初級會計(jì)公式集合

1、2021 年初級會計(jì)公式大全會計(jì)實(shí)務(wù)公式：一、基本會計(jì)等式資產(chǎn)=負(fù)債+全部者權(quán)益 =權(quán)益利潤=收入-費(fèi)用二、擴(kuò)展的會計(jì)等式資產(chǎn)=負(fù)債+全部者權(quán)益 +（收入 費(fèi)用） 資產(chǎn)+費(fèi)用=負(fù)債+全部者權(quán)益 +收入資產(chǎn)類、成本類、費(fèi)用類賬戶期末借方余額=期初借方余額 +本期借方發(fā)生額 -本期貸方發(fā)生額負(fù)債類、全部者權(quán)益類、收入類賬戶期末貸方余額=期初貸方余額 +本期貸方發(fā)生額 -本期借方發(fā)生額三、借貸記賬法的試算平穩(wěn)公式（一）發(fā)生額試算平穩(wěn)：全部賬戶借方發(fā)生額合計(jì)=全部賬戶貸方發(fā)生額合計(jì)（二）余額試算平穩(wěn)：全部賬戶期初借方余額合計(jì)=全部賬戶期初貸方余額合計(jì)全部賬戶期末借方余額合計(jì)=全部賬戶期末貸方余額合計(jì)四

2、、完工產(chǎn)品的運(yùn)算公式期初在產(chǎn)品成本本期生產(chǎn)費(fèi)用本期完工產(chǎn)品成本期末在產(chǎn)品成本 本期完工產(chǎn)品成本 =期初在產(chǎn)品成本本期生產(chǎn)費(fèi)用-期末在產(chǎn)品成本五、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 =應(yīng)交消費(fèi)品的銷售額×消費(fèi)稅稅率應(yīng)交城建稅 =（當(dāng)期的營業(yè)稅 +消費(fèi)稅 +增值稅） ×城建稅稅率六、資產(chǎn)負(fù)債表公式一）依據(jù)如干個(gè)總賬科目的期末余額分析運(yùn)算填列1、貨幣資金庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金2、未安排利潤本年利潤利潤安排二）依據(jù)有關(guān)總賬所屬的明細(xì)賬的期末余額分析運(yùn)算填列預(yù)收賬款期末余額 =應(yīng)收賬款賬戶期末貸方余額合計(jì)預(yù)收賬款期末貸方余額合計(jì)應(yīng)對賬款期末余額 =應(yīng)對賬款賬戶期末貸方余額合計(jì)預(yù)付賬款期末貸方余

3、額合計(jì)三）依據(jù)有關(guān)總賬及其明細(xì)賬的期末余額分析填列長期借款長期借款將于1年內(nèi)（含1年）到期的長期借款應(yīng)對債券應(yīng)對債券將于1年內(nèi)（含1年）到期的應(yīng)對債券四）依據(jù)有關(guān)資產(chǎn)類賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額填列1、應(yīng)收賬款期末余額=應(yīng)收賬款賬戶期末借方余額合計(jì)預(yù)收賬款期末借方余額合計(jì)-壞賬預(yù)備2、預(yù)付賬款期末余額=預(yù)付賬款賬戶期末借方余額合計(jì)應(yīng)對賬款期末借方余額合計(jì)-壞賬預(yù)備3、應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)壞賬預(yù)備4、應(yīng)收利息 =應(yīng)收利息 -壞賬預(yù)備5、其他應(yīng)收款 =其他應(yīng)收款 -壞賬預(yù)備6、固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值預(yù)備7、無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷無形資產(chǎn)減值預(yù)備8、長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資

4、減值預(yù)備9、在建工程在建工程在建工程減值預(yù)備（在建工程包括待安裝設(shè)備價(jià)值、工程用材料、工程用人員工資費(fèi)用之和）五）綜合運(yùn)用上述填列方法分析填列“存貨”依據(jù)在途物資（材料選購）、原材料、庫存商品、生產(chǎn)成本等科目的余額-代銷商品款、存貨跌價(jià)預(yù)備科目的余額后的凈額填列七、利潤表公式營業(yè)收入 =主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)成本 =主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本營業(yè)利潤 =營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用治理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值缺失+公允價(jià)值變動收益（-公允價(jià)值變動缺失）+投資收益（ -投資缺失）利潤總額 =營業(yè)利潤 +營業(yè)外收入營業(yè)外支出凈利潤=利潤總額所得稅費(fèi)用八、計(jì)提折舊方法一）平均年限法年折舊率

