XX機電有限公司總部財務(wù)制度匯編

1、會計核算管理制度1目的根據(jù)會計法和公司章程的要求，結(jié)合公司實際，對會計核算進(jìn)行規(guī)范，制定本制度。2總則各獨立核算單位財務(wù)部門根據(jù)授權(quán)具體負(fù)責(zé)會計核算的組織實施工作，根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳簿，編制財務(wù)會計報告。3下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，應(yīng)當(dāng)辦理會計手續(xù)，進(jìn)行會計核算：3.1款項和有價證券的收付；3.2財物的收發(fā)、增減和使用；3.3債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；3.4資本、基金的增減；3.5收入、支出、費用、成本的計算；3.6財務(wù)成果的計算和處理；3.7需要辦理會計手續(xù)、進(jìn)行會計核算的其他事項。4會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。5會計憑證的填制規(guī)范5.1原始

2、憑證的基本要求：5.1.1原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。5.1.2從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章（發(fā)票章、財務(wù)章）；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證必須加蓋本單位公章（發(fā)票章、財務(wù)章）。5.1.3凡填有大寫和小寫金額的原始憑證大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證必須有驗收證明。支付款項的原始憑證必須有收款單位和收款人收款證明。5.1.4一式幾聯(lián)的原始

3、憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票或收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓?，并連續(xù)編號。作廢時應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。5.1.5發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；要求退款的，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。5.1.6職工公出借款憑證，必須附在記帳憑證之后。收回借款時，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)；上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機關(guān)的名稱、日期和文件字號。5.2原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處

4、應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章（發(fā)票章、財務(wù)章）。5.3各獨立核算單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)對原始憑證的正確性、完整性、合法性等的審核，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。5.4記帳憑證的基本要求5.4.1記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號；經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、審核人員、記帳人員簽名或者蓋章（或者電子簽名）。5.4.2記帳憑證應(yīng)連續(xù)編號，可以根據(jù)一張、多張或者匯總原始憑證進(jìn)行編制；除結(jié)帳和更正錯誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原始憑證。5.4.3登記入帳的記帳憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記帳憑證在摘要欄

5、注明“注銷某月某號憑證“字樣，同時再用藍(lán)字填制一張正確的記帳憑證，注明“訂正某月某號憑證”字樣。如果科目不錯，金額有誤，可以用紅字或者藍(lán)字填制補充更正憑證。以前年度記帳憑證有誤，應(yīng)當(dāng)用藍(lán)字填制一張更正的記帳憑證。5.5對機制記帳憑證，要認(rèn)真審核。打印出的機制記帳憑證要加蓋制單人員、審核人員、記帳人員印章或者簽字。6各獨立核算單位各獨立核算單位財務(wù)部門門應(yīng)妥善保管會計憑證6.1記帳憑證應(yīng)當(dāng)連同所附原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或者蓋章。數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨裝訂保管，在封面上

6、注明記帳憑證相關(guān)信息，同時在記帳憑證上注明“附件另訂”。6.2原始憑證不得外借，其他單位需要使用原始憑證的，須經(jīng)財務(wù)副總裁同意后，復(fù)制原始憑證，收取相關(guān)復(fù)印費，然后由提供人員和收取人員在專設(shè)簿記上簽名或者蓋章。6.3從單位獲得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的相關(guān)信息，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人和財務(wù)副總裁同意后，才能代作原始憑證。有些外來原始憑證如火車票等無法取得證明，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人和財務(wù)副總裁批準(zhǔn)后，代作原始憑證。7記帳和結(jié)帳7.1 憑證記帳應(yīng)遵循與憑證審核分工，審核無誤后方可記帳。7.2 總帳和明細(xì)帳應(yīng)當(dāng)定期打印，有收付款業(yè)務(wù)的，應(yīng)定期核對銀行存

7、款和庫存現(xiàn)金。7.3 每年至少進(jìn)行一次對帳工作，做到帳證、帳帳、帳實相符。7.4 每月期末應(yīng)提、應(yīng)攤費用及相關(guān)轉(zhuǎn)帳完成后，應(yīng)當(dāng)結(jié)帳。8會計報表8.1、次月八日前應(yīng)當(dāng)完成當(dāng)期月報的編制工作，年報必須在年后十五日內(nèi)完成。會計報表的產(chǎn)生應(yīng)遵循由財務(wù)軟件自動產(chǎn)生的原則，會計報表生成后不得隨意篡改會計報表的有關(guān)數(shù)字。年度會計報表應(yīng)經(jīng)有資質(zhì)的會計師事務(wù)所審計簽證。8.2根據(jù)會計法規(guī)定，對外報送的會計報表應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人（總經(jīng)理）和財務(wù)負(fù)責(zé)人（會計主管）簽名并蓋章，以示負(fù)責(zé)。相關(guān)部門報表的報送由各獨立核算單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)并按期報送。9本制度自xxxx年x月x日起施行，由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋，各公司、事業(yè)

