集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度模版

1、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度模版 財(cái)務(wù)管理制度 第一章總則 第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法,企業(yè)財(cái)務(wù)通則,企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,公司法,以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際狀況,制定本制度。 第二條本制度適用于集團(tuán)公司,各全資子公司(含事 業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡(jiǎn)稱所屬企業(yè))。 第三條集團(tuán)公司和所屬企業(yè)是獨(dú)立法人,依法享有民 事權(quán)利,擔(dān)當(dāng)民事責(zé)任,獨(dú)立核算,自主經(jīng)營(yíng),自負(fù)盈虧。集團(tuán)公司各職能部門(mén)不具有企業(yè)法人資格,不得獨(dú)立銀行帳號(hào)。 第四條集團(tuán)公司對(duì)國(guó)家授權(quán)經(jīng)營(yíng)的國(guó)有資

2、產(chǎn)負(fù)有保 值增值責(zé)任,集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)所占用的國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必需設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),依據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會(huì)計(jì)人員,準(zhǔn)時(shí)、精確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),并實(shí)行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督。 第五條各所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理,努力降低成本、 費(fèi)用,確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整,提高資源的使用效率。 第六條各所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)人員必需自覺(jué) 地接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理,除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外,不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè),對(duì)會(huì)計(jì)帳冊(cè)應(yīng)妥當(dāng)保管,未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)不得銷毀;對(duì)企業(yè)的資金,不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶存儲(chǔ),嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。 第七條集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶, 享有投資收益權(quán)。 第八條各

3、所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對(duì)非控股子公司或 集團(tuán)以外的法人供應(yīng)擔(dān)保,因特別原因需供應(yīng)擔(dān)保的,必需經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。 第二章集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé) 第九條集團(tuán)公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部,對(duì)所屬各企業(yè)及參股 公司占有的集團(tuán)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理。 一、制訂和完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度及其他財(cái)會(huì)規(guī)章制度,并負(fù)責(zé)實(shí)施。 二、負(fù)責(zé)集團(tuán)總部會(huì)計(jì)核算、報(bào)表合并和財(cái)務(wù)分析,對(duì)所屬企業(yè)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、考核。對(duì)發(fā)覺(jué)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。 三、建立和完善集團(tuán)預(yù)算管理體系,組織集團(tuán)所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制,并編制合并預(yù)算,負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行狀況的跟蹤、分析并提出建議。 四、參與投資項(xiàng)目效益論證,實(shí)施過(guò)程的財(cái)務(wù)

4、監(jiān)督;負(fù)責(zé)集團(tuán)公司投資權(quán)益的管理,并向集團(tuán)供應(yīng)投資收益分析報(bào)告,參與各所屬企業(yè)投資收益安排工作,并對(duì)投資方面重大決策(如投資、融資、利潤(rùn)安排等)向集團(tuán)決策層供應(yīng)建議;建立健全投資檔案,對(duì)集團(tuán)股權(quán)性投資項(xiàng)目參與股權(quán)管理。 五、負(fù)責(zé)集團(tuán)授權(quán)經(jīng)營(yíng)考核及嘉獎(jiǎng)方案的實(shí)施與跟蹤,分解下達(dá)各所屬單位占用的國(guó)有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核;對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。 六、對(duì)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派制,制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實(shí)施。 七、依據(jù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略,協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金安排和資金調(diào)撥,依據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要,策劃集團(tuán)融資方案并實(shí)施。 八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策,提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

5、措施,向集團(tuán)提出建議。 九、制定集團(tuán)公司內(nèi)部結(jié)算價(jià)格。根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格制訂集團(tuán)公司內(nèi)部之間的結(jié)算價(jià)格,調(diào)解因價(jià)格而引起的集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾紛。 十、照實(shí)反映集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。根據(jù)有關(guān)規(guī)定,編制集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 第三章所屬企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé) 第十條貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策法規(guī),執(zhí)行集團(tuán) 公司的有關(guān)規(guī)定,制定本單位的詳細(xì)實(shí)施方法并負(fù)責(zé)實(shí)施。并報(bào)送集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案,接受集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督。 一、做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收、財(cái)產(chǎn)清查等方面的規(guī)