5、 =（ 1-估計(jì)凈殘值率）÷估計(jì)折舊年限 ×100%月折舊率 =年折舊率 ÷12月折舊額 =固定資產(chǎn)原值 ×月折舊率年折舊額 =（固定資產(chǎn)原值 -估計(jì)凈殘值） ÷估計(jì)折舊年限二）工作量法每單位工作量折舊額=固定資產(chǎn)原值 ×（1- 凈殘率） ÷估計(jì)工作量 某項(xiàng)固定資產(chǎn)月折舊額=該項(xiàng)固定資產(chǎn)當(dāng)月工作量×每單位工作量折舊額 每單位工作量折舊額=（固定資產(chǎn)原值 -凈殘值） ÷估計(jì)工作量三）雙倍余額遞減法年折舊率 =（2÷估計(jì)折舊年限） ×100%年折舊額 =固定資產(chǎn)原值 ×年折舊率到

6、期前兩年內(nèi)平均攤銷=（年末凈面價(jià)值 -凈殘值） ÷2四）年數(shù)總和法固定資產(chǎn)各年的折舊率=（固定資產(chǎn)各年初尚可使用年數(shù)÷ 固定資產(chǎn)估計(jì)使用年限各年數(shù)字之和）×100%固定資產(chǎn)月折舊額= （固定資產(chǎn)原值 -估計(jì)凈殘值） ×年折舊率九、銀行存款余額調(diào)劑表企業(yè)銀行存款日記賬余額+銀行已收企業(yè)未收款項(xiàng)銀行已付企業(yè)未付款項(xiàng)=銀行對賬單余額 +企業(yè)已收銀行未收款項(xiàng) 企業(yè)已付銀行未付款項(xiàng)十、企業(yè)利潤安排可供安排的利潤 =凈利潤（或虧損）+年初未安排利潤 -補(bǔ)償以前年度的虧損+其他轉(zhuǎn)入的金額可供投資者安排的利潤=可供安排的利潤 -提取的盈余公積稅法運(yùn)算公式大全各種稅的運(yùn)算

7、公式（一）增值稅1、一般納稅人應(yīng)納稅額 =銷項(xiàng)稅額 -進(jìn)項(xiàng)稅銷項(xiàng)稅額 =銷售額×稅率此處稅率為17%組成計(jì)稅價(jià)格 =成本×（1+成本利潤率）組成計(jì)稅價(jià)格 =成本×（1+成本利潤率） ÷（1-消費(fèi)稅稅率）2、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額 =組成計(jì)稅價(jià)格 ×稅率組成計(jì)稅價(jià)格 =關(guān)稅完稅價(jià)格 +關(guān)稅（ +消費(fèi)稅） 3、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額 =銷售額×征收率銷售額=含稅銷售額 ÷（ 1+征收率）（二）消費(fèi)稅1、一般情形：應(yīng)納稅額 =銷售額×稅率不含稅銷售額 =含稅銷售額 ÷（ 1+增值稅稅率或征收率）組成計(jì)稅價(jià)格 =（成本

8、+利潤） ÷（1-消費(fèi)稅率）組成計(jì)稅價(jià)格 =成本×（1+成本利潤率） ÷（1-消費(fèi)稅稅率）組成計(jì)稅價(jià)格 =（材料成本 +加工費(fèi)） ÷（ 1-消費(fèi)稅稅率） 組成計(jì)稅價(jià)格 =（關(guān)稅完稅價(jià)格 +關(guān)稅） ÷（1-消費(fèi)稅稅率） 2、從量計(jì)征應(yīng)納稅額 =銷售數(shù)量 ×單位稅額（三）關(guān)稅1、從價(jià)計(jì)征應(yīng)納稅額 =應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量 ×單位完稅價(jià) ×適用稅率 2、從量計(jì)征應(yīng)納稅額 =應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量 ×關(guān)稅單位稅額3、復(fù)合計(jì)征應(yīng)納稅額 =應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量 ×關(guān)稅單位稅額 +應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格 &