8、部遵照執(zhí)行，原制度同時廢止。 附加說明：本制度提出部門：財務(wù)管理中心本制度歸口部門：財務(wù)管理中心本文起草人：xx本文批準(zhǔn)人：本文件使用范圍：各公司、事業(yè)部、總部職能部門第 26 頁 共 26 頁發(fā)票管理制度1主題內(nèi)容和適用范圍1.1明確發(fā)票種類、用途，規(guī)范發(fā)票的開具、紅沖、購買、保管等規(guī)定。1.2適用于xx機電有限公司及下屬各公司、事業(yè)部發(fā)票的報銷和開具。2總則2.1為保證公司經(jīng)營有序開展，對公司發(fā)票的領(lǐng)購、定印、使用、保管、繳銷等進(jìn)行規(guī)范，制定本制度，本制度適用于公司發(fā)票管理。3名詞解釋3.1發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。它是財務(wù)收支的法

9、定憑證和會計核算的原始憑據(jù)，也是稅收控管和稅務(wù)稽查的重要依據(jù)。4發(fā)票的種類和各聯(lián)作用4.1發(fā)票分為二類，一類為貨物銷售發(fā)票，包括普通發(fā)票和增值稅發(fā)票；另一類為統(tǒng)一收款收據(jù)，用于向?qū)Ψ绞杖》墙?jīng)營性款項。普通發(fā)票又包括向稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購的貨物銷售發(fā)票及經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)冠單位名稱的定印貨物銷售發(fā)票；增值稅發(fā)票包括手工發(fā)票及電腦發(fā)票兩種。4.2發(fā)票基本聯(lián)次為三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，開票方留存；第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，收執(zhí)方作為付款或收款原始憑證；第三聯(lián)為記帳聯(lián)，開票方作為記帳原始憑證。公司除收款收據(jù)為三聯(lián)外，其他發(fā)票規(guī)定為五聯(lián)，即在基本聯(lián)次的基礎(chǔ)上增加第四聯(lián)作為提貨聯(lián)，倉庫物資部門據(jù)此發(fā)貨，第五聯(lián)作為出門聯(lián)，門衛(wèi)據(jù)此

10、查驗物資放行。5發(fā)票的購領(lǐng)、定印和繳銷5.1購票采用驗舊購新方式進(jìn)行，即發(fā)票的領(lǐng)購與繳銷同時發(fā)生，各獨立核算單位財務(wù)部門根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的要求對繳銷發(fā)票進(jìn)行審查、匯總，在限購范圍內(nèi)提出購領(lǐng)發(fā)票的數(shù)量、種類并提供相應(yīng)的證件，完成發(fā)票的領(lǐng)購、繳銷。5.2為方便管理、減少購領(lǐng)手續(xù)及提高公司知名度，普通發(fā)票一般采用定印方式，由各獨立核算單位財務(wù)部門向稅務(wù)機關(guān)提出定印申請，經(jīng)市發(fā)票管理機關(guān)批準(zhǔn)后由指定的印刷廠承印。6發(fā)票的開具、紅沖和銷售折讓6.1公司在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)并確認(rèn)營業(yè)收入時由各獨立核算單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)開具貨物銷售發(fā)票。開具發(fā)票時，必須做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次

11、復(fù)寫、打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章（印模采用國家標(biāo)準(zhǔn)，蓋用紅印泥）。電腦開具的發(fā)票存根應(yīng)按號碼順序裝訂成冊進(jìn)行保管。6.2開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開具紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票。6.3退貨或折讓已開具增值稅專用發(fā)票的處理。購貨方未作帳務(wù)處理時，應(yīng)將原發(fā)票及抵扣聯(lián)退回，各獨立核算單位財務(wù)部門據(jù)此將原發(fā)票作廢（記帳聯(lián)未記帳的情況下），或者開具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票，將退回發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)與開具的紅字發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)一起附在存根聯(lián)后，紅字記帳聯(lián)作沖減當(dāng)期收入處理（原記帳聯(lián)已入帳的情

12、況下），銷售折讓的，應(yīng)按折讓后的貨款開具專用發(fā)票；購貨方已作帳務(wù)處理使發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)無法退回的，購貨方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)開具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單送交銷貨方，各獨立核算單位財務(wù)部門據(jù)此開具紅字專用發(fā)票，并沖減當(dāng)期收入。6.4發(fā)票在當(dāng)?shù)匦姓^(qū)范圍內(nèi)開具，不得跨區(qū)使用。6.5為防止張冠李戴現(xiàn)象發(fā)生，填開購貨單位時，應(yīng)填寫全稱；發(fā)票日期必須填開當(dāng)天的日子；發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填開齊全，不得遺漏；大小寫金額應(yīng)一致且字體清楚；大寫數(shù)字一律采用“零壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾”，不能用簡寫；除計算機開票外，應(yīng)用圓珠筆和雙面復(fù)寫紙復(fù)寫，不能用鉛筆、水筆和單面復(fù)寫紙。6.6購貨單位要求提供增值稅發(fā)票的，應(yīng)出具年檢過的

