《全面預算管理實踐》附錄

1、31附錄A 企業(yè)全面預算管理方案案例附錄A企業(yè)全面預算管理方案案例卓越公司開始導入全面預算管理系統(tǒng)，為了保證全面預算管理能有效執(zhí)行，達到預期的目標，公司組織了自我診斷。診斷人員采用評分法按“企業(yè)經營管理診斷調查表”逐項進行評價打分，并依據打分結果確定是否存在問題點?！霸\斷調查表”評分操作如下。第一步，對職能工作或業(yè)務活動評價打分，得分設計為五檔（0、20、60、80、100），每檔對職能工作或業(yè)務活動的評價說明如表A-1所示。表A-1得分0206080100評價說明未做開始做或做得很差剛達到及格的水平做得較好，還有缺點需要改進做得很好，目前還不需要改進第二步，根據評價打分結果和職能工作或業(yè)務活

2、動的重要度，確定診斷項目是否有問題點。問題點用*號表示，一般選03個最重要的問題點優(yōu)先解決。職能工作或業(yè)務活動對預算年度的經營管理影響的重要程度分為：重要（A）、較重要（B）、一般（C）三個等級，如表A-2所示。表A-2診斷項目職能工作或業(yè)務活動（請做客觀、簡要的評價，并打分）重要程度A級B級C級得分0100分0100分0100分問題點（*）03個03個03個如“A級、100分”就是說被診斷的項目是重要的，并且是“做得很好，目前還不需要改進”，如果有問題點（*）的話，說明還存在問題，會影響預算目標達成，需要優(yōu)化。如果沒有問題點（*）的話，說明對預算目標達成有支持。對于存在什么樣的問題，可在診斷

3、后說明，并給出解決方案。診斷項目可以根據企業(yè)的實際情況做出設計，比如總部管控系統(tǒng)、連鎖運營系統(tǒng)、績效激勵系統(tǒng)等，并分解成職能工作或業(yè)務活動項目，如價值鏈、組織架構、職能定位、集權分權等。自我診斷如表A-3所示。表A-3診斷項目職能工作或業(yè)務活動（請做客觀、簡要的評價，并打分）總部管控系統(tǒng)價值鏈圖（B級）組織構架（A級）職能定位（A級）集權與分權（A級）協(xié)同運作（A級）得分8010010080*80*連鎖運營標準系統(tǒng)門店運營流程標準（A級）物流配送流程標準（A級）管理接口流程標準（B級）內部控制流程標準（B級）流程標準的質量（C級）得分80*60*60*60*20*績效激勵系統(tǒng)崗位說明（A級）工

4、作目標（A級）會議制度（A級）KPI考核（A級）績效工資（C級）得分10080*80*80*60財務管控系統(tǒng)資金管控系統(tǒng)（B級）預算管控系統(tǒng)（A級）財務軟件（C級）預算管理軟件（C級）業(yè)務流軟件（C級）得分60*60*6020*60培訓督導系統(tǒng)培訓系統(tǒng)（B級）內部導師制度（B級）督導檢查（A級）指導方式（B級）結果VS任務（A級）得分60*20*80*60*60*問題評價：該公司依據打分結果，確定的問題點較多（打*號的），其中有*號的有4項，有*號的有14項，表明管理系統(tǒng)尚未健全。但問題評價主要集中在“60分剛達到及格的水平”，“80分做得較好，還有缺點需要改進”的問題點，除兩項診斷得分為20

5、外，其余都超過60，說明基礎管理平臺已建好，具備了導入全面預算管理系統(tǒng)的條件。在自我診斷結束后，卓越公司開始組織管理干部召開“戰(zhàn)略規(guī)劃討論會”，制定年度簡明戰(zhàn)略規(guī)劃，會上對預算年度內的十個方面的戰(zhàn)略問題進行了充分的溝通，形成一致的看法。會后，由總經理辦公室負責人整理成如表A-4所示內容。表A-4 卓越公司20×4年戰(zhàn)略規(guī)劃序號戰(zhàn)略要素戰(zhàn)略規(guī)劃1戰(zhàn)略目標1. 零售拓展門店22家，至100家規(guī)模 2. 收入3億，毛利率59%，凈利率10%，凈利潤3 066萬3. OAO項目要在全部門店實施完畢，小區(qū)戶數轉化交易數量要達到5 000萬2發(fā)展規(guī)劃1. 填補經濟開發(fā)區(qū)的空白，形成覆蓋該區(qū)域的門

