全面預算啟動作業(yè)指引

1、全面預算啟動作業(yè)指引1.0 目的1.1 確保公司預算啟動會議按時順利召開， 確保預算委員會成員均參加年度預算會議；1.2 確保各部門、 各子公司 （以下除非特指只稱各部門） 在事先充分準備的基礎上參加會議；1.3 確保根據(jù)企業(yè)評估結果來修正公司的戰(zhàn)略目標和戰(zhàn)略規(guī)劃， 進而確定下一預算年度的總體經營目標和預算目標，并將其分解落實到相關部門；1.4 確保預算編制開始之前各部門和人員能夠在充分理解公司戰(zhàn)略目標的基礎上， 就預算年度經營目標以及各項分解指標達成共識， 并致力于通過年度預算的編制達成公司年度目標；1.5 確保預算工作要求和預算表格能及時下達各預算編制部門， 并保證年度預算編制的原則和預算

2、委員會指導性要求能夠從上往下得到有效傳達；1.6 確定年度預算各項工作的職責得到合理的劃分和落實。2.0 依據(jù)及范圍2.1 本指引根據(jù) 企業(yè)財務通則、 內部控制基本規(guī)范、 內部控制應用指引第15號- 全面預算 、 廣東 * 集團財務管理制度、 廣東* 集團全面預算管理制度等法律法規(guī)和內部制度制定；2.2 本制度適用于集團年度的預算編制準備和啟動工作， 各子公司可以參照執(zhí)行，子公司業(yè)務與集團主業(yè)差別較大的應單獨制定作業(yè)指引；2.3 本指引所述流程是全面預算管理流程的開始， 上接企業(yè)戰(zhàn)略管理流程， 下接全面預算編制作業(yè)指引 （ 編制流程 ） 。3.0 術語及定義3.1 預算啟動會議指根據(jù)公司中長期

3、發(fā)展戰(zhàn)略對下一年度的經營目標要求， 在各部門事先對內外環(huán)境和本部門下一年度工作進行充分預測的基礎上， 召開由公司董事長、董事、總裁、副總裁以及各部門總監(jiān)、經理級等參加的會議，以確定下一年預算年度的中長期戰(zhàn)略調整計劃和年度經營規(guī)劃及經營目標， 并將目標分解到各部門。3.2 預算管理委員會： 總裁任預算委員會主任， 常務副總裁、 業(yè)務副總裁和財務副總裁任預算委員會副主任，成員包括各部門總監(jiān)和經理等其他相關人員；3.3 預算常務小組： 財務總監(jiān)任預算常務小組組長， 財務管理部經理、 企管信息部經理任副組長，各部門經理、預算協(xié)調員任組員；3.4 部門負責人， 指一個部門的總監(jiān)或者經理或其他對某一部門了

4、子公司負責的人員，對本部門業(yè)務計劃和預算承擔最終責任。4.0 主要前提和假設4.1 預算啟動會議應于每年9 月第二或者第三周的周五召開， 時間 3天， 如不能完成會議議程則延長，直至完成年度目標的設定；4.2 根據(jù)中長期發(fā)展戰(zhàn)略和本年戰(zhàn)略實施情況及未來預測確定預算年度戰(zhàn)略和經營規(guī)劃；4.3 預算委員會成員及各級預算協(xié)調員都應提前安排自身工作以保證參加會議， 中途不能借故離開；的確不能參加會議的，總監(jiān)及總監(jiān)以上人員需總裁的審批同 意，總監(jiān)以下人員需副總裁審批同意。5.0職責5.1 董事會：確定預算年度的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營目標；5.2 預算委員會：審批年度預算原則，簽發(fā)各項會議通知和資料；5.3

5、預算小組：負責準備會議資料，安排會議議程，預定會議場所，擬定會議通知，裝訂上述會議資料一并下發(fā)參會人員；5.4 人力資源及企業(yè)管理中心：統(tǒng)籌戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營分析及預測；5.5 財務中心負責：擬定年度預算編制原則，制作和完善全面預算報表；5.6 各部門負責人：領導組織本部門經營分析和預測；5.7 子公司負責人：按本制度和集團董事會的要求組織編制本公司年度預算啟動 會議。6.0主要文檔及責任部門和人員.序編制部門主要內容 提交時限文檔名稱人員/號人力資源預算啟動會初步確定會議時間，分發(fā)所需準備資料清單和質啟動會前 301及企管中天 議準備通知 量、時間節(jié)點等要求 心人力資源預算啟動會召開會議的時

