【推薦】財務(wù)人員需謹防的18個財稅誤區(qū)

1、精品資料歡迎下載財務(wù)人員需謹防的 18 個財稅誤區(qū)財稅誤區(qū)一營改增誤區(qū)180 天概念 , 是認證期限 , 既自該專用發(fā)票開具自日起180 天內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認證 , 否就不于抵扣進項稅額 , 而抵扣是認證當月抵扣, 既認證通過的當月依據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定核算當期進項稅額并申報抵扣 , 否就不于抵扣進項稅額-180天是認證期限 , 認證完了就當月抵扣 .財稅誤區(qū)二辦公用品進項稅額不能抵扣增值稅暫行條例第十條 :5 種情形的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣. 也就是說取得專票, 用于生產(chǎn)服務(wù)經(jīng)營活動 這句話是廢話 , 由于辦公用品一般都用于經(jīng)營性活動, 不屬于上述 5 種情形 非應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體

2、福利、非正常缺失等, 也就能抵扣 . 財稅誤區(qū)三個人股權(quán)平價或無償轉(zhuǎn)讓就不要交個人所得稅國家稅務(wù)總局公告 2021 年第 27 號規(guī)定 : 自然人轉(zhuǎn)讓所投資企業(yè)股權(quán) 份 取得所得 , 依據(jù)公平交易價格運算并確定計稅依據(jù). 計稅依據(jù)明顯偏低且無正值理由的, 主管稅務(wù)機關(guān)可接受本公告列舉的方法核定. 即平價或無償轉(zhuǎn)讓 , 稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定轉(zhuǎn)讓價 .財稅誤區(qū)四餐費就是業(yè)務(wù)招待費業(yè)務(wù)招待費是指企事業(yè)單位為生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的需要而合理開支的接待費用. 正常經(jīng)營中, 餐費產(chǎn)生的緣由各種各樣 , 如: 出差人員出差時非招待客戶的餐費、會務(wù)費中的餐費、 董事會會費中的餐費、 員工年會會餐 ; 加班餐費餐 ;

3、拍照影視作品時吃飯作為道具顯現(xiàn), 都不算招待費 .EFIEFNEUGBFNKFMEINGFEJFBNEIFKDNF精品資料歡迎下載財稅誤區(qū)五固定資產(chǎn)是” 2000 元”以上的標準企業(yè)所得稅法實施條例”使用時間超過12 個月的非貨幣性資產(chǎn)” ; 企業(yè)會計準就規(guī)定”使 用壽命超過一個會計年度” , 也就是說取消了固定資產(chǎn)的價值標準, 那個標準仍是 N年前的會計制度下的 , 那時候的我仍不知道借貸呢 .財稅誤區(qū)六開票才”繳稅”何時繳稅不以開票為準 , 而是按各稅種規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生的時間為準 , 如銷售不需要安裝的設(shè)備 , 不管是否開票 , 在發(fā)出商品時就應(yīng)當確認收入 , 需繳納增值 ; 仍有開票了

4、未必要”繳稅”, 如預(yù)收跨年房租 , 也開票了 , 營業(yè)稅應(yīng)當繳 , 但企業(yè)所得稅要分期確認收入 , 也就跨年分期確認收入 .財稅誤區(qū)七工資薪金發(fā)覺金就繳個稅如不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收人, 不予征稅 獨生子女補貼、托兒補助費、差旅費津貼、誤餐補助 、北京地區(qū)負擔通訊費實行金額實報實銷或限額實報實銷部分都可以不并入工資薪金繳個稅 京地稅個 2002116號.財稅誤區(qū)八只有高新技術(shù)企業(yè)才可以享受爭論開發(fā)費的加計扣除企業(yè)所得稅法及實施條例、國稅發(fā)2021116號文件等文件 , 沒有對享受爭論開發(fā)費的加計扣除的企業(yè)的范疇做限制 , 所以不是只有高新技術(shù)