6、店網絡2. 零售業(yè)態(tài)的轉型進入關鍵階段，表現在傳統(tǒng)零售與電商的融合速度加快，目前純電商的市場增幅速度減緩并接近頂峰。OAO的整合線上線下社區(qū)零售模式的快速成型3. 新型的智慧社區(qū)業(yè)態(tài)快速成型3商業(yè)模式規(guī)劃1. 形成覆蓋智慧社區(qū)的營銷服務網絡（與現有的電商快遞配送的根本區(qū)別在于營銷服務），目的是形成新型的服務渠道（特征為更加接近顧客，及時了解并解決顧客所需）2. 蔬果采購基地化、包裝標準化進程達到占銷售30%4投融資規(guī)劃1. 積極接洽戰(zhàn)略投資商，為下階段的整體上市夯實體制基礎、資源基礎2. 搭建物聯網平臺，即建立倉儲、物流、資金、產品、渠道為一體的物聯網絡平臺3. 貸款資金成本率控制在收入0.5

7、%1%5市場規(guī)劃1. 整合供應鏈：上游掌控生產廠商，原料廠商。建立產品的基地采購渠道，產品結構完善2. 下游建立營銷全渠道、新型的智慧社區(qū)，為建成全渠道打下業(yè)務基礎 3. OAO項目在市區(qū)范圍內有重點地鋪開，項目目標： （1）銷售收入增加6 600萬 （2）門店坪效達到40元/天（3）門店人效達到1 500元/天6產品規(guī)劃1. 增加高毛品類，拓展高端小眾品牌2. 拓展包裝類產品，包裝產品銷售占比達到20%3. 以單品為主線全面推行包裝、全品包裝、社區(qū)店A品包裝4. 制定包裝規(guī)格、包裝品種7運營規(guī)劃1. OAO項目的線上線下整合營銷，不斷改善顧客體驗，確保營銷體驗直達顧客居室2. 啟動OAO項目

8、，按市區(qū)分為68個區(qū)片形成門店與終端客戶相結合的模式3. 確保300家門店的倉儲、物流利用立體空間提高倉儲效率8人才規(guī)劃1. 培養(yǎng)員工職業(yè)化素質，為團隊的成員形成縱向發(fā)展的空間，為個人價值實現提供充足的資源與機會，讓團隊成員的個人目標“一切皆有可能”2. 建立崗位認證體系貫穿全年人員培訓體系3. 解決核心崗位的人員招聘、培訓到崗4. 完善績效考核，職能崗位從行為考核轉為利潤考核（續(xù)）序號戰(zhàn)略要素戰(zhàn)略規(guī)劃9薪酬激勵1. 薪酬費用率不變，通過效率提高增加薪酬，即薪酬費用率以年平均值為基準數，通過單店銷售提升、線上銷售及拓展新店實現薪酬增長，體現創(chuàng)造分享的價值觀2. 建立以財務指標達成、計劃工作落實

9、及崗位能力評估為體系的績效薪酬激勵管理系統(tǒng)3. 通過設定利潤KPI和達成工作計劃的KPI，并配合崗位人員的能力評估形成綜合的評估體系，推動企業(yè)目標達成和員工薪酬的提升4. 薪酬控制原則以年度定員定編鎖定基本薪酬為準則，提倡高盈利績效、高績效薪酬10盈利分配1. 通過股份制改造及單店盈利提高逐步實現單店利潤分享2. 依據股份制改造進度及單店盈利情況，推行逐步單店利潤分享，將員工利益與企業(yè)利益相結合，分享集體勞動的成果編制全面預算管理方案前，還有一件非常重要的事情要做，那就是梳理公司的組織架構。組織架構是公司的流程運行、部門設置及職能劃分的基本表現形式，是公司內部組織資源、管控流程、開展業(yè)務、落實

