會計基礎(chǔ)業(yè)務操作題——表格性題目 (1)

1、考點1：余額調(diào)節(jié)表知識要點與解題思路總結(jié)： 1、了解“錯賬”導致企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單不平 2、重點理解“未達賬項”導致企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單不平 3、未達賬項導致不平衡，通過雙方對賬，找出哪一方未入賬?；舅悸啡缦拢?第一：先找出哪一方未入賬，企業(yè)未入賬，調(diào)整企業(yè)日記賬，銀行未入賬，調(diào)整銀行對賬單。 第二：接下來看是收入未入賬，還是支出未入賬 收入未入賬，調(diào)整增加 支出未入賬，調(diào)整減少。 4、注意：余額調(diào)節(jié)表不能作為調(diào)整賬薄原始憑證，表明銀行存款日記賬上余額不會隨著余額調(diào)節(jié)表上的調(diào)整后的余額發(fā)生變化。題型一：文字型余額調(diào)節(jié)表某企業(yè)2010年6月30日銀行存款日記賬余額152萬

2、元，銀行對賬單余額148.7萬元。經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)有幾筆未達賬項：（1）企業(yè)開出一張支票0.2萬元購買辦公用品，企業(yè)已登記入賬，但銀行尚未登記入賬；（2）企業(yè)將銷售商品收到的轉(zhuǎn)賬支票5萬元存入銀行，企業(yè)已登記入賬，但銀行尚未登記入賬；（3）銀行受托代企業(yè)支付水電費0.5萬元，銀行已經(jīng)登記入賬，但企業(yè)尚未收到付款通知單、未登記入賬；（4）銀行已收到外地匯入貨款2萬元登記入賬，但企業(yè)尚未收到收款通知單、未登記入賬。要求：編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余調(diào)節(jié)表2010年6月30日 單位：萬元項目金額項目金額銀行存款日記賬余額152銀行對賬單余額148.7加：銀行已收、企業(yè)未收款(1)加：企業(yè)已收、

3、銀行未收款(3)減：銀行已付、企業(yè)未付款(2)減：企業(yè)已付、銀行未付款(4)調(diào)節(jié)后余額(5)調(diào)節(jié)后余額(5)題目解析：余額調(diào)節(jié)表的編制： 1、先根據(jù)企業(yè)銀行存款日記賬上的期末余額填制152萬，銀行對賬單上的賬單余額填制148.7萬，假設沒有做賬，因此通過對賬來調(diào)整未達賬項。 2、根據(jù)業(yè)務（1）和做提思路，找到銀行未入賬，同時是支出為入賬，所以銀行對賬單調(diào)減0.2萬。 3、根據(jù)業(yè)務（2）和做提思路，找到銀行未入賬，同時是收入未入賬，所以銀行對賬單調(diào)加5萬。 4、根據(jù)業(yè)務（3）和做提思路，找到企業(yè)未入賬，同時是支出未入賬，所以銀行日記賬調(diào)減0.5萬 5、根據(jù)業(yè)務（4）和做提思路，找到企業(yè)未入賬，同

4、時是收入未入賬，所以銀行日記賬調(diào)加2萬參考答案：（1）2 （2）0.5（3）5（4）0.2（5）153.5題型二：實操型余額調(diào)節(jié)表題型鑫益公司2010年12月最后三天的銀行存款日記賬和銀行對賬單的有關(guān)記錄如下：鑫益公司銀行存款日記賬的記錄日期摘要金額12月29日因銷售商品收到98轉(zhuǎn)賬支票一張1500012月29日開出78現(xiàn)金支票一張100012月30日收到A公司交來的355轉(zhuǎn)賬支票一張380012月30日開出105轉(zhuǎn)賬支票以支付貨款1170012月31日開出106轉(zhuǎn)賬支票支付明年報刊訂閱費500月末余額153 200鑫益公司銀行存款對賬單的記錄日期摘要金額12月29日支付78現(xiàn)金支票10001