6、章制度,健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)考核體系。 二、集團(tuán)所屬各企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理。 (1)每年1月中旬,依據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理制度,向集團(tuán)書(shū)面報(bào)告下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。 (2)2月中旬上報(bào)正式預(yù)算案。 (3)各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集團(tuán)公司董事會(huì)爭(zhēng)論通過(guò)。 (4)上報(bào)集團(tuán)的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人簽字同意。 三、所屬企業(yè)應(yīng)真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 和財(cái)務(wù)狀況,精確核算本公司經(jīng)營(yíng)成果,準(zhǔn)時(shí)向集團(tuán)公司上報(bào)月(季)度、中期、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了,應(yīng)依據(jù)集團(tuán)要求聘請(qǐng)具高資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)年報(bào)進(jìn)行審計(jì)。 四、對(duì)外的長(zhǎng)期投資項(xiàng)目,資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍 賣,必

7、需經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)方可處置。 五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè),對(duì)其 長(zhǎng)期投資必需采用權(quán)益法核算并編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。 六、固定資產(chǎn)增加、報(bào)廢、調(diào)出或處置必需報(bào)集團(tuán)公司 批準(zhǔn)。 七、壞帳損失單戶在5萬(wàn)元以上的,必需報(bào)集團(tuán)公司批 準(zhǔn),企業(yè)不得隨便核銷。各企業(yè)壞帳預(yù)備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計(jì)提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的,壞帳預(yù)備金比例統(tǒng)一按0.5%計(jì)提。應(yīng)收帳款的考核方法根據(jù)集團(tuán)頒布的關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定辦理。 八、每年進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn),對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的盤(pán)盈盤(pán) 虧,必需查明原因,金額在5萬(wàn)元以上的必需報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后方可入帳。 九、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤(rùn)安排時(shí),須統(tǒng)一根

8、據(jù)稅 后利潤(rùn)總額的15%提取法定公積金和法定公益金,一般不得少提或多提,法定公積金超過(guò)注冊(cè)資本的企業(yè),在征得董事會(huì)同意后可以不再計(jì)提。 十、各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)頒布的財(cái)務(wù)指令、通知等文 件,對(duì)文件精神有異議的,應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團(tuán)有關(guān)部門(mén)遞交書(shū)面意見(jiàn),集團(tuán)有關(guān)部門(mén)應(yīng)在收到文件后5個(gè)工作日內(nèi)予以答復(fù)。 第四章附則 第十一條本制度由集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 第十二條本制度自通過(guò)之日起執(zhí)行。 財(cái)務(wù)管理制度 第一章總則 第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法,企業(yè)財(cái)務(wù)通則,企業(yè)

9、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,公司法,以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際狀況,制定本制度。 第二條本制度適用于集團(tuán)公司,各全資子公司(含事 業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡(jiǎn)稱所屬企業(yè))。 第三條集團(tuán)公司和所屬企業(yè)是獨(dú)立法人,依法享有民 事權(quán)利,擔(dān)當(dāng)民事責(zé)任,獨(dú)立核算,自主經(jīng)營(yíng),自負(fù)盈虧。集團(tuán)公司各職能部門(mén)不具有企業(yè)法人資格,不得獨(dú)立銀行帳號(hào)。 第四條集團(tuán)公司對(duì)國(guó)家授權(quán)經(jīng)營(yíng)的國(guó)有資產(chǎn)負(fù)有保 值增值責(zé)任,集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)所占用的國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必需設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),依據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會(huì)計(jì)人員,準(zhǔn)時(shí)、精確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),并實(shí)行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督。 第五條各所

10、屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理,努力降低成本、 費(fèi)用,確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整,提高資源的使用效率。 第六條各所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)人員必需自覺(jué) 地接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理,除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外,不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè),對(duì)會(huì)計(jì)帳冊(cè)應(yīng)妥當(dāng)保管,未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)不得銷毀;對(duì)企業(yè)的資金,不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶存儲(chǔ),嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。 第七條集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶, 享有投資收益權(quán)。 第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對(duì)非控股子公司或 集團(tuán)以外的法人供應(yīng)擔(dān)保,因特別原因需供應(yīng)擔(dān)保的,必需經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。 第二章集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé) 第九條集團(tuán)公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部,對(duì)所屬各企業(yè)及參股 公司占有的集團(tuán)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管