10、績效的基本要素，也是全面預算管理方案能否落地的基礎平臺，從績效管控的意義角度上講還是全面預算管理的對象。這需要花一些時間反復討論，最后形成如圖A-1所示的組織架構，并任免管理干部。圖A-1 組織架構組織架構設計完成后，由總經理辦公室負責召開戰(zhàn)略規(guī)劃解說會，向員工傳達預算年度的戰(zhàn)略規(guī)劃，以此作為公司編制預算的開始。在戰(zhàn)略規(guī)劃解說會上，總經理要求各副總經理、各部門經理，認真理解總經理的年度規(guī)劃細化內容及行動措施，檢討上年的工作，總結經驗。會后，副總經理、各部門經理開始撰寫本年的年度工作計劃。完成以上工作后，由總經理辦公室負責人起草“關于成立預算管理委員會的通知”（見附件），經董事會批準?，F在就可以

11、召開全面預算管理項目啟動大會了，會議主要內容包括：（1）董事長、總經理講話。（2）成立全面預算管理委員。（3）宣布全面預算管理方案編制日程表。（4）聘請老師講授“全面預算管理”課程。（5）各級管理干部表達堅決完成全面預算管理項目的決心。附件 關于成立預算管理委員會的通知公司各部門、下級單位、各門店：公司為了全面提高經營管理水平，加快全體管理干部素質的培養(yǎng)，更好地全面推行目標責任管理，量化目標責任，加強溝通協(xié)調和執(zhí)行力，形成“聚焦的力量”，全面提高經營效益，經公司董事會討論決定啟動全面預算管理項目，導入全面預算管理系統(tǒng)。根據預算管理的要求，組織工作分為兩個階段。第一階段是預算方案的制訂階段，時間

12、為20×3年10月1日20×3年12月30日（工作內容見表A-5）。第二階段是預算方案執(zhí)行階段，時間為20×4年1月1日20×4年12月31日。為組織好預算方案編制與落地執(zhí)行的管理，確?！?0×4年預算管理工作”順利開展，有效地完成預算管理所要求的內容，并達到預期效果，特成立全面預算管理委員會。全面預算管理委員會成員如下：主任：周春天（董事長）副主任：夏淳（總經理）、周志云（財務總監(jiān)）執(zhí)行干事：李盛麗（人力資源經理）、萬志高（財務經理）成員：公司各副總經理、部門經理、下級單位負責人全面預算管理委員會負責組織全面預算管理項目實施中的所有工作。公司

13、全體員工應以發(fā)展大局為重，充分認識全面預算管理的重要意義和必要性，全力支持全面預算管理委員會的工作，積極參加預算管理培訓，配合預算管理咨詢專家認真做好執(zhí)行，在專家的輔導下做好本部門預算管理方案的編制工作，不清楚的地方要主動向專家咨詢。希望公司全體員工積極認真、扎扎實實地完成“20×4年預算管理方案編制”工作。現將有關要求規(guī)定如下：（1）為保證達到本項目的預期效果，主任、副主任帶領公司全體人員必須積極參加，在預算管理咨詢專家的指導下認真完成預算的各項工作。（2）在預算管理方案編制工作過程中，各成員要積極參與，必須帶領全體員工保持高昂的團隊士氣，以認真負責的態(tài)度堅決完成導入全面預算管理系

14、統(tǒng)工作，并達到預期效果。（3）執(zhí)行干事的工作是負責組織、協(xié)調預算的工作，對預算管理方案編制進行文案指導。要做好會議組織、文件收發(fā)、進度檢查、執(zhí)行督促等工作。（4）全面預算管理委員會成員負責按“20×4年預算管理方案編制”的工作日程表（見附件），具體執(zhí)行本部門的預算方案編制和實施項目要求推行的工作。（5）對全體員工參加各項預算工作的執(zhí)行，包括參加會議和培訓要進行記錄、考核，對優(yōu)秀員工由預算管理委員在總結表彰大會進行表彰。（6）預算管理方案編制過程是一個系統(tǒng)學習的過程，其成果也不僅僅是最后的預算管理方案。要認識到導入全面預算管理系統(tǒng)帶來的不僅是“解決問題的方案”，而且是“解決問題的能力”

