城建項(xiàng)目資金管理存在的問題及對(duì)策探析_第1頁(yè)
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1、    城建項(xiàng)目資金管理存在的問題及對(duì)策探析    熊華林摘要:城建項(xiàng)目的資金管理是現(xiàn)代城建企業(yè)管理重要內(nèi)容之一,也是城建項(xiàng)目投資管理的核心內(nèi)容、更是當(dāng)前很多城建項(xiàng)目資金管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)。如何做好城建項(xiàng)目的籌資、營(yíng)運(yùn)、投資等項(xiàng)目管理工作,降低項(xiàng)目成本、規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)、確保項(xiàng)目順利完成,對(duì)城建企業(yè)具有非常重要的意義。文章首先簡(jiǎn)述了資金管理的概念、目標(biāo)及城建項(xiàng)目資金管理的特點(diǎn),然后從籌資、營(yíng)運(yùn)、投資等方面對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的資金使用及管理情況進(jìn)行分析,找出其存在的問題及形成原因,并結(jié)合當(dāng)前城建項(xiàng)目建設(shè)特點(diǎn),提出了加強(qiáng)城建項(xiàng)目資金管理的對(duì)策和建議。文章對(duì)當(dāng)前城投公司

2、建設(shè)項(xiàng)目資金管理能力的提高具有一定參考意義。關(guān)鍵詞:城建項(xiàng)目;資金管理;內(nèi)部控制近年來(lái),我國(guó)城市建設(shè)快速發(fā)展,城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投資主體大多是地方政府,在政府財(cái)政性資金不能滿足城市建設(shè)發(fā)展的情況下,政府融資平臺(tái)也孕育而生。從90年代上海成立第一家城投公司以來(lái),城投公司在城市建設(shè)中發(fā)揮了重要的作用,該類公司的成立有利于解決政府資金缺口問題,但隨著城市各項(xiàng)功能的不斷完善,城市建設(shè)投入的擴(kuò)張,城建項(xiàng)目資金規(guī)模也不斷壯大,項(xiàng)目資金的來(lái)源也日益多樣化,各種融資模式不斷出現(xiàn),城建項(xiàng)目資金的有效管理,已成為城建項(xiàng)目投資企業(yè)急需解決的問題。一、城建項(xiàng)目資金管理概述資金的有效管理一直是企業(yè)管理的核心理念,一方面

3、資金的存在能給企業(yè)帶來(lái)收益,如持有貨幣資金能夠保證企業(yè)正常支付。另一方面持有貨幣資金將使企業(yè)付出相應(yīng)的成本,因此資金管理的目的就是在其所帶來(lái)的收益和成本之間權(quán)衡,在保證正常需要的前提下,使資金持有量最低,資金持有成本最低。城建項(xiàng)目的資金管理就是需要組織持續(xù)的建設(shè)資金供應(yīng),保證項(xiàng)目建設(shè)活動(dòng)不間斷的進(jìn)行,通過(guò)提高資金的利用效率,節(jié)約資金成本,促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)的成本、技術(shù)、經(jīng)營(yíng)管理水平的提升。城建項(xiàng)目具有資金投入大、建設(shè)期限長(zhǎng)、項(xiàng)目各種建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)因素多的特點(diǎn)。建設(shè)單位往往需要籌資來(lái)解決資金的缺口,項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中,一旦項(xiàng)目出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn),工程建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)環(huán)節(jié)中,必定會(huì)出現(xiàn)延長(zhǎng)工程期限、增加建設(shè)成本的現(xiàn)象,給