5、2月29日收到98轉(zhuǎn)賬支票1500012月30日收到托收的貨款2500012月30日支付105轉(zhuǎn)賬支票1170012月31日結(jié)轉(zhuǎn)銀行結(jié)算手續(xù)費100月末余額174 800要求：代鑫益公司完成下列錯賬更正后的銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：鑫益公司2010 年 12 月31 日單位：元 項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額153 200銀行對賬單余額174 800加：銀行已收企業(yè)未收的款項合計（1）企業(yè)已收，銀行未收（3）減：銀行已付企業(yè)未付的款項合計（2）企業(yè)已付，銀行未付（4）調(diào)節(jié)后余額 調(diào)節(jié)后余額（5）題目解析：此題屬于實際對賬的模擬題型。1、通過日期，摘要，金額三

6、項數(shù)據(jù)核對。把相同的經(jīng)濟業(yè)務核對出來打鉤，不同的經(jīng)濟業(yè)務作打錯的標記，2、再分析未達賬項的經(jīng)濟業(yè)務是收入或支出。做調(diào)加或調(diào)減。參考答案：（1）25000（2）100（3）3800（4）500（5）178 100考點2：試算平衡知識要點與解題思路總結(jié)： 1、掌握“余額公式”的基本規(guī)律：期末余額=期初余額+本期增加發(fā)生額-本期減少發(fā)生額。 賬戶如果期末余額一定在增加方。 借貸記賬基本原理，資產(chǎn)，費用（成本）業(yè)務增加計入借方，業(yè)務減少計入貸方 負債，所有者權(quán)益，收入業(yè)務增加計入貸方，業(yè)務減少計入到借方。 2、運用以上三條原理，可以推理出各類賬戶的余額公式： 資產(chǎn)類賬戶：期末（借方）余額=期初（借方）

7、余額+本期（借方）發(fā)生額-本期（貸方）發(fā)生額 負債類賬戶： 期末（貸方）余額=期初（貸方）余額+本期（貸方）發(fā)生額-本期（借方）發(fā)生額 所有者權(quán)益類賬戶： 期末（貸方）余額=期初（貸方）余額+本期（貸方）發(fā)生額-本期（借方）發(fā)生額 成本類賬戶如果有余額：代表未完工產(chǎn)品 期末（借方）余額=期初（借方）余額+本期（借方）發(fā)生額-本期（貸方）發(fā)生額 損益類賬戶期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤賬戶，因此結(jié)轉(zhuǎn)后，期末無余額。3、運用“試算平衡公式” 發(fā)生額試算平衡： “全部賬戶”本期借方發(fā)生額“合計”=“全部賬戶”本期貸方發(fā)生額“合計” 期初余額試算平衡： “全部賬戶”本期借方期初余額“合計”=“全部賬戶”本期貸方期

8、初余額“合計” 期末余額試算平衡： “全部賬戶”本期借方期末余額“合計”=“全部賬戶”本期貸方期末余額“合計”題型一：通過余額公式填寫余額試算平衡表請根據(jù)下列表中各賬戶的已知數(shù)據(jù)計算每個賬戶未知數(shù)據(jù)。賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方預收賬款 1500060009000 （1）預付賬款25000 10000（2）5000 應付賬款 （3）1400012000 40000應收賬款70000 40000（4）80000 應收賬款-C公司10000 1000015000（5） 應收賬款-D公司60000 300001500075000 題目解析：運用各類賬戶的余額公式 （1）

9、預收賬款，運用負債類賬戶余額公式 （2）預付賬款，運用資產(chǎn)類賬戶余額公式（3） 應付賬款，運用負債類賬戶余額公式（4）應收賬款，運用資產(chǎn)類賬戶余額公式 （5）應收賬款，運用資產(chǎn)類賬戶余額公式參考答案：（1）=15000+90006000=18000 25000+10000（2）=5000 （2）=30000 40000=（3）+1200014000（3）=42000 80000=70000+40000（4）（4）=30000 （5）=10000+1000015000=5000題型二：通過余額試算平衡原理和余額公式相結(jié)合。浦發(fā)公司2010年12月31日總分類賬戶本期發(fā)生額和余額對照表（試算平衡表