15、。因此，管理人員要認真掌握理解預算管理與管控系統(tǒng)的思路和方法，便于以后持續(xù)改進。特此通知。董事長簽字：周春天20×3年9月29日表A-5 20×4年度全面預算管理方案編制日程行次時間工作內容110月6日前公司草擬年度戰(zhàn)略規(guī)劃、經理層草擬本部門的年度計劃，梳理架構圖210月68日全面預算管理培訓：內容、目標、流程、要求（續(xù)）行次時間工作內容310月8日成立預算管理委員，舉行預算項目啟動會410月820日3年利潤分析（完成預測總指標利潤預算表）510月820日預算年度營銷預測分析（完成營銷預測報告）610月21日總指標利潤預算表與營銷預測報告提交710月2830日預算年度營銷目

16、標預測分析會，提煉預算總指標811月125日財務提供預算模板，分解預算指標到各部門、門店，各部、店預算編制出一稿，人力資源部編制薪酬預算初步方案911月2631日人力資源組織各部門、門店提煉KPI，制訂預算考核（KPI）初步方案1012月15日，第一次預算方案審核審核新組織架構圖、預算管理責任圖，確定預算責任人審核部門定員/定編方案。對KPI、20×4年度員工薪酬預算達成共識審核20×4年度規(guī)劃，20×4年度規(guī)劃講解培訓，審核各部門經理20×4年度計劃審核各門經理分解的預算管理指標，各責任中心經理編制的預算方案預算編制第一次匯審（匯總、平衡、審核）解決在

17、預算管理中存在的問題，加以改善11121312月616日人力資源組織修改KPI，出預算考核（KPI）方案1412月616日財務指導各部門、下級單位、門店編制預算，完成二稿1512月1620日財務對二稿審核，指導各部門、門店修改預算二稿1612月2022日制訂預算合同（經營目標責任書）1712月2022日財務匯總全面預算方案，提交董事會1812月2328日第二次預算方案審核，董事會批準KPI、20×4年度員工薪酬預算審定董事會、預算管理委員會組織預算編制審定會（匯總審核，批準預算方案）審核各責任中心（包括各部門、下級單位及各門店）經理經營目標責任書召開全面預算管理實施（表彰）大會，簽訂

18、預算經營目標責任書，總結成果，完成預算編制工作1920預算委員會指示財務總監(jiān)負責經營預算方案的編制組織工作。財務總監(jiān)布置財務部在規(guī)定的時間內把經營預算表格模板設計好，開始對公司各部門經理及相關人員進行經營預算及表格的使用培訓，并對于預算中涉及的生產成本、費用項目詳細講解，這樣就邁出了預算方案編制的第一步。按照20×4年度全面預算管理方案編制日程表的安排，首先財務部要對卓越公司20×4年利潤預測進行分析（見表A-6）。表A-6 卓越公司20×4年利潤預測分析編制單位：卓越公司 （單位：萬元）項目20×1年實際占收入比20×2年實際占收入比環(huán)比增減

19、20×3年實際占收入比環(huán)比增減20×4年預測占收入比環(huán)比增減營業(yè)收入10 000100%14 000100%40%20 440100%46%30 660100%50%減：營業(yè)成本5 00050%6 30045%26%8 58542%36%12 26440%43%營業(yè)稅附加1001%1401%40%2041%46%3061%50%營業(yè)毛利4 90049%7 56054%54%11 65157%54%18 09059%55%減：營業(yè)費用1 00010%1 68012%68%3 06615%83%4 59915%50%管理費用1 20012%1 68012%40%2 45312%

20、46%3 98613%62%工資總額1 50015%2 10015%40%3 06615%46%4 90516%60%財務費用2002%2802%40%4092%46%6132%50%專項費用5005%7005%40%1 0225%46%1 5335%50%營業(yè)利潤5005%1 1208%124%1 6358%46%2 4538%50%加：投資收益1001%1401%40%4092%192%6132%50%利潤總額6006%1 2609%110%2 04410%62%3 06610%50%利潤預測分析說明：1. 營業(yè)收入：20×2年比20×1年增長為40%，20×

