會計師事務(wù)所實(shí)習(xí)報告

1、班級：工商管理2班合肥學(xué)院管理系會計師事務(wù)所認(rèn)知實(shí)習(xí)報告專業(yè)：財務(wù)管理姓名：程露學(xué)號：0813110069會計事務(wù)所認(rèn)知實(shí)習(xí)報告財務(wù)管理是一個實(shí)踐性很強(qiáng)的專業(yè)，在完成了大學(xué)前兩年的課程基礎(chǔ)上，這個暑假我初步體驗(yàn)步入社會，有幸在一家會計師事務(wù)所認(rèn)知實(shí)習(xí)了兩個月有余，學(xué)到了課本上學(xué)不到的知識，學(xué)到了很寶貴的社會經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步鞏固了所學(xué)的知識，也接觸到了別的專業(yè)所涉及的知識點(diǎn)，實(shí)習(xí)過程中培養(yǎng)了自己如何在社會中為人處事，理論與實(shí)踐結(jié)合，這個暑假過的非常有意義。、實(shí)習(xí)目的認(rèn)知實(shí)習(xí)是實(shí)踐教學(xué)的一個環(huán)節(jié)，也是我們專業(yè)基礎(chǔ)課程之后，即將進(jìn)入學(xué)習(xí)專業(yè)課程之前進(jìn)行重要的綜合性獨(dú)立實(shí)踐課程，也是對企業(yè)管理理論和技能進(jìn)

2、行基本培訓(xùn)的實(shí)踐環(huán)節(jié)。目的為了讓我們通過在實(shí)習(xí)單位的工作，對實(shí)習(xí)單位有一個基本的了解，通過接觸實(shí)際的工作以及對現(xiàn)實(shí)中管理實(shí)踐的考察體驗(yàn)， 了解，為后續(xù)專業(yè)課程的學(xué)習(xí)提供感性認(rèn)識。學(xué)到的專業(yè)基礎(chǔ)知識和專業(yè)知識同管理實(shí)踐結(jié)合起來， 果，了解本專業(yè)知識在相關(guān)領(lǐng)域的應(yīng)用及其重要性， 行情況，提高我們對專業(yè)課程的興趣，為進(jìn)上工作崗位創(chuàng)造條件。二、實(shí)習(xí)時間、地點(diǎn)實(shí)習(xí)單位：滁州恒立信會計師事務(wù)所實(shí)習(xí)時間：6月21日至8月25日實(shí)習(xí)任務(wù)：以認(rèn)知學(xué)習(xí)為主，接觸實(shí)踐做一些力所能及相關(guān)工作實(shí)習(xí)性質(zhì)；專業(yè)性認(rèn)知實(shí)習(xí)三、實(shí)習(xí)單位情況介紹我實(shí)習(xí)的單位是一家小型會計師事務(wù)所，滁州恒立信會計師事務(wù)所，成立于2006年2月加深

3、對本專業(yè)應(yīng)用領(lǐng)域的通過認(rèn)知實(shí)習(xí)， 我們可以把課堂上鞏固專業(yè)基礎(chǔ)理論教學(xué)效初步了解單位管理工作的運(yùn)步學(xué)習(xí)確立正確的方向，為以后走10日，注冊會計師6人，注冊稅務(wù)師5人，資產(chǎn)評估師3人，另外所長也是一位注冊律師， 所以雖然單位很小，但所有的事情都是注冊會計師親自去做，規(guī)范到位。單位主要經(jīng)營范圍包括：審計企業(yè)會計報表，出具審計報告； 驗(yàn)資企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報告；辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務(wù)，出具相關(guān)報告； 承辦會計咨詢、會計服務(wù)；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計業(yè)務(wù)。事務(wù)所也積極參加各種學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)水平， 在滁州范圍內(nèi)積極與相關(guān)稅務(wù)、評估事務(wù)所合作，拓寬業(yè)務(wù)范圍，規(guī)范業(yè)務(wù)水平。四、實(shí)習(xí)內(nèi)容

4、1、 了解事務(wù)所背景、規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍。2、 了解事務(wù)所管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、日常工作，管理文化。3、了解事務(wù)所會計業(yè)務(wù)的操作流程，行業(yè)規(guī)范，協(xié)助會計師完成各項(xiàng)業(yè)務(wù)。4、掌握事務(wù)所財務(wù)管理崗位設(shè)置、業(yè)務(wù)流程、會計處理程序和企業(yè)財務(wù)狀況。除了上述要求外，在實(shí)習(xí)的過程中我們還應(yīng)做到學(xué)校的有關(guān)要求，明確實(shí)習(xí)目的、端正態(tài)度、充分認(rèn)知實(shí)習(xí)的重要性，以飽滿的熱情投入實(shí)習(xí)工作。講文明、懂禮貌、遵守實(shí)習(xí)單位規(guī)章制度， 做到文明實(shí)習(xí)， 樹立大學(xué)生良好形象。尊重實(shí)習(xí)單位管理人員，虛心向他們學(xué)習(xí)， 善于交流，獲得實(shí)習(xí)單位的安排與合作，努力發(fā)揮組織能動性，多聽、多看、多問、多動手實(shí)踐，真正達(dá)到實(shí)習(xí)目的，充實(shí)自己。五、學(xué)習(xí)過

