中級財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)_模擬題一_2013年版

1、中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生 1、某單位2011年人員經(jīng)費支出135.2萬元，公用經(jīng)費支出106.4萬元；2010年同期人員經(jīng)費支出為128.7萬元，公用經(jīng)費支出為98.4萬元。該單位支出增長率為 ( )。A:5.05%B:6% C:6.38%D:8.13%答案:C解析:該單位支出增長率=（本期經(jīng)費支出總額/上年同期經(jīng)費支出總額-1）=【（135.2+106.4）/（128.7+98.4）-1】=6.38%2、預(yù)算資金監(jiān)督制衡方最基本的行為特征是( )。A:具有委員會決策機制的特點B:代表人民的利益C:具有雙重委托代理關(guān)系D:對不同的偏好面臨組織協(xié)調(diào)的交易成本答案:B解析:代表人民的利益是預(yù)算資金

2、監(jiān)督制衡方最基本的行為。3、當社會總供給小于社會總需求時，財政預(yù)算因采取的政策是（ ）A:結(jié)余政策B:赤字政策C:平衡政策D:緊縮政策答案:A解析:本題考查財政預(yù)算的政策。當社會總供給小于社會總需求時，財政預(yù)算因采取的政策是結(jié)余政策。4、對于財政支出增長現(xiàn)象存在多種解釋，其中“公共收入增長導致論”觀點是由（ ）提出。A:瓦格納B:皮考克和魏斯曼C:馬斯格雷夫和羅斯托D:鮑莫爾答案:B解析:本題考查財政支出增長現(xiàn)象的解釋觀點。公共收入增長導致論是皮考克和魏斯曼提出的。5、下列表述中不正確的是（）。A:轉(zhuǎn)移性支出對微觀經(jīng)濟組織的預(yù)算約束是軟的B:購買性支出對國民收入分配產(chǎn)生間接影響C:購買性支出對

3、政府的效益約束是較軟的D:購買性支出側(cè)重于執(zhí)行資源配置職能答案:C解析:購買性支出對政府的效益約束是較硬的，轉(zhuǎn)移性支出對政府的效益約束是較軟的。6、當政府購買性支出增加時，產(chǎn)生的結(jié)果是（ ）。A:勞動力的工資率降低B:資本的利潤率減少C:國民收入減少D:社會生產(chǎn)的膨脹答案:D解析:本題考查購買性支出增加的情形。購買性支出增加，往往會直接或間接刺激社會總需求的增長，國民收入增加，導致社會生產(chǎn)的膨脹，形成經(jīng)濟繁榮的局面。7、中華人民共和國車船稅暫行條例規(guī)定，應(yīng)稅車船的所有人或管理人未繳納車船稅的，應(yīng)由（）代繳。A:運輸部門B:所在單位C:交通部門D:使用人答案:D8、采用以凈噸位為計稅標準主要是（

4、）。A:電車B:載貨汽車C:三輪汽車D:船舶答案:D9、以下屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍的是（）。A:城市B:建制鎮(zhèn)C:工礦區(qū)D:以上選項均正確答案:D10、借款合同的印花稅稅率為（）。A:1B:05C:2D:03答案:B11、某企業(yè)(增值稅一般納稅人)外購一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價格10000元，增值稅1700元，入庫前的挑選整理費用500元，則該批材料的采購成本為( )元。A:10000B:10200C:10500D:11700答案:C解析:采購成本=10000 +500 =10500元。外購材料取得的增值稅為進項稅，按規(guī)定可以抵扣，不計入采購成本。12、按預(yù)算項目能否直接反

5、映其經(jīng)濟效果，可將預(yù)算劃分為投入預(yù)算和( )。A:總預(yù)算B:零基預(yù)算C:產(chǎn)出預(yù)算D:績效預(yù)算答案:D13、消費稅納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售貨物，納稅義務(wù)的發(fā)生時間為()。A:發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天B:按合同約定的收款日期的當天C:收到代銷單位銷售的代銷清單的當天D:收訖銷售額或取得銷售額的憑據(jù)的當天答案:A14、下列不屬于地方政府支出承擔的項目是( )。A:民兵事業(yè)費B:城市維護和建設(shè)費C:地質(zhì)勘探費D:部分武警經(jīng)費答案:C15、彌補軟赤字的經(jīng)濟來源是( )。A:借款B:舉債C:銀行透支D:財政撥款答案:B16、稅務(wù)機關(guān)對納稅人下列行為中要求提供納稅擔保的有( )。A:納稅人偷稅B:納稅人欠