13、一般納稅人資格證書，開票員方能按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票。增值稅發(fā)票的填開，購貨單位全稱、稅號、地址、電話、開戶行、帳號應(yīng)齊全，不得遺漏，銷貨單位稅務(wù)信息用條形章的，必須用純藍(lán)印泥清晰蓋上，如電腦開票銷貨單位的信息也應(yīng)填寫齊全；單價不含稅，可保留小數(shù)點后六位，金額與稅率相乘必須與稅額一致；增值稅發(fā)票開具不得涂改并應(yīng)保持清潔；其他要求與普通發(fā)票相同。6.7不得開具增值稅專用發(fā)票的范圍有：向消費者提供應(yīng)稅項目；提供增值稅免稅項目；提供貨物用于非應(yīng)稅、福利、個人消費等項目；向小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅項目；直接銷售給使用單位的應(yīng)稅項目；其他增值稅條例上規(guī)定的不得開具增值稅發(fā)票的項目。6.8對購貨發(fā)票的管理，

14、各獨立核算單位財務(wù)部門除了對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性進(jìn)行審查外，還需對發(fā)票的規(guī)范性進(jìn)行審查，杜絕以收據(jù)代發(fā)票等情況的發(fā)生。另外，對購貨需抵扣增值稅的進(jìn)項發(fā)票，按照增值稅法相關(guān)規(guī)定決定是否可以抵扣并進(jìn)行相關(guān)帳務(wù)處理。7發(fā)票的保管7.1所有銷貨發(fā)票均由各獨立核算單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)保管，公司應(yīng)為發(fā)票保管創(chuàng)造條件。領(lǐng)購、定印的發(fā)票要設(shè)立專柜進(jìn)行保管，確保發(fā)票安全，做到防盜、防潮、防火、防霉變、防蛀；作廢發(fā)票除加蓋“作廢”戳記外，全部聯(lián)次應(yīng)妥善保管，粘貼在發(fā)票存根上；發(fā)票統(tǒng)一更換造成大批作廢的，應(yīng)報稅務(wù)機關(guān)收繳并銷毀；存根作為財務(wù)檔案的一部分，由各獨立核算單位財務(wù)部門檔案管理員負(fù)責(zé)整理、歸檔，分期、分別發(fā)票種類設(shè)

15、立專柜進(jìn)行保管，在五年內(nèi)不得私自銷毀。7.2發(fā)票開具后，公司審計部門要求利用發(fā)票存根的，應(yīng)向各獨立核算單位財務(wù)部門發(fā)票管理員辦理借用手續(xù)，發(fā)票存根只能用于數(shù)據(jù)利用，不得復(fù)制、轉(zhuǎn)借或用作其他用途，并對發(fā)票存根的安全負(fù)責(zé)，由此造成的遺失，由審計部門承擔(dān)全部責(zé)任；其他單位或部門、個人要求提供發(fā)票復(fù)印件的，須提供單位證明并經(jīng)各獨立核算單位財務(wù)負(fù)責(zé)人（主辦會計）同意方可提供復(fù)印件。8本制度若與財稅機關(guān)規(guī)定有沖突的，以財稅機關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。9本制度自xxxx年x月x日起實施，由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋，各公司、事業(yè)部和總部各職能部門必須遵照執(zhí)行。原有的發(fā)票管理制度同時廢止。 附加說明：本規(guī)定提出部門：財務(wù)管理

16、中心本規(guī)定歸口部門：財務(wù)管理中心本文起草人：xx本文批準(zhǔn)人：本文件使用范圍：各公司、事業(yè)部、總部職能部門資金審批授權(quán)管理制度1目的為有效控制審批風(fēng)險，提高審批效率，對資金審批進(jìn)行相應(yīng)授權(quán)，制訂本制度。2總則2.1堅持“量入為出、合理支配、勤儉節(jié)約”的原則由各獨立核算單位支配、使用資金。 .2總部對各獨立核算單位有資金調(diào)度權(quán)。總部對各公司、事業(yè)部有資金調(diào)度需要的，可提前十天通知相關(guān)獨立核算單位，各獨立核算單位應(yīng)確保。2.3本制度由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)監(jiān)督實施，對執(zhí)行情況進(jìn)行不定期審計。3資金審批授權(quán)3.投資性支出（指購買其他公司股權(quán)、國債等）無論金額大小、期限長短，一律由董事會審批，或授權(quán)董事長辦理

17、。3.對外捐贈性支出和罰款類支出，無論其金額大小、性質(zhì)如何，一律由總裁審批。3.購置固定資產(chǎn)支出，按固定資產(chǎn)管理辦法經(jīng)固定資產(chǎn)管理小組討論決定，并下發(fā)相關(guān)部門部門執(zhí)行。3.對外拆借資金（指其他公司向我司借款）、對外歸還借款，無論理由、金額大小、期限長短，一律由總裁審批。為方便公司融資利用配套單位資源的，財務(wù)副總裁可經(jīng)常務(wù)副總裁審批調(diào)度資金用于支持配套單位，并把相關(guān)要求書面下發(fā)給各公司、事業(yè)部財務(wù)，各公司、事業(yè)部財務(wù)在正常付款時負(fù)責(zé)把臨時調(diào)度的資金收回。3.公司原則上禁止發(fā)生除公傷外其他福利性支出（指對個人的補助、醫(yī)療費等支出）。公傷醫(yī)療費總額5000元以下由職能部門提出意見，醫(yī)務(wù)室審核，總經(jīng)理

