. 申領(lǐng) 1) 若申請(qǐng)開具的發(fā)票中企業(yè)名稱或業(yè)主姓名與合同中的名稱不相符，相關(guān)人員需持有雙方簽字認(rèn)可的證明（特殊情況可由部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可），財(cái)務(wù)方可開具發(fā)票； 2) 杜絕開無企業(yè)名稱或業(yè)主姓名的發(fā)票；3) 杜絕開名稱不全的發(fā)票

37、：任何人無權(quán)把相關(guān)名稱縮減 至2-3個(gè)字；4) 若開具的發(fā)票實(shí)際發(fā)生與合同不符，相關(guān)人員需持有雙方簽字或蓋章認(rèn)可的證明方可開票；5) 丟失發(fā)票一切后果由相關(guān)人員自行負(fù)責(zé)，在對(duì)方提供相關(guān)證明文件（標(biāo)明發(fā)票號(hào)及金額并加蓋公章）后，我集團(tuán)可提供加蓋集團(tuán)發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，相關(guān)人員因丟失發(fā)票或借出發(fā)票時(shí)，需有書面申請(qǐng)并由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)人員對(duì)于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記，并及時(shí)取回；6) 發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門負(fù)責(zé)人和集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字；7) 開發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況，財(cái)務(wù)人員均應(yīng)取得集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票； 2. 具體規(guī)定 1) 已簽訂合同的，相關(guān)人

38、員憑集團(tuán)蓋章認(rèn)可的合同，財(cái)務(wù)人員核對(duì)無誤后方可開具發(fā)票；2) 未簽訂合同的，禁止開發(fā)票；特殊情況如預(yù)收款項(xiàng)等，須部門負(fù)責(zé)人專門說明；3. 回收 1) 當(dāng)日領(lǐng)出發(fā)票已收款項(xiàng)的，當(dāng)日必須將款項(xiàng)交給集團(tuán)相關(guān)現(xiàn)金會(huì)計(jì)，否則作挪用公款處理；當(dāng)天未能收回款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還集團(tuán)財(cái)務(wù)統(tǒng)一保管；客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項(xiàng)的，領(lǐng)票人必須要求客戶將簽收的收條經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽字后交回集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部； 2) 若是抵貨業(yè)務(wù)，當(dāng)日領(lǐng)出發(fā)票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財(cái)務(wù)，否則必須將集團(tuán)發(fā)票退還；3) 凡將所開發(fā)票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換

39、； 4. 填寫 集團(tuán)現(xiàn)金會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)審核無誤發(fā)票按照順序認(rèn)真填寫，保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并加蓋集團(tuán)發(fā)票專用章；不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀，如有填錯(cuò)，應(yīng)整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián)）保存，并加印“作廢”印章，以備查驗(yàn)； 5. 監(jiān)督 主管會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)每天核對(duì)每張發(fā)票（每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額）的回款情況，并與財(cái)務(wù)經(jīng)理一同對(duì)所開出發(fā)票進(jìn)行監(jiān)督；6. 內(nèi)容不符時(shí)的處理 支票回收的付款集團(tuán)名稱與相關(guān)人員所報(bào)的名稱或所申請(qǐng)發(fā)票名稱不符時(shí)，相關(guān)人員必須同時(shí)上交由付款方加蓋財(cái)務(wù)章的付款說明交財(cái)務(wù)管理部備案；如無說明，財(cái)務(wù)管理部必須扣留支票，要求相關(guān)人員補(bǔ)交說明，如三日內(nèi)仍無說明，按未回款處理；十四、收據(jù)管理要求 1. 集團(tuán)統(tǒng)一購