4、企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失。城建建設(shè)單位在面對(duì)建設(shè)項(xiàng)目越來(lái)越復(fù)雜,投資額越來(lái)越大,市場(chǎng)竟?fàn)幦找婕ち业那闆r下,通過(guò)提高企業(yè)的資金管理能力,降低建設(shè)項(xiàng)目的資金風(fēng)險(xiǎn),提升整個(gè)企業(yè)的盈利能力,從而不斷促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。二、城建項(xiàng)目資金管理存在的問題及原因分析近些年來(lái),各地方的城投公司建設(shè)資金管理也取得了長(zhǎng)足的發(fā)展。同時(shí),由于城市規(guī)模在不斷擴(kuò)大,城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資需求量遠(yuǎn)超過(guò)地方財(cái)政承受能力,城建資金管理也存在一些問題。(一)資金與項(xiàng)目推進(jìn)時(shí)間、金額很難匹配大多數(shù)城建項(xiàng)目是由地方政府投資的,地方政府財(cái)政收入目前還無(wú)法完全承擔(dān)城市建設(shè)投入,城建項(xiàng)目大多還是依靠融資的方式解決,融資的主要途徑有兩個(gè),一是通過(guò)省級(jí)政府債

5、券獲得債券資金,政府債券一般由省級(jí)政府統(tǒng)一發(fā)行,地方政府對(duì)獲得債券的金額與時(shí)間沒有掌控權(quán),建設(shè)項(xiàng)目與債券發(fā)行時(shí)間、金額很難匹配。二是通過(guò)銀行貸款等方式獲得項(xiàng)目資金,貸款銀行放款時(shí)間與項(xiàng)目推進(jìn)也很難匹配,要么項(xiàng)目等資金,造成建設(shè)項(xiàng)目有停工、窩工現(xiàn)象發(fā)生,要么資金等項(xiàng)目,融資資金閑置等待項(xiàng)目的招投標(biāo)推進(jìn)。地方政府債券一般都有額度限制,獲得的資金很難完全滿足項(xiàng)目建設(shè)需要。銀行融資往往要求項(xiàng)目投資方配套投入總投資額的25%或者更高比例的項(xiàng)目資本金啟動(dòng)項(xiàng)目,有些項(xiàng)目投資方投入25%的項(xiàng)目資本金啟動(dòng)項(xiàng)目,貸款又不能按期發(fā)放,建設(shè)項(xiàng)目勢(shì)必要停下等待資金。有些項(xiàng)目資本金的項(xiàng)目剛開始用,而貸款資金已經(jīng)發(fā)放,按照

6、要求,必須用完項(xiàng)目資本金才能使用貸款資金,勢(shì)必造成資金的閑置,從而增加建設(shè)項(xiàng)目的成本,項(xiàng)目建設(shè)與銀行融資資金經(jīng)常出現(xiàn)不匹配現(xiàn)象。(二)城建項(xiàng)目資金來(lái)源較為單一、缺乏多元化城建項(xiàng)目資金來(lái)源大致可以分三類,一是自有資金;二是上級(jí)專項(xiàng)資金;三是融資資金。這三類資金只有自有資金沒有資金用途限制,但該類資金一般要保證企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn),很難滿足建設(shè)的需要,其他兩類資金是有項(xiàng)目用途限制的,多個(gè)大型建設(shè)項(xiàng)目工程同時(shí)推進(jìn)時(shí),它所需要的資金數(shù)額巨大,受各方面因素的影響,各個(gè)項(xiàng)目的提前和延誤時(shí)有發(fā)生,自有資金無(wú)法滿足資金使用需求,融資資金在項(xiàng)目間的相互調(diào)度使用又受到限制,只能繼續(xù)融資滿足項(xiàng)目推進(jìn)資金需求,一邊是其他項(xiàng)目融

7、資資金的閑置無(wú)法使用,另一邊又要繼續(xù)融資滿足項(xiàng)目的推進(jìn),這時(shí)融資的成本就不斷上升,在一定程度上造成了資金的浪費(fèi)和成本的增加。(三)資金管理難度大、忽視資金效益城市的基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目,每年都有巨額資金的投入,建橋、修路、建公園、建車站、建廣場(chǎng)等等,每一個(gè)項(xiàng)目涉及很多的附屬項(xiàng)目如綠化、人行道、雨水污水管網(wǎng)、電力、自來(lái)水等等子項(xiàng)目非常多。很多建設(shè)企業(yè)項(xiàng)目資金管理水平低下,主要表現(xiàn)為簡(jiǎn)單地將資金的管理等同于會(huì)計(jì)記賬,沒有資金管理概念。企業(yè)有錢時(shí),不知如何規(guī)劃使用,提升資金效益,閑置在賬上,沒有錢時(shí)就發(fā)愁,四處籌錢,不計(jì)成本,造成融資成本大幅提升,沒有一種長(zhǎng)期資金管理意識(shí)。大多數(shù)城建企業(yè)沒有充分認(rèn)識(shí)到對(duì)于建