21、3年比20×2年增長為46%，根據近三年的市場形勢，結合這幾年的企業(yè)管理水平上的提升，財務認為20×4年預測增長為50%以上的可行性非常大。2. 營業(yè)成本：三年中每年成本占營業(yè)收入的比例20×2年為45%，比20×1年的50%下降5%，20×3年為42%，比20×2年45%下降3%，預測20×4年比20×3年42%下降2%為40%的可行性非常大。3. 營業(yè)費用：對三年中每年成本占營業(yè)收入比例的下降原因分析，高毛產品組合和市場營銷的策劃比較成功，提高了毛利率，從成本分析得出的結論是單位成本的絕對數并沒下降，原因是企業(yè)

22、要提高質量和品牌效應，對生產的投入沒有降低，因此增加營業(yè)費用20×1年占比10%、20×2年12%、20×3年15%。預測20×4年占比應不低于15%比較合適。4. 管理費用：三年中每年占營業(yè)收入的比例12%，由于營業(yè)收入增長較快，其絕對數也增長較快，管理費用中有許多是固定費用，前幾年都比較充足。為提高預算管理水平，公司預算年度將聘請專家輔導，預測20×4年占比不低于13%比較合適。5. 工資總額：三年中每年占營業(yè)收入的比例15%，都高于營業(yè)費用、管理費用在行業(yè)內是比較有競爭力的，由于營業(yè)收入增長較快，其絕對數也增長較快，20×2年環(huán)

23、比增長40%、20×3年46%。預測20×4年環(huán)比增長60%，有較高的工資增長為基礎，為本年導入全面預算管理系統(tǒng)與績效考核創(chuàng)造了非常好的條件。6. 財務費用：三年中每年占營業(yè)收入的比例保持在2%，說明現金流運用管理較好，負債風險較小，預測20×4年占營業(yè)收入的比例保持在2%比較合適。7. 專項費用：該項費用是提取董事長和總經理的預算內的專項開支，用于戰(zhàn)略性的項目，特別獎勵等開支，每年占營業(yè)收入的比例保持在5%比較合適。8. 利潤總額：利潤率雖然20×2年比20×1年增長3%，但利潤總額增長為110%，20×3年比20×2年利

24、潤率增長為1%達到10%，利潤總額增長為62%。公司應保持穩(wěn)定的運營費用，為強化管理提升和分享發(fā)展的成果，對管理費用和工資總額各提高1%，預測20×4年占營業(yè)收入的比例保持在10%比較合適。第二步是通過利潤預測趨勢分析，可以確定預算年度的各項財務指標，為了在執(zhí)行中具有一定的彈性，能和市場變動情況相匹配，公司制定總預算指標方案時可將指標分為三類：基礎指標、考核指標、挑戰(zhàn)指標（見表A-7），制定彈性的全面預算，這樣能夠確保運營中的各項指標順利落地。表A-7 卓越公司總預算指標方案編制單位：卓越公司 （單位：萬元）指標項目基礎指標（增長率0）考核指標（增長率50%）挑戰(zhàn)指標（增長率80%）

25、金額比例金額比例金額比例營業(yè)收入20 440100%30 660100%36 792100%減：營業(yè)成本8 17640%12 26440%14 716.8 40%營業(yè)稅附加204.41%3061%367.921%營業(yè)毛利12 059.659%18 09059%21 707.2859%減：營業(yè)費用3 06615%4 59915%5 518.8 15%管理費用2 657.213%3 98613%4 782.9613%工資總額3 270.416%4 90516%5 886.7216%財務費用408.82%6132%735.842%專項費用10225%1 5335%1 839.6 5%營業(yè)利潤1 63