40、買收據(jù)后，集團(tuán)行政人力資源管理部與現(xiàn)金會(huì)計(jì)共同檢查收據(jù)的聯(lián)號(hào)和聯(lián)次是否完整；檢查無誤后，根據(jù)辦公用品登記表辦理領(lǐng)用手續(xù)，如有缺失應(yīng)及時(shí)與購買收據(jù)人員聯(lián)系退換；2. 項(xiàng)目出納員根據(jù)收據(jù)的使用情況及預(yù)留收據(jù)數(shù)量提前辦理相關(guān)領(lǐng)用手續(xù)；項(xiàng)目出納員領(lǐng)用收據(jù)時(shí)應(yīng)檢查收據(jù)號(hào)碼是否連續(xù)，各聯(lián)次是否齊全，檢查無誤后報(bào)集團(tuán)行政人力資源管理部后，填寫辦公用品領(lǐng)用明細(xì)表，領(lǐng)取收據(jù)；3. 集團(tuán)認(rèn)可的收據(jù)樣式應(yīng)張貼公告交款人；同時(shí)作為退款憑據(jù)，收款人應(yīng)提醒交款人妥善保管收據(jù)客戶聯(lián)；4. 收據(jù)用于收取各種收押金以及其他往來性質(zhì)的款項(xiàng)；5. 為便于收據(jù)存檔和日后查詢，收據(jù)應(yīng)按照業(yè)務(wù)性質(zhì)類別分別起用單獨(dú)的收據(jù)；6. 收據(jù)應(yīng)按照

41、收據(jù)的序列號(hào)順序開具，不得空號(hào)、跳號(hào)；收據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)詳細(xì)認(rèn)真填寫，不得空項(xiàng)；收據(jù)中必須簽署收款人的姓名，交款人應(yīng)在“交款人”處簽署全名；7. 收據(jù)一式三聯(lián)，需要復(fù)寫的，應(yīng)三聯(lián)套寫，不得大頭小尾；8. 收據(jù)各聯(lián)次應(yīng)按照收據(jù)上注明的使用要求使用，不得隨意篡改各聯(lián)次的用途；9. 收據(jù)開寫錯(cuò)誤，開寫錯(cuò)誤的記賬聯(lián)、客戶聯(lián)，與存根聯(lián)合訂在一起，并分別在收據(jù)的三聯(lián)加蓋“作廢”章；10. 款項(xiàng)退回，應(yīng)收回收據(jù)的客戶聯(lián)，按照付款的手續(xù)辦理退款，客戶聯(lián)作為退款原始憑證入賬；收據(jù)的客戶聯(lián)丟失，填寫聲明書，出納應(yīng)認(rèn)真核對(duì)聲明書中提供的資料與相關(guān)資料原件、復(fù)印件是否一致；聲明人的簽字與收據(jù)記賬聯(lián)交款人的簽字字樣一致后

42、方可退款；11. 因工作原因需先開收據(jù)、發(fā)票后收款時(shí)，由經(jīng)辦人到財(cái)務(wù)管理部說明原因，由財(cái)務(wù)人員開出相應(yīng)的收據(jù)、發(fā)票；領(lǐng)取發(fā)票人員詳細(xì)填寫日期、票據(jù)號(hào)碼、票據(jù)有效金額、領(lǐng)票人簽字；收到票款時(shí)及時(shí)上交財(cái)務(wù)管理部同時(shí)在交款人簽字欄簽字，收款人在備注欄內(nèi)簽字；不能收取該筆票款，領(lǐng)取發(fā)票的人員應(yīng)及時(shí)將該發(fā)票交回財(cái)務(wù)管理部，財(cái)務(wù)管理部審核無誤后在備注欄注明“已收回”雙方簽字確認(rèn)；財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)跟進(jìn)在24小時(shí)內(nèi)收回票款；12. 現(xiàn)金會(huì)計(jì)每日跟進(jìn)收據(jù)與發(fā)票的交接情況，發(fā)現(xiàn)問題24小時(shí)內(nèi)上報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理與財(cái)務(wù)經(jīng)理；13. 收據(jù)核銷1) 收據(jù)使用完畢應(yīng)及時(shí)辦理收據(jù)核銷手續(xù)；2) 現(xiàn)金會(huì)計(jì)核銷收據(jù)應(yīng)根據(jù)待核銷收據(jù)的開