8、設(shè)項(xiàng)目工程資金管理的重要性和必要性,缺乏資金管理意識(shí),沒有資金時(shí)間價(jià)值觀念,在項(xiàng)目資金的整個(gè)運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中缺乏科學(xué)的安排和合理的調(diào)度,沒有樹立良好的資金時(shí)間價(jià)值理念。(四)城建項(xiàng)目涉及面廣,不確定因素較多城建項(xiàng)目建設(shè)周期一般都比較長(zhǎng),從項(xiàng)目可行性研究、立項(xiàng)、初步設(shè)計(jì)、制定項(xiàng)目資金融資方案開始,到項(xiàng)目施工至竣工驗(yàn)收,最后到投入使用至質(zhì)保期結(jié)束,進(jìn)入后續(xù)管理階段。一個(gè)工程項(xiàng)目要建成往往需要幾年的時(shí)間,建設(shè)過(guò)程涉及面廣,往往需要進(jìn)行設(shè)計(jì)變更,會(huì)產(chǎn)生各種情況的資金需求變更調(diào)整原有的施工預(yù)算或資金撥付進(jìn)度計(jì)劃,這就對(duì)企業(yè)的資金管理需要更高的要求。如某城區(qū)通行橋梁,設(shè)計(jì)為四車道雙向通行,從勘察、設(shè)計(jì)到招投標(biāo)施

9、工,經(jīng)過(guò)一兩年的城市發(fā)展,實(shí)際施工時(shí)發(fā)現(xiàn)四車道雙向通行已不符合在城市的通行需求,橋梁需要加寬,增加通行車道,這就需要調(diào)整施工方案,項(xiàng)目資金的需求也相應(yīng)的變化。還有一些項(xiàng)目設(shè)計(jì)時(shí)未考慮周全或出現(xiàn)地質(zhì)條件與設(shè)計(jì)不符等各方面原因,導(dǎo)致項(xiàng)目施工對(duì)工作量的計(jì)算不準(zhǔn)確等等,出現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更。三、加強(qiáng)城建項(xiàng)目資金管理的對(duì)策投資城建項(xiàng)目時(shí),不僅僅要注重工程建設(shè)進(jìn)度和工程質(zhì)量,更不能忽略了建設(shè)項(xiàng)目資金的管理,要合理的籌措資金,發(fā)揮好資金的使用效益,認(rèn)識(shí)到對(duì)于建設(shè)項(xiàng)目資金管理的重要性和必要性,樹立良好的資金運(yùn)營(yíng)意識(shí),加強(qiáng)企業(yè)資金管理的全局感,提升資金的使用效率。(一)建立項(xiàng)目資金彈性渠道,匹配資金時(shí)間及額度城

10、建投資企業(yè)要通過(guò)建立部分彈性資金、備用資金渠道的方式,來(lái)解決資金匹配時(shí)間及額度的問題,一方面通過(guò)獲取金融機(jī)構(gòu)靈活資金授信的方式,補(bǔ)充貸款建設(shè)資金沒到位時(shí)的備用資金,與金融機(jī)構(gòu)做好流動(dòng)資金貸款的授信,配合短期加長(zhǎng)期貸款等較靈活的融資方案,獲取融資資金,使得建設(shè)資金在時(shí)間和金額上會(huì)有一定的彈性,更容易匹配上項(xiàng)目的推進(jìn)進(jìn)度。另一方面通過(guò)簽訂合同讓施工單位和材料供應(yīng)商部分墊資的方式,增強(qiáng)項(xiàng)目資金實(shí)際支付的彈性,盡可能的推進(jìn)項(xiàng)目與資金的匹配。(二)發(fā)展多元化融資,優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)城建投資企業(yè)合理利用各類融資資源、融資方式開展多元化融資,優(yōu)化企業(yè)資金的結(jié)構(gòu),可以很大程度影響企業(yè)資金成本的高低。合理的資金結(jié)構(gòu)、

