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文檔簡介
1、財務(wù)會計制度 財務(wù)會計制度(一) 第一條、為了規(guī)范企業(yè)的會計核算,真實(shí)、完整地供應(yīng)會計信息,依據(jù)中華人民共和國會計法及國家其他有關(guān)法律和法規(guī),制定本制度。 第二條、除不對外籌集資金、經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè),以及金融保險企業(yè)以外,在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)(含公司,下同),執(zhí)行本制度。 第三條、企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)會計法律、行政法規(guī)和本制度的規(guī)定,在不違反本制度的前提下,結(jié)合本企業(yè)的詳細(xì)狀況,制定適合于本企業(yè)的會計核算方法。 第四條、企業(yè)填制會計憑證、登記會計賬簿、管理睬計檔案等要求,根據(jù)中華人民共和國會計法、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范和會計檔案管理方法的規(guī)定執(zhí)行。 第五條、會計核算應(yīng)以企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)交易或事
2、項(xiàng)為對象,記錄和反映企業(yè)本身的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動。 第六條、會計核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提。 第七條、會計核算應(yīng)當(dāng)劃分會計期間,分期結(jié)算賬目和編制財務(wù)會計報告。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度均稱為會計中期。 本制度所稱的期末和定期,是指月末、季末、半年末和年末。 第八條、企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。 業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的企業(yè)、可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣,但是編報的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。 在境外設(shè)立的中國企業(yè)向國內(nèi)報送的財務(wù)會計報告,應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。 第九條、企業(yè)的會計記
3、賬采用借貸記賬法。 第十條、會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。在民族自治地方,會計記錄可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。在中華人民共和國境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其他外國組織的會計記錄可以同時使用一種外國文字。 財務(wù)會計制度(二) (一)會計核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù),照實(shí)反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。 (二)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會計核算,而不應(yīng)當(dāng)僅僅根據(jù)它們的法律形式作為會計核算的依據(jù)。 (三)企業(yè)供應(yīng)的會計信息應(yīng)當(dāng)能夠反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,以滿意會計信息使用者的需要。 (四)企業(yè)的會計核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持全都,不得隨便變更。如有必要
4、變更,應(yīng)當(dāng)將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù),以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由等,在會計報表附注中予以說明。 (五)企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行,會計指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑全都、相互可比。 (六)企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時進(jìn)行,不得提前或延后。 (七)企業(yè)的會計核算和編制的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)清楚明白,便于理解和利用。 (八)企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否收付,都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付,也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。 (九)企業(yè)在進(jìn)行會計核算時,收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配