5、程（一）日常工作剛到事務(wù)所的時候什么都不會，對事務(wù)所的工作也不是很了解，不知道自己要做什么該做 什么能做什么，感到壓抑，早上來的時候知道幫忙打掃打掃衛(wèi)生，收拾收拾辦公室雜物，當(dāng)時雖然看他們的檔案很亂也不敢整理怕整理不好反而給他們帶來麻煩，記得第一天的時候他們裝訂檔案就順便教我，慢慢的學(xué)會了這些能做些事情也就不那么壓抑，能幫忙整理檔案，整理底稿。由于專業(yè)知識知道的少，對企業(yè)賬目也不了解，所以從別人送來的賬中學(xué)著摸索想別人的憑證賬簿是怎么做出來的，為什么那么做， 就這樣對專業(yè)知識鞏固的同時對實(shí)際單位的賬也有了了解。（二）審計工作慢慢的在看懂別人企業(yè)賬的同時，也和他們一起到別的單位去做審計，才去的時

6、候什么都還是不懂，他們讓我做什么我就負(fù)責(zé)吧它做好。后來開始參閱他們做過的審計底稿，從中學(xué)習(xí)審計知識；后來能幫助他們整理底稿，更深入的了解各科目之間，以及審計底稿之間本身體統(tǒng)的勾結(jié)關(guān)系。為了弄清楚各科目之間內(nèi)在關(guān)系，從他們那借了一本企業(yè)會計制度，雖然很多東西沒學(xué)但系統(tǒng)的看過也能有大概清楚的了解，在對審計工作有了較深的了解之后，我也實(shí)際的接觸了審計工作，協(xié)助他們一起做了幾家企業(yè)的審計工作，也對審計工作有了自己的一些認(rèn)識。下面是自己對審計的一些簡單認(rèn)識：1、從審計業(yè)務(wù)方面來說， 審計是對企業(yè)財務(wù)報表的審計， 會計師事務(wù)所和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)審計證據(jù)形成審計意見，并根據(jù)具體情況出具審計報告，注冊會計師的審

7、計意見旨在證明企業(yè)財務(wù)報表的可信賴程度，審計進(jìn)行的基礎(chǔ)是被審計單位的報表、總賬、明細(xì)賬以及相關(guān)憑證等，注冊會計師通過對以上信息的審計形成審計意見，并根據(jù)具體情況出具審計報告，審 計的內(nèi)容主要是報表數(shù)與總賬，總賬與明細(xì)賬， 總賬、明細(xì)賬與憑證的一致，以及賬實(shí)的一致，還包括企業(yè)各項(xiàng)會計政策、稅務(wù)政策的執(zhí)行。2、 從審計報告看， 審計報告是注冊會計師根據(jù)注冊會計師準(zhǔn)則的規(guī)定，在實(shí)行審計工作的基礎(chǔ)上對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表意見的書面文件，分標(biāo)準(zhǔn)性審計報告和非標(biāo)準(zhǔn)性審計報告。標(biāo)準(zhǔn)性審計性審計報告主要指無保留意見報告即認(rèn)為企業(yè)財務(wù)符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)不存在較大問題；非標(biāo)準(zhǔn)性審計報告主要包括保留意見、否定意見、無法

8、顯示意見的報告。分為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、年報審計、竣工決算審計、請產(chǎn)核資等。雖然事務(wù)所報告也有不少保留意見但我所接觸的幾家企業(yè)都是無保留意見報告，企業(yè)財務(wù)還是比較規(guī)范完整，只是一些小的細(xì)節(jié)沒有到位，所以對審計報告認(rèn)識也只還是皮毛。3、審計工作底稿審計工作底稿是我在實(shí)習(xí)中接觸最多也是事務(wù)所最重要的資料檔案，它只要包括綜合類工作底稿、業(yè)務(wù)類工作底稿和備注類工作底稿。綜合類工作底稿包括審計報告、 未審會計報表、業(yè)務(wù)約定書、工作計劃、會計報表初審 情況表、 科目試算表、 科目余額調(diào)整表、 會計事項(xiàng)調(diào)整表等。 會計事項(xiàng)調(diào)整表也是其中最重 要也是審計工作最核心的環(huán)節(jié)。業(yè)務(wù)類工作底稿主要是資產(chǎn)負(fù)債表相應(yīng)科目的審定