9、#215;適用稅率（四）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額 =收入總額 -準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額應(yīng)納稅所得額 =利潤總額 +納稅調(diào)整增加額 -納稅調(diào)整削減額應(yīng)納稅額 =應(yīng)納稅所得額 ×稅率月預(yù)繳額 =月應(yīng)納稅所得額 ×25%月應(yīng)納稅所得額 =上年應(yīng)納稅所得額×1/12（五）個(gè)人所得稅：1、工資薪金所得：應(yīng)納稅額 =應(yīng)納稅所得額 ×適用稅率 -速算扣除數(shù)2、稿酬所得：應(yīng)納稅額 =應(yīng)納稅所得額 ×適用稅率 ×（1-30% ）3、其他各項(xiàng)所得：應(yīng)納稅額 =應(yīng)納稅所得額 ×適用稅率（六）其他稅收1、城鎮(zhèn)土地使用稅年應(yīng)納稅額 =計(jì)稅土地面積（平方米）&

10、#215;適用稅率2、房地產(chǎn)稅年應(yīng)納稅額 =應(yīng)稅房產(chǎn)原值 ×（1-扣除比例） ×1.2%或年應(yīng)納稅額 =租金收入 ×12% 3、資源稅年應(yīng)納稅額 =課稅數(shù)量 ×單位稅額4、土地增值稅增值稅=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入-扣除項(xiàng)目應(yīng)納稅額 =（每級距的土地增值額×適用稅率）5、契稅應(yīng)納稅額計(jì)稅依據(jù) ×稅率應(yīng)納稅額的運(yùn)算公式（一）增值稅運(yùn)算方法1、直接計(jì)稅法應(yīng)納增值稅額：增值額×增值稅稅率增值額工資利息租金利潤其他增值項(xiàng)目貨物銷售額的全值法定扣除項(xiàng)目購入貨物金額2、間接計(jì)稅法扣除稅額扣除項(xiàng)目的扣除金額×扣除稅率（1）購進(jìn)扣稅法

11、扣除稅額本期購入扣除項(xiàng)目金額×扣除稅率已由受托方代收代繳的稅額（2）實(shí)耗扣稅法扣除稅額本期實(shí)際耗用扣除項(xiàng)目金額×扣除稅率已由受托方代收代交的稅額 一般納稅人應(yīng)納增值稅額一般納稅人應(yīng)納增值稅額當(dāng)期銷項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額1、銷項(xiàng)稅額銷售額×稅率銷售額含稅銷售額/（1稅率）組成計(jì)稅價(jià)格成本×（1 成本利潤率）2、進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營業(yè)額合計(jì)/當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計(jì)小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額銷售額×征收率銷售額含稅銷售額/（1征收率）銷售額含稅收入（1增值稅征收率

12、）進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額組成計(jì)稅價(jià)格×稅率 組成計(jì)稅價(jià)格關(guān)稅免稅價(jià)格關(guān)稅消費(fèi)稅（二）消費(fèi)稅額1、從價(jià)定率的運(yùn)算實(shí)行從價(jià)定率方法運(yùn)算的應(yīng)納消費(fèi)稅額銷售額×稅率（1）應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額含增值稅的銷售額/1 增值稅稅率或征收率（2）組成計(jì)稅價(jià)格（成本利潤）/（1-消費(fèi)稅率）（3）組成計(jì)稅價(jià)格（材料成本加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅率）（4）組成計(jì)稅價(jià)格關(guān)稅完稅價(jià)格關(guān)稅應(yīng)納消費(fèi)稅稅額（5）組成計(jì)稅價(jià)格（關(guān)稅完稅價(jià)格關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）2、從量定額的運(yùn)算實(shí)行從量定額方法運(yùn)算的應(yīng)納消費(fèi)稅額銷售數(shù)量×單位數(shù)額（三）企業(yè)所得稅額應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額×稅率

