第六章 固定資產(chǎn)管理

1、系統(tǒng)時(shí)間：系統(tǒng)時(shí)間：2013-8-1登錄應(yīng)用平臺(tái)時(shí)間：登錄應(yīng)用平臺(tái)時(shí)間：2013-8-1(001)引入引入實(shí)驗(yàn)二實(shí)驗(yàn)二賬套賬套 第六章第六章 固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)管理理論知識(shí)回顧理論知識(shí)回顧1、固定資產(chǎn)特征：2、固定資產(chǎn)分類：3、固定資產(chǎn)折舊方法：（1）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有；）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有；（2）使用壽命超過一）使用壽命超過一 個(gè)會(huì)計(jì)年度；個(gè)會(huì)計(jì)年度；（1）按經(jīng)濟(jì)用途：經(jīng)營用固定資產(chǎn)和非經(jīng)營用固定資產(chǎn)）按經(jīng)濟(jì)用途：經(jīng)營用固定資產(chǎn)和非經(jīng)營用固定資產(chǎn)（2）綜合分類：生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)經(jīng)營用固）綜合分類：生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)經(jīng)營用固定

2、資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、未使用固定定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、土地等資產(chǎn)、土地等（1）年限平均法（直線法）：）年限平均法（直線法）：（2）工作量法：）工作量法：（3）年數(shù)總和法：）年數(shù)總和法：（4）雙倍余額遞減法：）雙倍余額遞減法：一、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)概述一、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)概述二、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)初始設(shè)置二、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)初始設(shè)置三、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理三、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理四、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)期末處理四、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)期末處理新知識(shí)新知識(shí)一、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)概述一、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)概述（一）固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的功能目標(biāo)（一）固定資產(chǎn)

3、管理系統(tǒng)的功能目標(biāo) 1、管理固定資產(chǎn)卡片；、管理固定資產(chǎn)卡片；2、按月反映固定資產(chǎn)增加、減少、原值、按月反映固定資產(chǎn)增加、減少、原值變化；變化；3、按月計(jì)提折舊，生成憑證；、按月計(jì)提折舊，生成憑證；4、輸出相關(guān)報(bào)表和賬簿。、輸出相關(guān)報(bào)表和賬簿。（二）固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的關(guān)系（二）固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的關(guān)系成本核算系統(tǒng)成本核算系統(tǒng)基礎(chǔ)檔案基礎(chǔ)檔案總賬系統(tǒng)總賬系統(tǒng)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)管理系統(tǒng)基礎(chǔ)信息基礎(chǔ)信息記賬憑證記賬憑證對對 賬賬折折舊舊費(fèi)費(fèi)用用一、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)概述一、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)概述UFOUFO報(bào)表系統(tǒng)報(bào)表系統(tǒng)取取數(shù)數(shù)函函數(shù)數(shù)一、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)概述一、固定資產(chǎn)管理系

4、統(tǒng)概述（三）固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理流程（三）固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理流程設(shè)置控制參數(shù)設(shè)置基礎(chǔ)信息輸入期初固定資產(chǎn)卡片初始設(shè)置資產(chǎn)增加資產(chǎn)變動(dòng)資產(chǎn)評估日常處理期末處理生成憑證賬表查詢減值計(jì)提計(jì)提折舊對賬結(jié)賬（一）建立固定資產(chǎn)系統(tǒng)賬套（一）建立固定資產(chǎn)系統(tǒng)賬套1 1、啟用月份：不落后于總賬子系統(tǒng)的啟用月份。、啟用月份：不落后于總賬子系統(tǒng)的啟用月份。2 2、折舊信息：、折舊信息：是否計(jì)提本賬套折舊：企業(yè)單位需要是否計(jì)提本賬套折舊：企業(yè)單位需要主要折舊方法。主要折舊方法。折舊匯總分配周期：折舊匯總分配周期：1 1個(gè)月個(gè)月月折舊額的計(jì)算。月折舊額的計(jì)算。3 3、編碼方式設(shè)置、編碼方式設(shè)置資產(chǎn)類別編