18、審批即可；費用總額在5000元以上的，由總裁審批。3.備用金審批授權(quán)公司禁止個人因私借款。個人申領(lǐng)出差備用金的，在伍仟元額度和二個月借期內(nèi)由副總裁級以上管理者擔(dān)保、財務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后，出納辦理付款。凡前期有備用金未歸還的，均須清償后再行辦理申領(lǐng)手續(xù)，但如交通事故原因等特殊情況產(chǎn)生借款未能清償繼續(xù)要求借款并經(jīng)由總裁審批的除外。各獨立核算單位財務(wù)部門負(fù)有催收、清欠備用金的義務(wù)。除董事會特批可予保留的借款外，其他備用金要求在每年年底前清欠完畢。3.物資用款審批授權(quán)單筆或者當(dāng)月累計支付某一單位物資用款超過100萬元的，附加財務(wù)副總裁審批。預(yù)付款須在付款審批單上注明“預(yù)付款”字樣，同時說明預(yù)付款原因，附加

19、財務(wù)副總裁審批，預(yù)付款金額超過50萬元的，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)。除審批預(yù)付款原因外，不得出現(xiàn)因物資串換、轉(zhuǎn)帳過頭、對已清帳單位實施索賠等造成供應(yīng)商帳面倒掛現(xiàn)象。3.日常經(jīng)營性支出，由各公司、事業(yè)部總經(jīng)理或常務(wù)副總裁分別履行審批。對有規(guī)律性的費用支出，逐步納入費用預(yù)算，按預(yù)算執(zhí)行。3.公司組織、開展的各種文化、體育、娛樂等活動項目費用支出，組織部門申請，常務(wù)副總裁審批。3.10職工教育經(jīng)費支出，由人力資源部制定具體辦法，費用由人力資源部門核準(zhǔn)，常務(wù)副總裁審批。3.11經(jīng)營費支出按關(guān)于經(jīng)營費審批授權(quán)的通知辦理。4授權(quán)原則4.1上述權(quán)限可實行授權(quán)，即上級可授權(quán)下級履行職責(zé)，但應(yīng)有授權(quán)書，因授權(quán)產(chǎn)生的責(zé)任由

20、授權(quán)人承擔(dān)。4.2無論金額大小、期限長短，公司嚴(yán)禁出現(xiàn)代墊、代付性質(zhì)支出。如果情況特殊且確有必要，一律由財務(wù)副總核準(zhǔn)，常務(wù)副總審批。4.3各公司財務(wù)應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理條例，嚴(yán)禁現(xiàn)金座支現(xiàn)象產(chǎn)生。4.4堅持“前帳不清，后帳不結(jié)”原則，即如果前期賬款存在糾紛、不夠清晰，后期款項停止支付，直至理清為止。4.5原經(jīng)董事長審批的相關(guān)授權(quán)規(guī)定與本制度有沖突的，請于本制度下發(fā)之日起一周內(nèi)，由各財務(wù)負(fù)責(zé)人把相關(guān)規(guī)定上報財務(wù)副總裁，由財務(wù)副總裁審核并就是否繼續(xù)執(zhí)行報董事長審批。5本制度自xxxx年x月x日起施行，由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋，各公司、事業(yè)部和總部職能部門遵照執(zhí)行，原資金審批授權(quán)規(guī)定同時廢止。此頁無

21、正文 附加說明：本制度提出部門：財務(wù)管理中心本制度歸口部門：財務(wù)管理中心本文起草人：xx本文批準(zhǔn)人：本文件使用范圍：各公司、事業(yè)部、總部職能部門經(jīng)營費審批授權(quán)規(guī)定經(jīng)公司總裁辦公會議研究決定，對各公司、事業(yè)部經(jīng)營費的審批授權(quán)如下：一、控制指標(biāo)經(jīng)營費按各公司、事業(yè)部當(dāng)年不含稅銷售額（損益表上的主營業(yè)務(wù)收入）為依據(jù)計算控制指標(biāo)，其中：、年銷售額在1500萬元（含）以下的，按銷售額的4作為控制指標(biāo)。、年銷售額在1500萬元以上5000萬元（含）以下的，按銷售額的2+3萬元作為控制指標(biāo)。、年銷售額在5000萬元以上，按銷售額的1+8萬元作為控制指標(biāo)。、考慮經(jīng)營狀況、盈利能力的特殊性，由被授權(quán)人申請經(jīng)總裁

22、辦公會議平衡后，對銷售額偏低且經(jīng)營費開支額度確有需要的，可單獨授權(quán)。二、審批權(quán)、月度經(jīng)營費原則上由各公司、事業(yè)部總經(jīng)理自行控制，各財務(wù)部門每月初出具上月各公司、事業(yè)部經(jīng)營費用報銷情況報財務(wù)管理中心，由財務(wù)管理中心對本通知的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。、所有報批餐飲發(fā)票須附酒菜等的清單。、其他娛樂費用開支及總經(jīng)理本人發(fā)生的費用，由總裁審批。、當(dāng)月經(jīng)營費必須在次月之前完成報銷，不允許掛帳消費（總裁授權(quán)除外），不受理除員工外的其他報銷行為。三、獎懲規(guī)定經(jīng)營費實行月度控制，年終清算。年度清算在會計年度結(jié)束（或者承包期結(jié)束）時由財務(wù)管理中心組織相關(guān)人員完成。、經(jīng)營費用超過月度額度指標(biāo)的，必須由相關(guān)公司、事業(yè)部