10、）如下：總分類賬戶本期發(fā)生額和余額對照表（試算平衡表）2010年12月31日 單位：元賬戶名稱期初余額 本期發(fā)生額 期末余額 借方貸方借方貸方借方 貸方庫存現(xiàn)金7 200 1 2003 6004 800 銀行存款96 000 (1)75 600(2) 庫存商品60 000 26 40038 40048000 應收賬款(3) (4)100 80096000 無形資產(chǎn)118 200 28 80027 000120000 實收資本 180 000 36 000 216 000資本公積 48 00024 00012 000 36 000短期借款 60 00042 000 1 8000應付債券 96 0

11、0010 20079 800 165 600合計(5)384 000373 200373 200 要求：根據(jù)試算平衡的原理計算試算平衡表中項目（1）（5）的金額。（不要求列出計算過程）題目解析：首先運用試算平衡公式原理，然后再運用各類賬戶的余額公式 根據(jù)題目特點，只能先銅鼓試算平衡先求出(5)，然后可以求出(3)， 根據(jù)余額公式求出求出(4)，然后倒擠出(1)，最后求出(2)參考答案：(5) 384 000 (3)384 000-7200-96000-60000-118200=102600 (4)96000=102600+（4）-100800=94200 (1)373200-1200-2640

12、0-94200-28800-24000-42000-10200=146400 (2)=96000+146400-75600=166800題型三：涉及業(yè)務分析與試算平衡公式資料：海天公司2012年10月初有關(guān)賬戶的余額如下：（不考慮增值稅）賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額庫存現(xiàn)金200短期借款10000銀行存款15800應付賬款5000應收賬款3800實收資本60000庫存商品4200利潤分配5000固定資產(chǎn)56000該公司10月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：（1）用銀行存款購入庫存商品1 800元。（2）賒購辦公設備3 000元。（3）從銀行存款戶中歸還銀行的短期借款本金10 000元，利息120元。（

13、4）收回其他單位的欠款3 000元，存入銀行。（5）本月的銷售商品收入10 000元全部收到，存入銀行。（6）本期庫存商品期末盤存數(shù)為1 000元，其余為本期銷售數(shù)。要求：請代海天公司完成下列結(jié)賬前的試算平衡表的編制。 海天公司結(jié)賬前試算平衡表2012年10月31日會計科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金200200銀行存款15800（1）（2）（3）應收賬款38003000（4）庫存商品42001800（5）1000固定資產(chǎn)56000300059000短期借款1000010000應付賬款500030008000實收資本6000060000利潤分配50005000財務

14、費用120120主營業(yè)務收入1000010000主營業(yè)務成本50005000合計800008000032920329208300083000(1)填寫（1）處的金額。(2)填寫（2）處的金額。(3)填寫（3）處的金額。(4)填寫（4）處的金額。(5)填寫（5）處的金額。題目解析：此題需要注意表與表之間的數(shù)據(jù)關(guān)系，第一張表反映的是期初余額，然后注意文字部分，反映的是本期發(fā)生額的信息。參考答案：（1）13000（2）11920（3）16880 （4）800（5）5000考點3：科目匯總表某工業(yè)企業(yè)2009年1月以后發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：（1）1日，從銀行提取現(xiàn)金1 000元備用。（2）2日，從黃海廠購