5、比,同一會計期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認(rèn)。 (十)企業(yè)的各項(xiàng)財產(chǎn)在取得時應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際成本計量。()其后,各項(xiàng)財產(chǎn)假如發(fā)生減值,應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度規(guī)定計提相應(yīng)的減值預(yù)備。除法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度另有規(guī)定者外,企業(yè)一律不得自行調(diào)整其賬面價值。 (十一)企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度(或一個營業(yè)周期)的,應(yīng)當(dāng)作為收益性支出;凡支出的效益及于幾個會計年度(或幾個營業(yè)周期)的,應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。 (十二)企業(yè)在進(jìn)行會計核算時,應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求,不得多計資產(chǎn)或收益、少計負(fù)債或費(fèi)用,但不得計提隱秘預(yù)備。 (
6、十三)企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求,在會計核算過程中對交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)區(qū)分其重要程度,采用不同的核算方式。對資產(chǎn)、負(fù)債、損益等有較大影響,并進(jìn)而影響財務(wù)會計報告使用者據(jù)以作出合理推斷的重要會計事項(xiàng),必需根據(jù)規(guī)定的會計方法和程序進(jìn)行處理,并在財務(wù)會計報告中予以充分、精確地披露;對于次要的會計事項(xiàng),在不影響會計信息真實(shí)性和不至于誤導(dǎo)財務(wù)會計報告使用者作出正確推斷的前提下,可適當(dāng)簡化處理。 財務(wù)會計制度(三) 1、把握會計制度和有關(guān)法規(guī)、費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),分清資金渠道,專款專用。 2、按規(guī)定編制部門預(yù)算,合理使用資源,做好財務(wù)分析和考核。 3、根據(jù)會計制度,填制轉(zhuǎn)帳憑證,做好記帳、算帳、結(jié)
7、帳、報帳工作。做到憑證合法、手續(xù)完備、帳目健全、數(shù)字精確、定期對帳(包括核對現(xiàn)金實(shí)有數(shù))、經(jīng)常分析。并準(zhǔn)時記帳,按時結(jié)帳,如期報帳。同時做好工資核算工作。 4、嚴(yán)格票據(jù)管理,保管空白收據(jù)和部分印章(印鑒中私章一枚)。收據(jù)領(lǐng)用要登記,收回要銷號。 5、保管好全部財務(wù)憑證,準(zhǔn)時整理、裝訂歸檔,定期編制各種會計報表、統(tǒng)計資料,年終提交決算報告等。 6、遵守和維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律,執(zhí)行財務(wù)制度,實(shí)行會計監(jiān)督,負(fù)責(zé)會計稽核。對違反財務(wù)制度的收支不予辦理,并積極做好維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的宣傳工作。 7、成立財政支付中心后,在網(wǎng)上按時編制月度用款計劃并上報中心。準(zhǔn)時核對中心下達(dá)的可用用款額度,同時關(guān)注額度的使用狀況。 8、
8、在國庫集中支付軟件系統(tǒng)中對“支付申請”進(jìn)行審核并發(fā)送給中心。 9、會計調(diào)離本崗位時,要將會計憑證、帳簿、報表及會計檔案資料、預(yù)算資料、印章、票據(jù)、有關(guān)文件、債權(quán)債務(wù)和未了事項(xiàng),向接辦人移交清晰,并編制移交清冊,辦妥交接手續(xù)。 篇2:財務(wù)預(yù)算管理制度 財務(wù)預(yù)算管理制度(一) 1、貫徹執(zhí)行預(yù)算管理相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度;結(jié)合實(shí)際,制定本部門預(yù)算管理方法和實(shí)施措施,監(jiān)理和完善預(yù)算管理工作規(guī)章制度。 2、編制年度部門預(yù)算,完成預(yù)算的編制上報工作。 3、負(fù)責(zé)年度預(yù)算方案的草擬工作,研究、擬定預(yù)算年度的支出重點(diǎn),科學(xué)支配基本支出和項(xiàng)目支出預(yù)算。 4、依據(jù)預(yù)算單位的狀況,對確需調(diào)整的項(xiàng)目,按規(guī)定的程序提
9、出詳細(xì)調(diào)整的意見。 5、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行日常監(jiān)督,掌握無預(yù)算支出和轉(zhuǎn)變資金用途支出,發(fā)覺無預(yù)算支出和轉(zhuǎn)變資金用途支出,即使報告和處理。 6、對本部門預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行檢查和分析,根據(jù)要求報告預(yù)算執(zhí)行狀況。按規(guī)定的范圍公開本級預(yù)算。 財務(wù)預(yù)算管理制度(二) 為全面細(xì)致地規(guī)范學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算工作,強(qiáng)化預(yù)算約束,加強(qiáng)對預(yù)算的管理和監(jiān)督,確保學(xué)校財務(wù)預(yù)算工作順當(dāng)開展。依據(jù)中華人民共和國會計法、中華人民共和國預(yù)算法,結(jié)合學(xué)校實(shí)際,本著“勤儉節(jié)省、合理開支”的原則,經(jīng)研究,學(xué)校成立財務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組并制定各部門工作職責(zé)。 一、財務(wù)預(yù)算審核工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)人員組成: 組長:遠(yuǎn)春蘭、朱育明 副組長:黃碧芳 成員:夏彩