6、稅C:納稅人被查封的商品被稅務(wù)機關(guān)拍賣以后D:納稅人在納稅期內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移應(yīng)稅貨物跡象答案:D17、每次勞務(wù)報酬4 000元以下的計算應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的費用是( )。A:800元B:3280元C:4000元D:20%答案:A18、政府采購制度最早由哪個國家創(chuàng)建( )。A:英國B:美國C:加拿大D:西班牙答案:A19、某企業(yè)銷售鋼材取得含稅價款11700元，另收取逾期包裝物押金1000元，則其應(yīng)稅銷售額為( )元。A:11700B:10000 C:12700 D:10854.7答案:D解析:（11700+1000）/1.17=10854.720、國際上被采用的最為普遍的政府采購方式是( )

7、。A:競爭性談判采購B:詢價采購C:單一來源采購D:招標采購答案:D21、按赤字的起因不同，可以將赤字分為( )。A:主動赤字和被動赤字B:硬赤字和軟赤字C:周期性赤字和被動赤字D:預(yù)算赤字和決算赤字答案:A22、某郵局某月直接取得報刊發(fā)行收入20萬元，郵寄業(yè)務(wù)收入l0萬元，其他郵政業(yè)務(wù)收入5萬元。郵政電信業(yè)適用稅率3%，其應(yīng)納營業(yè)稅額是( )萬元。A:l .05B:0.30C:0.45D:0.96答案:A解析:（20+10+5）*3%= l .0523、下列貨物銷售，免征增值稅的是( )。A:古舊圖書B:自來水C:煙葉D:中草藥答案:A24、研究財政分權(quán)問題的出發(fā)點是( )。A:財政聯(lián)邦主義

8、B:俱樂部理論C:公共產(chǎn)品和服務(wù)理論D:集權(quán)分權(quán)理論答案:C25、納稅人因銷售應(yīng)稅消費品而出租出借包裝物收取的押金，其正確的計稅方法是( )。A:啤酒的包裝物收取押金時就要征收增值稅B:啤酒的包裝物押金征收消費稅C:黃酒的包裝物押金征收消費稅D:白酒的包裝物押金既征收增值稅，又征收消費稅答案:D解析:納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅。對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還均應(yīng)并入當期銷售額征稅。26、納稅人采用以舊換 新方式銷售金銀首飾，消費稅的計稅依據(jù)是( )。A:同類新金銀首飾的不含稅銷售價格B:實際收取的含增值稅的全

9、部價款C:實際收取的不含增值稅的全部價款D:同期新金銀首飾的含稅銷售價格答案:C解析:金銀首飾以舊換新，應(yīng)以銷售方式實際收取的不含增值稅價款征收增值稅。27、個人所得稅對外籍人員的工資薪金所得除每月規(guī)定扣除3500元外又確定了附加的減除費用是( )元。A:4000B:8000C:1800D:3200答案:C28、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在( )以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A:年度會計利潤的12%B:納稅調(diào)整后所得的3%C:納稅調(diào)整后所得的12%D:會計年度利潤的3%答案:A29、下列人員中不可提供納稅擔保的是( )。A:具有納稅擔保能力的公民B:法人C:經(jīng)濟組織D:檢察機關(guān)答案

10、:D30、國債認購者主要是( )。A:個人和企業(yè)B:個人和國家C:國家和企業(yè)D:企業(yè)和組織答案:A31、我國政府非稅收入不包括( )。A:行政事業(yè)性收費B:政府性基金C:國有資本經(jīng)營收益D:社會保障基金答案:D32、( )的特點是按計劃決定預(yù)算，按預(yù)算計算成本，按成本分析效益.然后根據(jù)效益來衡量其業(yè)績。A:零基預(yù)算B:產(chǎn)出預(yù)算C:投入預(yù)算D:績效預(yù)算答案:D解析:本題考察績效預(yù)算的概念。33、對醫(yī)療這種公共勞務(wù)適用的收費政策是( )。A:免費政策B:低價政策C:平價政策D:高價政案答案:C34、企業(yè)應(yīng)納稅所得額中，準予全額扣除的項目有( )。A:廣告費B:招待費C:工資薪金支出D:捐贈答案:C

11、35、根據(jù)經(jīng)濟學家薩謬爾森的定義，純公共產(chǎn)品是指這樣的產(chǎn)品( )。A:效用不可分割的產(chǎn)品B:無法實現(xiàn)排他或排他成奪太高以至在經(jīng)濟上不可行的產(chǎn)品C:每個人消費這種產(chǎn)品不會導致他人對該產(chǎn)品消費的減少D:產(chǎn)品的提供追求社會效益和社會福利的最大化答案:C36、考核基本建設(shè)投資效益時，應(yīng)采用的方法是( )。A:成本-效益分析法B:最低費用選擇法C:公共勞務(wù)收費法D:最低成本考核法答案:A37、下列不屬于制定稅收原則的依據(jù)的是()。A:政府公共職能B:社會生產(chǎn)力水平C:生產(chǎn)關(guān)系狀況D:社會制度形式答案:D38、納稅人進口汽車，其增值稅計稅依據(jù)是( )。A:關(guān)稅的完稅價B:關(guān)稅的完稅價格+關(guān)稅C:關(guān)稅的完稅

