堅定方向勇于創(chuàng)新推動大企業(yè)稅收專業(yè)化管理取得突破性進展

1、堅定方向 勇于創(chuàng)新推動大企業(yè)稅收專業(yè)化管理取得突破性進展在全國大企業(yè)稅收專業(yè)化管理工作視頻會議上的講話王 力（2011年12月9日）同志們：全國大企業(yè)稅收專業(yè)化管理工作視頻會議今天召開。這次會議是大企業(yè)稅收管理工作經(jīng)過三年探索后，適應(yīng)形勢和任務(wù)要求，從新的起點上，邁向新的發(fā)展階段的一次會議。主要是總結(jié)一年來工作，進一步明確方向和思路，研究部署明年工作，推動大企業(yè)稅收專業(yè)化管理取得突破性進展。下面我講三點意見。一、堅持探索，大企業(yè)稅收專業(yè)化管理取得明顯成效為適應(yīng)經(jīng)濟社會發(fā)展對稅收工作的要求，2008年，總局成立了大企業(yè)稅收管理司，各地也陸續(xù)成立了專門的大企業(yè)稅收管理機構(gòu)，按照分類分級管理的要求，

2、借鑒國際經(jīng)驗，開始進行適合我國國情的大企業(yè)稅收管理探索。2009年，按照總局的部署，各級稅務(wù)機關(guān)更新觀念，明確思路，建章立制，積極實踐，建立定點聯(lián)系企業(yè)制度，并選擇部分定點聯(lián)系企業(yè)，探索開展以稅收風(fēng)險管理為導(dǎo)向的服務(wù)和管理工作。2010年，按照總局對大企業(yè)稅收實施專業(yè)化管理的工作要求，各級稅務(wù)機關(guān)在“三個不變”前提下，積極探索大企業(yè)屬地主管稅務(wù)機關(guān)日常管理和各級大企業(yè)稅收管理部門專業(yè)化管理相結(jié)合的有效方式，豐富服務(wù)內(nèi)容，創(chuàng)新管理手段，健全協(xié)調(diào)機制，加強信息保障，逐步夯實了大企業(yè)稅收專業(yè)化管理的工作基礎(chǔ)。今年以來，各級大企業(yè)稅收管理部門按照總局黨組的工作部署和去年長沙會議確定的工作任務(wù)，探索實施

3、專業(yè)化管理，創(chuàng)新工作內(nèi)容和方法，著力加強自身建設(shè)，各項工作取得了明顯成效。（一）對專業(yè)化管理模式進行了積極探索總局以45戶定點聯(lián)系企業(yè)為抓手，明確了以稅收風(fēng)險管理為導(dǎo)向的專業(yè)化工作要求，下發(fā)了大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)程（以下簡稱規(guī)程），對專業(yè)化管理的實現(xiàn)方式，按照屬地入庫、統(tǒng)一管理、分級負責(zé)的原則開展探索，并初步建立了上下統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)聯(lián)動的工作機制，專業(yè)化管理的方向和目標(biāo)更加明確。今年下半年，總局加快步伐，部署了在12個省國稅局、6個省地稅局開展專業(yè)化管理試點工作，下發(fā)了國家稅務(wù)總局關(guān)于大企業(yè)稅收專業(yè)化管理試點工作的意見（以下簡稱試點工作意見），進一步探索專業(yè)化管理模式的制度安排和實現(xiàn)路徑，要求各

4、地以工作事項為載體，結(jié)合實際，開拓創(chuàng)新，嘗試多種分類分級管理模式。各地按照總局的要求，積極探索專業(yè)化管理模式，邁出了可喜的步伐。概括起來，大體有以下幾類。一是省局承擔(dān)主要的大企業(yè)服務(wù)和管理職責(zé)。如海南國稅以計算機網(wǎng)絡(luò)為聯(lián)接，由省局承擔(dān)大企業(yè)個性化納稅服務(wù)、稅務(wù)審批、匯算清繳、風(fēng)險評估和反避稅等主要管理工作，主管稅務(wù)機關(guān)負責(zé)登記管理、催報催繳、發(fā)票管理等日常事項。安徽國稅將大企業(yè)管理職責(zé)劃分為事務(wù)、監(jiān)控、查處三類，監(jiān)控類和查處類職責(zé)集中至省局，事務(wù)類由主管稅務(wù)局機關(guān)負責(zé)。二是省局主要負責(zé)統(tǒng)籌、組織工作，市局承擔(dān)更多的大企業(yè)服務(wù)和管理職責(zé)。如河南國稅在部分城市成立大企業(yè)稅收專業(yè)化管理機構(gòu)，開始市局

5、管理實體化的探索。北京國稅由市直屬分局發(fā)布監(jiān)控指標(biāo)和風(fēng)險特征，區(qū)（縣）局大企業(yè)管理部門據(jù)此開展風(fēng)險管理工作。三是日常稅收征管實行屬地適當(dāng)集中。如浙江國稅明確各區(qū)（縣）局稅源管理四科集中承擔(dān)大企業(yè)稅收屬地管理事項。湖北國稅在全省區(qū)（縣）試行開展定點聯(lián)系企業(yè)集中管理，分類調(diào)整定點聯(lián)系企業(yè)主管稅務(wù)分局的工作職責(zé)。此外，上海國稅、江蘇地稅等單位結(jié)合實際部門職責(zé)，將部分復(fù)雜管理事項，如稅源監(jiān)控、風(fēng)險評估等推送至省局（或市局）相關(guān)職能部門具體實施。（二）主體管理制度初步建立一是建立起以指引和規(guī)程為主體的管理制度框架。2009年和2011年，總局分別印發(fā)了大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引（試行）（以下簡稱指引）和規(guī)程

