中國銀行和中國工商銀行2010年財務報表

1、上市銀行2013年財務報表狀況分析比較 以中國建設銀行和中國工商銀行為例 商業(yè)銀行管理 授課老師：譚利勇 杭州電子科技大學信息工程學院 小組成員：勵雅 張沁蓓 陸一嬌 張涵展 陳葉佳陳沛丹 遞交日期：2014年6月4日 目 錄一背景介紹2二流動性風險影響因素的指標分析22.1存貸比分析22.2不良貸款率分析32.3資本充足率分析3三、總結4四、改進建議4 中國工商銀行與建設銀行流動性風險管理的對比分析一背景介紹銀行作為一個高風險的行業(yè)，對風險的防范、管理和化解是銀行業(yè)發(fā)展的永恒主題，風險管理已經(jīng)成為當前商業(yè)銀行的生命線和核心競爭力，而其中流動性風險的危害很大，流動性風險以其不確定性強、沖擊力大

2、，可能觸發(fā)支付危機甚至誘發(fā)金融危機等特點而被譽為“商業(yè)銀行最致命 ”的風險。因此加強商業(yè)銀行流動性管理及時、準確評估商業(yè)銀行流動性有至關重要的意義。 我們選擇這兩家銀行，是因為中國工商銀行和建設銀行都是我國的五大銀行，其國內實力相當,具有一定的可比性。因此我們選擇這兩家有代表性的銀行進行對比。找出這兩類銀行在流動性風險上的差異，以此來提出有關的建議.（工行是工商業(yè)，發(fā)工資多在工行。建行主要是大項目建設，房貸多在建行.現(xiàn)在各大行都混業(yè)經(jīng)營，慢慢同質化。區(qū)別在一點一點變小。特別是通過股份制改革完畢后,總體來講,各項業(yè)務國有商業(yè)銀行均可以辦理,建行支持的城市基礎設施建設,工行支持的貿易領域) 二流動

3、性風險影響因素的指標分析2.1存貸比分析201320122011指標（%）監(jiān)管標準建設銀行工商銀行建設銀行工商銀行建設銀行工商銀行流動性比率（%）人民幣=25%3530.24932.54327.6外幣=25%81617165.25890.6存貸比率（%）=75%70.2866.6662364.1650563.5兩家銀行流動比率和存貸比率工行存貸比低于建行，流動性好，風險低 一般而言監(jiān)管當局要求的存貸比不得超過75%。存貸款比例越高，說明商業(yè)銀行的流動性越低，其風險程度越大。如果超過了這個警戒線，則說明該銀行過度放貸，留存銀行內的資金不足，同時可能會產(chǎn)生巨額的呆賬壞賬，預計的資金無法收回，進而爆

4、發(fā)流動性風險。 從上圖可以看出，中國建設銀行和中國工商銀行近幾年的存貸比均保持在75%以下。存貸款比率等于貸款余額閉上存款余額，總體上看兩家銀行過去三年里存貸比率都達到了監(jiān)管部門小于等于25%的要求，但建設銀行保持總體上升的趨勢，遠遠超出了工商銀行，對比盈利能力不難看出，這是中國建設銀行努力提高綜合盈利能力的結果。2.2不良貸款率分析評估指標監(jiān)管標準2013年（%）2012年（%）2011年（%）2010年（%）不良貸款率15工商銀行0.940.850.941.08建設銀行0.990.991.091.14數(shù)據(jù)來源：兩家銀行的年報存在于商業(yè)銀行的巨額不良資產(chǎn)使商業(yè)銀行可實際周轉使用的資金減少資產(chǎn)

