鑒證報(bào)告格式講解課件

1、20112011年度匯繳鑒證報(bào)告年度匯繳鑒證報(bào)告格式講解格式講解2011/12/21查賬征收適用查賬征收適用變動(dòng)內(nèi)變動(dòng)內(nèi)容容附件附件3報(bào)報(bào)告正文告正文12資產(chǎn)損資產(chǎn)損失失45減減免免稅額稅額收入收入類類一、一、報(bào)報(bào)告正告正文文（第（第2 2頁(yè)）頁(yè)）1 1、準(zhǔn)確性、完整性、準(zhǔn)確性、完整性2 2、本著獨(dú)立客觀公正的原則、本著獨(dú)立客觀公正的原則u關(guān)于印發(fā)關(guān)于印發(fā)企業(yè)所得稅年度納稅申企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù)指導(dǎo)意見報(bào)鑒證業(yè)務(wù)指導(dǎo)意見 試行試行 的通知的通知（中稅協(xié)發(fā)（中稅協(xié)發(fā)20111082011108號(hào)）號(hào)）二、附件二、附件（第（第1212頁(yè)）頁(yè)）增加了四個(gè)附表增加了四個(gè)附表1 1、4-17.

2、4-17.節(jié)能服務(wù)公司合同能源管理項(xiàng)目情況節(jié)能服務(wù)公司合同能源管理項(xiàng)目情況及核算情況表及核算情況表 2 2、6-1.6-1.企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申報(bào)確認(rèn)表企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申報(bào)確認(rèn)表（專項(xiàng)申報(bào)適用）（專項(xiàng)申報(bào)適用） 3 3、6-2.6-2.企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申報(bào)確認(rèn)表企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申報(bào)確認(rèn)表（清單申報(bào)適用）（清單申報(bào)適用） 4 4、6-3.6-3.跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申報(bào)明細(xì)確認(rèn)表除申報(bào)明細(xì)確認(rèn)表 三、收入三、收入類類1 1、臨時(shí)外出經(jīng)營(yíng)取得收入、臨時(shí)外出經(jīng)營(yíng)取得收入（P18P18）2 2、不征稅收入（專項(xiàng)用途財(cái)政性資金、不征稅收入（專項(xiàng)

3、用途財(cái)政性資金）（P25P25）3 3、免稅收入（要求分項(xiàng)目列示）、免稅收入（要求分項(xiàng)目列示）(P25-26)(P25-26)4 4、減計(jì)收入（增加新政策內(nèi)容、減計(jì)收入（增加新政策內(nèi)容) ) （P26P26）5 5、減免稅項(xiàng)目所得、減免稅項(xiàng)目所得( (增加新政策內(nèi)容）增加新政策內(nèi)容） （P27P27）6 6、其他（刪除停止執(zhí)行政策內(nèi)容）、其他（刪除停止執(zhí)行政策內(nèi)容） （P28P28）四、四、資產(chǎn)損資產(chǎn)損失失1 1、股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓處置損失、股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓處置損失（1.3(6);P35-36）2 2、通過(guò)壞（呆）賬準(zhǔn)備金科目核算、通過(guò)壞（呆）賬準(zhǔn)備金科目核算的壞賬損失的壞賬損失（1.4(1);P36-37）3 3、通過(guò)可稅前扣除準(zhǔn)備金科目核算、通過(guò)可稅前扣除準(zhǔn)備金科目核算的資產(chǎn)損失的資產(chǎn)損失（1.4(15);P40）4 4、其他資產(chǎn)損失、其他資產(chǎn)損失（1.3(1);P33）5 5、以前年度實(shí)際發(fā)生未在當(dāng)年稅前、以前年度實(shí)際發(fā)生未在當(dāng)年稅前扣除的資產(chǎn)損失扣除的資產(chǎn)損失（四（四(6);P44）五、五、減減免免稅額稅額（第（第35-3635-36頁(yè)）頁(yè)）小型微利企業(yè)小型微利企業(yè)核定征收適用核定征收適用核定征收適用核定征收適用1 1、報(bào)告