6、間、地點、出席人員、討論事項等要啟動會前 102及企管中天求議通知心人力資源歷年考核指歷年預算考核的考核指標和實際完成情況及分析啟動會前11及企管中周）（平衡計分卡維度 標完成情況 心 頁9共 頁2第企業(yè)評估和人力資源人力資源盤點情況、人員需求、素質要求與工資待遇匹配 情況、培訓計劃執(zhí)行情況、公司、部門與個人業(yè)績評價與 薪酬制度調整；公司戰(zhàn)略執(zhí)行和實現(xiàn)1啟動會前3部門評估報告及企管中心情況、公司及各部門管理體系、制度流程指引完成情況， 管理費用支出情況、資產管理情況；第四季 度和13年人 力資源管理任務列表等周4預算編制指導 要求歷年財 務報財務管理 中心財務管理編制原則等歷年資產負債表，利潤

7、表，資本性支出預算 完成情1啟動會前周1啟動會前5 6表及分析全 套預算表格中心財務管理中心況表等由各部門和各子公司完成的下年度預算編制的全套表格周1啟動會前周本年投資執(zhí)行情況、本年融資及利息費用支出情企業(yè)評估和10啟動會前財務管中況、資金計劃執(zhí)行情況分析、金融市場政策及利息7部門評估報心天告率預測報告、資金需求初步預測等企業(yè)評估和10啟動會前營銷策劃銷售分析及市場反饋，銷售預測報告，存貨情況、部門評估報 8天部營銷行動計劃，銷售費用基礎數(shù)據(jù)告本年開發(fā)計劃完成報告、項目拓展情況、具體項目企業(yè)評估和10開發(fā)管理啟動會前年開發(fā)部任務部門評估報9規(guī)劃報建驗收情況、第四季度和13部天 告列表施工計劃完

8、成情況報告、施工面積、安全文明質量企業(yè)評估和10啟動會前工程管理年管理情況、工藝流程改進報告、 第四季度和1310部門評估報 天部 告工程部任務列表企業(yè)評彳和10設計管理設計計劃完成情況報告、設計變更管理情況、第四啟動會前部門評估報11年設計任務列表、新產品研發(fā)情況部天13季度和 告各項目目標成本執(zhí)行情況、各項目動態(tài)成本報表、企業(yè)評估和10各項預結算工作情況、各項目采購、供應商及合同成本管理啟動會前部門評估報12部年成本管理工作任管理情況報告、第四季度和13天告 務企業(yè)評估和10可租物業(yè)清單、已出租部分清單和租賃合同臺賬、商業(yè)發(fā)展啟動會前部門評估報13天租賃市場預測等部告頁9共頁3第7.0流程

9、及控制要點（時間節(jié)點每年根據(jù)實際情況可以微調）步財務總監(jiān)提說明責任人/部門 聯(lián)系函、聊天記錄等 OAEmail財務總輸出驟、醒人力資源監(jiān)或人力資源總監(jiān)會議通知，簽收記錄確與企管總監(jiān)定11.1考慮明確會預算啟動會議議召開時間時及前期工作間準備要求月(8人力企管中底9心通知各部門經理以上1.2月人員準備預算專題 會議資料，確定會議初）時間，分發(fā) 所需資料清 單資源盤點報告、任務盤點報告、經營分析報告、根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃要求，結合市場預 測、歷年銷售情各部門、各子、總 經2理 組織部門經營分析及預測2.1況、開發(fā)能力、生產能力、人力資公司源、資金狀況等提交各部門初步預企 業(yè)評 估（9 .1-2.2財務

10、及預 算分析測報告財務及預算分析報告、現(xiàn)金流及融財務管理中心)20公司年度經 營分析及預 測，根據(jù)評 2.3估結果提 出下年戰(zhàn)略 規(guī)劃調整方 案、年資分析報告總經理、人力經營分析及預測報告、戰(zhàn) 略規(guī)劃調資源及企管中整草案、經營目標和計劃草 案、制定3度經營目標 和計劃董事 會審閱總經 理提交的資 源盤點3.1報 告、任務盤點 報告、討論年 度經營分心經 營 目 標 和析及預測報 告、財務及預 算分析報告、 現(xiàn)金流及融 資分析報告正式戰(zhàn)略規(guī)劃調整方案、經營目標（或授權董事會）預算委員會和考核指標考 核 指 標董事會審議 下年戰(zhàn)略規(guī) 劃調整草3.2(9.2030)案、經營目標 和計劃草案 董事會明