5、碼方式資產(chǎn)類別編碼方式固定資產(chǎn)編碼方式：自動(dòng)編碼固定資產(chǎn)編碼方式：自動(dòng)編碼4 4、賬務(wù)接口設(shè)置、賬務(wù)接口設(shè)置二、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)初始設(shè)置二、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)初始設(shè)置3、編碼方式設(shè)置、編碼方式設(shè)置l資產(chǎn)類別編碼方式資產(chǎn)類別編碼方式資產(chǎn)類別：單位根據(jù)管理和核算的需要給資產(chǎn)所做的分類。資產(chǎn)類別：單位根據(jù)管理和核算的需要給資產(chǎn)所做的分類。國家規(guī)定的為國家規(guī)定的為4 4級級6 6位（位（21122112）方式。）方式。l固定資產(chǎn)編碼方式固定資產(chǎn)編碼方式固定資產(chǎn)編碼：資產(chǎn)管理者給資產(chǎn)所編的編號(hào)。固定資產(chǎn)編碼：資產(chǎn)管理者給資產(chǎn)所編的編號(hào)。l手工編號(hào)手工編號(hào)l自動(dòng)編號(hào)：類別編號(hào)自動(dòng)編號(hào)：類別編號(hào)+ +序號(hào)；部

6、門編號(hào)序號(hào)；部門編號(hào)+ +序號(hào)；類別編號(hào)序號(hào)；類別編號(hào)+ +部門編部門編號(hào)號(hào)+ +序號(hào)；部門編號(hào)序號(hào)；部門編號(hào)+ +類別編號(hào)類別編號(hào)+ +序號(hào)序號(hào)l資產(chǎn)類別的編碼方式設(shè)定以后，一旦某一級設(shè)置了類資產(chǎn)類別的編碼方式設(shè)定以后，一旦某一級設(shè)置了類別，則該級的長度不能修改，未使用過和各級的長度別，則該級的長度不能修改，未使用過和各級的長度可修改?？尚薷?。l自動(dòng)編碼方式一級設(shè)定，不得修改。自動(dòng)編碼方式一級設(shè)定，不得修改。二、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)初始設(shè)置二、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)初始設(shè)置4、賬務(wù)接口設(shè)置、賬務(wù)接口設(shè)置l是否與賬務(wù)子系統(tǒng)對賬：是，則隨時(shí)可以了解固定資是否與賬務(wù)子系統(tǒng)對賬：是，則隨時(shí)可以了解固定資產(chǎn)管理

7、子系統(tǒng)內(nèi)所有資產(chǎn)的原值、累計(jì)折舊和賬務(wù)系產(chǎn)管理子系統(tǒng)內(nèi)所有資產(chǎn)的原值、累計(jì)折舊和賬務(wù)系統(tǒng)中的固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊科目的余額是否相等。統(tǒng)中的固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊科目的余額是否相等。l固定資產(chǎn)對賬科目和累計(jì)折舊對賬科目：所選擇的對固定資產(chǎn)對賬科目和累計(jì)折舊對賬科目：所選擇的對賬科目應(yīng)與賬務(wù)系統(tǒng)內(nèi)對應(yīng)的一級科目一致。賬科目應(yīng)與賬務(wù)系統(tǒng)內(nèi)對應(yīng)的一級科目一致。l對賬不平允許月末結(jié)賬：當(dāng)兩個(gè)系統(tǒng)在對賬時(shí)出現(xiàn)偏對賬不平允許月末結(jié)賬：當(dāng)兩個(gè)系統(tǒng)在對賬時(shí)出現(xiàn)偏差，而偏差不一定是由錯(cuò)誤引起的，有可能是操作的差，而偏差不一定是由錯(cuò)誤引起的，有可能是操作的時(shí)間差異造成的，因此給出判斷。時(shí)間差異造成的，因此給出判斷。二、固

8、定資產(chǎn)管理系統(tǒng)初始設(shè)置二、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)初始設(shè)置（二）基礎(chǔ)設(shè)置（二）基礎(chǔ)設(shè)置l資產(chǎn)類別設(shè)置資產(chǎn)類別設(shè)置l部門對應(yīng)折舊科目設(shè)置部門對應(yīng)折舊科目設(shè)置l增減方式設(shè)置增減方式設(shè)置l使用狀況設(shè)置使用狀況設(shè)置l折舊方法定義折舊方法定義l原始卡片錄入原始卡片錄入二、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)初始設(shè)置二、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)初始設(shè)置原始卡片錄入原始卡片錄入123二、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)初始設(shè)置二、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)初始設(shè)置三、三、 固定資產(chǎn)子管理系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理固定資產(chǎn)子管理系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理（一）資產(chǎn)增減（一）資產(chǎn)增減（二）資產(chǎn)變動(dòng)（二）資產(chǎn)變動(dòng) 原值變動(dòng)、部門轉(zhuǎn)移、資產(chǎn)使用狀況調(diào)整、資產(chǎn)使原值變動(dòng)、部門轉(zhuǎn)移、資產(chǎn)使用狀況調(diào)整