15、進材料一批，已驗收入庫，價款5 000元，增值稅進項稅850元，款項尚未支付。（3）2日，銷售給廣豐工廠C產(chǎn)品一批，價款為100 000元，增值稅銷項稅17 000元，款項尚未收到。（4）3日，廠部的張三出差，借支差旅費500元，以現(xiàn)金付訖。（5）4日，車間領(lǐng)用乙材料一批，其中用于B產(chǎn)品生產(chǎn)3 000元，用于車間一般消耗500元?？谠E：材料領(lǐng)用就是企業(yè)的支出，管理費用，銷售費用，生產(chǎn)成本，制造費用（6）5日，銷售給吉潤公司D產(chǎn)品一批，價款為20 000元，增值稅銷項稅3 400元，款項尚未收到。（7）5日，從華東公司購進丙材料一批，價款8 000元，增值稅進項稅1 360元，材料已運達企業(yè)但尚

16、（8）7日， 接到銀行通知，收到廣豐工廠前欠貨款117 000元，已經(jīng)辦妥入賬。（9）8日，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付5日所欠華東公司的購料款9360元。（10）10日，購入電腦一臺，增值稅專用發(fā)票上價款8000元，增值稅額1360元簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票支付。要求：根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務，完成下列"科目匯總表"的編制（在下表的空格中填入正確的數(shù)字）?？颇繀R總表 2009年1月1日至10日 單位：元會計科目借方發(fā)生額貸方發(fā)生額庫存現(xiàn)金1000500銀行存款117000（1）應收賬款（2）117000原材料50003500 材料采購8000-生產(chǎn)成本3000 -其他應收款500-固定資產(chǎn)8000-

17、主營業(yè)務收入-（3）制造費用500-應交稅費（4）20400應付賬款9360（5）合計296330296330題目解析：科目匯總表實質(zhì)就是發(fā)生額試算平衡表。將發(fā)生額的科目按照借貸發(fā)生額分類匯總。因此文字部分主要反映的是業(yè)務發(fā)生額。業(yè)務（1）分錄：借：庫存現(xiàn)金 1 000 貸：銀行存款 1 000業(yè)務（2）分錄：借：原材料 5000 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 850 貸：應付賬款 5850業(yè)務（3）分錄：借：應收賬款 117 000 貸：主營業(yè)務收入 100 000 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 17 000業(yè)務（4）分錄：借：其他應收款 500 貸：庫存現(xiàn)金 500業(yè)務（5）分錄：借：

18、生產(chǎn)成本 3000 制造費用 500 貸：原材料 3500業(yè)務（6）分錄：借：應收賬款 23400 貸：主營業(yè)務收入 20000 應交稅費應交增值稅（銷項稅額）3400業(yè)務（7）分錄：借：在途物質(zhì) 8000 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 1360 貸：應付賬款 9360業(yè)務（8）分錄： 借：銀行賬款 117 000 貸：應收賬款 117 000業(yè)務（9）分錄：借：應付賬款 9360 貸：銀行存款 9360業(yè)務（10）分錄：借：固定資產(chǎn) 8000 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 1360 貸：銀行存款 9360參考答案：（1）19720（2）140400（3）120000（4）3570（5）1

19、5210考點4：賬簿題型一：數(shù)量金額式賬薄某企業(yè)2010年8月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務及登記的總分類賬和明細分類賬如下。要求：根據(jù)資料和總分類賬和明細分類賬的勾稽關(guān)系，將總分類和明細分類中空缺的數(shù)字填上。（1）4日，向A企業(yè)購入甲材料1000公斤，單價17元，價款17000元；購入乙材料2500公斤，單價9元，價款22500元。貨物已驗收入庫，款項39500元尚未支付。（不考慮增值稅，下同） （2）8日，向B企業(yè)購入甲材料2000公斤，單價17元，價款34000元，貨物已驗收入庫，款項尚未支付。（3）13日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料，其中領(lǐng)用甲材料1400公斤，單價17元，價值23800元；領(lǐng)用乙材料