6、，對企業(yè)和稅務(wù)機關(guān)實施專業(yè)化管理進行了基本規(guī)范。指引明確以風(fēng)險為導(dǎo)向的稅務(wù)管理理念，指導(dǎo)大企業(yè)開展稅收風(fēng)險管理，防范稅務(wù)違法行為，引導(dǎo)企業(yè)實現(xiàn)自我遵從。規(guī)程規(guī)范了大企業(yè)稅收服務(wù)和管理工作內(nèi)容，明確了工作職責(zé)，固化了工作任務(wù)，將遵從管理理念落實為可操作的管理制度。很多單位在指引和規(guī)程的基礎(chǔ)上，制定了更為具體的制度規(guī)定，豐富和完善了該制度體系。如海南國稅針對企業(yè)共性風(fēng)險和個性風(fēng)險，分別下發(fā)大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險一般性內(nèi)部控制指引（試行）和大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險特殊性內(nèi)部控制指引（試行），分類引導(dǎo)企業(yè)完善內(nèi)控機制。貴州國稅編寫大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理操作指南，具體明確了稅收風(fēng)險管理流程做什么、怎么做的問題。二是定點聯(lián)系企

7、業(yè)制度逐步規(guī)范。總局建立了大企業(yè)名冊管理制度，明確管理范圍，厘清管理層級，梳理企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系，按年度對企業(yè)名冊進行內(nèi)容充實和信息更新。經(jīng)核實，2011年納入總局45戶定點聯(lián)系企業(yè)名冊庫管理的企業(yè)共50162家。據(jù)不完全統(tǒng)計，已有11個省(市)局分別建立本級定點聯(lián)系企業(yè)名冊。同時，總局還結(jié)合企業(yè)的組織架構(gòu)、稅務(wù)風(fēng)險管理結(jié)果，編制了2010年度大企業(yè)稅務(wù)遵從管理年度報告。除個別地方外，各地都提交了2010年度總局定點聯(lián)系企業(yè)年度報告，浙江國稅還編印了省局定點聯(lián)系企業(yè)年度報告。（三）稅收服務(wù)和管理取得新突破一是創(chuàng)新服務(wù)方法，構(gòu)建和諧稅企關(guān)系?？偩謱?2戶定點聯(lián)系企業(yè)建立內(nèi)控機制的情況開展調(diào)研，了解其管

8、理組織體系運行、稅收風(fēng)險管理等情況，引導(dǎo)幫助企業(yè)完善內(nèi)控機制，提高自我防控稅收風(fēng)險的能力。進一步規(guī)范企業(yè)涉稅訴求受理解決機制，2011年，總局共處理涉稅訴求35項。各地也積極創(chuàng)新服務(wù)方法，探索建立合作、互動的稅企關(guān)系。據(jù)不完全統(tǒng)計，今年以來，13個?。ㄊ校┚止彩芾砀骷壎c聯(lián)系企業(yè)訴求427項。遼寧國稅對全省城市商業(yè)銀行企業(yè)開展內(nèi)控機制自我評價，采取“提示式”服務(wù)方式，引導(dǎo)幫助企業(yè)完善內(nèi)控制度；北京、河南、貴州等國稅分別選擇部分企業(yè)簽訂了稅收遵從協(xié)議，對協(xié)議具體事項進行明確約定，促進企業(yè)自我遵從。二是研究企業(yè)經(jīng)營流程，探索實施稅源監(jiān)控。針對石油石化行業(yè)及所屬企業(yè)特點，總局從各業(yè)務(wù)板塊相關(guān)聯(lián)的重點

9、涉稅事項入手，研究制定石油石化行業(yè)的重點稅源監(jiān)控事項及流程，明確了包括油氣開采、煉油、化工、銷售等48個監(jiān)控事項，細化并規(guī)范相關(guān)數(shù)據(jù)、指標(biāo)口徑及監(jiān)控流程，明確各層級工作任務(wù)職責(zé)，為開展行業(yè)稅源監(jiān)控奠定基礎(chǔ)。三是完善風(fēng)險管理系統(tǒng)功能，強化針對性管理。今年以來，總局按行業(yè)、分戶設(shè)計稅收風(fēng)險調(diào)查問卷和評估模塊，優(yōu)化升級風(fēng)險管理系統(tǒng)，規(guī)范工作步驟和流程。同時，完成了對中國煙草總公司等24戶定點聯(lián)系企業(yè)的稅收風(fēng)險評估，摸清了企業(yè)稅收風(fēng)險狀況。在2009年、2010年完成對中石油等21戶總局定點聯(lián)系企業(yè)稅收風(fēng)險評估和自查后，今年開展了后續(xù)跟蹤管理工作，向企業(yè)提出風(fēng)險管理建議，指出其管理薄弱環(huán)節(jié)和涉稅風(fēng)險點

10、，幫助企業(yè)完善稅收風(fēng)險管理長效機制。同時，歸集整理石油石化行業(yè)稅收政策，完成了中石化全集團的稅收風(fēng)險測評、自查和重點納稅評估的前期準(zhǔn)備工作。各地也積極開展風(fēng)險評估工作，四川國稅繼續(xù)開展企業(yè)征管服務(wù)質(zhì)量績效評估，建立包括19個主要行業(yè)中22個子行業(yè)的稅收風(fēng)險點和分析指標(biāo)，為日常稅源監(jiān)控積累了資料。山東國稅、河北國稅和湖南國稅選擇部分省局定點聯(lián)系企業(yè)，按照專業(yè)化的管理流程和程序，探索開展針對性風(fēng)險管理工作，取得了明顯效果。江蘇國稅選擇企業(yè)內(nèi)控機制的關(guān)鍵節(jié)點，對21戶企業(yè)進行稅收風(fēng)險內(nèi)控調(diào)研與測試，驗證內(nèi)控機制的完整性和有效性。甘肅國稅對27戶企業(yè)開展風(fēng)險測評，發(fā)現(xiàn)涉稅疑點93個，調(diào)查核實涉稅疑點7

