會計審計全書內(nèi)部審計05內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則第1號——審計計劃

1、會計審計全書上頁目錄下頁-1內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則第1號審計計劃內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則第1號審計計劃第一章總則第一條為了規(guī)范內(nèi)部審計人員編制審 計計劃，保證及時、有效地執(zhí)行審計業(yè)務(wù)， 提高審計效率，根據(jù)內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則 制定本準(zhǔn)則。第二條本準(zhǔn)則所稱審計計劃，是指內(nèi) 部審計機構(gòu)和人員為完成審計業(yè)務(wù)，達(dá)到預(yù) 期的審計目的，對一段時期的審計工作任務(wù) 或具體審計項目作出的事先規(guī)劃。第三條本準(zhǔn)則適用于各類組織的內(nèi)部 審計機構(gòu)、內(nèi)部審計人員及其從事的內(nèi)部審 計活動。第二章一般原則第四條審計計劃一般包括年度審計計 劃、項目審計計劃和審計方案個層次：（-）年度審計計劃是對年度的審計任 務(wù)所作的事先規(guī)劃，是組織年度工作計劃

2、的 重要組成部分;（二）項目審計計劃是對具體審計項口 實施的全過程所作的綜合安排；（三）審計方案是對具體審計項目的審 計程序及其時間等所作出的詳細(xì)安排。內(nèi)部審計機構(gòu)可以根據(jù)組織的性質(zhì)、規(guī) 模、審計業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度等因素決定審計計 劃層次的繁簡。第五條年度審計計劃應(yīng)在下年度開始 前編制完成，并報組織適當(dāng)管理層批準(zhǔn)，以 指導(dǎo)內(nèi)部審計機構(gòu)下年度的工作；項目審計 計劃和審計方案應(yīng)在審計實施前編制完成， 并經(jīng)內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。第六條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)后 的審計計劃組織實施內(nèi)部審計活動。在計劃 執(zhí)行過程中，若有必要，應(yīng)按規(guī)定的程序?qū)?計劃進(jìn)行修改和補充。第七條內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期檢 查審計計

3、劃的執(zhí)行情況。第三章年度審 計計劃第八條內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)年度 審計計劃的制定工作。第九條年度審計計劃應(yīng)當(dāng)包括以下基 本內(nèi)容：(-)內(nèi)部審計年度工作口標(biāo)；(-)需要執(zhí)行的具體審計項目及其先 后順序；(三) 各審計項目所分配的審計資源；(四) 后續(xù)審計的必要安排。第十條在制定年度審計計劃時，應(yīng)當(dāng) 考慮組織風(fēng)險、管理需要和審計資源，以確 定具體審計項目。第一條在制定年度審計計劃前，應(yīng) 了解以下情況，以評價各審計項目的風(fēng)險程 度：（一）組織的發(fā)展目標(biāo)及年度工作重點;（二）嚴(yán)重影響相關(guān)經(jīng)營活動的法規(guī)、 政策、計劃和合同；（三）相關(guān)內(nèi)部控制的質(zhì)量；（四）相關(guān)經(jīng)營活動的復(fù)雜性及其近期 變化；（五）相關(guān)

4、人員的能力、品質(zhì)及其崗位 的近期變動；（六）其他與項目有關(guān)的重要情況。第十二條內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù) 審計項目的風(fēng)險程度規(guī)劃審計項口執(zhí)行的先 后順序。第十三條內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù) 審計項目的性質(zhì)、復(fù)雜性及吋間限制，合理 安排所需的審計資源。第四章項目審計計劃與審計方案第十四條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)根據(jù)年度審 計計劃確定的審計項目和時間安排，選派內(nèi) 部審計人員開展審計工作。第十五條 在具體實施審計項目前，審 計項目負(fù)責(zé)人應(yīng)充分了解被審計單位的以下 情況，以制定項目審計計劃：（一）經(jīng)營活動概況；（二）內(nèi)部控制的設(shè)計及運行情況；（三）財務(wù)、會計資料；（四）重要的合同、協(xié)議及會議記錄；（五）上次審計的結(jié)論、建議以及后續(xù) 審計的執(zhí)行情況；（六）上次外部審計的審計意見；（七）其他與項目審計計劃有關(guān)的重要 情況。第十六條 項目審計計劃應(yīng)當(dāng)包插以下 基本內(nèi)容：（一）審計目的和審計范圍；（二）重要性和審計風(fēng)險的評估；（三）審計小組構(gòu)成和審計時間的分配;（四）對專家和外部審計工作結(jié)果的利 用；（五）其他有關(guān)內(nèi)容。第十七條 審計項目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項目 審計計劃制定審計方案。第十八條審計方案應(yīng)當(dāng)包括以下基本 內(nèi)容：（一）具體審計目的；（二）具體審計方法和程序；（-：）預(yù)定的執(zhí)行人及執(zhí)行h期；（四）其他有關(guān)內(nèi)容。第十九條 審計項目負(fù)責(zé)人