23、總經(jīng)理對上月報銷的所有經(jīng)營費用重新向總裁說明理由并追加審批。否則超支部分由總經(jīng)理個人承擔(dān)，在年薪中扣除。、年終清算后出現(xiàn)超支的，納入承包實現(xiàn)利潤的減項進(jìn)行考核，亦即費用在利潤實現(xiàn)前已作扣除前提下再扣除一次。、財務(wù)管理中心在審計核定各獨立核算單位業(yè)務(wù)招待費用時，對各獨立核算單位內(nèi)部承包部門發(fā)生業(yè)務(wù)招待費按承包部門發(fā)生的所有費用總額的20%計算納入。4、清算后出現(xiàn)節(jié)約的，由總裁根據(jù)總經(jīng)理意見提出嘉獎決定。對節(jié)約部分的獎勵按按以下方式操作：直接獎勵給經(jīng)營者、視作利潤考核、獎勵給干部、作為先進(jìn)職工旅游費支出等。四、本授權(quán)自xxxx年x月x日起施行，由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋，各公司、事業(yè)部和總部各職能

24、部門必須遵照執(zhí)行，原經(jīng)營費審批授權(quán)同時廢止。本授權(quán)經(jīng)總裁辦公會議決定可作相應(yīng)修改或收回授權(quán)。 附加說明：本規(guī)定提出部門：財務(wù)管理中心本規(guī)定歸口部門：財務(wù)管理中心本文起草人：xx本文批準(zhǔn)人：本文件使用范圍：各公司、事業(yè)部、總部職能部門特殊業(yè)務(wù)現(xiàn)金收支管理制度1目的根據(jù)公司內(nèi)部財務(wù)控制制度規(guī)定及業(yè)務(wù)流程需要，在確?，F(xiàn)金收支安全的前提下，對特殊業(yè)務(wù)現(xiàn)金收支管理進(jìn)行規(guī)范，制訂本制度。 2工資性支出發(fā)放管理逐步推行員工工資性支出銀行代發(fā)業(yè)務(wù)，各公司、事業(yè)部應(yīng)予支持并確保該項工作順利實施。工資性支出包括公司支付給員工的工資、獎金、半年獎、年終獎、現(xiàn)金福利、承包費等。各行政部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好代發(fā)工資相關(guān)

25、基礎(chǔ)資料的收集和其他準(zhǔn)備工作。各行政部門負(fù)責(zé)對工資性支出的考核、計算，然后在規(guī)定時間內(nèi)完成相關(guān)審批后交由財務(wù)部辦理委托銀行代發(fā)。出納在提供支付明細(xì)資料給銀行的同時把代發(fā)款項劃撥給銀行。行政部門、審批人及出納應(yīng)對要求保密的支付給予保密，不當(dāng)行為導(dǎo)致泄密的應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的處罰，情節(jié)嚴(yán)重的可予調(diào)離崗位或者解除勞動合同。第一次代發(fā)業(yè)務(wù)所發(fā)生的費用由公司承擔(dān)，期后發(fā)生的包括銀行卡年費等在內(nèi)的與代發(fā)業(yè)務(wù)相關(guān)的開支均由持卡人承擔(dān)。3銀行卡業(yè)務(wù)管理各公司、事業(yè)部應(yīng)嚴(yán)格按照公司內(nèi)部財務(wù)控制制度要求，杜絕與現(xiàn)金管理條例相悖的銀行卡業(yè)務(wù)，確屬業(yè)務(wù)需要通過銀行卡結(jié)算的，須經(jīng)總部財務(wù)副總裁批準(zhǔn)并納入網(wǎng)上銀行接受監(jiān)控。經(jīng)總部

26、批準(zhǔn)并納入網(wǎng)上銀行監(jiān)控的銀行卡，可由公司對需要通過銀行卡結(jié)算的單位發(fā)函，明確規(guī)定可以通過銀行卡結(jié)算的業(yè)務(wù)種類（如必須是貨款）、銀行卡號、持卡人姓名、結(jié)算時效（如零六年內(nèi)打卡有效）等信息，發(fā)函部門應(yīng)把發(fā)函范圍打印成匯總文檔交由總經(jīng)理簽名后報財務(wù)副總備案。經(jīng)批準(zhǔn)辦理結(jié)算的銀行卡由各公司、事業(yè)部指定并經(jīng)由總部批準(zhǔn)的人員保管。對打入銀行卡內(nèi)的貨款，原則上只須向銀行基本帳戶辦理轉(zhuǎn)帳劃撥，不允許從卡內(nèi)提現(xiàn)。對業(yè)務(wù)上不需要開票并納入財務(wù)結(jié)算的銀行設(shè)卡及卡內(nèi)資金，開卡人姓名由總部指定，密碼由總經(jīng)理掌握，銀行卡由總部指定專人保管。需要動用卡內(nèi)資金的，須經(jīng)總經(jīng)理審批，一次性或者累計金額超過壹萬元的，必須報總裁備案