11、2個，形成案例27個，形成企業(yè)風(fēng)險特征指標(biāo)39項，提出征管建議64條。四是進行專業(yè)化管理探索，加強海洋石油稅收工作。依托總局與各海洋石油稅務(wù)分局的扁平化工作機制，及時了解掌握海洋石油稅收征管情況，分析收入進度和增長變化情況，強化稅源管理。以各海洋石油稅務(wù)分局信息共享為基礎(chǔ)，建立了系統(tǒng)完整的中海油集團基礎(chǔ)信息庫，并針對企業(yè)特點，選取產(chǎn)業(yè)鏈上具有代表性的涉稅事項，實施跨層級、跨區(qū)域的聯(lián)合稅源監(jiān)控和稅務(wù)審計。針對海洋石油稅收政策的特殊性，開展法規(guī)清理工作，梳理歸集了現(xiàn)行政策，確定了需重新修訂明確的相關(guān)內(nèi)容。積極推動資源稅改革，明確了中外合作油氣田資源稅征管的有關(guān)問題。五是加強工作統(tǒng)籌，開展反避稅工作

12、?？偩衷诶^續(xù)開展對定點聯(lián)系企業(yè)反避稅工作的同時，注重將反避稅工作與專業(yè)化管理相結(jié)合，創(chuàng)新工作方法。今年以來，采取總局統(tǒng)籌、分級實施方式，完成了對兩個集團的全國反避稅聯(lián)查工作，補稅2.8億元。同時，協(xié)調(diào)相關(guān)地方主管稅務(wù)機關(guān)，穩(wěn)步推進沃爾瑪、三星等集團下屬企業(yè)的預(yù)約定價安排談簽工作。六是開展企業(yè)培訓(xùn)，提高企業(yè)稅法遵從意識。今年9月份，總局大企業(yè)司對45戶定點聯(lián)系企業(yè)進行了培訓(xùn)，并選擇部分企業(yè)交流稅收風(fēng)險內(nèi)部控制經(jīng)驗，督促企業(yè)重視內(nèi)部稅務(wù)管理工作。各地也積極探索通過企業(yè)培訓(xùn)等方式，加強稅收風(fēng)險管理宣傳。廣東地稅對省級定點聯(lián)系企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)開展培訓(xùn)，提高企業(yè)決策層稅收風(fēng)險管理理念，增強大企業(yè)稅收風(fēng)險防

13、范與控制意識。（四）信息化支持取得新進展總局大企業(yè)信息管理系統(tǒng)進一步完善，系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)版已經(jīng)開通到省級，實現(xiàn)了數(shù)據(jù)網(wǎng)上報送。按照規(guī)程初步完成工作流平臺業(yè)務(wù)需求編寫工作，界定業(yè)務(wù)處理規(guī)則、崗位職責(zé)及關(guān)聯(lián)關(guān)系，涉及21個流程、79個表單、1500多個數(shù)據(jù)項。完善了稅務(wù)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，對企業(yè)基本信息采集、調(diào)查問卷、企業(yè)自查等前臺模塊進行了優(yōu)化設(shè)計，提高了系統(tǒng)的針對性和適用性；對風(fēng)險評估、自查復(fù)核等后臺模塊進行了完善，豐富了評估模型和指標(biāo)體系。為11個單位提供技術(shù)支持，共對129戶省級定點聯(lián)系企業(yè)的1379個成員企業(yè)開展了風(fēng)險管理相關(guān)工作。修訂完善石油石化行業(yè)基礎(chǔ)信息庫框架和內(nèi)容，梳理歸集可從稅務(wù)系統(tǒng)現(xiàn)

14、行軟件提取的數(shù)據(jù)信息，按各業(yè)務(wù)板塊，匯總形成20余種報表、近1000個基礎(chǔ)信息庫數(shù)據(jù)項。各地也依托省局征管系統(tǒng)和綜合信息系統(tǒng)，加強信息化應(yīng)用，增加大企業(yè)相關(guān)模塊，實現(xiàn)大企業(yè)稅收管理功能。海南國稅依托省局數(shù)據(jù)倉庫和決策支持系統(tǒng)，實現(xiàn)了稅源監(jiān)控、稅收分析等功能。河南國稅在稅收分析監(jiān)控系統(tǒng)中增設(shè)大企業(yè)稅收分析模塊，實現(xiàn)按集團、分層級實時查詢和分析預(yù)警。天津國稅和地稅利用稅務(wù)共享平臺，對定點聯(lián)系企業(yè)進行征管數(shù)據(jù)比對分析，實行有效監(jiān)控。寧夏地稅開發(fā)大企業(yè)管理工作平臺，通過企業(yè)基本信息、數(shù)據(jù)分析共享，實現(xiàn)風(fēng)險管理、稅務(wù)審批等事項網(wǎng)絡(luò)工作平臺的推送。河南、廣東地稅按照規(guī)程，基本完成了大企業(yè)稅收服務(wù)和管理信息

15、化系統(tǒng)的業(yè)務(wù)需求編寫和開發(fā)工作，準(zhǔn)備投入使用。（五）專業(yè)化管理人才隊伍初具規(guī)模一是依托專項工作任務(wù)，探索組建專業(yè)化工作團隊?？偩衷谌珖秶鷥?nèi)抽調(diào)石油石化行業(yè)的業(yè)務(wù)骨干，打破屬地模式，組成專業(yè)化行業(yè)管理團隊，開展對中石化集團針對性管理工作。各地也探索建立定點聯(lián)系企業(yè)工作團隊機制，在本地區(qū)范圍內(nèi)調(diào)動使用專業(yè)人才，分類別、分行業(yè)建立了專業(yè)化管理人才庫，加強對專業(yè)人才的管理和使用。二是加強交流和培訓(xùn)，提高專業(yè)管理技能。總局先后組團赴荷蘭、澳大利亞考察學(xué)習(xí)專業(yè)化管理情況，與國際貨幣基金組織專家組進行專業(yè)化管理工作交流?？偩志鸵?guī)程解讀、風(fēng)險管理、信息系統(tǒng)使用、石油石化行業(yè)稅收管理等內(nèi)容，舉辦7期培訓(xùn)班，培