9、表及其實(shí)質(zhì)性程序，也是我能幫忙做的內(nèi)容，它主要是正對企業(yè)的總賬、明細(xì)賬以及相關(guān)憑證做的一個核實(shí)審定工作，然后針對相關(guān)內(nèi)容取證。以企業(yè)庫存現(xiàn)金為例，我們要整理截止審計日的賬面現(xiàn)金余額，然后對企業(yè)現(xiàn)金做現(xiàn)金盤點(diǎn)，由于審計的滯后性一般不會是當(dāng)時的時點(diǎn)，但只能對企業(yè)當(dāng)時的現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)時現(xiàn)金用倒推法即用盤點(diǎn)日庫存現(xiàn)金借方與額加審計截止日到盤點(diǎn)日貸方發(fā)生額減借方發(fā)生額。例：3月20日盤點(diǎn)金額為11903.43，1至3月份支出948508.55，收入980641.25。倒推法，盤點(diǎn)日借方余額11903.43+1至3月份貸方發(fā)生額948508.55-1至3月份借方發(fā)生額980641.25=-25229.

10、27，如果審計截止日庫存現(xiàn)金余額正好為貸方25229.27，說明庫存現(xiàn)金當(dāng)期余額正確。對于銀行存款要求銀行提供銀行對賬單，應(yīng)收預(yù)付賬款等采取函證形式進(jìn)行審核。存貨類材料及產(chǎn)成品應(yīng)對企業(yè)實(shí)際庫存進(jìn)行盤點(diǎn)，出具相關(guān)證明，尤其企業(yè)固定資產(chǎn)的實(shí)際存在性。對每一個有余額的科目都應(yīng)對數(shù)額較大的義務(wù)做抽查表，證明其真實(shí)性，另外有相應(yīng)分析類表格，可以通過一些表格的填制對企業(yè)相應(yīng)科目的財務(wù)數(shù)據(jù)有較好的分析，也是出具審計報告的直接數(shù)據(jù)來源。所以底稿分析的詳細(xì)透徹與否也直接關(guān)系到報告的理解深入程度。比如企業(yè)稅費(fèi)模塊，底稿當(dāng)中可以清晰反應(yīng)企業(yè)稅務(wù)情況，否則單純的賬簿報表數(shù)據(jù)反應(yīng)不能清楚反應(yīng)企業(yè)稅費(fèi)繳納情況，所以也是最

11、終審計報告的直接數(shù)據(jù)來源。例：應(yīng)交稅金科目 它是核算企業(yè)應(yīng)繳納的各種稅金，如增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人企業(yè)所得稅等。但增值稅、營業(yè)稅等都是按成本收入計提和企業(yè)實(shí)際所交金額對比進(jìn)行分析，下面是我做過的一家企業(yè)稅務(wù) 情況表：應(yīng)交增值稅：恂恂企業(yè)，由于這是一家生產(chǎn)小電子產(chǎn)品以出售產(chǎn)品獲取利潤屬于銷售貨物、交納增值稅不交納營業(yè)稅，營業(yè)稅納稅人應(yīng)為在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、得出企業(yè)正常上月計提當(dāng)月稅費(fèi)，下月交納，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人所以年末未交稅額為加工修理修配勞務(wù)性從增值稅明細(xì)表中可以如果有不能抵扣稅額應(yīng)從交納

12、稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)12月份稅額，該企業(yè)當(dāng)年沒有進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出, 當(dāng)月中轉(zhuǎn)出并交納不能抵扣稅額it1tltbil/l曲曲l7i,JJU A*我學(xué)的是財務(wù)管理，本來以為這次實(shí)習(xí)并不是自己的專業(yè)，怕對自己的學(xué)習(xí)n.ti*其他稅種表反應(yīng)的是企業(yè)所交納的其他各種稅種一般由企業(yè)銷售收入按比率計提交納備查類工作底稿主要反應(yīng)被審計單位的一些基本情況比如營業(yè)執(zhí)照等驗(yàn)資工作對驗(yàn)資業(yè)務(wù)的認(rèn)識i對被審驗(yàn)單位注冊資本的收情況冊資本的并出具驗(yàn)資報告變更情況進(jìn)行審驗(yàn)注冊會計師對被審驗(yàn)單位申請等級是的注冊資本實(shí)收情位資本的審驗(yàn)驗(yàn)資報告除驗(yàn)資報告驗(yàn)資事項(xiàng)說明書外2銀行詢證函必須油審計人員監(jiān)督在企情況明細(xì)表和相應(yīng)銀行詢證函防止企 業(yè)資金出