43、具情況，確認(rèn)無誤后簽字；3) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核繳銷明細(xì)及繳銷的收據(jù)的內(nèi)容填寫是否正確，審核無誤后簽字；由項(xiàng)目出納員粘貼在待繳銷收據(jù)的封面上；4) 項(xiàng)目出納員持待繳銷收據(jù)交現(xiàn)金會(huì)計(jì)，集團(tuán)現(xiàn)金會(huì)計(jì)審核待繳銷收據(jù)與記錄是否一致，確認(rèn)無誤后，項(xiàng)目出納員在檔案銷毀清冊(cè)中“繳銷人”處簽字；5) 繳銷的收據(jù)由現(xiàn)金會(huì)計(jì)妥善保管；6) 現(xiàn)金會(huì)計(jì)應(yīng)定期檢查項(xiàng)目收據(jù)的結(jié)存情況，對(duì)不合理結(jié)存、長(zhǎng)期未繳銷的收據(jù)，及時(shí)查明原因向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)；定期不定期檢查項(xiàng)目收據(jù)與發(fā)票，對(duì)一周內(nèi)未繳銷的收據(jù)提醒、督促項(xiàng)目出納員，并跟進(jìn)執(zhí)行結(jié)果，及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)，確保收據(jù)的安全；十五、稅金繳納管理要求1、每月8日前，相關(guān)財(cái)務(wù)人員須編制相應(yīng)繳

44、納稅務(wù)憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理審批后方可進(jìn)行納稅申報(bào)；2、相關(guān)繳納人須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)繳納相關(guān)項(xiàng)目稅金；3、每月末項(xiàng)目主管會(huì)計(jì)需根據(jù)當(dāng)月銷售額與其他業(yè)務(wù)收入進(jìn)行下月稅款預(yù)算，并將預(yù)算結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核；十六、其他資產(chǎn)管理要求1. 集團(tuán)及子公司應(yīng)建立和完善招投標(biāo)等機(jī)制，有效降低各種物料、設(shè)備的采購成本；相關(guān)歸口管理部門應(yīng)做好驗(yàn)收和保管工作，保證其安全和完整；2. 股權(quán)投資所形成的資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)按照本制度及集團(tuán)的相關(guān)制度規(guī)定管理；3. 集團(tuán)資產(chǎn)對(duì)外捐贈(zèng)的管理制度根據(jù)集團(tuán)的實(shí)際情況另行制定；第九章 財(cái)務(wù)各項(xiàng)工作流程一、銷售業(yè)務(wù)的流程1. 營(yíng)銷管理部根據(jù)客戶交款情況填寫購房合同； 2. 填寫完購

45、房合同后由售樓員帶領(lǐng)客戶至出納員處交款，出納員核對(duì)無誤進(jìn)行收款并開據(jù)收據(jù)或發(fā)票給客戶，財(cái)務(wù)管理部據(jù)此登記臺(tái)賬； 3. 每周周一項(xiàng)目出納員應(yīng)報(bào)送上一周收款明細(xì)和應(yīng)收房款余額至集團(tuán)現(xiàn)金會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無誤后，財(cái)務(wù)管理部據(jù)此審核銷售業(yè)績(jī)； 4. 房屋售出后，銷售合同等有關(guān)資料應(yīng)及時(shí)在財(cái)務(wù)管理部備檔，其他銷售變更事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)管理部； 二、 借款流程1. 集團(tuán)相關(guān)人員可以根據(jù)簽訂的合同約定申請(qǐng)預(yù)借款項(xiàng)，填寫相應(yīng)的單據(jù)，根據(jù)借款金額的大小獲得不同層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)。向財(cái)務(wù)管理部提交已批準(zhǔn)的審批單時(shí)，應(yīng)附上借款原因說明，財(cái)務(wù)相關(guān)現(xiàn)金會(huì)計(jì)根據(jù)資金情況予以付款，原則上列入資金計(jì)劃的款項(xiàng)優(yōu)先安排；2. 員工出