20、3000公斤，單價9元，價值27000元。（4）23日，向A企業(yè)償還前欠貨款20000元，向B企業(yè)償還前欠貨款40000元，用銀行存款支付。（5）26日，向A企業(yè)購入乙材料1600公斤，單價9元，價款14400元已用銀行存款支付，貨物同時驗收入庫。要求：根據(jù)上述資料，完成下列下表的編制。明細科目：甲材料 數(shù)量單位：公斤 2010年憑證編號摘要購入發(fā)出結(jié)存月日 數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額81 月初余額 400176800 4（略）購入材料100017（1）8 購入材料20001734000 （2）17（3） 13 領(lǐng)用材料 140017238002000173

21、4000 31 合計30001751000（4）17（5）20001734000題目解析：此題涉及到具體業(yè)務發(fā)生額，并且編制了原材料的數(shù)量金額式明細賬?？雌饋砗軓碗s。實際只要看表格就可以完成此題。從復習的角度，考生可以對具體的業(yè)務自行編制分錄。復習對原材料業(yè)務的賬務處理。參考答案：（1）17000（2）3400（3）57800（4）1400（5）23800題型二：三欄式賬薄2011年2月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務及登記的總分類賬和明細分類賬如下：（1）3日，向甲企業(yè)購入A材料200公斤，單價80元，價款16 000元，購入B材料300公斤，單價70元，價款21 000元，材料已驗收入庫，款項尚未支付（不考

22、慮稅費）；（2）8日，向乙企業(yè)購入A材料1 500公斤，單價10元，材料已驗收入庫，款項尚未支付；（3）12日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料，其中A材料1 200公斤，單價20元，領(lǐng)用B材料1 100公斤，單價30元；（4）20日，向甲企業(yè)償還前欠貨款30 000元，向乙企業(yè)償還貨款10 000元，以銀行存款支付；（5）28日，向A企業(yè)購入B材料3 000公斤，單價20元，價款通過銀行存款支付，材料已驗收入庫。要求：根據(jù)上述資料填寫總分類賬、明細分類賬中（1）（5）的金額?？偡诸愘~ 會計科目：應付賬款2011年 憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日 21略月初余額 貸36 000 3 購入材料 3

23、7 000貸(1) 8 購入材料 15 000貸88 000 20 歸還前欠貨款(2) 貸48 000 本月合計 (3)貸 應付賬款明細分類賬會計科目：甲企業(yè)2011年 憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日 21略月初余額 貸(4) 3 購入材料 37 000貸(5) 8 歸還前欠貨款30 000 貸33 000 20 本月合計 貸 根據(jù)上述資料,填寫上述有關(guān)賬頁中空缺的數(shù)字：題目解析：此題考核的是三欄式賬薄。題目提供了具體的業(yè)務資料和三欄式賬簿，看起來比較繁瑣，實際不看業(yè)務也可以快速完成作答。從業(yè)務分析的角度，考生可以自行練習分錄。參考答案：（1）73000（2）40000（3）52000（5

24、）63000，先倒擠出第（5）題，（4）36000，然后倒擠出第（4）題。考點5：利潤表知識要點與解題思路總結(jié)：1、熟記營業(yè)收入，營業(yè)成本，營業(yè)利潤，利潤總額，所得稅費用，凈利潤，費用總額的公式2、掌握營業(yè)利潤，利潤總額，凈利潤在計算時存在的關(guān)系，容易將營業(yè)外收入，營業(yè)外支出，所得稅費用數(shù)據(jù)搞混。3、要注意損益類科目的期末結(jié)轉(zhuǎn)前的余額以及余額方向。直接影響后期的利潤計算結(jié)果。題型一：甲公司2013年4月末有關(guān)損益類賬戶結(jié)賬前的資料如下（單位：萬元）項目本期金額科目本期金額借貸借貸主營業(yè)務收入267主營業(yè)務成本251其他業(yè)務收入13銷售費用6營業(yè)外收入2營業(yè)稅金及附加4投資收益1410其他業(yè)務成