5、，整體的流動性大受損。不良貸款率越高說明收回本息的風險就越大，導致銀行流動性減弱。從表中可看出，這兩家銀行不良貸款率都在逐年減少，但建設銀行的不良貸款率比工行的不良貸款率高一些，說明建行流動性比工行差一點。為了近一步的了解到這種差異，我們小組對該兩家銀行進行近一步的分析，該兩大銀行主要業(yè)務不同（建行主要支持的是城市基礎設施建設,工行主要支持的是貿易領域）而引起了這種差異。2.3資本充足率分析年份2009年2010年2011年2012年2013年工商銀行12.3612.2713.1713.6613.12建設銀行11.7012.6813.6814.3213.34數(shù)據(jù)來源：兩家銀行的年報兩家銀行的資

6、本充足率在2006-2008三年間保持的相對穩(wěn)定，只是略微有些波動。從09年之后都穩(wěn)步上升。這兩家銀行在完成股份制改革之后，對于資本充足率都十分重視，在度過了一年的磨合后，形成了一套行之有效的措施來保持和提升資本充足率，其自身在資本方面有較強的抵御流動性風險的能力。其中，1.流動性比率等于流動資產(chǎn)比上流動負債，是商業(yè)銀行流動性的關鍵指標，反映銀行隨時支付客戶存款和滿足基本客戶貸款，用合理成本獲取資金的能力。兩行在2013年均達到了監(jiān)管部門本外幣流動性比率均大于25%的要求，工商銀行的流動性比率逐年下降，表明在一定流動性的前提下為獲取更大的盈利能力。建設銀行則流動性偏好且保持較高的盈利2.通過不

7、良貸款率資本充足率以及存貨比率這三個方面對工商銀行和建設銀行進行對比。1、不良貸款率的形成原因多種多樣，來自于銀行外部的原發(fā)性因素和銀行內部管理的內生性因素。銀行不良貸款，是中國金融業(yè)最大的風險所在。因此國家積極出臺相關政策承擔企業(yè)的不良貸款等一系列措施來改善銀行的不良貸款率。中國不良貸款率呈逐年下降趨勢。而近三年來，兩家銀行的不良貸款率都呈下降趨勢，且兩家銀行的差別波動比較小，從這個方面看，兩家銀行有一定的安全性。2、資本充足率是一個銀行的資本對其風險資產(chǎn)的比率，反映商業(yè)銀行在存款人和債權人的資產(chǎn)遭到損失之后，該銀行能以自有資本承擔損失的程度。其中巴賽爾協(xié)議，指的是資本對風險加權資產(chǎn)的比率，

8、并將目標比率定為8%。中國雖不是巴塞爾協(xié)議國，但該協(xié)議的原則事實上已成為國際銀行監(jiān)管的基本準則，因而受該協(xié)議的制約。根據(jù)數(shù)據(jù)顯示，兩家銀行都有足夠高的資本充足率，但建設銀行略高于工商銀行，則有著較高的銀行經(jīng)營的安全性。3、所謂存貸款比率，是指將銀行的貸款總額與存款總額進行對比。該比率越高，表明負債對應的貸款資產(chǎn)越多，銀行的流動性就越低。為保持銀行的流動性，我國央行規(guī)定，該比率不得超過75%。然后從總體上看，建設銀行的存貸比率在逐年上升，快接近75%，需要加以控制。三、總結通過以上三個指標的分析，可以看到，工商銀行總體的流動性風險不大，各項指標都符合中國人民銀行和銀監(jiān)會的監(jiān)管要求，流動性風險處于

9、一個可控的范圍內，跟浦發(fā)銀行比起來流動性風險更小，各種指標更合理。工商銀行的流動性風險管理體系在國內雖然已經(jīng)算是比較完善的，但是領導層在管理理念和意識上仍有不足。建設銀行在流動性風險管理上更需要改進。四、改進建議1、對工商銀行的改進建議第一，增強商業(yè)銀行風險管理意識，積極主動采取措施控制流動性風險。工商銀行應從上層管理部門做起，由上而下，強化管理層自身的流動性風險管理意識和控制水平的同時，組織下屬各部門深入學習，讓流動性風險的管理意識深入每個公司職員的心中，使每個員工明白在日常的工作中，自己在方范和控制流動性風險的具體職責。 第二，要以科學預測和分析為基礎，建立有效的流動性缺口風險預警機制。在