9、、資產(chǎn)使用年限調(diào)整、資產(chǎn)折舊方法調(diào)整、用年限調(diào)整、資產(chǎn)折舊方法調(diào)整、 變動(dòng)單管理變動(dòng)單管理（三）資產(chǎn)評估（三）資產(chǎn)評估（四）資產(chǎn)盤點(diǎn)（四）資產(chǎn)盤點(diǎn)（五）生成憑證（五）生成憑證（六）賬簿管理（六）賬簿管理 賬簿、折舊表、統(tǒng)計(jì)表、分析表賬簿、折舊表、統(tǒng)計(jì)表、分析表注意事項(xiàng)：1.1.不是本月錄入的卡片，不能刪除；不是本月錄入的卡片，不能刪除；2.2.已制作過憑證的卡片刪除時(shí)，必須先刪除已制作過憑證的卡片刪除時(shí)，必須先刪除憑證，才能刪除卡片；憑證，才能刪除卡片；3.3.卡片做過一次月末結(jié)賬后不能刪除，做過卡片做過一次月末結(jié)賬后不能刪除，做過變動(dòng)單或評估單的卡片刪除時(shí)，應(yīng)先刪除相關(guān)的變動(dòng)單或評估單的卡片

10、刪除時(shí)，應(yīng)先刪除相關(guān)的變動(dòng)單或評估單。變動(dòng)單或評估單。三、三、 固定資產(chǎn)子管理系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理固定資產(chǎn)子管理系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理四、固定資產(chǎn)子管理系統(tǒng)期末處理四、固定資產(chǎn)子管理系統(tǒng)期末處理（一）折舊處理（一）折舊處理 （三）對賬與結(jié)賬（反結(jié)賬）（三）對賬與結(jié)賬（反結(jié)賬）（二）憑證生成和查詢（二）憑證生成和查詢 憑證生成兩種方式：憑證生成兩種方式：業(yè)務(wù)發(fā)生后立即制單和批量制單業(yè)務(wù)發(fā)生后立即制單和批量制單 憑證查詢憑證查詢 計(jì)提折舊計(jì)提折舊 折舊清單折舊清單折舊分配表折舊分配表（四）賬表管理（四）賬表管理 分析表、減值準(zhǔn)備表、統(tǒng)計(jì)表、賬薄、折舊表分析表、減值準(zhǔn)備表、統(tǒng)計(jì)表、賬薄、折舊表 4.1.1計(jì)提

11、折舊計(jì)提折舊 當(dāng)開始計(jì)提折舊時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)計(jì)提所有當(dāng)開始計(jì)提折舊時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)計(jì)提所有資產(chǎn)當(dāng)期折舊額，并將當(dāng)期的折舊額自動(dòng)累加到資產(chǎn)當(dāng)期折舊額，并將當(dāng)期的折舊額自動(dòng)累加到累計(jì)折舊項(xiàng)目中。計(jì)提工作完成后，需要進(jìn)行折累計(jì)折舊項(xiàng)目中。計(jì)提工作完成后，需要進(jìn)行折舊分配，形成折舊費(fèi)用，系統(tǒng)除了自動(dòng)生成折舊舊分配，形成折舊費(fèi)用，系統(tǒng)除了自動(dòng)生成折舊清單外，同時(shí)還生成折舊分配表，從而完成本期清單外，同時(shí)還生成折舊分配表，從而完成本期折舊費(fèi)用登賬工作。然后就可以制單生成憑證。折舊費(fèi)用登賬工作。然后就可以制單生成憑證。四、固定資產(chǎn)子管理系統(tǒng)期末處理四、固定資產(chǎn)子管理系統(tǒng)期末處理4.1.2折舊處理折舊處理1.1.

12、計(jì)提折舊計(jì)提折舊2.2.折舊清單折舊清單3.3.折舊分配表折舊分配表四、固定資產(chǎn)子管理系統(tǒng)期末處理四、固定資產(chǎn)子管理系統(tǒng)期末處理12344.1.3批量制單批量制單四、固定資產(chǎn)子管理系統(tǒng)期末處理四、固定資產(chǎn)子管理系統(tǒng)期末處理影響折舊處理因素的變動(dòng)調(diào)整影響折舊處理因素的變動(dòng)調(diào)整l影響折舊變動(dòng)的因素：原值、累計(jì)折舊、凈殘值影響折舊變動(dòng)的因素：原值、累計(jì)折舊、凈殘值（率）、折舊方法、使用年限和使用狀況。（率）、折舊方法、使用年限和使用狀況。l折舊因素調(diào)整遵循的原則：折舊因素調(diào)整遵循的原則：當(dāng)發(fā)生前三項(xiàng)調(diào)整時(shí)，當(dāng)月不變，下月按變化后的當(dāng)發(fā)生前三項(xiàng)調(diào)整時(shí)，當(dāng)月不變，下月按變化后的提。后三項(xiàng)當(dāng)月就按調(diào)整后的