46、差時(shí)可根據(jù)出差地點(diǎn)、出差期間和所辦事由預(yù)借差旅費(fèi)。填寫借款單時(shí)，應(yīng)簡(jiǎn)要列明申請(qǐng)借款金額的計(jì)算過程：如多少天，每天花費(fèi)的金額，包含的項(xiàng)目等（差旅費(fèi)用參照企業(yè)日常管理制度出差管理?xiàng)l例執(zhí)行）；3. 支付的預(yù)付款，有具體要求的，從其規(guī)定：如工程合同的付款，在工程審計(jì)結(jié)果出來之前，不能超過工程預(yù)算的70%。沒有具體規(guī)定的，實(shí)際預(yù)付帳款前，應(yīng)查詢預(yù)付該公司的帳款是否已超過限額或有長(zhǎng)期未報(bào)銷款項(xiàng)。與招采合約管理部相關(guān)人員核實(shí)后，做出預(yù)付或拒絕預(yù)付的建議；4. 員工個(gè)人借款出差或辦理集團(tuán)事務(wù)的，應(yīng)在出差或辦完事后盡快填寫報(bào)銷單。個(gè)人因公借款不能超過30天。超過期限的，財(cái)務(wù)管理部有權(quán)從其工資中扣回。舊帳未清時(shí)，

47、原則上不再準(zhǔn)予新借款；5. 借款單由經(jīng)辦人統(tǒng)一交給集團(tuán)相應(yīng)現(xiàn)金會(huì)計(jì)，財(cái)務(wù)管理部核實(shí)現(xiàn)有借款和其他信息后，再由集團(tuán)總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)管理部根據(jù)總經(jīng)理審批情況，安排付款并進(jìn)行帳務(wù)處理；6. 借款后，根據(jù)借款目的不同，由財(cái)務(wù)管理部現(xiàn)金會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理并保留相關(guān)的合同；7. 借款人按規(guī)定填寫借據(jù)，注明借款事由、借款金額（大小寫須填寫一致，不得涂改）；8. 財(cái)務(wù)付款：借款憑證審批后的借款單到財(cái)務(wù)管理部辦理領(lǐng)款手續(xù)；三、報(bào)銷流程1. 日常報(bào)銷費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件采購費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等；在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算；2. 費(fèi)用

48、報(bào)銷的一般規(guī)定：1) 報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度)；2) 填寫報(bào)銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù)，嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)，金額大小寫須完全一致(不得涂改)，簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由；3) 報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)管理部以便備款；3. 報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單部門負(fù)責(zé)人審核簽字財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核總經(jīng)理審批到相應(yīng)現(xiàn)金會(huì)計(jì)處報(bào)銷；3. 單項(xiàng)報(bào)銷流程1) 營(yíng)銷管理部廣告費(fèi)、印刷費(fèi)：由部門憑發(fā)票填寫費(fèi)用報(bào)銷單，財(cái)務(wù)管理部對(duì)票具進(jìn)行核實(shí)，核對(duì)無誤后付款； 2) 辦公用品、低值易耗品：由招采合約管理部填寫報(bào)銷單據(jù)，總經(jīng)理審批后報(bào)銷； 3) 資料費(fèi)：

49、各部門購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到行政人力資源管理部進(jìn)行登記；經(jīng)手人憑發(fā)票填寫費(fèi)用報(bào)銷單；4) 差旅費(fèi)：于返回3天內(nèi)必須報(bào)銷，由部門負(fù)責(zé)人審核票據(jù)的合理性并在報(bào)銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，后至財(cái)務(wù)管理部核銷借款；對(duì)3天內(nèi)無故不及時(shí)報(bào)銷的，財(cái)務(wù)管理部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財(cái)務(wù)管理部有責(zé)任從其當(dāng)月工資中扣除；試用人員出差借款須由部門負(fù)責(zé)人擔(dān)保，視同部門負(fù)責(zé)人借款；5) 業(yè)務(wù)費(fèi)用：所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字；各部門應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費(fèi)；業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶名稱；加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字；交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因；禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量；快遞費(fèi)單據(jù)上請(qǐng)注明客戶名稱；未按規(guī)定填