公司會計檔案管理制度08452

1、檔案管理制度第一條 為加強(qiáng)會計檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，根據(jù)會計檔案 管理辦法和中華人民共和國檔案法的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制訂本辦法。第二條本辦法適用于本部。第三條會計檔案的范圍1.會計憑證。包括外來的和自制的各種原始憑證、原始憑證匯總表、記賬 憑證、 記賬憑證匯總表，涉及對外對私改造資料，銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表等。年度終了都必須按照規(guī)定歸檔。2.會計賬簿。包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、各種輔助登記簿等。3財務(wù)報告。包括會計制度規(guī)定和主管部門臨時通知編報的主要財務(wù) 指標(biāo)快 報，月、季、年度財務(wù)會計報表，報表附注及財務(wù)情況說明書。上級主 管部門對報告的批 復(fù)及社會審計的審計報告。4

2、其它會計核算資料。與會計核算緊密相關(guān)的，由會計部門負(fù)責(zé)辦理的有參考價值的數(shù)據(jù)資料。主要指會計移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊，銀行對賬單及其他應(yīng)當(dāng)保存的會計專業(yè)資料。第四條 會計檔案管理部門1.公司本部檔案主管部門和財務(wù)部門共同負(fù)責(zé)會計檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。一年以內(nèi)未交檔案部門保管的會計檔案的具體管理工作由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，交檔案部門 管理的檔案由檔案管理部門負(fù)責(zé)，要指定專人負(fù)責(zé)在專門地點(diǎn)進(jìn)行保管。保管地點(diǎn)應(yīng)具 備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。2.公司財務(wù)部，必須建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管 理制度, 保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀

3、損、散失和泄密。第五條會計檔案的整理會計年度終了后，應(yīng)將裝訂成冊的會計檔案進(jìn)行整理立卷。各種會計檔案 應(yīng)按會計檔 案材料的關(guān)聯(lián)性，分門別類地組成幾個類型的案卷，將各卷按順序 編號。1.會計憑證。按月立卷：每月末將裝訂成冊的憑證，統(tǒng)一登記案卷目錄,卷一份。分散裝訂：根據(jù)憑證的多少，分散裝訂，做到整齊、牢固、裝訂封面的所有內(nèi)各種會計賬簿辦理完年度結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外，其它均需整理 妥善保管。(1)會計賬簿在辦理完年度結(jié)賬后，只在下一行的摘要欄填寫結(jié)轉(zhuǎn)下年”月份 起止日期、號碼、裝訂人簽章等。字樣，不填其它內(nèi)容。(2)會計賬簿在裝訂前，應(yīng)按賬簿啟用表的使用頁數(shù)，核對各個賬戶賬 面是否齊全，是否

4、按順序排列。(3)活頁賬簿去空白頁后，將本賬面數(shù)項填寫齊全，撤去賬尺，用堅固容要填寫齊全，包括：單位名稱、年度、2.會計賬簿。每月立歡迎下載3耐磨的紙張做封面、封底，裝訂成冊。不同規(guī)格的活頁賬不得裝訂在一起。(4)會計賬簿的裝訂順序：會計賬簿裝訂封面T賬簿啟用表T賬戶目錄T按本賬簿頁數(shù)順序裝訂賬頁7會計賬 簿裝訂封底。裝訂后的會計賬簿應(yīng)牢固、平整、不得有折角，掉頁現(xiàn)象。賬簿裝訂的封口處，應(yīng)加蓋裝訂人印章。裝訂(7)后，會計賬簿的脊背應(yīng)平整，并注明所屬年度及賬簿名稱和編號。會計賬簿的編號為一年一編，編號順序為總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行 存款日記賬、分類明細(xì)賬、輔助賬。(8)3.會計報表。會計報表編制

5、完成并按時報送后，留存報表均應(yīng)按月裝訂成冊，年度終了統(tǒng)一歸檔保 管。第六條會計檔案的歸檔保管1.當(dāng)年的會計檔案在會計年度終了后，可暫由財務(wù)部門保管一年，期滿后 存入檔案 并由專人保管。2.會計檔案管理人員負(fù)責(zé)全部會計檔案的整理、立卷、保管、調(diào)閱、銷毀 等一系列 工作。3.機(jī)構(gòu)變動或檔案管理人員調(diào)動時，應(yīng)辦理交接手續(xù)，由原管理人員編制會計檔案 移交清冊，將全部案卷逐一點(diǎn)交，接管人員逐一接收。第七條會計檔案的借閱使用1.財務(wù)部門建立會計檔案清冊和借閱登記清冊。2凡需借會計檔案人員，須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可辦理調(diào)閱手續(xù)。3.借閱會計檔案人員，不得在案卷中標(biāo)畫，不得拆散原卷冊，更不得抽換。

6、4.借閱會計檔案人員，不得將會計檔案攜帶外出，特殊情況，須經(jīng)單位領(lǐng) 導(dǎo)批 準(zhǔn)，需要復(fù)制會計檔案的，須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可復(fù)制。第八條各種會計檔案的保管期限1、會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證保管期限為15年。2、會計賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬，輔助賬簿保管期限15年，其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管期限25年；固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后再 保管5年。3、會計報表類：月、季度財務(wù)報告（包括文字分析）保管期限為3年；年度決算財務(wù)報告（包括文字分析）永久保存。4、其他類：會計移交清冊保管期限為15年，會計檔案保管清冊和會計檔案銷毀清冊永久保存，銀行余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單保管期限為5年。第九條會計檔案的銷毀1、會計檔案保管期滿，需要銷毀時由檔案部門提岀銷毀清單，匯同財務(wù) 部門共同鑒 定后，編制會計檔案銷毀清冊，報經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門批準(zhǔn) 后，方可銷毀。對其中 未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立 卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)、 債務(wù)時為止。2、按規(guī)定銷毀會計檔案時，應(yīng)由檔案部門和財會部門、審計部