27、。所有備案的銀行卡資金進(jìn)出業(yè)務(wù)應(yīng)接受審計部門的檢查，審計部門每月須對所有銀行卡業(yè)務(wù)資金來源及去向出具審計結(jié)論并報財務(wù)副總備案。4貨款回籠與支付管理貨款回籠原則上采用銀行匯票、支票等非現(xiàn)金結(jié)算方式。經(jīng)批準(zhǔn)可以通過銀行卡業(yè)務(wù)結(jié)算的貨款回籠業(yè)務(wù)，按照公司向各經(jīng)銷商發(fā)函要求由各經(jīng)銷商直接在當(dāng)?shù)匕芽铐棿蛉脬y行卡，不允許把現(xiàn)金交給公司的業(yè)務(wù)人員。若因特殊情況由經(jīng)辦人帶回現(xiàn)金到公司的，必須在經(jīng)辦人到公司所在城市12小時內(nèi)交到公司財務(wù)部，并詳細(xì)說明帶現(xiàn)金的情況（比如在某公司出具的現(xiàn)金收條等信息）。超過12小時未交財務(wù)的，視同挪用公款并按所帶貨款的20%進(jìn)行處罰；超過24小時未交財務(wù)的，查到后按挪用公款直接移送

28、司法機關(guān)。業(yè)務(wù)人員不得私自向經(jīng)銷單位借款，各經(jīng)銷單位也不得把款項借支給業(yè)務(wù)人員，若因現(xiàn)金借支導(dǎo)致的風(fēng)險與本單位無關(guān)。貨款支付一律通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算。各財務(wù)部應(yīng)對照發(fā)票和合同準(zhǔn)確支付各項貨款，杜絕張冠李戴按經(jīng)辦人或者審批人要求隨意支付，出納應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，會計對出納的支付有復(fù)核義務(wù)，確認(rèn)復(fù)核無誤的，才能加蓋法定代表人章。通過物資串換方式回籠或者支付貨款的，須經(jīng)總經(jīng)理審批并經(jīng)財務(wù)副總核準(zhǔn)同意后方可辦理。5銷售俑金和業(yè)務(wù)費管理5.1銷售折讓和業(yè)務(wù)返利原則上不得采用現(xiàn)金方式。特殊情況需要支付銷售俑金（現(xiàn)金）的，須按以下程序辦理：（1）事前審批。由經(jīng)辦部門提出報告（報告內(nèi)容要體現(xiàn)支付俑金的依據(jù)、方式、時間及收款人

29、或者單位等內(nèi)容），經(jīng)總經(jīng)理或副總裁級以上領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)和總裁審批后財務(wù)管理中心備案。（2）結(jié)算規(guī)定。按審計流程由審計室進(jìn)行審計并出具審計結(jié)論，審計結(jié)論經(jīng)總經(jīng)理審批后實施。（3）俑金兌現(xiàn)。銷售俑金須由副總裁級以上領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人（授權(quán)書須送財務(wù)備案，授權(quán)人承擔(dān)全部責(zé)任）負(fù)責(zé)兌現(xiàn)。5.2公司杜絕配套單位給予我方的現(xiàn)金行為。相關(guān)業(yè)務(wù)返利政策及確需收受的配套單位現(xiàn)金返利等的都直接交納財務(wù)并登記來由。其他收受對方現(xiàn)金的，必須在到達(dá)工作地24小時內(nèi)上繳總公司財務(wù)管理中心，否則按收受金額2倍以上進(jìn)行處罰。情節(jié)嚴(yán)重（收受金額在5000元以上的）的除追償損失外可直接移送司法機關(guān)處理。5.3接受對方單位實物禮品的應(yīng)及時向

30、總裁申報，超過500元的原則上應(yīng)上繳，上繳的物品由工會組織拍賣，拍賣所得用于職工福利；不如實申報被公司查到的，按收受禮品公允價值3-5倍進(jìn)行處罰。6非公司主營業(yè)務(wù)收支管理各項廢料收入應(yīng)納入帳務(wù)管理。各項三包收入應(yīng)納入帳務(wù)管理。各項索賠收入應(yīng)納入帳務(wù)管理。各項贊助收入應(yīng)納入帳務(wù)管理。各項試裝費、圖紙費等應(yīng)納入帳務(wù)管理。其他公司非主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)納入帳務(wù)管理。以上資金的使用必須經(jīng)總經(jīng)理的審批，有關(guān)帳務(wù)處理及使用情況應(yīng)由各單位每季報財務(wù)副總裁進(jìn)行審核。7對違反本制度要求的，除給予行政處分和追償造成的損失外，可對相應(yīng)的責(zé)任人按違紀(jì)金額5%-50%的進(jìn)行處罰，情況嚴(yán)重的經(jīng)總裁審批追加處罰額度。8本制度自x