26、5.28%2 4538%2 943.368%加：投資收益408.82%6132%735.842%利潤總額2 04410%3 06610%3 679.2 10%總預算指標方案采用利潤表的結構確定了預算年度的指標范圍，對經營目標做了量化的分解。該方案采用彈性預算法將指標為三類：基礎指標、考核指標、挑戰(zhàn)指標。要注意的是，公司在考慮預算總收入、預算利潤增長的同時，一定要考慮員工的工資水平。基礎指標收入增長率為0，員工工資必須等于或大于去年的實際數，這樣就保證了在預算年度的工資總額不會減少，能起到讓員工對工資的預期放心，保證預算方案得到絕大部分員工的支持。預算年度考核指標的收入增長率為50%，在工資總額

27、占收入16%不變的情況下，工資總額也會增長50%，但這部分增長的工資主要是績效工資，對優(yōu)秀的員工來說，工資增長率可能大于50%，能充分體現“創(chuàng)造、分享”的企業(yè)文化。第三步是各部門根據財務提供的預算模板、分解預算指標，各部門編制出預算方案。經營預算編制的步驟為：（1）預算編制采取滾動預算法，在編制過程對13月的預算，預算執(zhí)行人要把他們對市場的預測結合上級的銷售指標進行詳細分解到月；對2季度的預算數據整體納入并體現在預算格式中，等3月再做分解；下半年的預算數據同樣整體納入并體現在預算格式中，暫不做分解，采用滾動預算的方式在6月調整后，在日后做分解。預算草案編制完成后及時上報預算委員會。（2）上報的

28、預算草案經討論后，預算委員會對預算會有必要修改要求。預算執(zhí)行人要在其量化的預算中考慮價值平衡，并且按要求考慮修改成本、收入數據，達到修改要求，再次上報預算委員會審查。（3）預算委員會審定同意后，整個公司的預算方案由財務匯總審核后送交到董事會批準。卓越公司經營預算案例如表A-8和表A-9（af）所示。表A-8 經營預算表編制單位：卓越公司20×4年度（單位：萬元）項 目合計金額占收入營銷部生產部采購部財務部人力資源部總經理辦公室營業(yè)收入30 660100%30 660營業(yè)成本12 26440%12 264營業(yè)稅金及附加3061%306營業(yè)毛利18 09059%18 090（續(xù)）項 目合

29、計金額占收入營銷部生產部采購部財務部人力資源部總經理辦公室營 業(yè) 費 用辦公費15.330.05%15.33電話費3.060.01%3.06修理費15.330.05%15.33燃氣費6.130.02%6.13水電費3.060.01%3.06物料消耗6.130.02%6.13車輛費6.130.02%6.13差旅費735.842.40%735.84業(yè)務招待費919.8 3.00%919.8 裝卸費21.460.07%21.46包裝費15.330.05%15.33廣告費1 5335.00%1 533展覽費1 226.4 4.00%1 226.4 培訓費30.660.10%30.66售后服務費61.3

30、20.20%61.32合計4 59915%4 599管 理 費 用可 控 費 用辦公費613.2 2.00%602020113.2 400差旅費1 226.4 4.00%200300100126.4 500車輛費55.2 0.18%15812.2 20修理費153.3 0.50%10053.3 福利費15.330.05%15.33印刷費9.200.03%9.20招待費613.2 2.00%10802030473.2電話費18.400.06%18.40培訓費91.980.30%91.98會議費9.190.03%9.19不 可 控 費 用租賃費919.8 3.00%919.8 物業(yè)費61.320.

31、20%61.32開辦費183.960.60%183.96折舊費9.200.03%9.20保險費3.060.01%3.06其他費用3.060.01%3.06合計3 98613%3704151 328.41479.201 393.2工資總額4 90516%1 4801 2002202001891 616財務費用6132%613專項費用1 5335%1 533營業(yè)利潤2 4538%24 58113 8346352 447.41668.204 542.2加：投資收益6132%613利潤總額3 06610%24 58113 8346351 834.41668.204 542.2表A-9 部門預算分解表（

32、a）編制單位：公司營銷部20××年度（單位：萬元）項 目合計金額占收入1月2月3月2季度下半年營業(yè)收入30 660100.00%3 0664 0002 1329 19812 264營業(yè)成本12 26440.00%1 226.4 1 600852.8 3 679.204 905.6 營業(yè)稅金及附加0.00 0000.000營業(yè)毛利18 09059.00%1 808.942 3601 257.88 5 426.827 235.76營 業(yè) 費 用辦公費15.330.05%1.5321.07 4.606.13電話費3.060.01%0.310.40.21 0.921.23修理費15