16、訓(xùn)全國稅務(wù)系統(tǒng)大企業(yè)管理部門業(yè)務(wù)骨干490人次。各地也積極開展干部培訓(xùn)工作，15個?。ㄊ校┚止步M織培訓(xùn)班27期，極大提高了廣大稅務(wù)干部的理論素養(yǎng)和實務(wù)操作技能。為促進對專業(yè)化管理的研究討論，總局召開了“大企業(yè)稅收服務(wù)和管理理論與實踐座談會”，邀請北京、河北、安徽、四川、海南國稅局和河南地稅局主要領(lǐng)導(dǎo)，從不同角度對專業(yè)化管理進行理論探討，交流大企業(yè)稅收管理實踐經(jīng)驗，對推動大企業(yè)稅收專業(yè)化管理起到了很好的作用。大企業(yè)司與中國稅務(wù)報社聯(lián)合組織了“大企業(yè)稅收管理與服務(wù)”征文活動，先后共征集稿件1600余篇，刊發(fā)47篇，產(chǎn)生了良好的輿論效應(yīng)?？偨Y(jié)三年來大企業(yè)稅收專業(yè)化管理工作的探索和創(chuàng)新，各級稅務(wù)機關(guān)在

17、思想認識上達到了新的高度，對提高稅法遵從度的工作目標(biāo)更加清晰，以稅收風(fēng)險管理為導(dǎo)向的方法體系逐漸形成，服務(wù)和管理的制度機制漸趨完善，組織機構(gòu)、人才隊伍、信息化的保障更加有力，推動大企業(yè)稅收專業(yè)化管理取得新突破的條件已經(jīng)基本成熟。大企業(yè)稅收專業(yè)化管理工作能夠形成今天的局面，取得這樣的成績，首先是總局黨組的高度重視和正確決策。肖捷局長從明確大企業(yè)稅收專業(yè)化管理的工作方向，到提出工作要求、基本原則、具體方法，傾注了許多心血，給予了精心指導(dǎo)?？偩指魑活I(lǐng)導(dǎo)多方關(guān)心，大力支持，使這一創(chuàng)新性的工作得以順利推進。其次是各級稅務(wù)機關(guān)勇于探索，大膽實踐，不等不靠不爭論，抓住創(chuàng)新發(fā)展這個硬道理，明確目標(biāo)，找準(zhǔn)方法，

18、有效地推進了各項工作的開展。同時也是大企業(yè)稅收管理部門廣大干部克服重重困難，努力拼搏，勤奮工作的結(jié)果。在此，我謹代表總局黨組，向關(guān)心支持大企業(yè)稅收專業(yè)化管理工作的各級稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和為此付出艱辛努力的各級大企業(yè)稅收管理部門全體同志，表示衷心的感謝和誠摯的問候！在充分肯定成績的同時，我們要清醒的看到，大企業(yè)稅收專業(yè)化管理仍然處于起步階段，還面臨著許多困難和問題：一是對大企業(yè)稅收專業(yè)化管理重要性的認識還不完全統(tǒng)一，個別單位對這項工作的必要性尚未完全形成共識。二是專業(yè)化管理模式和工作機制的探索有待進一步加強，各地工作發(fā)展不平衡，工作基礎(chǔ)和推進程度不一。三是專業(yè)化管理能力有待提高，信息技術(shù)應(yīng)用與共享機制

19、不健全，風(fēng)險管理手段有待加強。四是專業(yè)化管理團隊力量還較薄弱，部分管理人員專業(yè)素質(zhì)與工作要求不相適應(yīng)，缺乏有效的人才使用和激勵機制。對于這些問題，各級稅務(wù)機關(guān)必須高度重視，采取有效措施，在實踐中進一步探索和解決。二、堅定方向，把握大企業(yè)稅收專業(yè)化管理發(fā)展要求（一）進一步提高思想認識肖捷局長在去年全國稅務(wù)工作會議上指出，以大企業(yè)和重點行業(yè)稅收管理為突破口，大力推進專業(yè)化管理。最近，又在大企業(yè)管理司關(guān)于開展大企業(yè)稅收專業(yè)化管理試點工作的請示上批示指出：“這是一項探索性實踐，要注意總結(jié)經(jīng)驗，不斷提高征管水平”。錢冠林副局長也做了批示，要求注意統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，推進該項工作。解學(xué)智副局長在年中全國稅務(wù)局長會議

20、上，代表總局黨組提出：“在實施稅源專業(yè)化管理的總體框架下，統(tǒng)籌謀劃創(chuàng)新大企業(yè)稅收管理體制和稅務(wù)稽查體制，并選擇部分地區(qū)進行試點。把大企業(yè)稅收管理作為推進稅源專業(yè)化管理的重要內(nèi)容和突破口，按照屬地入庫、統(tǒng)一管理的原則，加快探索符合我國國情的大企業(yè)稅收專業(yè)化管理模式”。宋蘭副局長在安徽召開的稅源專業(yè)化管理工作會議上指出：“大企業(yè)管理是推進稅源專業(yè)化管理的重要內(nèi)容和突破口。針對大企業(yè)具有跨國界、跨地區(qū)經(jīng)營，行業(yè)跨度大，內(nèi)部結(jié)構(gòu)和財務(wù)核算體系復(fù)雜等特點，按照屬地入庫、統(tǒng)一管理的原則，抓緊開展試點工作，加快探索符合我國國情的大企業(yè)稅源專業(yè)化管理模式”?？偩贮h組的部署和要求，為深入做好大企業(yè)稅收專業(yè)化管理

21、工作指出了明確方向。各級稅務(wù)機關(guān)要認真貫徹落實總局的工作要求，從三個方面進一步提高對這項工作的認識。第一，大企業(yè)稅收專業(yè)化管理是經(jīng)濟發(fā)展對稅收工作的必然要求。隨著經(jīng)濟全球化，勞動力、資本、技術(shù)等生產(chǎn)要素的擴張速度加快，大企業(yè)參與國際競爭的廣度和深度不斷增強，以資本和產(chǎn)業(yè)鏈為紐帶的資本運作和關(guān)聯(lián)交易日趨復(fù)雜，大企業(yè)集團化、國際化、信息化的趨勢日益明顯，稅收服務(wù)和管理的對象正在發(fā)生重大而深刻的變化，傳統(tǒng)的征管體制和管理方式已難以適應(yīng)大企業(yè)發(fā)展的需要。如何針對大企業(yè)特點，創(chuàng)新管理模式，實施專業(yè)化管理，應(yīng)對經(jīng)濟發(fā)展對稅收工作的變革要求，已成為擺在我們面前的嚴峻課題。第二，大企業(yè)稅收專業(yè)化管理是稅收征管