13、應(yīng)納稅所得額收入總額準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額應(yīng)納稅所得額利潤總額（）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額利潤總額收入總額成本、費(fèi)用、缺失1、工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額利潤總額（）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額利潤總額營業(yè)利潤投資收益營業(yè)外收入營業(yè)外支出營業(yè)利潤產(chǎn)品銷售利潤其他業(yè)務(wù)利潤治理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用產(chǎn)品銷售利潤產(chǎn)品銷售收入產(chǎn)品銷售成本產(chǎn)品銷售費(fèi)用產(chǎn)品銷售稅金及附加其他業(yè)務(wù)利潤其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)成本其他銷售稅金及附加本期完工產(chǎn)品成本期初在產(chǎn)品自制半成品成本余額本期產(chǎn)品成本會計(jì)期末在產(chǎn)品自制半成品成本余額本期產(chǎn)品成本會計(jì)材料工資制造費(fèi)用2、商品流通企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式應(yīng)納稅所得額利潤總額（）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額利潤總額營業(yè)

14、利潤投資收益營業(yè)外收入營業(yè)外支出營業(yè)利潤主營業(yè)務(wù)利潤其他業(yè)務(wù)利潤治理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用匯兌缺失主營業(yè)務(wù)利潤商品銷售利潤代購代銷收入商品銷售利潤商品銷售凈額商品銷售成本經(jīng)營費(fèi)用商品銷售稅金及附加商品銷售凈額商品銷售收入銷售折扣與折讓3、飲服企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式應(yīng)納稅所得額利潤總額（）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額利潤總額營業(yè)利潤投資收益營業(yè)外收入營業(yè)外支出營業(yè)利潤經(jīng)營利潤附營業(yè)務(wù)收入附營業(yè)務(wù)成本經(jīng)營利潤營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)費(fèi)用營業(yè)稅金及附加營業(yè)成本期初庫存材料、半成品產(chǎn)成（商）品盤存余額本期購進(jìn)材料、商品金額金額期末庫存材料、半成品、產(chǎn)成（商）品盤存余額（四）個(gè)人所得稅額1、工資、薪金所得工資、薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得

15、稅額應(yīng)納水所得額×適用稅率速算扣除數(shù) 應(yīng)納稅所得額每月收入額3500應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額×適用稅率速算扣除數(shù)應(yīng)納稅所得額（不含稅所得額速算扣除數(shù)）/1- 稅率2、個(gè)體工商戶應(yīng)納所得稅額應(yīng)納稅所得額×適用稅率速算扣除數(shù)（1）將當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納稅所得額換算成全年應(yīng)納稅所得額全年應(yīng)納稅所得額當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納稅所得額×12/ 當(dāng)月累計(jì)經(jīng)營月份數(shù)（2）運(yùn)算全年應(yīng)納所得稅額全年應(yīng)納所得稅額全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率速算扣除數(shù)（3）運(yùn)算當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納所得稅額當(dāng)月應(yīng)納所得稅額全年應(yīng)納所得稅額×當(dāng)月累計(jì)經(jīng)營月份數(shù)/12（4）運(yùn)算本月應(yīng)納所得稅額本月應(yīng)納所得稅額當(dāng)

16、月累計(jì)應(yīng)納所得稅額累計(jì)已繳所得稅額3、稿酬所得應(yīng)納所得稅額應(yīng)納稅所得額×20%× （1-30% ）應(yīng)納稅所得額 ×20%× 70%4、勞務(wù)酬勞所得（1）一次收入在20000 元以下時(shí)應(yīng)納所得稅額應(yīng)納稅所得額×20%（2）一次收入20000 50000 時(shí)應(yīng)納所得稅額應(yīng)納稅所得額×20% 應(yīng)納稅所得額 ×20%× 50% 應(yīng)納稅所得額 ×（20% 10% ）（3）一次收入超過50000 時(shí)應(yīng)納所得稅稅額應(yīng)納稅所得額×20% 應(yīng)納稅所得額 ×20%× 100% 應(yīng)納稅所得額 &#

17、215;（20% 20% ）5、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納所得稅額應(yīng)納稅所得額×20%應(yīng)納稅所得額轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入額財(cái)產(chǎn)原值合理費(fèi)用6、利息、股息紅利所得應(yīng)納所得稅額應(yīng)納稅所得額×20%7、境外個(gè)人所得稅款扣除限額境外個(gè)人所得稅稅款扣除限額境內(nèi)、境外所得按稅法運(yùn)算的應(yīng)納稅總額×來源于某外國的所得額/境內(nèi)、外所得總額8、支付給扣繳義務(wù)人手續(xù)費(fèi)的運(yùn)算手續(xù)費(fèi)金額扣繳的個(gè)人所得稅額×2%（五）土地增值稅額1、一般運(yùn)算方法應(yīng)納稅總額 各級距土地增值額×適用稅率某級距土地增值額 ×適用稅率土地增值率土地增值額×100%/ 扣除項(xiàng)目金額土地增值額轉(zhuǎn)