13、逃表驗(yàn)資就更簡單了只3VS告如果是設(shè)如被驗(yàn)單位并對以往財務(wù)真實(shí)正確性進(jìn)行審計，并最終出具驗(yàn)資報況進(jìn)行的審驗(yàn)；變更驗(yàn)資是注冊會計師對被審驗(yàn)單位申請變更注冊資本時實(shí)際到如果是設(shè)立驗(yàn)資主要出具實(shí)收資本驗(yàn)資工作底稿要在實(shí)收資本易。驗(yàn)資是注冊會計師依法接受委托才能確定其真實(shí)性，另外審計人員應(yīng)盡義務(wù)它相對審計要簡單容業(yè)、銀行三方確定如果是增資應(yīng)有新增注冊資本實(shí)收情況明細(xì)表注冊資本變更前后對比驗(yàn)資分為設(shè)立驗(yàn)資和變更驗(yàn)資，設(shè)立驗(yàn)資是* |- -二 .*I驗(yàn)資是會計師事務(wù)所的另一項(xiàng)經(jīng)常性業(yè)務(wù)驗(yàn)資工作底稿沒有審計那么復(fù)雜 銀行詢證函的基礎(chǔ)上附加相關(guān)企業(yè)資料， i * vi - h用a V I h I11，丿d.f

14、t,HL uP皿 Ik *lH1 w f ji ilMMML 4Ii*刊if1h*圖 r1我學(xué)的是財務(wù)管理，本來以為這次實(shí)習(xí)并不是自己的專業(yè)，怕對自己的學(xué)習(xí)情況表、名稱核準(zhǔn)、銀行對賬單、企業(yè)法人身份證、營業(yè)執(zhí)照、股東會決議、企業(yè)章程等。如果是變更驗(yàn)資除了上述材料外需對企業(yè)前期財務(wù)工作做一個簡單的審計工作。六、實(shí)習(xí)小結(jié)1、實(shí)習(xí)收獲（1）財務(wù)審計方面， 最大的收獲就是對審計業(yè)務(wù)有了比較深刻的了解，雖然接觸的專業(yè)知識不多，但能在老師們的指導(dǎo)下把學(xué)的理論與實(shí)踐相結(jié)合，通過對幾家企業(yè)審計底稿的親自整理，不僅了解了審計業(yè)務(wù)流程也對企業(yè)財務(wù)有比較深刻的了解，能發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)存在問題。另外也發(fā)現(xiàn)自己在操作過程中

15、的一些問題，比如有時自己做的東西自認(rèn)為不會出錯，在檢查的時候不夠細(xì)心， 這也是從事會計必須克服的。（2）企業(yè)財務(wù)會計，實(shí)習(xí)期間我也有幸和他們一起出差，接觸企業(yè)，切實(shí)看到也了解企業(yè)賬目，也接觸了電算化軟件操作，接觸了幾家用的都是金蝶，由于我們是給別人審計，所以看不到他們的全部記賬審核過程，但從查看導(dǎo)出賬目數(shù)字當(dāng)中也能了解相關(guān)財務(wù)軟件的基本操作。（3）日常辦公室工作， 原來以為辦公室也沒什么事要做，其實(shí)遠(yuǎn)不是我們想的那樣，像日常的復(fù)印、傳真、打孔、裝訂、蓋章，這些看上去簡單，但能做到快捷保質(zhì) 完成也不是隨便的事，在這方面也學(xué)會了細(xì)心謹(jǐn)慎。（4）與人相處，從一開始到害怕感到壓抑到最后的能和他們和諧相

16、處做的很開心，從中學(xué)會了在單位如何與人相處。另外，和老師們一起去企業(yè)審計，在與企業(yè)的接觸過程中也學(xué)會了與企業(yè)與社會接觸，學(xué)到了很多學(xué)校以外的東西。2、存在問題雖然在一個暑假的實(shí)習(xí)過程中學(xué)到了很多知識和經(jīng)驗(yàn)，但也暴露了自己的很多問題，比如專業(yè)知識欠缺，所以在學(xué)習(xí)的過程中也存在很多不懂不理解的地方，有時也會存在學(xué)過知識遺忘在實(shí)踐中不能很好的與實(shí)際相結(jié)合。另外就是與社會接觸太少，在做事各方面的過程中也顯得有些不夠成熟。所以，在以后的學(xué)習(xí)過程中一方面要打好扎實(shí)專業(yè)基礎(chǔ)。也要學(xué)會鍛煉自己，學(xué)會為人處事。六、認(rèn)知實(shí)習(xí)心得體會沒有太大的幫助。可是到了社會才知道，原來這也是自己的專業(yè)，財務(wù)管理無處不在，在社會上沒人會問你學(xué)的是什么專業(yè)，只要你會做就行，別人關(guān)心的是你的處事能力你的應(yīng)變能力。在實(shí)習(xí)過程中， 感覺到社會好現(xiàn)實(shí)， 沒有學(xué)校里那種單純的關(guān)系，這是我不習(xí)慣的，每個人都有這這種那種的利益關(guān)系，為人處事在社會上真不容易。你要對別