22、改革必須堅持的方向。面對大企業(yè)稅收管理的新課題，傳統(tǒng)的稅務(wù)管理理念、制度、模式和手段，已不適應(yīng)時代發(fā)展的要求，迫切需要稅務(wù)部門適應(yīng)形勢新變化、落實發(fā)展新要求，將稅收改革發(fā)展的著眼點轉(zhuǎn)到構(gòu)建新型稅收征納關(guān)系上來，加快專業(yè)化管理的步伐。對大企業(yè)實施專業(yè)化稅收管理，是推進我國稅收管理科學(xué)化、專業(yè)化、精細化的重要途徑，是順應(yīng)國際稅收管理大趨勢的必然要求?？v觀成熟市場經(jīng)濟國家的大企業(yè)稅收管理實踐，通常是按照專業(yè)化管理的要求，設(shè)計管理模式和工作流程，開展風(fēng)險管理和事前防控。我國的專業(yè)化管理應(yīng)在學(xué)習(xí)借鑒的基礎(chǔ)上，從正確認識和把握專業(yè)化內(nèi)涵出發(fā)，堅持專業(yè)化管理制度和流程的規(guī)范統(tǒng)一，通過對稅收征管程序和工作流程

23、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的重新設(shè)計，為征管模式的創(chuàng)新積累經(jīng)驗，做好準(zhǔn)備。第三，大企業(yè)稅收專業(yè)化管理是探索稅源專業(yè)化管理的重要內(nèi)容和突破口。按照肖捷局長在去年全國稅務(wù)工作會議上提出的“積極探索稅源專業(yè)化管理新模式”要求，總局于去年底選擇8個單位開展了稅源專業(yè)化試點工作，探索建立以稅源專業(yè)化管理為主要內(nèi)容的征管新格局。今年，又決定選擇18個單位開展大企業(yè)稅收專業(yè)化管理試點工作，在實施稅源專業(yè)化管理的總體框架下，按照明確的工作方向和任務(wù)，探索大企業(yè)稅收專業(yè)化管理模式的實現(xiàn)方式，并把它作為推進稅源專業(yè)化管理的重要內(nèi)容和突破口，探索稅源專業(yè)化管理的實現(xiàn)路徑和有效方法。實施專業(yè)化管理，就是要根據(jù)納稅人的不同特點，有針對性

24、的實現(xiàn)管理模式專業(yè)化、管理手段現(xiàn)代化和資源配置科學(xué)化。當(dāng)前，大企業(yè)稅收管理最突出的問題，就是征管職能和征管資源配置與大企業(yè)跨區(qū)域、跨層級管理特點的不匹配。把大企業(yè)稅收專業(yè)化管理作為稅源專業(yè)化管理的重要內(nèi)容和突破口，就是抓住了當(dāng)前的重點問題和主要矛盾，有利于實現(xiàn)稅源專業(yè)化管理的重大突破。（二）把握工作要求和原則根據(jù)總局黨組對大企業(yè)稅收工作的部署要求，當(dāng)前及今后一個時期大企業(yè)稅收專業(yè)化管理工作的總體要求是：深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，圍繞服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧稅收的工作主題，以提高稅法遵從度為目標(biāo)，以加強稅收風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以信息管稅為依托，以專業(yè)化管理運行機制和專業(yè)人才隊伍為保障，切實優(yōu)化納稅服務(wù)，

25、科學(xué)配置征管資源，探索適合我國國情的大企業(yè)稅收專業(yè)化管理模式。落實這一總體要求，要注意把握以下幾點：第一，促進稅法遵從是稅收征管的根本目標(biāo)，提高納稅人稅法遵從度是稅務(wù)機關(guān)工作成效的最終體現(xiàn)。大企業(yè)稅收專業(yè)化管理作為稅收征管的重要組成部分，必須服從服務(wù)于這個目標(biāo)。通過服務(wù)和管理相結(jié)合、寓管理于服務(wù)的工作方式，不斷加強稅收風(fēng)險管理，同時引導(dǎo)企業(yè)完善稅收風(fēng)險內(nèi)控體系，提高自我防控稅收風(fēng)險能力，實現(xiàn)對稅收的自覺遵從，構(gòu)建和諧的稅收征納關(guān)系。第二，稅收風(fēng)險管理是解決管理對象復(fù)雜性與征管資源有限性帶來的稅收征管基本矛盾的有效方式。通過實施分類分級和稅收風(fēng)險導(dǎo)向的管理模式，從大企業(yè)的特殊遵從風(fēng)險出發(fā)，前移管

26、理重心，注重事前防控，按照風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、風(fēng)險反饋和改進的工作流程，開展全方位的管理，實現(xiàn)管理效益的最大化。第三，實施專業(yè)化管理以信息管稅為依托，是由現(xiàn)代企業(yè)的基本特征和稅收管理專業(yè)化的發(fā)展方向決定的。隨著經(jīng)濟全球化和我國社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，大企業(yè)集團化、國際化、多元化、扁平化的趨勢，企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營日趨復(fù)雜、應(yīng)用信息科技手段從事管理的特點，稅收征管中征納雙方信息不對稱、征管資源不對等的現(xiàn)狀，要求大企業(yè)稅收專業(yè)化管理必須依托信息化手段，打造一個與大企業(yè)現(xiàn)代管理基本匹配的稅收信息化平臺，通過全國范圍的信息采集、傳輸與共享，實施對大企業(yè)有效信息管稅。第四，推進大企業(yè)稅收專業(yè)化管理

