IT企業(yè)的結(jié)算管理制度

1、結(jié)算管理制度1.1總則本制度根據(jù)公司預(yù)算管理制度的規(guī)定及公司的相關(guān)管理辦法，制定公司各部門業(yè)務(wù)及費用的結(jié)算規(guī)定。1.2依據(jù)年度預(yù)算管理書 ；各項費用借款、報銷管理制度；合同管理制度 ；應(yīng)收賬款管理制度 ；1.3責(zé)任序號角色職責(zé)備注1董事會批準(zhǔn)公司年度經(jīng)營成果報告2總經(jīng)理審定各部門收入、費用結(jié)算，對存在的問題提出處理意見；向董事會報告公司年度費用發(fā)生情況及經(jīng)營成果。3財務(wù)副總審核財務(wù)部提供的月份費用結(jié)算書；協(xié)調(diào)合同項目的收款事宜；定期向總經(jīng)理報告公司各部門收入及費用發(fā)生情況；組織公司的財務(wù)分析會。4財務(wù)部每日將當(dāng)日到款情況通知相關(guān)人員；每周五將各事業(yè)部的催款通知報總經(jīng)理、財務(wù)副總、事業(yè)部經(jīng)理；按

2、月統(tǒng)計各部門收支情況，于次月十日通知相關(guān)部門并報告財務(wù)副總和總經(jīng)理。5辦公室按月統(tǒng)計各部門辦公用品、文印、車輛使用情況，于次月五日向財務(wù)部報送辦公用品、文印、車輛使用情況表。6工程服務(wù)中心對實施的工程提供驗收報告；發(fā)生的費用及時到財務(wù)部門報銷。7市場部及時提供簽訂的合同及合同變更信息。完工項目驗收報告1.4內(nèi)部結(jié)算1.4.1公司部門間結(jié)算1. 范圍：公司所屬的相關(guān)部門、子公司。2. 項目：生產(chǎn)成本；費用3. 費用的結(jié)算費用的記入方式：? 直接記入：由各部門直接發(fā)生的相關(guān)費用如：工資、差旅費、各項行政管理費等，根據(jù)公司年度預(yù)算書各部門各項費用的預(yù)算，登記各部門費用。?分?jǐn)傆浫耄河晒窘y(tǒng)一支付發(fā)生

3、的綜合費用（如：辦公用品、文印費、車輛使用費），由費用管理部門支付相關(guān)費用并作好各部門的使用記錄，按照公司財務(wù)部審定的價格，計算各部門每月的使用費，每月五日報財務(wù)部， 由財務(wù)部將相關(guān)費用結(jié)算到相應(yīng)的部門。費用的記入：?辦公用品、 文印費、 車輛使用費等結(jié)轉(zhuǎn)到使用部門，向各使用部門結(jié)轉(zhuǎn)的綜合費用沖公司辦公用品、文印費、車輛管理部門的相關(guān)費用；? 工程實施費用 （含服務(wù)） 參照公司工程實施標(biāo)準(zhǔn)， 根據(jù)工程性質(zhì)雙方簽訂的工程任務(wù)書為準(zhǔn)，工程實施費作為工程中心收入。? 軟件項目開發(fā)的費用進(jìn)入軟件公司收入， 委托方進(jìn)入項目軟件成本。 具體費用以項目實施前雙方簽訂項目委托書為準(zhǔn)，項目實施完成雙方簽字認(rèn)可交

4、財務(wù)結(jié)算。?售前技術(shù)、 服務(wù)方面的一般支持參照子公司的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行?？紤]軟件公司高級技術(shù)人員薪資標(biāo)準(zhǔn)較高的特點，具體的費用可以雙方界定。費用的結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)：? 辦公用品、文印費、車輛使用費按公司行政管理辦法的規(guī)定執(zhí)行；? 差旅費：按公司各項費用借款、報銷制度的規(guī)定執(zhí)行；? 工程實施費用按業(yè)務(wù)結(jié)算制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。? 其他管理費用按實際發(fā)生額據(jù)實記入。4. 成本核算成本核算的組織：公司的成本費用核算由財務(wù)部負(fù)責(zé)，分公司、部門兩級進(jìn)行核算成本核算的目的：反映各合同項目及產(chǎn)品費用的實際水平，盈利能力及公司的經(jīng)營成果。成本核算的對象及方法：? 成本核算的對象：每一項產(chǎn)品即為成本核算的對象。? 成本核算的方法