10、進行對資產(chǎn)、負債的分析時，還要考慮到其他因素的影響，如產(chǎn)業(yè)周期的波動、中央銀行的貨幣政策、市場動態(tài)、客戶的經(jīng)營情況、預測者的以往經(jīng)驗等。然后在此基礎上建立流動性風險的預警系統(tǒng)，在日常業(yè)務管理中對銀行業(yè)務進行動態(tài)追蹤，準確的監(jiān)測流動性風險，一旦發(fā)現(xiàn)風險達到警戒線就及時發(fā)出預警，以采取針對性的措施和解決方案。第三，要優(yōu)化資產(chǎn)負債結構，提高資金運營水平。要鼓勵金融創(chuàng)新，豐富金融工具和金融衍生品，鼓勵銀行提供差異化金融產(chǎn)品。理財產(chǎn)品既能為居民提供一條低風險，高收益的投資渠道，也可以有效的分散居民存款，大大減輕銀行的流動性風險。同時，提高銀行自主定價水平，以降低信貸資產(chǎn)比率，優(yōu)化銀行資產(chǎn)配置。豐富資金的

11、來源渠道，降低客戶存款的比例，使負債數(shù)量結果多樣化；同時，優(yōu)化負債的期限結構，長期和短期負債要合理搭配。 第四，將未來現(xiàn)金流分為確定到期日現(xiàn)金流和不確定到期日現(xiàn)金流。計算出未來的現(xiàn)金流量的大小，對可能的流動性缺口及早的進行補救，預防流動性風險的發(fā)生。對資金的余額進行管理，提高其盈利性。 2、對建設銀行的改進建議第一，不斷完善浦發(fā)內部流動性管理的組織機制首先，建議在浦發(fā)銀行內部成立專門的流動性管理委員會，該委員會的主要職能在于對全行流動性進行經(jīng)常性的管理，定期研究浦發(fā)內部流動性現(xiàn)狀及水平，保證全行的流動管理策略與市場環(huán)境同步且不斷優(yōu)化。其次，在業(yè)務層面建立流動性日常操作管理部門。由于浦發(fā)現(xiàn)行機構

12、設置中涉及流動性管理的部門有限，并且這些部門與日常業(yè)務開展部門結合不緊密，信息量獲取不夠全面，因此專門的流動性日常操作管理部門要與前臺業(yè)務部門進行無縫對接，這樣才能更好發(fā)揮流動性管理職能。同時還要配套建立對流動性指標進行監(jiān)測、反饋、調控的綜合操作部門。再者，建議在浦發(fā)內部增設流動性風險控制部門，該部門的主要職責是對全行流動性管理流程進行監(jiān)督并負責將監(jiān)督建議上報行內最高管理機構。 第二，合理推動資產(chǎn)證券化 短期存款在浦發(fā)銀行的眾多資金來源中占比大，雖然短期存款成本相對較低，但是其穩(wěn)定性不強，流動性不高，根據(jù)資產(chǎn)負債管理的期限匹配原則，其比例不宜過高。目前，要解決浦發(fā)內部的存貸結構失衡，需要依靠信

13、貸資產(chǎn)證券化。通過信貸資產(chǎn)證券化的方法把流動性較差的長期貸款等資產(chǎn)轉化為流動性很強的資產(chǎn)以增強本行的流動性，同時可達到避免吸引新儲戶的競爭以及由競爭而帶來的存款 高成本的目的。具體操作流程包括:1、行內現(xiàn)金流重組，構造擬證券化的資產(chǎn)。由浦發(fā)根據(jù)自身資產(chǎn)證券化融資的需求，確定證券化的標的，根據(jù)貸款的期限、本息設計資產(chǎn)池。2、選定特設的信托機構。信托機構可由銀行內部特設，也可與行外其他金融機構合作設立，該機構是資產(chǎn)證券化的“介質是實現(xiàn)破產(chǎn)隔離的重要手段。3、完善資產(chǎn)證券化的交易結構，對資產(chǎn)進行信用增級。由銀行、信托機構、券商多方簽訂相關協(xié)議，由特設信托機構負責對資產(chǎn)進行風險結構的重組，提高資產(chǎn)支持