27、，還必須以機制和人才為保障。通過在實踐中探索和完善專業(yè)化管理運行機制，打造一支高素質(zhì)的專業(yè)人才隊伍，保證上述各項工作任務(wù)落到實處。各級稅務(wù)機關(guān)要按照以上總體要求，以加強稅收風(fēng)險管理和引導(dǎo)企業(yè)自我遵從為主線，建立規(guī)范統(tǒng)一的稅收風(fēng)險防控體系；以日常事項和專業(yè)化管理事項的分類管理為基礎(chǔ)，建立統(tǒng)一管理和分級負責(zé)相結(jié)合的管理體制；以制度建設(shè)和信息化手段為保障，完善統(tǒng)籌互動、上下協(xié)調(diào)的運行機制，切實提高大企業(yè)稅收管理的質(zhì)量和效率。要通過工作任務(wù)的落實，逐步完善大企業(yè)專業(yè)化管理模式，努力實現(xiàn)三個轉(zhuǎn)變：一是通過個性化的納稅服務(wù)，引導(dǎo)企業(yè)防范稅收風(fēng)險，實現(xiàn)原主要由稅務(wù)機關(guān)實施事后管理向稅收風(fēng)險預(yù)防控制與管理并重

28、的轉(zhuǎn)變；二是通過稅收遵從引導(dǎo)和稅務(wù)機關(guān)管理的規(guī)范和創(chuàng)新，將原來主要由稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)單向管理轉(zhuǎn)變?yōu)槎悇?wù)機關(guān)專業(yè)化管理與納稅人納稅遵從的雙向互動；三是通過運用信息化手段，對大企業(yè)實施稅收風(fēng)險管理，實現(xiàn)由傳統(tǒng)的管理檢查方式向?qū)I(yè)化的風(fēng)險應(yīng)對機制轉(zhuǎn)變。各級稅務(wù)機關(guān)在實施大企業(yè)稅收專業(yè)化管理的過程中，應(yīng)當(dāng)遵循屬地入庫、統(tǒng)一管理、分級負責(zé)的原則。首先，堅持屬地入庫，不改變稅款入庫級次，是繼續(xù)貫徹“三個不變”基本前提的要求，便于使稅收管理與現(xiàn)行財政體制相一致，取得各級地方政府和有關(guān)部門的理解和支持。同時，也有利于發(fā)揮屬地稅務(wù)機關(guān)日常征管的有利條件和積極性。其次，實行統(tǒng)一管理，是由大企業(yè)稅收專業(yè)化管理的特殊性

29、決定的，便于把大企業(yè)集團作為一個整體來對待，對其重要的管理事項按照統(tǒng)一的工作要求、業(yè)務(wù)流程、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和管理手段來進行，通過調(diào)整稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部管理層級，實行有效組織和科學(xué)分工，提高管理效能和水平。第三，落實分級負責(zé)，是為了適應(yīng)各個不同層級的管理需要和業(yè)務(wù)特點，通過界定各級稅務(wù)機關(guān)的管理職責(zé)，明確大企業(yè)管理部門與有關(guān)業(yè)務(wù)部門及主管稅務(wù)機關(guān)的業(yè)務(wù)邊界，既便于落實工作責(zé)任，又有利于協(xié)調(diào)配合，構(gòu)建管理責(zé)任清晰，上下工作聯(lián)動，部門協(xié)調(diào)配合的大企業(yè)稅收專業(yè)化管理機制。推進大企業(yè)稅收專業(yè)化管理是一項系統(tǒng)工程，它涉及創(chuàng)新稅收征管的方方面面。抓好這項工作，既要抓緊在試點單位重點突破，又要注意在全國范圍內(nèi)全面推進；既

30、要保證在重點環(huán)節(jié)上取得進展，又要注重整體工作的全面開展；既要立足現(xiàn)實環(huán)境條件，解決好當(dāng)前問題，又要謀劃大企業(yè)管理的總體格局，瞄準(zhǔn)目標(biāo)、分步推進。三、突出重點，落實好2012年各項任務(wù)各級稅務(wù)機關(guān)要認真落實總局黨組的工作部署，按照大企業(yè)稅收專業(yè)化管理的總體要求，在新的一年里，做好以下七個方面工作：（一）抓好大企業(yè)稅收專業(yè)化管理試點工作這是明年大企業(yè)稅收管理工作的重中之重。肖局長在聽取試點工作匯報時指出：大企業(yè)稅收專業(yè)化管理的方向必須堅持，不能動搖。要借鑒國際先進經(jīng)驗，積極探索稅收征管方式，從制度安排、實現(xiàn)路徑、效果評估三方面下功夫，確保試點工作取得成效。各試點單位要充分認識試點工作的重要性，根據(jù)

31、試點工作意見要求，落實各項工作任務(wù)。一是明確工作任務(wù)。試點工作的重點是要深入探索專業(yè)化管理的制度安排和實現(xiàn)路徑。各試點單位要結(jié)合本地實際，圍繞6項主要工作任務(wù)，通過29個具體工作事項在稅務(wù)機關(guān)各層級各部門的分解和推送，探索大企業(yè)管理部門機構(gòu)設(shè)置、職能配置、稅收管理權(quán)上移和稅款征收集中程度等內(nèi)容方法，探索總結(jié)專業(yè)化管理的工作制度與實現(xiàn)路徑。二是力爭四項突破。試點工作意見規(guī)定明年4月份前要對試點工作進展情況進行階段性總結(jié)，時間短，任務(wù)重，涉及面廣。各地要明確工作要求，量化工作目標(biāo)，選擇一定數(shù)量的企業(yè)，力爭在“基本確立統(tǒng)籌管理機制、簽訂稅收遵從協(xié)議、開展針對性風(fēng)險管理、實施稅源監(jiān)控”4項工作任務(wù)方面

32、實現(xiàn)新的突破。三是鼓勵探索創(chuàng)新。試點工作的主要目的，是探索適合我國國情的大企業(yè)稅收專業(yè)化管理實現(xiàn)方式。這就要求不僅限于完成試點工作意見提出的任務(wù)，也應(yīng)鼓勵各試點單位結(jié)合本地實際，勇于創(chuàng)新，大膽探索，從實踐中尋找更加科學(xué)高效的專業(yè)化管理實現(xiàn)方式。第一，探索專業(yè)化管理工作事項在各層級的分工，尤其是稅收管理由屬地管理向?qū)I(yè)化管理轉(zhuǎn)型時，基層稅務(wù)機關(guān)和上級管理機關(guān)工作任務(wù)發(fā)生的變化。要研究跨省市稅收管理工作事項的分工和協(xié)調(diào)，探索屬地主管稅務(wù)機關(guān)和大企業(yè)管理專業(yè)機構(gòu)的協(xié)作機制。第二，探索有效組建專業(yè)化管理團隊、提高服務(wù)和管理能力的方式。研究優(yōu)化稅收征管資源配置、全面協(xié)調(diào)各層級尤其是基層專家型人才使用方法