12、價格+關(guān)稅+消費稅D:關(guān)稅的完稅價格X(1 消費稅稅率)答案:C解析:本題考察組成計稅價格的計算公式。39、下列情形，納稅人不需要向原稅務(wù)機關(guān)辦理變更稅務(wù)登記的是( )。A:改變名稱B:改變主管稅務(wù)機關(guān)C:改變開戶銀行和賬號D:改變法人代表答案:B40、下列各項目中，能被認定為小型微利企業(yè)的是( )。A:工業(yè)企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬B:工業(yè)企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過3000萬C:商業(yè)企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過1000萬D:商業(yè)企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不

13、超過30萬，從業(yè)人數(shù)不超過50人，資產(chǎn)總額不超過3000萬答案:A41、下列房產(chǎn)中，應(yīng)征收房產(chǎn)稅的是（ ）A:企業(yè)無租使用免稅單位的房產(chǎn)B:宗教寺廟自用的房產(chǎn)C:老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn)D:稅務(wù)機關(guān)辦公用房答案:A解析:本題考察房產(chǎn)稅的征收。企業(yè)無租使用免稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。42、下列關(guān)于稅收的說法.不正確的是( )。A:稅收是國家強制、無償?shù)厝〉秘斦杖说囊环N規(guī)范形式B:征稅權(quán)力由國家所有C:國家征稅憑借的是政治權(quán)力D:稅收隨著人類社會的產(chǎn)生而產(chǎn)生答案:D43、在一些不宜公開招標的采購項目上應(yīng)采用的政府采購方式是( )。A:競爭性招標采購B:選擇性招標采購C:限制性招標采購

14、D:秘密性招標采購答案:C44、( )是市場經(jīng)濟國家財政預(yù)算管理的基本組織形式。A:差額預(yù)算B:投入預(yù)算C:部門預(yù)算D:地方預(yù)算答案:C45、下列商品中，屬于消費稅征收范圍的是（ ）。A:竹制筷子B:高爾夫球具C:護膚護膚品D:電動自行車答案:B解析:本題考察消費稅的征稅范圍，要求對14類消費稅稅目進行記憶。46、下列屬于非稅收入的是( )。A:訴訟費B:關(guān)稅C:房產(chǎn)稅D:教育附加費答案:A47、農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施投資主要應(yīng)由()承擔。A:國家財政B:商業(yè)銀行C:社會力量D:農(nóng)民自身答案:A48、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)

15、在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起()內(nèi)，進行納稅調(diào)整。A:3年B:7年C:8年D:10年答案:D49、以下屬于衡量衡量微觀稅負的指標的是( )。A:國民生產(chǎn)總值負擔率B:國民收入負擔率C:全部稅收負擔率D:國內(nèi)生產(chǎn)總值負擔率答案:C50、下列行為中，涉及的進項稅額不得從當期銷項稅額中抵扣的是（ ）。A:將外購的貨物無償贈送給其他個人B:將外購的貨物分配給股東或投資者C:將外購的貨物用于本單位集體福利D:將外購的貨物作為投資提供給其他單位答案:C解析:本題考查進項稅額不得抵扣的情況。51、納稅人計算應(yīng)納稅所得額時，不允許作為稅金項目從收入總額中扣除的稅金是( )。A:增值稅B:消費稅C:營業(yè)稅D:城市維

16、護建設(shè)稅答案:A解析:增值稅屬于價外稅。52、按增值稅法規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為( )。A:貨物發(fā)出的當天B:合同約定收款日期的當天C:收到貨款的當天D:辦妥相關(guān)手續(xù)的當天答案:A解析:本題考察增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，要求記憶。53、不考慮地區(qū)間財政收入能力差異，只考慮地區(qū)間支出需求差異的轉(zhuǎn)移模式屬于( )。A:支出均衡模式B:收支均衡模式C:財政收入能力均等化模式D:有限的財政收入能力支出需求均衡模式答案:A54、中觀財政政策以( )為調(diào)節(jié)對象。A:經(jīng)濟總量B:產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)C:經(jīng)濟組織D:經(jīng)濟個體答案:B解析:本題考查中觀財政政策的概念。55、下列對稅收負擔的理解不正確

17、的是( )。A:確定稅收負擔的總量和分配是稅收制度和稅收政策的目的B:稅收負擔僅指納稅人承擔的稅款絕對額C:稅收負擔水平會影響資源配置D:稅收負擔問題直接關(guān)系到國家與納稅人之問的利益分配答案:B56、某專門從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓的公司2008年度取得符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得700萬元，不考慮其他因素，則該公司2008年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。A:0B:25C:87.5D:175答案:B解析:符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得500萬元以內(nèi)免稅，所有應(yīng)納企業(yè)所得稅（700-500）*25%/2=25萬元。57、經(jīng)濟學對政府預(yù)算的研究，最為注重的是政府預(yù)算的( )。A:功能性特征B:政治性問題C:效率問題D:公平問