5、企業(yè)才可以享受爭論開發(fā)費的加計扣除. 財稅誤區(qū)九營業(yè)外支出都要納稅調(diào)增營業(yè)外支出是企業(yè)發(fā)生的與其日常活動無直接關(guān)系的各項缺失, 包括非流淌資產(chǎn)處置缺失 有條件扣除 、公益性捐贈支出 有條件有標準扣除 、盤虧缺失 有條件扣除 、罰款支出 分類別可扣不行扣 、非貨幣性資產(chǎn)交換缺失、債務(wù)重組缺失2 種情形一般可扣 等.EFIEFNEUGBFNKFMEINGFEJFBNEIFKDNF精品資料歡迎下載財稅誤區(qū)十 3 萬元免稅政策不免城建稅及訓練附加國稅總局公告 202157號規(guī)定增值稅小規(guī)模月銷售額不超過3 萬 按季納稅 9 萬元 , 免征增值稅 , 因城建稅及訓練附加跟營業(yè)稅/ 增值稅 / 消費稅是同

6、免同減 , 也就是 3 萬元免增值稅也免城建稅及訓練附加, 另供應(yīng)廣告服務(wù)的小規(guī)模納稅人享受3 萬元免增值稅同時免文化事業(yè)建設(shè)費 .財稅誤區(qū)十一有發(fā)票才能稅前扣除企業(yè)所得稅稅前扣除需要中意合法的扣除憑證 , 但合法的扣除憑證不僅僅是發(fā)票 , 如企業(yè)內(nèi)部的工資單、折舊表 , 仍有銀行利息單、完稅證明、行政事業(yè)單位收費收據(jù)等 , 都是合法憑證, 都是可以稅前扣除合法憑證 . 但千萬別懂得不是全部的沒有發(fā)票都能扣 .財稅誤區(qū)十二營改增后應(yīng)稅服務(wù)與貨物勞務(wù)進項不能混著抵扣增值稅應(yīng)納稅額 =銷項稅額 - 進項稅額 , 沒要求應(yīng)稅服務(wù)與貨物勞務(wù)分開各算各的抵扣, 只財稅2021106 號特殊規(guī)定 : 原增

7、值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的, 截止到本地區(qū)試點實施之日前的增值稅期末留抵稅額 , 不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣.財稅誤區(qū)十三企業(yè)取得的各項免稅收入所對應(yīng)的各項成本費用不能稅前扣除國稅函 2021 第 079 號規(guī)定 , 企業(yè)取得的各項免稅收入所對應(yīng)的各項成本費用, 除另有規(guī)定者外, 可以在運算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除. 即各項免稅收入所對應(yīng)的各項成本費用可稅前扣除, 是不征稅收入所對應(yīng)的各項成本費用不能稅前扣除.財稅誤區(qū)十四發(fā)放給員工的采暖費補貼沒有稅前扣除依據(jù)國稅函 20213 號規(guī)定 , 采暖費補貼屬于職工福利費支出 , 工資薪金總額 14%的部分準予扣除 , 也就是說發(fā)放給員工的采暖費

8、補貼依據(jù)職工福利費支出扣除 . 另寧夏、河北省、大連、山西、遼寧、北京、吉林不超過標準的采暖費補貼免征個人所得稅 .EFIEFNEUGBFNKFMEINGFEJFBNEIFKDNF精品資料歡迎下載財稅誤區(qū)十五代扣代繳個稅沒有手續(xù)費國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知國稅發(fā) 1995065扣繳義務(wù)人依據(jù)所扣繳的稅款, 付給 2%的手續(xù)費 , 但由稅務(wù)機關(guān)查出 , 扣繳義務(wù)人補扣的個人所得稅稅款, 不向扣繳義務(wù)人支付手續(xù)費. 也就是說代扣代繳個稅也有手續(xù)費哦, 別遺忘了 .財稅誤區(qū)十六接受應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的, 應(yīng)稅收入額是全額收入接受應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的, 應(yīng)稅收入額等于收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額 . 用公式表示為 : 應(yīng)稅收入額 =收入總額 - 不征稅收入 - 免稅收入 . 也就是說不征稅收入和免稅收入不在核定收入范疇內(nèi).財稅誤區(qū)十七消費積分兌換禮品或抽獎代扣代繳個人所得稅財稅202150號規(guī)定 , 企業(yè)對累積消費達到確定額度的個人按消費積分反饋禮品不征收個人所得稅 . 但另規(guī)定 : 企業(yè)對累積消費達到確定額度的顧客, 賜予額外抽獎機會 , 個人的獲獎所得, 依據(jù)偶然所得項目. 即: 反饋禮品不征 , 抽獎所得稅征 .財稅誤區(qū)十八虧損企業(yè)不行以享受殘疾人工資加計扣除財稅202170號規(guī)定 , 企業(yè)安置