31、xxx年x月x日起施行,由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋，各公司、事業(yè)部和總部各職能部門遵照執(zhí)行，原制度同時廢止。 附加說明：本制度提出部門：財務(wù)管理中心本制度歸口部門：財務(wù)管理中心本文起草人：xx本文批準(zhǔn)人：本文件使用范圍：各公司、事業(yè)部、總部職能部門出納收支及稽核管理制度1目的為防范因出納收支出現(xiàn)的管理漏洞，規(guī)范公司出納收支行為，避免產(chǎn)生不必要的損失，同時使稽核管理工作有效開展，制定本制度。2出納收支分類2.1現(xiàn)金收入主要有：企業(yè)現(xiàn)金回籠貨款、廢料收入、租金收入、配件銷售收入、罰沒收入、職工醫(yī)藥費收入、員工用車費用收入、員工承擔(dān)的工作服費用、收回備用金、交回不能發(fā)放的職工工資、獎金等。2.2現(xiàn)金

32、支出主要有：工資獎金支出、差旅經(jīng)營費報銷支出、結(jié)算起點1000元以下的采購性支出、駕駛員公里路橋費報銷支出、其他零星報銷支出。3出納備用周轉(zhuǎn)金額定一個辦公室內(nèi)不管有多少獨立核算單位，若只有一個出納負(fù)責(zé)收支，額定備用金周轉(zhuǎn)數(shù)為人民幣壹萬元整。周轉(zhuǎn)數(shù)不夠用，由出納當(dāng)天到銀行提款予解決。4印鑒分管出納只保留公司財務(wù)專用章，法定代表人章由財務(wù)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人保管，因被授權(quán)人原因產(chǎn)生的損失由授權(quán)人承擔(dān)。5出納收款依據(jù)出納憑財務(wù)管理中心統(tǒng)一印制的具名編號收據(jù)及各公司向財稅局領(lǐng)購和定印的發(fā)票收款，收取款項須出具收據(jù)。6收據(jù)和發(fā)票的開具銷貨發(fā)票由開票員負(fù)責(zé)填開；收回備用金的收據(jù)由出納負(fù)責(zé)填開；醫(yī)藥費收據(jù)由醫(yī)務(wù)

33、室負(fù)責(zé)填開；收取廢紙板、配件銷售、廢鋼、廢鐵收入及小額零星（包括罰沒收入）款項收據(jù)由財務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人填開（上述票據(jù)統(tǒng)一由票管員通過驗舊領(lǐng)新方式向財務(wù)管理中心辦理領(lǐng)用和繳還手續(xù)，財務(wù)管理中心應(yīng)做好票據(jù)領(lǐng)用登記工作）。7值班、加班期間款項的收取考慮值班、加班期間款項收取有一定難度，除上門用戶產(chǎn)品銷貨款可由值班人員收取后當(dāng)天交存銀行外，其他款項原則上不收。值班、加班人員應(yīng)在次日上班九時前就款項收據(jù)及相關(guān)信息向出納辦理移交。8發(fā)票和收據(jù)銷號財務(wù)管理中心應(yīng)做好日常公司內(nèi)部收據(jù)的收支存管理，對內(nèi)部收據(jù)每月到各公司進(jìn)行檢查并做好消號工作，對銷號過程中發(fā)現(xiàn)的問題書面匯報財務(wù)副總裁。9出納結(jié)帳出納應(yīng)當(dāng)每天結(jié)帳

34、并把款項交存銀行，結(jié)帳期間停止款項收支，庫存現(xiàn)金不得超過壹萬元。10稽查和監(jiān)控相關(guān)部門每月填報貨款收入（轉(zhuǎn)帳結(jié)算除外）、廢料收入、配件收入、醫(yī)藥費收入、用車費用收入到財務(wù)管理中心備案，由財務(wù)管理中心每月底前召集相關(guān)人員核對，產(chǎn)生結(jié)論，確保無遺漏。11本制度自xxxx年x月x日起施行,由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋,各公司、事業(yè)部和總部職能部門遵照執(zhí)行，原制度同時廢止。 附加說明：本制度提出部門：財務(wù)管理中心本制度歸口部門：財務(wù)管理中心本文起草人：xx本文批準(zhǔn)人：本文件使用范圍：各公司、事業(yè)部、總部職能部門銀行借記卡結(jié)算管理辦法1主題內(nèi)容與適用范圍1.1本辦法對借記卡的使用、保管、結(jié)算等進(jìn)行了規(guī)范。

35、1.2適用于與借記卡使用、保管、結(jié)算、審計相關(guān)的公司和職能部門。2總則為進(jìn)一步加強公司借記卡管理和監(jiān)控，確?？▋?nèi)資金安全，制定本辦法。3職責(zé)3.1借記卡開立、注銷及款項劃轉(zhuǎn)到基本結(jié)算戶等工作由各獨立核算單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)。3.2借記卡定期審計以對交易清單上列明的收支去向確認(rèn)工作由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)。3.3打入借記卡內(nèi)的款項由各銷售部填列收款單進(jìn)行確認(rèn)。3.4對借記卡轉(zhuǎn)入的款項及孳生的利息等由各獨立核算單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)處理，其中利息收入作沖減當(dāng)期財務(wù)費用處理。4貨款結(jié)算原則上必須通過公司基本結(jié)算戶轉(zhuǎn)帳結(jié)算，特殊情況需要以借記卡進(jìn)行貨款結(jié)算的，操作流程如下:4.1由各獨立核算單位財務(wù)部門上報申請，明確