25、本5營業(yè)外支出1管理費用90.4財務費用2.50.5所得稅費用2.6 (1)營業(yè)收入（ 78 ）(2)營業(yè)成本 （ 29 ） (3)投資收益（ -4 ）(4)營業(yè)利潤（ 32.4 ）(5)利潤總額（ 33.4 ）題目解析：利潤計算中，要注意科目的余額方向。 拓展，如果考“費用總額”，要注意應該是生產(chǎn)成本，制造費用，銷售費用，管理費用，財務費用的余額相加之和。注意不包括主營業(yè)務成本與其他業(yè)務成本。參考答案：(1)78 解析：營業(yè)收入=主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入=（67-2）+13=78(2) 29 解析：營業(yè)成本=主營業(yè)務成本+其他業(yè)務成本=（25-1）+5=29 (3) -4解析：投資收益=1

26、0-14=-4 (4) 32.4解析：營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-銷售費用-管理費用-財務費用-營業(yè)稅金及附加+-投資收益=78-29-6-（9-0.4）-（2.5-0.5）+4-4=32.4 (5)利潤總額（ 33.4.）解析：利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=32.4+2-1=33.4題型二：某公司2011年5月份有關(guān)會計科目本期發(fā)生額如下：會計科目本期發(fā)生額借方貸方主營業(yè)務收入450 000其他業(yè)務收入80 000營業(yè)外收入4 500投資收益10 000主營業(yè)務成本300 000營業(yè)稅金及附加7 650銷售費用8 080管理費用10 800財務費用1 200其他業(yè)務成本68

27、000營業(yè)外支出7 050相關(guān)資料：（1）該公司已將各項收入、費用從相關(guān)賬戶中結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶；（2）該公司企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料計算利潤表中 “營業(yè)收入”、“營業(yè)利潤”、 “利潤總額”、“所得稅費用”、“凈利潤”的本月數(shù)。參考答案：營業(yè)收入=450 000+80 000=530000-300000-7650-8080-10800-1200-68000營業(yè)利潤=450000+80000+10000-300000-7650-8080-10800-1200-68000=144270利潤總額=144270+4500-7050=141720所得稅費用=141720*0.25=

28、35430凈利潤=141720-35430=106290題型三：金地公司所得稅稅率為25%。該公司2008年1月至11月各損益類賬戶的累計發(fā)生額和12月底轉(zhuǎn)賬前各損益類賬戶的發(fā)生額如下：賬戶名稱12月份發(fā)生數(shù)1月至11月累計發(fā)生數(shù)借方貸方借方貸方主營業(yè)務收入200000250000670000主營業(yè)務成本800080000130000銷售費用2000200008000營業(yè)稅金及附加1500050000其他業(yè)務成本1000800002000營業(yè)外支出500380006000財務費用250001500260000管理費用5000其他業(yè)務收入營業(yè)外收入投資收益要求：根據(jù)上述資料，計算下列金地公司20

29、08年利潤表中（1）、（2）、（3）、（4）、（5）的金額。簡式利潤表編制單位：金地公司 2008年 單位：元項目行次本年金額上年金額一、營業(yè)收入（1）220000略減：營業(yè)成本（2）119000營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務費用（收益以“”號填列）二、營業(yè)利潤（虧損以“”號填列）（3）加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出三、利潤總額（虧損總額以“”號填列）（4）減：所得稅費用四、凈利潤（凈虧損以“”號填列）（5）營業(yè)收入=670000-250000-200000=220000營業(yè)成本=80000+8000-130000+2000+1000-80000=-119000考點6：資產(chǎn)負債表題型一：金地

30、公司2008年12月初有關(guān)賬戶余額如下：賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額庫存現(xiàn)金1 280應付賬款75 400銀行存款223 450短期借款100 000應收賬款87 600應交稅費15 800庫存商品158 900累計折舊24 600固定資產(chǎn)587 570實收資本800 000長期股權(quán)投資100 000未分配利潤143 000合計1 158 800合計1 158 800金地公司12月份發(fā)生以下業(yè)務：（1） 收到其他單位前欠貨款32 000元，存入銀行。借：銀行存款 32 000 貸：應收賬款 32 000（2） 銷售商品1 000件，每件售價100元，每件成本70元，增值稅稅率17，款項已收