11、理。 一、制訂和完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度及其他財(cái)會(huì)規(guī)章制度,并負(fù)責(zé)實(shí)施。 二、負(fù)責(zé)集團(tuán)總部會(huì)計(jì)核算、報(bào)表合并和財(cái)務(wù)分析,對(duì)所屬企業(yè)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、考核。對(duì)發(fā)覺(jué)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。 三、建立和完善集團(tuán)預(yù)算管理體系,組織集團(tuán)所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制,并編制合并預(yù)算,負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行狀況的跟蹤、分析并提出建議。 四、參與投資項(xiàng)目效益論證,實(shí)施過(guò)程的財(cái)務(wù)監(jiān)督;負(fù)責(zé)集團(tuán)公司投資權(quán)益的管理,并向集團(tuán)供應(yīng)投資收益分析報(bào)告,參與各所屬企業(yè)投資收益安排工作,并對(duì)投資方面重大決策(如投資、融資、利潤(rùn)安排等)向集團(tuán)決策層供應(yīng)建議;建立健全投資檔案,對(duì)集團(tuán)股權(quán)性投資項(xiàng)目參與股權(quán)管理。

12、 五、負(fù)責(zé)集團(tuán)授權(quán)經(jīng)營(yíng)考核及嘉獎(jiǎng)方案的實(shí)施與跟蹤,分解下達(dá)各所屬單位占用的國(guó)有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核;對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。 六、對(duì)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派制,制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實(shí)施。 七、依據(jù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略,協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金安排和資金調(diào)撥,依據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要,策劃集團(tuán)融資方案并實(shí)施。 八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策,提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施,向集團(tuán)提出建議。 九、制定集團(tuán)公司內(nèi)部結(jié)算價(jià)格。根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格制訂集團(tuán)公司內(nèi)部之間的結(jié)算價(jià)格,調(diào)解因價(jià)格而引起的集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾紛。 十、照實(shí)反映集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。根據(jù)有關(guān)規(guī)定,編制集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

13、報(bào)告和集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 第三章所屬企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé) 第十條貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策法規(guī),執(zhí)行集團(tuán) 公司的有關(guān)規(guī)定,制定本單位的詳細(xì)實(shí)施方法并負(fù)責(zé)實(shí)施。并報(bào)送集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案,接受集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督。 一、做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收、財(cái)產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度,健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)考核體系。 二、集團(tuán)所屬各企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理。 (1)每年1月中旬,依據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理制度,向集團(tuán)書(shū)面報(bào)告下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。 (2)2月中旬上報(bào)正式預(yù)算案。 (3)各

14、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集團(tuán)公司董事會(huì)爭(zhēng)論通過(guò)。 (4)上報(bào)集團(tuán)的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人簽字同意。 三、所屬企業(yè)應(yīng)真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 和財(cái)務(wù)狀況,精確核算本公司經(jīng)營(yíng)成果,準(zhǔn)時(shí)向集團(tuán)公司上報(bào)月(季)度、中期、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了,應(yīng)依據(jù)集團(tuán)要求聘請(qǐng)具高資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)年報(bào)進(jìn)行審計(jì)。 四、對(duì)外的長(zhǎng)期投資項(xiàng)目,資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍 賣,必需經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)方可處置。 五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè),對(duì)其 長(zhǎng)期投資必需采用權(quán)益法核算并編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。 六、固定資產(chǎn)增加、報(bào)廢、調(diào)出或處置必需報(bào)集團(tuán)公司 批準(zhǔn)。 七、壞帳損失單戶在5萬(wàn)元以上的,必需報(bào)集團(tuán)公司批 準(zhǔn),企業(yè)不得隨便核銷。各企業(yè)壞帳預(yù)備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計(jì)提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的,壞帳預(yù)備金比例統(tǒng)一按0.5%計(jì)提。應(yīng)收帳款的考核方法根據(jù)集團(tuán)頒布的關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定辦理。 八、每年進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn),對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的盤(pán)盈盤(pán) 虧,必需查明原因,金額在5萬(wàn)元以上的必需報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后方可入帳。