13、提。提。后三項(xiàng)當(dāng)月就按調(diào)整后的提。使用狀況調(diào)整在下個(gè)月有效。使用狀況調(diào)整在下個(gè)月有效。部門轉(zhuǎn)移和類別調(diào)整，當(dāng)月計(jì)提的折舊分配到變動(dòng)部門轉(zhuǎn)移和類別調(diào)整，當(dāng)月計(jì)提的折舊分配到變動(dòng)后的部門和類別。后的部門和類別。四、固定資產(chǎn)子管理系統(tǒng)期末處理四、固定資產(chǎn)子管理系統(tǒng)期末處理計(jì)提折舊的原則計(jì)提折舊的原則l在一個(gè)期間內(nèi)可以多次計(jì)提折舊，每次計(jì)提折舊后，在一個(gè)期間內(nèi)可以多次計(jì)提折舊，每次計(jì)提折舊后，只是將計(jì)提的折舊累加到月初的累計(jì)折舊上，不會(huì)只是將計(jì)提的折舊累加到月初的累計(jì)折舊上，不會(huì)重復(fù)累計(jì)。重復(fù)累計(jì)。l若上次計(jì)提折舊已制單并傳遞到總賬子系統(tǒng)，則必若上次計(jì)提折舊已制單并傳遞到總賬子系統(tǒng)，則必須刪除該憑證才

14、能重新計(jì)提折舊。須刪除該憑證才能重新計(jì)提折舊。l計(jì)提折舊后又對賬套進(jìn)行了影響折舊計(jì)算分配的操計(jì)提折舊后又對賬套進(jìn)行了影響折舊計(jì)算分配的操作，必須重新計(jì)提折舊，否則系統(tǒng)不允許結(jié)賬。作，必須重新計(jì)提折舊，否則系統(tǒng)不允許結(jié)賬。l若自定義的月折舊方法折舊率或折舊額出現(xiàn)負(fù)數(shù)，若自定義的月折舊方法折舊率或折舊額出現(xiàn)負(fù)數(shù)，系統(tǒng)自動(dòng)中止計(jì)提。系統(tǒng)自動(dòng)中止計(jì)提。l資產(chǎn)的使用部門和資產(chǎn)折舊要匯總的部門可能不同，資產(chǎn)的使用部門和資產(chǎn)折舊要匯總的部門可能不同，但使用部門必須是明細(xì)部門，而折舊分配部門不一但使用部門必須是明細(xì)部門，而折舊分配部門不一定要分配到明細(xì)部門。定要分配到明細(xì)部門。四、固定資產(chǎn)子管理系統(tǒng)期末處理四

15、、固定資產(chǎn)子管理系統(tǒng)期末處理制單與對賬制單與對賬l1 1、制作記賬憑證、制作記賬憑證資產(chǎn)增加、減少、累計(jì)折舊調(diào)整以及折舊分配可以采用資產(chǎn)增加、減少、累計(jì)折舊調(diào)整以及折舊分配可以采用“立立即制單即制單”或批量制單的方式來生成憑證。或批量制單的方式來生成憑證。l2 2、查詢、修改、刪除憑證、查詢、修改、刪除憑證在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中進(jìn)行。在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中進(jìn)行。l3 3、對賬、對賬固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)與總賬系統(tǒng)對賬。固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)與總賬系統(tǒng)對賬。對賬的操作不限制時(shí)間，任何時(shí)候都可進(jìn)行。對賬的操作不限制時(shí)間，任何時(shí)候都可進(jìn)行。系統(tǒng)在執(zhí)行月末結(jié)賬時(shí)自動(dòng)對賬一次，并給出對賬結(jié)果。系統(tǒng)在執(zhí)行月末結(jié)賬時(shí)自動(dòng)對賬一次，并給出對賬結(jié)果。四、固定資產(chǎn)子管理系統(tǒng)期末處理四、固定資產(chǎn)子管理系統(tǒng)期末處理月末結(jié)賬月末結(jié)賬l月末結(jié)賬每月進(jìn)行一次，結(jié)賬后的當(dāng)期數(shù)據(jù)不能修改。l恢復(fù)結(jié)賬前狀態(tài)反結(jié)賬l一旦成本系統(tǒng)提取了