14、證券的信用等級。4、對資產(chǎn)進行信用評級。由眾多投資者承認的獨立私營評級機構對擬證券化的資產(chǎn)進行信用評級。5、證券銷售。在信用提高和評級結果向投資者公布之后，由券商負責向投資者銷售資產(chǎn)支持證券，之后將收入支付給銀行。上述流程均由浦發(fā)總行發(fā)起，在對各分行資產(chǎn)情況進行模底分析后，設立資金池，并對整個流程進行統(tǒng)籌管理。通過資產(chǎn)證券化，將有效提高金融機構資本充足率，增加流動性水平，改善行內資產(chǎn)與負債結構，降低籌資成本。第三，積極建立與參與資金合作救助機制 以浦發(fā)為代表的中小銀行，其流動性壓力主要原因是盈利壓力高于大銀行，導致的貸款增速快于存款增速，并且吸納存款的能力弱而不穩(wěn)定，這是中小商業(yè)銀行普遍存在的

15、長期的系統(tǒng)性問題。目前大型商業(yè)銀行本身流動性比較充足，由于網(wǎng)點眾多，本身就具有很強吸收流動性的能力。因此，一旦中小商業(yè)銀行發(fā)生流動性風險，應允許地方銀行向當?shù)卮笮凸煞葜粕虡I(yè)銀行拆入資金以解決頭寸不足問題，逐步建立大風險下的資金合作救助機制。第四，合理吸收同業(yè)存款，增強工商全行流動性水平 2005年隨著同業(yè)存款利率的放開，各金融機構為了增加資金來源渠道，大力推行同業(yè)存款業(yè)務，同業(yè)存款規(guī)模逐步擴大。在當前以浦發(fā)銀行為代表的中小股份制商業(yè)銀行流動性不足的情況下，增加吸收同業(yè)存款對其流動性的改善無疑具有重要意義。首先，要加大農(nóng)村信用社等金融機構的營銷，以農(nóng)村信用社為代表的金融機構網(wǎng)點多、規(guī)模大，具有較

16、為豐富的存款資源，流動性相對充裕;在目前貸款發(fā)放受監(jiān)管當局約束的情況下，該類機構勢必存在增加存款收益的需求。因此，通過設計合理的同業(yè)存款價格吸引該類機構的同業(yè)資金存放有利于改善浦發(fā)內部存款結構，提高活期存款比率，增強流動性水平。 工行：持有效證件和銀行卡申請開通，要用U盾，不使用U盾者網(wǎng)銀交易有限額，累計達到這個限額就不能用了，U盾60元/個 開通之后即時可用。 建行：持有效證件和銀行卡申請開通 可以選擇一般數(shù)字證書（免費）、USB KEY價格一般50-98左右。數(shù)字證書用戶每日交易金額有限，轉賬單筆限額5千元，日累計限額1萬元，使用新USB Key的客戶除外。USB KEY價格不詳。 開通后，下載數(shù)字證書后即可使用。一、 綜合分析2013-12-31 杜邦分析綜合分析和結論:杜邦分析法以股本收益率為核心，分別引進包括資產(chǎn)收益率和權益乘數(shù)的兩因素分析法和包括銀行利潤率、資產(chǎn)運用率和權益乘數(shù)的三因素分析法。通過數(shù)據(jù)對比，我們可以看出，中國工商銀行相對中國建設銀行有更高的銀行綜合營運能力。建設銀行有更高的資產(chǎn)收益率，其盈利性資產(chǎn)和非盈