11、確 并下達下年 度經營指標3.3和各級考 核指標4.制 士下 年 度 預 算 編 制 原 則財務管理中 心整理歷年 數(shù)據(jù)和相關4.1財務報 表，作為預算 編制殄巧,具 體包括：相關 的財務報表， 歷年預算執(zhí) 行對比表和 分析其他有 關報表歷年財務報表，歷年預算執(zhí)行對比表和分析，預算 編制原則，預算編財務管理中心制指引或大綱頁9共頁4第結合董事會下達的經營、考核指4.3標及相應規(guī)劃和上級單位（集團公司）下 發(fā)的具體考核要求，制定下年度預算編制 指導要求，具體包括：預算編制的 原則和 方針、經營目標、其他要求將預算編制原則報送預算管理委員4.3會審批準備5.下年度預 算編制全 套表格財務管理中心在

12、聽取其他各部5.1門及子公司意見的基礎上，以往年的預算 表格為基礎，結合經審批的預算原則，修 改并制定下年度預算編制的全套表格財務經理審核全套推算表格并5.2財務管理中心預算表格組織修改步驟說明月組織召預算管理委員會在每年的106.1開預算范圍內的預算啟動會議準備會議資料，安排會議議程，預定 6.2會議場所， 擬定會議通知，裝訂上述會議責任人/部門 預算管理委員會 預算常務小組會 議通 矢口，資 料簽 收記 錄資料一并下發(fā)參會人員各部門、各子公司負責人及其他關鍵6.3召開6.預算啟 動會議人員必須按時參加預算啟動會議，出席率 將影響業(yè)績考核6.4闡述董事會的戰(zhàn)略目標要求預算管理委員會在會上明確

13、下達下年6.5度預算編制的原則，戰(zhàn)略規(guī)劃調整和年度預算常務小組總 裁預算常務小組出席 記錄友日 報告、 會議 記錄經營目標，預算工作的時間表闡述開發(fā)、 設計、工程、成本、資金 6.6和預測依據(jù)經各部門總監(jiān) 發(fā)言報告、會議記錄投資、財務、人力企管、審計等預測報告理和相關總監(jiān)、部門經理結合目標6.7總經理 會議記錄成本、協(xié)調公司資源確定公司年度經營目標，并分解至各部門的經營目標值下發(fā)預算表格，對預算表格的填制進6.8財務經理行說明會議記錄預算常務小組7.1整理會議記錄財務總監(jiān)組織將協(xié)調后的經營目標值7.2與各部門提交的預測報告進行對比，分析預算常務小組 預測準確度分析差異合理性，評估預測準確度，填

14、寫各部門預測目標值之比較分析，歸檔人人力資、會7源部員工考核檔案，納入預算及年終考核議決議7.3董事長、總裁簽發(fā)預算會議紀要和各預算常務小組、董 整理下簽發(fā)通知 部門年度經營目標值 事長、總裁 發(fā)預算常務小組將會議紀要及年度經營7.4目標值交參加預算會議人員，將各部門預簽收記錄預算常務小組算預測目標值之比較分析交人力資源部預算常務小組、各7.6相關部門簽收會議紀要及年度經營目簽收記錄標部門經理輸頁9共頁6第、準88.1各部門、各子公司閱讀全套預算編制各預算部門負責備編制 年度計 劃和年 度預算表格和相應的預算編制原則8.2在各自的系統(tǒng)中查詢編制預算所需的人、預算協(xié)調人員各 預算部門負責數(shù)據(jù)并加

15、以整理各預算單位根據(jù)業(yè)務特點向 相關部門8.3索取和提供編制預算所需要的 數(shù)據(jù)和信息人、預算協(xié)調人員 預算部門負責人頁9共頁7第8.0預算工作組織及考核8.1 人力資源及企管中心應通過會議通知、賦予考核、督促檢查等辦法進行宣貫， 保障公司領導和業(yè)務部門管理人員高度重視，保障全員高度投入。8.1.1 預算啟動會議準備及預算啟動會議召開當月，相關工作占部門考核比重應設定為5-10%之間；8.1.2 預算編制期間（啟動會議結束至預算報告獲得董事會審批），相關工作考核占部門考核比重就設定為20-30%之間；8.1.3 董事會的預算管理思想必須堅決貫徹， 要有 “不換思想就換人” 的決心推進戰(zhàn)略管理、 經營計劃管理和全面預算管理； 不能按預算委員會要求提交企業(yè)評估、經營計劃、預算資料、完成預算，報預算委員會審批取消部門和部門負責人年度評優(yōu)資格；8.1.4 其他重大責任，根據(jù)公司問責管理辦法處理。8.2 各部門負責人應該在會后向本部門全體人員傳達預算工作的原則和工作安排，督促所有人員理解、參與和完成預算編制工作；8.3 預算表格填報培訓工作由預算常務小組在啟動會議結束5 天內組織各部門負責人、預算協(xié)調人及其他人員參加完成；8.4 根據(jù)需要， 安排全面預算編制培訓， 包括預算管理人員的外部培訓、 外聘專家進行全面預算管理