11、融資方式,可以很大程度降低企業(yè)的資金成本。企業(yè)項(xiàng)目融資方式多種多樣,有企項(xiàng)目長(zhǎng)期借款、發(fā)行企業(yè)債券、融資租賃設(shè)備、流動(dòng)資金貸款等,各種融資方式各有利弊,適用于不同的項(xiàng)目和不同的企業(yè),城建投資企業(yè)要根據(jù)資金需求,配置好融資計(jì)劃,對(duì)不同資金的成本進(jìn)行比較和篩選,以最低資金成本借入長(zhǎng)期資金為目的,同時(shí)發(fā)揮自有資金的靈活優(yōu)勢(shì),通過(guò)有效的資金調(diào)度,建立合理、高效的資金結(jié)構(gòu),達(dá)到降低資金成本的目的。(三)加強(qiáng)業(yè)務(wù)能力學(xué)習(xí),提高資金使用效益要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員新知識(shí)體系學(xué)習(xí),提升專業(yè)水平,增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員資金管理能力。資金管理效果的好壞一般取決于資金運(yùn)用是否合理,可以按照項(xiàng)目推進(jìn)計(jì)劃確定資金使用時(shí)間,利用不同

12、項(xiàng)目之間資金支付的時(shí)間差,向銀行爭(zhēng)取更高的存款利率,開展一天、七天或者短期存款、通知存款業(yè)務(wù)等方式,獲取更高的利息收益。財(cái)務(wù)費(fèi)用從根本上影響著企業(yè)的成本費(fèi)用總額,在建設(shè)項(xiàng)目融資規(guī)模較大的情況下,資金成本的降低,會(huì)使企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目總成本下降,從而使企業(yè)利潤(rùn)得到提升,其對(duì)利潤(rùn)的影響要大于在其他成本控制方面采取的措施。(四)做好資金預(yù)算,加強(qiáng)資金管理和控制城建投資企業(yè)需要合理的安排和管控好項(xiàng)目資金,按照建設(shè)項(xiàng)目推進(jìn)計(jì)劃,做好資金預(yù)算計(jì)劃,科學(xué)調(diào)度資金服務(wù)同時(shí)推進(jìn)的項(xiàng)目之間,從資金方面確保項(xiàng)目建設(shè)順利進(jìn)行。并要嚴(yán)格按照項(xiàng)目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)以及管理要求,加強(qiáng)資金管理和控制,在項(xiàng)目資金要確??偼顿Y原則上不超過(guò)批準(zhǔn)預(yù)

13、算的前提下,從項(xiàng)目實(shí)際出發(fā),結(jié)合項(xiàng)目的具體情況,合理的籌措和使用資金。四、結(jié)語(yǔ)總之,在開展城建項(xiàng)目建設(shè)工作時(shí),要充分認(rèn)識(shí)到對(duì)于建設(shè)項(xiàng)目工程資金管理的重要性和必要性,要樹立資金管理的意識(shí),加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員管理水平提升,提高資金的使用效率。城建項(xiàng)目需要大量資金的投入,好的資金管理方法,有助于工程項(xiàng)目按期完成,反之,會(huì)拖延工期,城建項(xiàng)目無(wú)法按預(yù)計(jì)時(shí)間完成。所以,企業(yè)在工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中,特別需要對(duì)資金管理工作高度重視,要從建設(shè)工程資金預(yù)算入手,加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)資金管理,保證資金應(yīng)用安全,避免資金過(guò)度閑置和項(xiàng)目建設(shè)停工等資金的現(xiàn)象。我國(guó)城市建設(shè)已經(jīng)進(jìn)入新的發(fā)展階段,特別是近年來(lái),省級(jí)政府發(fā)行的項(xiàng)目專項(xiàng)債資金,對(duì)于項(xiàng)目資金管理的要求更加嚴(yán)格

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