33、，如采取日常管理工作團隊和通過網(wǎng)絡(luò)集中專業(yè)人才團隊相結(jié)合的形式，以集團企業(yè)為服務(wù)對象，對企業(yè)實施全流程的管理。第三，目前有的省市局在現(xiàn)有的機構(gòu)和人員編制范圍內(nèi)，成立了大企業(yè)稅源專業(yè)化管理機構(gòu)，進行了有益的探索。要允許和鼓勵有條件的省級局繼續(xù)進行這方面的探索和創(chuàng)新，探索其職能設(shè)置和管理方法，研究執(zhí)法主體資格和職責(zé)劃分，在稅款入庫級次不變的前提下，進行向上集中稅收管理權(quán)的探索。四是注意做好總結(jié)。各試點單位要統(tǒng)籌規(guī)劃，提前安排，從以下三個方面做好階段性總結(jié)：第一，要總結(jié)各項制度安排，尤其在統(tǒng)籌管理機制方面的制度設(shè)計。第二，要總結(jié)以戶為單位對企業(yè)實施風(fēng)險管理的具體實現(xiàn)路徑，包括管理體制和運行方式，以及

34、在實現(xiàn)該管理目標(biāo)要求下，稅務(wù)管理機構(gòu)與職能發(fā)生的變化和相應(yīng)的制度保障。第三，對試點效果進行評估。要能對企業(yè)管理服務(wù)效果進行評價，并將專業(yè)化管理狀態(tài)和原有屬地化管理狀況進行比較。在研究部署試點工作時，很多尚未列入試點的單位也都表達了試點意愿。這里明確，非試點單位也可以按照試點工作意見的要求開展各項工作?？偩謱ψ龅煤玫姆窃圏c地區(qū)工作進行總結(jié)和交流。（二）進一步完善工作制度一是完善定點聯(lián)系企業(yè)制度。各地可從本地區(qū)實際和稅源集中度出發(fā)，考慮企業(yè)的規(guī)模條件、資源整合度、行業(yè)影響力、企業(yè)跨區(qū)域范圍等因素，明確本轄區(qū)定點聯(lián)系企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，做好大企業(yè)稅收專業(yè)化管理的基礎(chǔ)工作。要建立健全年度遵從報告工作制度，總

35、局定點聯(lián)系企業(yè)以集團為單位，向總局提交稅務(wù)遵從責(zé)任報告；其成員企業(yè)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)提交稅務(wù)遵從責(zé)任報告。各級稅務(wù)機關(guān)要研究遵從責(zé)任報告內(nèi)容，細化具體指標(biāo)，制定報告模板，及時對各項稅務(wù)管理活動進行績效評價，按要求向總局提交遵從管理年度報告。二是制定指引和規(guī)程的配套辦法。要注意遵從引導(dǎo)，從幫助企業(yè)完善內(nèi)控機制、增強稅收風(fēng)險防控能力出發(fā)，在指引框架下，進一步完善企業(yè)內(nèi)部稅收風(fēng)險管理組織體系、風(fēng)險識別、評估和應(yīng)對策略、信息與溝通、監(jiān)督和改進等方面的指導(dǎo)性意見。要注重遵從管控，從實現(xiàn)對集團企業(yè)全流程管控出發(fā)，積極完善落實規(guī)程，提出業(yè)務(wù)需求，開發(fā)工作流程平臺，在實踐的基礎(chǔ)上，逐步完善信息共享、風(fēng)險防控、遵從

36、評價、績效考核、統(tǒng)籌協(xié)作等方面的操作性規(guī)范。三是健全專業(yè)化管理工作機制。通過加強工作銜接，明確相關(guān)制度，召開協(xié)調(diào)會議等方式，健全稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部不同部門之間的協(xié)作機制。通過劃分管理事項，明確上下分工，依托信息化手段，采取減少層級的更加扁平化的管理方式，健全跨層級大企業(yè)稅收管理協(xié)作機制，實現(xiàn)屬地主管稅務(wù)機關(guān)和大企業(yè)稅收管理部門之間的工作協(xié)作。涉及跨地區(qū)的協(xié)作，總局負責(zé)協(xié)調(diào)跨省的工作事項，省局負責(zé)協(xié)調(diào)跨市地的工作事項。要加強國稅局、地稅局合作，推進涉稅信息共享和復(fù)雜事項的協(xié)作，建立起協(xié)作共管的工作機制。（三）創(chuàng)新個性化納稅服務(wù)一是創(chuàng)新服務(wù)內(nèi)容和方式。進一步拓寬稅企溝通渠道，建立和完善大企業(yè)涉稅訴求快速

37、響應(yīng)機制，規(guī)范涉稅訴求受理處理制度，探索涉稅爭議解決的有效途徑。提高稅收政策宣傳輔導(dǎo)的針對性，在重大稅收政策和管理制度出臺前，充分征求大企業(yè)的意見建議，保障其對重大涉稅事項的知情權(quán)、參與權(quán)和表達權(quán)。建立稅收政策執(zhí)行情況監(jiān)督反饋機制，增強稅收政策執(zhí)行的透明度、統(tǒng)一性和確定性。二是引導(dǎo)幫助企業(yè)完善內(nèi)控機制。以前期對定點聯(lián)系企業(yè)開展內(nèi)控調(diào)查、風(fēng)險評估、企業(yè)自查等工作為基礎(chǔ)，明年要對總局45戶定點聯(lián)系企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控體系進行全面評價，了解其運行狀況和有效性，引導(dǎo)幫助企業(yè)完善稅收風(fēng)險內(nèi)控機制，并提出改進稅收風(fēng)險管理的意見建議。三是選擇部分企業(yè)簽訂遵從協(xié)議。在對部分總局定點聯(lián)系企業(yè)內(nèi)控機制建設(shè)、稅務(wù)風(fēng)險