31、，存入銀行。 借：銀行存款 117 000 貸：主營業(yè)務收入 100 000 應交稅費應交增值稅（銷項稅額）17 000借：主營業(yè)務成本 70 000 貸：庫存商品 70 000（3） 采購商品一批，增值稅專用發(fā)票列示的價款50 000元，增值稅稅率17，貨已入庫，款未付。借：庫存商品 50 000應交稅費應交增值稅（進項稅額） 8 500貸：應付賬款 58 500（4） 開出轉(zhuǎn)賬支票支付上述銷售商品的運雜費用2 000元。借：銷售費用 2000 貸：銀行存款 2000（5） 從銀行存款戶中歸還短期借款50 000元以及本月借款利息350元。借：短期借款 50 000貸：銀行存款 50 000

32、 借：財務費用 350 貸：銀行存款 350（6） 通過銀行轉(zhuǎn)賬支付上述部分購料款38 500元。借：應付賬款 38 500 貸：銀行存款 38 500要求：請根據(jù)上述資料，代金地公司完成下列資產(chǎn)負債表的編制。資產(chǎn)負債表（簡表）2008年12月31日 制表單位：金地公司 單位：元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負債和所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動資產(chǎn)：略流動負債：略貨幣資金282880短期借款50000應收賬款（1）55600應付賬款（4）95400存貨（2）138900應交稅費（5）24300流動資產(chǎn)合計（3）477380流動負債合計169700非流動資產(chǎn)：所有者權(quán)益：長期股權(quán)投資100000實收資本80000

33、0固定資產(chǎn)562970未分配利潤170650非流動資產(chǎn)合計662970所有者權(quán)益合計970650資產(chǎn)總計1140350負債及所有者權(quán)益總計1140350題型二：金地公司2008年12月31日總分類賬戶及明細賬戶的期末余額如下：總分類賬戶余額總分類賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金1 950銀行存款136 000應收賬款5 000壞賬準備600預付賬款6 000原材料73 400庫存商品62 400生產(chǎn)成本13 500固定資產(chǎn)342 500累計折舊25 000無形資產(chǎn)22 000累計攤銷4 200短期借款29 000應付賬款25 000預收賬款8 000長期借款220 000實收資本314 650

34、盈余公積18 500利潤分配17 800合計662 750662 750貨幣資金=1950+13600=137950應收賬款=6000+1600-600=7000預付賬款=6800存貨=149300固定資產(chǎn)=317500無形資產(chǎn)=17800有關(guān)明細賬戶余額單位：元賬戶名稱借金額應收賬款借5 000A公司借6 000奇盛公司貸1 000預收賬款貸8 000C公司貸9 600D公司借1 600預付賬款借6 000E公司借6 800F公司貸800應付賬款貸25 000G公司貸25 000補充資料：長期借款中將于一年內(nèi)到期歸還的長期借款為20 000元。要求：根據(jù)上述資料，計算金地公司2008年12月

35、31日資產(chǎn)負債表下列項目的金額：（1）應收賬款（7 000）元 口訣：預收賬款，壞賬準備 6000+1600-600（2）存貨（149 300）元 口訣：原材料，庫存商品，生產(chǎn)成本，代銷商品，存貨跌價準備（3）資產(chǎn)合計（636350）元（4）應付賬款（25800）元 口訣：預付賬款（5）流動負債合計（）元 29000+20000+25800+10600=85400 長期借款=200 000 短期借款=49 000題型三：計算資產(chǎn)負債表中下列報表項目,試算平衡表 2011年12月31日會計科目期末余額借方貸方庫存現(xiàn)金500銀行存款63370應收賬款21200壞賬準備1350原材料38000庫存商品64800存貨跌價