18、題答案:C58、納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，按計稅工資分別提取的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費的比例是( )。A:2%、 l0%、3%B:5%、 10%、 3%C:2%、 14%、l5%D:2%、14%、 2.5%答案:D59、某技術(shù)咨詢企業(yè)2002年度技術(shù)服務(wù)收入400萬，其適用的企業(yè)所得稅稅率為25%.該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )。A:225萬B:4.95萬C:675萬D:0萬答案:D60、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，將產(chǎn)成品用于在建工程項目，下列會計處理中正確的是( )。A:借：在建工程 貸：庫存商品B:借：在建工程 貸：原材料C:借：在建工程 貸：原材料 應(yīng)交稅

19、金一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)D:借：在建工程 貸：庫存商品 應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)答案:D61、購買性支出包括（）。A:社會保障支出B:社會消費性支出C:財政補貼支出D:財政投資性支出E:稅收支出答案:B,D62、按費用要素分類，行政管理費包括（）。A:行政支出B:國家安全支出C:人員經(jīng)費D:公用經(jīng)費E:司法檢察支出答案:C,D63、甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，約定在當月支付貸款，至月底乙企業(yè)因資金緊張無法支付，經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，雙方按規(guī)定互開專用發(fā)票。則下列稅務(wù)處理中，錯誤的有( )。A:甲企業(yè)應(yīng)作購銷處理，核算銷售額和購進額，并計算銷項稅額和進項稅額B:乙企業(yè)

20、應(yīng)作購銷處理，核算銷售額和購進額，并計算銷項稅額和進項稅額C:甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應(yīng)作購貨處理D:乙企業(yè)發(fā)出抵項貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理，不應(yīng)計算銷項稅額E:甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計入進項稅額答案:C,D,E解析:采取以物易物方式銷售的，雙方均作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物合算購貨額并計算進項稅額。故AB不選。64、關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有( )。A:自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，為該貨物生產(chǎn)的當天B:進口的應(yīng)稅消費品，為報關(guān)進口的當天C:委托加工的應(yīng)稅消費品，為納稅人提貨的當天D:采取分期收款結(jié)

21、算方式的，為發(fā)出貨物的當天E:采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為納稅人提貨的當天答案:B,C,E解析:自產(chǎn)自用消費品的，為移送使用的當天；采取分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天。65、在我國，社會保障主要包括以下內(nèi)容（）。A:社會保險B:社會救助C:社會福利中的一部分D:社會補貼E:社會優(yōu)撫答案:A,B,C,E66、社會保障制度的類型包括（）。A:社會福利型B:社會救濟型C:普遍津貼型D:節(jié)儉基金型E:社會保險型答案:B,C,D,E67、按財政補貼的項目和形式分類，財政補貼分為（）。A:價格補貼B:生活補貼C:外貿(mào)補貼D

22、:企業(yè)虧損補貼E:減免稅收答案:A,C,D,E68、稅收支出的一般形式包括（）。A:稅收豁免B:納稅扣除C:稅收抵免D:盈虧相抵E:免稅答案:A,B,C,D69、世界各國的養(yǎng)老保險的籌資模式，分為（）A:保障式B:現(xiàn)收現(xiàn)付式C:權(quán)責發(fā)生式D:基金式E:運行模式答案:B,D70、現(xiàn)代稅收原則包括（）。A:財政原則B:經(jīng)濟原則C:最少征收費用原則D:公平原則E:稅務(wù)行政原則答案:A,B,D71、稅收的基本職能包括（）。A:政治職能B:財政職能C:經(jīng)濟職能D:監(jiān)督職能E:轉(zhuǎn)移職能答案:B,C,D72、影響稅收負擔的經(jīng)濟因素包括（）。A:經(jīng)濟發(fā)展水平B:生產(chǎn)力發(fā)展水平C:一國政治經(jīng)濟體制D:價格管制E

23、:一定時期的宏觀經(jīng)濟政策答案:A,B,C,E73、國際重復(fù)征稅的免除，包括以下方法（）。A:低稅法B:免稅法C:重收法D:抵免法E:豁免法答案:A,B,D,E74、消費稅的征稅范圍包括（）。A:煙B:酒及酒精C:汽車輪胎D:圖書、報紙E:成品油答案:A,B,C,E75、下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中正確的是（）。A:納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期當天B:納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的。其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天C:納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品。其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的當天D:納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提貨的當天E:納稅人進口的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)