10、琴、巨安源、吳巍、周紅宇、張仁軍、張建華、高巖杰、喬獻(xiàn)國、六個分校校長 領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)一個辦公室,辦公室設(shè)在財務(wù)辦公室,由黃碧芳兼任辦公室主任。 二、工作職責(zé): (一)財務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責(zé): 財務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,組織做好財務(wù)預(yù)算工作,明確職責(zé)權(quán)限,加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)調(diào),依據(jù)量入為出、收支平衡的原則編制預(yù)算,強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督管理。 (1)依據(jù)財政部門編制預(yù)算的有關(guān)要求,組織擬訂本部門財務(wù)預(yù)算編制與管理的原則和目標(biāo); (2)審議財務(wù)預(yù)算方案和財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案; (3)協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題; (4)對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行監(jiān)督并提出意見和建議。 (5)按規(guī)定時間公
11、開當(dāng)年財政預(yù)算下達(dá)數(shù)和年終實(shí)際決算數(shù)。 (6)除財政選購批復(fù)預(yù)算項(xiàng)目以外,學(xué)校3000元以上經(jīng)費(fèi)開支經(jīng)辦人需履行詢價手續(xù)。 (二)各分管部門主要職責(zé): 各分管部門在預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組管理機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一指導(dǎo)下,組織開展本部門財務(wù)預(yù)算編制工作,嚴(yán)格執(zhí)行審定批復(fù)的財務(wù)預(yù)算方案。 (1)負(fù)責(zé)本部門財務(wù)預(yù)算編制,根據(jù)統(tǒng)一格式,在規(guī)定時間準(zhǔn)時上報預(yù)算; (2)負(fù)責(zé)將本部門財務(wù)預(yù)算指標(biāo),層層分解,落實(shí)到各個環(huán)節(jié); (3)根據(jù)審批程序嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)算,準(zhǔn)時分析預(yù)算執(zhí)行差異原因,解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題; (4)準(zhǔn)時總結(jié)分析本部門財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行狀況; (三)財務(wù)部門主要職責(zé): 財務(wù)部門在學(xué)校財務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)
12、導(dǎo)下,依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和財政部門有關(guān)工作要求,負(fù)責(zé)組織學(xué)校財務(wù)預(yù)算編制、報告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。根據(jù)“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序,組織做好財務(wù)預(yù)算編制工作。 (1)宣傳和貫徹財政預(yù)算政策;根據(jù)政策規(guī)定,依據(jù)學(xué)校各部門預(yù)算,做好當(dāng)年預(yù)算收入和支出工作; (2)依據(jù)審議的預(yù)算,做好編制、審核、匯總及報送工作; (3)組織傳達(dá)財政部門下達(dá)預(yù)算文件精神和預(yù)算掌握數(shù),監(jiān)督學(xué)校財務(wù)預(yù)算管理執(zhí)行狀況; (4)協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行中的有關(guān)問題; (5)監(jiān)管好學(xué)校預(yù)算開支,分析預(yù)估財務(wù)預(yù)算完成狀況。為領(lǐng)導(dǎo)決策供應(yīng)有關(guān)依據(jù); 三、各部門詳細(xì)工作要求: (1)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)于每年10
13、月底以前提出下一年度本學(xué)校預(yù)算總體目標(biāo); (2)各分管部門依據(jù)學(xué)校預(yù)算總體目標(biāo),并結(jié)合本部門實(shí)際狀況,于每年10月30日之前,審核上報本部門下一年度財務(wù)預(yù)算; (3)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組對各分管部門提交的預(yù)算進(jìn)行審核、匯總,并提出調(diào)整意見,經(jīng)審議后下達(dá)各分管部門財務(wù)預(yù)算數(shù); (4)財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)審議、調(diào)整后的財務(wù)預(yù)算,準(zhǔn)時編制上報本單位財務(wù)總體預(yù)算; 試驗(yàn)中學(xué) 篇3:財務(wù)制度范本 財務(wù)制度范本(一) 第一章總則 第一條為加強(qiáng)財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,依據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際狀況,特制定本制度。 公司財務(wù)管理制度范本 第二
14、條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)管理制度,專心做好財務(wù)收支的計劃、掌握、核算、分析和考核工作。(三)加強(qiáng)財務(wù)核算的管理,以提高會計資訊的準(zhǔn)時性和精確性。(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,協(xié)作綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,做好分析、考核工作。 第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任,財會人員要專心執(zhí)行會計法,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公