5、：成本核算采用分批法，即每一合同項目為一個核算單位，按合同項目開設(shè)成本核算卡片，記錄該合同的各種費用，項目完工轉(zhuǎn)出全部項目的成本。? 成本價格的確定：外購軟件、外購硬件及元器件：按實際進(jìn)價核算公司軟件產(chǎn)品成本：參見公司業(yè)務(wù)結(jié)算管理制度軟件項目成本。? 核算的原則：凡可以分清合同項目或發(fā)生部門的費用，直接記入項目費用或部門費用；? 采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制” ，凡當(dāng)期發(fā)生應(yīng)由以后各期負(fù)擔(dān)的費用。記入“待攤費用” ，由以后各期分期負(fù)擔(dān)；應(yīng)由當(dāng)期成本負(fù)擔(dān)，尚未發(fā)生的有關(guān)費用，通過“預(yù)提費用”記入當(dāng)期成本。1.4.2業(yè)務(wù)結(jié)算按公司業(yè)務(wù)結(jié)算管理制度的規(guī)定辦理。1.4.3向子公司提供技術(shù)、業(yè)務(wù)支持的結(jié)算1. 范圍

6、：各子公司2. 形式：一般支持：時間短，突發(fā)性強(qiáng)的項目售前技術(shù)、維護(hù)支持；項目支持：目標(biāo)、目的相對明確、系統(tǒng)，作業(yè)周期長的項目。3. 費用的結(jié)轉(zhuǎn)：一般支持的費用核算：?子公司負(fù)責(zé)承擔(dān)支持人員的交通、住宿、支持補(bǔ)貼三項費用，其中交通標(biāo)準(zhǔn)按火車硬臥/ 空調(diào)大巴計算，住宿由子公司按照當(dāng)?shù)貙嶋H情況解決，支持補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)按照150 元 / 天。交通、住宿由支持人員向子公司直接報銷；支持補(bǔ)貼由子公司和總公司結(jié)算。?支持補(bǔ)貼的時間及出差人員出差天數(shù)的計算。以出差人員經(jīng)被支持公司總經(jīng)理簽字的任務(wù)單所列的實際工作天數(shù)為準(zhǔn)，支持補(bǔ)貼由總公司與被支持的子公司每月結(jié)算一次。支持人員在支持期間的生活補(bǔ)貼，在完成支持工作返回

7、總公司后，到總公司財務(wù)部按照相應(yīng)的出差標(biāo)準(zhǔn)報銷。項目支持費用的核算：? 項目支持費用包含開發(fā)費用、管理費用、工程實施費、差旅費等?項目實施前雙方簽訂項目任務(wù)書，明確工作內(nèi)容， 費用標(biāo)準(zhǔn)。 按雙方簽字生效的任務(wù)書，費用包干使用。在任務(wù)完成后的次月，由雙方財務(wù)部門辦理結(jié)算。提供支持部門的結(jié)算：經(jīng)雙方財務(wù)部門完清的結(jié)算費用，其收入及支出計入提供支持的相關(guān)部門的費用中。1.5結(jié)算程序1.5.1資料收集：1. 費用管理部門于每月五日前將各部門上月各項費用的使用情況表送財務(wù)部；2. 財務(wù)部匯總各部門當(dāng)月費用實際發(fā)生額；3. 工程中心、市場部于每月三十日前將當(dāng)月“工程完工驗收單” 、新簽合同及已簽合同變更的信息以書面形式通知財務(wù)部。1.5.2成本、費用的結(jié)轉(zhuǎn)：1.財務(wù)部根據(jù)費用綜合管理部門提供的各部門當(dāng)月綜合費用使用額，轉(zhuǎn)入相關(guān)部門并沖銷費用管理部門費用；2. 將當(dāng)月為子公司提供的支持費用轉(zhuǎn)入相關(guān)部門；3. 分別結(jié)出各部門當(dāng)月費用發(fā)生額。1.5.3結(jié)算資料的提供：由公司財務(wù)部向財務(wù)副總經(jīng)理提供：1. 月度部門費用發(fā)生情況表；2. 月度合同項目結(jié)算表；3. 財務(wù)指標(biāo)完成情況分析說明書。1.6結(jié)算期、結(jié)算及分析報告1. 每月十日前報出部門費用發(fā)生情況表、合同項目結(jié)算表。2. 七月十五日前、次年一月二十日前報出半年財務(wù)指標(biāo)完成情況分析說明書。3. 每月在結(jié)算期終止后七個工作日內(nèi)完成月度財務(wù)