33、.330.05%1.5321.07 4.606.13燃氣費6.130.02%0.610.80.43 1.842.45水電費3.060.01%0.310.40.21 0.921.23物料消耗6.130.02%0.610.80.4261.842.45車輛費6.130.02%0.610.80.4261.842.45差旅費735.842.40%73.589651.17 220.75294.34業(yè)務招待費919.8 3.00%91.9812063.96 275.94367.92裝卸費21.4620.07%2.152.81.49 6.448.58包裝費15.330.05%1.5321.07 4.606.1

34、3廣告費1 5335.00%153.3 200106.6 459.90613.2 展覽費1 226.4 4.00%122.6416085.28 367.92490.56培訓費30.660.10%3.0742.13 9.2012.26售后服務費61.320.20%6.1384.26 18.4024.53合計4 59915.00%459.9 600319.8 1 379.701 839.6 營銷部工資1 4804.83%148.09193.2102.98 444.26592.35內部結轉收入轉入（營業(yè)成本）12 26440.00%1 226.4 1 600852.8 3 679.2 4 905.6

35、 營銷部利潤24 58180.17%2 458.013 206.81 709.22 7 374.049 832.05表A-9 部門預算分解表（b）編制單位：公司生產部20××年度（單位：萬元）項 目合計金額占收入1月2月3月2季度下半年營業(yè)收入基準指標30 660100.00%3 0664 0002 1329 19812 264內部結轉收入（營業(yè)成本）12 26440.00%1 226.401 600852.803 679.204 905.60生產成本12 26440.00%1 226.401 600852.803 679.204 905.60其中：原材料6 13220.0

36、0%613.20800426.401 839.602 452.80工人工資3 06610.00%306.60400213.20919.801 226.40制造費用3 06610.00%306.60400213.20919.801 226.40（續(xù)）項 目合計金額占收入1月2月3月2季度下半年管 理 費 用可 控 費 用辦公費600.20%6.1384.2618.4024.53差旅費2000.65%19.932613.8659.7979.72車輛費0.00%0.0000.000.000.00修理費1000.33%10.1213.27.0430.3540.47福利費0.00 0.0000.000.

37、000.00印刷費0.00 0.0000.000.000.00招待費100.03%0.921.20.642.763.68電話費0.00 0.0000.000.000.00培訓費0.00 0.0000.000.000.00會議費0.00 0.0000.000.000.00不 可 控 費 用租賃費0.00 0.0000.000.000.00物業(yè)費0.00 0.0000.000.000.00開辦費0.00 0.0000.000.000.00折舊費0.00 0.0000.000.000.00保險費0.00 0.0000.000.000.00其他費用0.00 0.0000.000.000.00合計370

38、1.21%37.1048.425.80111.30148.39生產部管理人員工資1 2003.91%119.88156.483.36359.64479.52內部結轉收入轉出（營業(yè)成本）12 26440.00%1 226.401 600852.803 679.204 905.60生產部利潤13 83445.12%1 383.381 804.8961.964 150.145 533.52表A-9 部門預算分解表（c）編制單位：公司采購部20××年度（單位：萬元）項 目合計金額占收入1月2月3月2季度下半年營業(yè)收入基準指標30 660100%3 0664 0002 1329 19

39、812 264管 理 費 用可 控 費 用辦公費200.07%2.152.81.496.448.58差旅費3000.98%30.0539.220.8990.14120.19修理費150.05%1.5321.074.606.13福利費0.00 0.0000.000.000.00印刷費0.00 0.0000.000.000.00招待費0.00 0.0000.000.000.00電話費800.26%7.9710.45.5423.9131.89培訓費0.00 0.0000.000.000.00會議費0.00 0.0000.000.000.00（續(xù)）項 目合計金額占收入1月2月3月2季度下半年管 理 費