36、開立借記卡的原因、使用范圍報財務(wù)副總裁審批（原已開設(shè)的借記卡，須在本制度下發(fā)后一周內(nèi)由各財務(wù)部門上報財務(wù)副總裁辦理相關(guān)補批手續(xù)）；4.2財務(wù)副總裁對上報提出的申請批復(fù)，同意后由財務(wù)管理中心進(jìn)行備案；4.3各獨立核算單位財務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)設(shè)立申請，負(fù)責(zé)到銀行辦理借記卡并把借記卡卡號、持卡人姓名等信息報備財務(wù)管理中心；4.4財務(wù)管理中心按照批準(zhǔn)設(shè)立的借記卡相關(guān)信息，向特定客戶發(fā)出允許用卡結(jié)算通知；4.5情況發(fā)生變化需要注銷借記卡的，由申請部門提出并經(jīng)財務(wù)管理中心審計后報財務(wù)副總裁審批，各獨立核算單位財務(wù)部門按照審批意見辦理銷卡手續(xù)。5其他規(guī)定5.1若須在借記卡列支其他費用的，需經(jīng)總經(jīng)理審批、財務(wù)副總

37、裁簽署意見、財務(wù)管理中心登記后由各獨立核算單位財務(wù)部門按審批意見辦理。5.2借記卡經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立和公示后，由各獨立核算單位財務(wù)部門安排專人保管，保管人和持卡人應(yīng)分開，保管人應(yīng)每月末到銀行打印借記卡交易清單。5.3打入借記卡內(nèi)的款項由各銷售部門填“收款確認(rèn)單”，“收款確認(rèn)單”應(yīng)明確打入借記卡內(nèi)資金的時間和客戶名稱，經(jīng)各財務(wù)部門確認(rèn)后轉(zhuǎn)賬劃入銀行基本結(jié)算戶進(jìn)行賬戶處理。6本辦法自xxxx年x月x日起實施，由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋，各公司、事業(yè)部和總部各職能部門遵照執(zhí)行。原管理辦法同時廢止。 附加說明：本辦法提出部門：財務(wù)管理中心本辦法歸口部門：財務(wù)管理中心本文起草人：xx本文批準(zhǔn)人：本文件使用范圍：

38、各公司、事業(yè)部、總部職能部門各公司、事業(yè)部財務(wù)負(fù)責(zé)人聘（離）任流程1目的為適應(yīng)xx企業(yè)財務(wù)垂直管理的戰(zhàn)略要求，充分發(fā)揮“有效監(jiān)管，上佳服務(wù)”的宗旨，特對子公司、事業(yè)部財務(wù)負(fù)責(zé)人聘（離）任制訂流程如下：2權(quán)限公司、事業(yè)部財務(wù)負(fù)責(zé)人由各總經(jīng)理提名，財務(wù)管理中心審核，董事長聘任或者解聘并決定薪酬。3聘任程序公司、事業(yè)部總經(jīng)理提名財務(wù)管理中心、總裁辦考察、評價董事會討論后由董事長簽發(fā)聘任文件4解聘程序及離職規(guī)定按xx公司聘任、離任、離職管理辦法執(zhí)行。本流程自xxxx年x月x日起施行，由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋，各公司、事業(yè)部遵照執(zhí)行，原流程同時廢止。附：1、各公司、事業(yè)部財務(wù)負(fù)責(zé)人聘任表 2、離任（職）調(diào)

39、動審計（移交）表 附加說明：本流程提出部門：財務(wù)管理中心本流程歸口部門：財務(wù)管理中心本文起草人：xx本文批準(zhǔn)人：本文件使用范圍：各公司、事業(yè)部、總部職能部各公司、事業(yè)部財務(wù)負(fù)責(zé)人聘任表提名人填寫提名崗位被提名人工作地工作要求總裁辦填寫被提名人基本情況性別年齡學(xué)歷專業(yè)培訓(xùn)及資歷：工作經(jīng)驗及特長：獎懲記錄：財務(wù)管理中心填寫專業(yè)能力評價：人職匹配度1、比較勝任 2、一般 3、尚需要努力簽名總裁室審批1、同意錄用 2、暫不錄用 簽名：財務(wù)負(fù)責(zé)人（主辦會計）考評管理辦法1目的為促進(jìn)公司整體財務(wù)管理水平的提高，經(jīng)公司財務(wù)辦公會議和總裁辦公會議討論，制定本辦法。2財務(wù)負(fù)責(zé)人（主辦會計）考評表被考評人：考評項目工作內(nèi)容扣分原則滿分財務(wù)管理中心評價意見（附檢查記錄）財務(wù)副總考核評定帳務(wù)處理準(zhǔn)確、及時性