15、司隱秘。 第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 第五條加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。 第六條公司應(yīng)依據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必需具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。 第七條健全會計核算,根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),根據(jù)規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行,保證會計指標(biāo)的口徑全都,相互可比和會計處理方法前後相全都。
16、第八條做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應(yīng)專心審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的精確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項(xiàng)應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。初級經(jīng)濟(jì)師考試:工商管理專業(yè)學(xué)問與實(shí)務(wù)工商企業(yè)的概念工商企業(yè)制度的 第九條會計人員依據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對,保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。 第十條建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,妥當(dāng)保管。按會計檔案管理方法的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。 第十一條會計人員因工作變動或離職,必需將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人
17、員。會計人員辦理交接手續(xù),必需有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後,移交人員方可調(diào)離或離職。 第三章資本金和負(fù)債管理 第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必需加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必需聘請中國注冊會計師驗(yàn)資,依據(jù)驗(yàn)資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會提議,股東會批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)時調(diào)整實(shí)收資本。 第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。 第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應(yīng)按月計提利息支出,并計
18、入成本。 第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,準(zhǔn)時核對馀額,保證負(fù)債的真實(shí)性和精確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,對的確無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。 第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報批後,由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā),財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿後準(zhǔn)時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。 第四章流淌資產(chǎn)管理 第十八條現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例,依據(jù)本公司實(shí)際需要,合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要準(zhǔn)時送存銀行。 第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必需每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核
19、對,發(fā)覺不符要準(zhǔn)時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必需有合法的原始憑證。 第二十條銀行存款的管理:加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。 第二十一條出納人員要隨時把握銀行存款馀額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)整表,對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析,查找原因,并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。 第二十二條應(yīng)收帳款的管理:對應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清