38、管理狀況、管理組織體系及運行情況等進行評估的基礎(chǔ)上，擬從中選擇若干內(nèi)控機制健全且運行有效、稅法遵從度高的企業(yè)簽訂稅收遵從協(xié)議。對于和總局簽訂稅收遵從協(xié)議的企業(yè)，各地可以與其對應(yīng)的成員企業(yè)簽訂補充遵從協(xié)議，創(chuàng)新服務(wù)和管理方式，探索有效執(zhí)行遵從協(xié)議的工作方法。（四）加強針對性風(fēng)險管理一是組織開展部分企業(yè)風(fēng)險應(yīng)對。根據(jù)前一階段對24戶總局定點聯(lián)系企業(yè)風(fēng)險評估結(jié)果，擬從中選擇部分風(fēng)險較高、內(nèi)控較弱的成員企業(yè)，采取總局統(tǒng)籌、各地配合的工作方式，按照企業(yè)自查、調(diào)查核實、重點檢查和跟蹤管理的程序，統(tǒng)一開展風(fēng)險應(yīng)對工作。各地要按照總局提出的工作任務(wù)和完成時限，反饋風(fēng)險管理情況，報告工作結(jié)果。二是實施中石化集團

39、全流程管控。在已開展的對中石化集團稅收風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，總局決定明年選擇該集團部分稅收風(fēng)險偏高的成員企業(yè)，按照針對性風(fēng)險管理的要求，通過風(fēng)險測評、企業(yè)自查、集中分析評估、調(diào)查核實等工作步驟，實施以集團為對象的全流程管控。各級稅務(wù)機關(guān)要通過對典型企業(yè)的分析解剖，掌握石油石化行業(yè)和企業(yè)集團存在的共性和深層次問題，嘗試建立適應(yīng)行業(yè)特點和稅收管理需要的行業(yè)稅收風(fēng)險特征庫，探索總結(jié)跨層級、跨區(qū)域稅收管理聯(lián)動工作機制，并為其它行業(yè)的大企業(yè)稅收專業(yè)化管理積累經(jīng)驗。三是開展集團企業(yè)風(fēng)險特征分析?？偩置髂陻M選擇石油石化、金融保險兩個行業(yè)企業(yè)，以企業(yè)集團為單位，開展對企業(yè)風(fēng)險特征的分析，著手風(fēng)險特征庫的建設(shè)。各地

40、在配合總局做好以上工作的同時，也要結(jié)合自身管理優(yōu)勢和行業(yè)特點，選擇部分企業(yè)，著手謀劃本級風(fēng)險特征庫的建設(shè)，還要結(jié)合稅收變化、個性化納稅服務(wù)、稅源監(jiān)控、風(fēng)險管理結(jié)果等動態(tài)信息，不斷對風(fēng)險特征庫進行優(yōu)化、維護和更新。四是繼續(xù)做好反避稅工作。按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負責(zé)的原則，繼續(xù)做好總局定點聯(lián)系企業(yè)及其成員企業(yè)的轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查、預(yù)約定價安排談簽等工作。各地也應(yīng)按照統(tǒng)一要求，深入推進各項反避稅工作。（五）做好海洋石油稅收工作目前，海洋石油稅收已形成較為完善的稅收政策和管理體系，建立了符合海洋石油行業(yè)特點的、專業(yè)化的稅收管理模式，擁有了一支具有較高綜合素質(zhì)和專業(yè)水平的管理干部隊伍，為促進我國海洋石油資源開采，

41、保障國家海洋稅收權(quán)益，維護國家稅收主權(quán)，發(fā)揮了積極作用。要進一步完善海洋石油稅收管理體系，加強海洋石油稅收專業(yè)化管理。繼續(xù)加強對各海洋石油稅務(wù)管理分局的工作指導(dǎo)與協(xié)調(diào)，促進各分局間的稅收征管協(xié)作，進一步健全現(xiàn)有跨海域聯(lián)合控管和聯(lián)合稅務(wù)審計機制。要依托各海洋石油稅務(wù)管理分局，加強對中海油集團稅收服務(wù)和管理工作。通過引導(dǎo)企業(yè)完善內(nèi)控體系和簽訂稅收遵從協(xié)議，搞好個性化服務(wù)；通過完善基礎(chǔ)信息，加強稅源分析，實施聯(lián)動監(jiān)控和規(guī)范所得稅匯算清繳，強化稅源監(jiān)控；通過建立風(fēng)險特征庫，開展稅收風(fēng)險評估和實施一體化風(fēng)險應(yīng)對，實施針對性風(fēng)險管理。明年，我們將迎來海洋石油稅收工作30周年，總局將召開海洋石油稅務(wù)管理工作會議，對海洋石油稅務(wù)管理經(jīng)驗進行總結(jié)，為完善專業(yè)化稅收管理模式進一步積累經(jīng)驗。（六）加快實施大企業(yè)稅收管理信息化一是加緊進行工作流平臺建設(shè)。要切實貫徹落實規(guī)程工作內(nèi)容，建立起從總局到基層稅務(wù)局的暢通的工作流平臺?？偩謱⑦M一步細化大企業(yè)稅收管理工作流平臺的業(yè)務(wù)需求，推進工作流平臺開發(fā)工作。省級稅務(wù)機關(guān)要在此基礎(chǔ)上，研究實現(xiàn)本地大企業(yè)管理納入工作流平臺問題，列入工作規(guī)劃，完善平臺功能。要在征管信息化建設(shè)的總體框架內(nèi)，充分利用現(xiàn)有資源，堅持按照一體化的要求開發(fā)建設(shè)，實現(xiàn)信息的整合共享，避免分散建設(shè)、重復(fù)開發(fā)，造成功能交叉和資源浪費等問題。二是加強信息收集和應(yīng)用?？偩忠^續(xù)推