18、讓房地產(chǎn)收入扣除項(xiàng)目金額2、簡便計(jì)稅方法（1）土地增值額未超過扣除項(xiàng)目金額金額50% 的應(yīng)納稅額土地增值額×30%（2）土地增值額超過扣除項(xiàng)目金額50% ，未超過 100% 的應(yīng)納稅額土地增值額×40% 扣除項(xiàng)目金額 ×0.05（3）土地增值額超過扣除項(xiàng)目金額100% 、未超過 200% 的應(yīng)納稅額土地增值額×50% 扣除項(xiàng)目金額 ×0.15（4）土地增值額超過項(xiàng)目金額200% 的應(yīng)納稅額土地增值額×60% 扣除項(xiàng)目金額 ×0.35（六）城市建設(shè)保護(hù)稅應(yīng)納城市保護(hù)建設(shè)稅額（產(chǎn)品銷售收入額營業(yè)收入額其他經(jīng)營收入額）×

19、地區(qū)適用稅率應(yīng)補(bǔ)交稅額 =實(shí)際營業(yè)收入額 ×地區(qū)適用稅率已納稅額應(yīng)退稅額已交稅額核實(shí)后的應(yīng)納稅額（七）資源稅額應(yīng)納稅額課稅數(shù)量×單位稅額（八）車船稅 、乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛的年應(yīng)納稅額的運(yùn)算公式為：年應(yīng)納稅額車輛擁有量×適用的年稅額、載貨車年應(yīng)納稅額的運(yùn)算公式為：年應(yīng)納稅額 =載貨汽車凈噸位 ×適用的年稅額 、客貨兩用的車應(yīng)納稅額的運(yùn)算公式為：年應(yīng)納稅額 =載人部分年應(yīng)納稅額+載貨部分年應(yīng)納稅額載人部分年應(yīng)納稅額=載人車適用年稅額×50%載貨部分年應(yīng)納稅額=載貨部分的凈噸位數(shù)×適用的年稅額 、機(jī)

20、動船應(yīng)納稅額的運(yùn)算公式：機(jī)動船年應(yīng)納稅額 =機(jī)動船的凈噸位 ×適用的年稅額 、非機(jī)動船應(yīng)納稅額=非機(jī)動船的載重噸位×適用的年稅額、新購買的車輛按購期年內(nèi)的余月數(shù)比例征收車船稅，其運(yùn)算公式為：新購買車船應(yīng)納車船稅額=各種車船的噸位（或輛數(shù)）×購進(jìn)起始月至征期終了的余月數(shù)/征期月數(shù)補(bǔ)交本期漏報(bào)漏繳稅額=漏報(bào)漏繳車船稅的數(shù)量或凈噸位、載重噸位 ×適用稅額 /按規(guī)定繳庫的次數(shù)補(bǔ)交本期少交的稅款=應(yīng)繳車船稅的數(shù)量（或凈噸位、載重噸位）×適用稅額 /按規(guī)定繳庫的次數(shù) 已繳稅款退仍誤交的稅款已繳的誤交稅款退仍應(yīng)運(yùn)算錯(cuò)誤而多交的稅款已入庫的稅款重新核實(shí)后的應(yīng)納稅額房產(chǎn)稅額年應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額房產(chǎn)評估值×稅率月應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額 =年應(yīng)納房產(chǎn)稅額 /12季應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額 =年應(yīng)納房產(chǎn)稅額 /4（九）土地使用稅額年應(yīng)納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數(shù)×每平方米土地年稅額 月或季應(yīng)納土地使用稅稅額=年應(yīng)納土地使用稅額/12 （或） 4（十）印花稅額 、購銷合同應(yīng)納印花稅的運(yùn)算應(yīng)納稅額 =購銷金額 ×3/1000、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同應(yīng)納印花稅的運(yùn)算應(yīng) 納 稅 額 = 收 取 的 費(fèi) 用