20、收狀況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。 第二十三條其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳,要嚴(yán)格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人部門負(fù)責(zé)人財務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必需用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。 第二十四條短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并預(yù)備變現(xiàn)的投資,短期投資必需在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。 財務(wù)制度范本(二) 為確保分公司資金分布的合理性,提高公司資金使用效率,加快商品周轉(zhuǎn)速度,合理調(diào)正商品結(jié)構(gòu),防止不合理資金的占用,提升分公司的綜合管理能力。 一、分公司資金撥款標(biāo)準(zhǔn): 資金撥付額為每
21、季度核定一次。 月銷售規(guī)模為該季度預(yù)算銷售月平均數(shù),但不包括內(nèi)銷和退貨銷售。 資金撥付額中不包含會計報表上的累計虧損數(shù)和固定資產(chǎn)凈值數(shù)。 分公司資金總占用額資金撥付額累計虧損固定資產(chǎn)新開分公司、新開門店的資金規(guī)模根椐預(yù)算銷售規(guī)模計算。 總部資金實(shí)際撥付額資金撥付額累計虧損固定資產(chǎn)實(shí)際投資資金 二、分公司資金撥款的審批: 季度銷售預(yù)算指標(biāo)經(jīng)總裁審批,交財務(wù)管理中心資金管理專員備案,在上述撥款標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的資金調(diào)整,由財務(wù)管理中心總監(jiān)進(jìn)行審批。 新開分公司、新開門店的預(yù)算銷售規(guī)模經(jīng)營銷總監(jiān)審批后,參照上一條規(guī)定執(zhí)行。 超過標(biāo)準(zhǔn)和臨時性增撥資金,經(jīng)營銷中心總監(jiān)、財務(wù)中心總監(jiān)審核,由總裁審批后撥款。 三、相
22、關(guān)部門職責(zé): (一)營銷部門: 負(fù)責(zé)對分公司商品庫存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進(jìn)行監(jiān)控;負(fù)責(zé)對出樣商品資金占用狀況進(jìn)行監(jiān)控;負(fù)責(zé)對供應(yīng)商帳期和信用額度的協(xié)調(diào)工作;負(fù)責(zé)對應(yīng)收返利回收時間、應(yīng)收時間進(jìn)行監(jiān)控; (二)財務(wù)部門: 負(fù)責(zé)對分公司商品庫存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進(jìn)行分析,并提出合理化建議;負(fù)責(zé)對應(yīng)收返利和費(fèi)用按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行帳扣及催收工作;負(fù)責(zé)對應(yīng)收銷售款的監(jiān)控工作;負(fù)責(zé)對資金分布的狀況進(jìn)行統(tǒng)計、備案及分析工作。 (三)信息部門: 保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行,確保相關(guān)部門對信息的需求;負(fù)責(zé)系統(tǒng)商品信息的正確,確保營銷和財務(wù)部門的監(jiān)控;(四)總經(jīng)理: 作為分公司第一責(zé)任人,對資金合理分布負(fù)責(zé);對分公司預(yù)算擔(dān)當(dāng)責(zé)任,確保各
23、項(xiàng)預(yù)算的完成;負(fù)責(zé)各責(zé)能部門的協(xié)調(diào)工作,確保資金的合理使用。 四、獎罰規(guī)定: 分公司之間商品調(diào)撥未在30天內(nèi)清帳的,對財務(wù)部經(jīng)理懲罰500元。 在總部規(guī)定的期限內(nèi),未將借款和超額資金歸還總部的,每次懲罰2000元。 其它相關(guān)規(guī)定參照財務(wù)內(nèi)掌握度執(zhí)行。 本規(guī)定適用公司家電零售單位。 篇4:賓館財務(wù)管理制度 賓館財務(wù)管理制度(一) 1、賓館籌集資金應(yīng)當(dāng)按國家法律、法規(guī)及旅游飲食服務(wù)行業(yè)財務(wù)制定規(guī)定,可一次或分期籌集。 2、賓館資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時借款、向內(nèi)部職工籌集等方式。當(dāng)賓館的經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大時,經(jīng)總經(jīng)理室打算,投資者增加投資額也是一種方式。 3、籌集資金的審批權(quán)限及規(guī)定:
24、(1)賓館依據(jù)需要可用原有的固定資產(chǎn)作抵押,向銀行或其他單位借款,借向銀行貸款時應(yīng)通過賓館總經(jīng)理室批準(zhǔn)。 (2)借款余額不得超過賓館的實(shí)收資本,重大項(xiàng)目或借款余額已超過實(shí)收資本的20%以上的借款,應(yīng)單獨(dú)作出可行性報告報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 4、對各方籌集的資金,應(yīng)嚴(yán)格按借款合同規(guī)定的用途使用,不許挪作他用。 5、資金使用應(yīng)嚴(yán)格按審批權(quán)限及規(guī)定程序辦理,大額開支一般要事先列入財務(wù)計劃,并應(yīng)附有經(jīng)濟(jì)效益預(yù)估資料。 賓館財務(wù)管理制度(二) 1、對于發(fā)給員工的工資、津貼、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助等,必需依據(jù)實(shí)有人數(shù)和實(shí)發(fā)金額,取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費(fèi)支出,不得以編制定額、預(yù)算計劃數(shù)字列支; 2、購入賓館辦公用品和材料,直接列為經(jīng)費(fèi)支出,但單位較大、數(shù)量
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