40、 用不 可 控 費 用租賃費0.00 0.0000.000.000.00物業(yè)費0.00 0.0000.000.000.00開辦費0.00 0.0000.000.000.00折舊費0.00 0.0000.000.000.00保險費0.00 0.0000.000.000.00其他費用0.00 0.0000.000.000.00合計4151.35%41.395428.7882.78165.56采購部工資2200.72%22.0828.815.3544.1588.30采購部利潤6352.07%63.4782.844.13126.93253.86表A-9 部門預算分解表（d）編制單位：公司財務部20&#

41、215;×年度（單位：萬元）項 目合計金額占收入1月2月3月2季度下半年營業(yè)收入基準指標30 660100%3 0664 0002 1329 19812 264營業(yè)稅金及附加3061.00%30.664021.3291.9122.64管 理 費 用可 控 費 用辦公費200.07%2.152.81.496.448.58差旅費1000.33%10.1213.27.0430.3540.47修理費80.03%0.921.20.642.763.68福利費0.00 0.0000.000.000.00印刷費0.00 0.0000.000.000.00招待費0.00 0.0000.000.000.

42、00電話費200.07%2.152.81.496.448.58培訓費0.00 0.0000.000.000.00會議費0.00 0.0000.000.000.00不 可 控 費 用租賃費919.83.00%91.9812063.96275.94367.92物業(yè)費61.320.20%6.1384.2618.4024.53開辦費183.960.60%18.402412.7955.1973.58折舊費9.1980.03%0.921.20.642.763.68保險費3.0660.01%0.310.40.210.921.23其他費用3.0660.01%0.310.40.210.921.23合計1 328

43、.414.33%132.76173.292.32398.27531.03財務部工資2000.65%19.932613.8659.7979.72財務費用6132.00%61.328042.64183.96245.28營業(yè)利潤2 447.417.98%244.67319.2170.13734.00978.67加：投資收益6132.00%61.328042.64183.96245.28財務部利潤1 834.415.98%183.35239.2127.49550.04733.39表A-9 部門預算分解表（e）編制單位：公司人力資源部20××年度（單位：萬元）項 目合計金額占收入1月

44、2月3月2季度下半年營業(yè)收入基準指標30 660100%3 0664 0002 1329 19812 264管 理 費 用可 控 費 用辦公費113.20.37%11.3414.807.8934.0345.38差旅費126.40.41%12.5716.4 8.7437.7150.28修理費12.20.04%1.231.6 0.853.684.91福利費53.30.17%5.216.8 3.6215.6420.85印刷費15.330.05%1.5321.074.606.13招待費9.1980.03%0.921.2 0.642.763.68電話費300.10%3.0742.139.2012.26培

45、訓費18.3960.06%1.842.4 1.285.527.36會議費91.980.30%9.20126.4027.5936.79不 可 控 費 用租賃費0.00 0.0000.000.000.00物業(yè)費0.00 0.0000.000.000.00開辦費0.00 0.0000.000.000.00折舊費0.00 0.0000.000.000.00保險費0.00 0.0000.000.000.00其他費用0.00 0.0000.000.000.00合計479.201.56%47.8362.4 33.26143.49191.32人力資源部工資1890.62%19.0124.8 13.2257.0

46、376.04人力資源部利潤668.202.18%66.8487.2 46.48200.52267.36表A-9 部門預算分解表（f）編制單位：公司總經理辦公室20××年度（單位：萬元）項 目合計金額占收入1月2月3月2季度下半年營業(yè)收入基準指標30 660100%3 0664 0002 1329 19812 264管 理 費 用可 控 費 用辦公費4001.30%39.865227.72119.57159.43差旅費5001.63%49.9865.234.75149.93199.90修理費200.07%2.152.81.496.448.58福利費0.00 0.0000.000.000.00印刷費0.00 0.0000.000.000.00招待費0.00 0.0000.000.000.00電話費473.21.54%47.2261.632.83141.65188.87培訓費0.00 0.0000.000.000.00會議費0.00 0.0000.000.000.00（續(xù)）項目合計金額占收入1月2月3月2季度下半年管 理 費 用不 可 控 費 用租賃費0.00 0.0000.000.