會展場館經(jīng)營與管理CH5會場館財務管理

1、第五章第五章 會展場館財務管會展場館財務管理理目錄 5.1會展場館財務管理概述 5.2會展場館的會計核算與財務分析 5.3會展場館的預算編制與財務控制 5.4會展場館的統(tǒng)計與內(nèi)部審計工作 5.5會展場館經(jīng)營價格、票務與收費管理5.1會展場館財務管理概述會展場館財務管理概述概念概念：會展場館財務管理是指在辦會辦展等經(jīng)營過程中，對財產(chǎn)、資金、成本、費用、利潤及分配等活動，實行管理、調(diào)節(jié)和監(jiān)督的總稱。內(nèi)容內(nèi)容：財務收支計劃的編制、執(zhí)行和檢查、分析，各項資金的籌措、管理和使用，以及成本管理、盈利管理和票務管理等。5.1會展場館財務管理概述會展場館財務管理概述財務管理的要求財務管理的要求：各項財產(chǎn)、物資

2、、資金都要有完整的賬目記載；有明確的使用、保管責任制，有嚴格的交接手續(xù)；固定資產(chǎn)、流動資金的使用、費用攤銷、成本核算等都要嚴格執(zhí)行國家有關規(guī)定；調(diào)撥或購買的財產(chǎn)、設備、材料等都要驗收入庫，及時入賬；發(fā)出物資要辦理會計手續(xù)；建立健全倉庫盤點制度和現(xiàn)金管理制度；對于盜竊、侵吞和破壞國家財產(chǎn)的犯罪分子必須依法嚴處。5.1.1會展場館的財務管理主會展場館的財務管理主要應做好資金管理要應做好資金管理 資金是以貨幣形式表現(xiàn)的財產(chǎn)、物資等。資金管理就是利用貨幣的價值形式，對固定資金、流動資金和專用基金進行綜合管理。1）、固定資金管理）、固定資金管理 固定資金是固定資產(chǎn)的貨幣表現(xiàn)。固定資產(chǎn)主要指房屋、展廳建筑

3、、設備、展具及運輸工具等長期為辦展經(jīng)營服務的勞動資料和長期為生活消費服務的物質(zhì)資料。5.1.1會展場館的財務管理主會展場館的財務管理主要應做好資金管理要應做好資金管理固定資金管理包括兩方面：一是固定資產(chǎn)折舊，其折舊額 和折舊率既可以分別用公式計算，也可以按其不同類型和一般使用條件，規(guī)定綜合折舊率；二是固定資產(chǎn)的日常管理，采取各種措施，保護資產(chǎn)完整無損和防止丟失，提高利用率。5.1.1會展場館的財務管理主會展場館的財務管理主要應做好資金管理要應做好資金管理2）流動資金管理）流動資金管理 目的：節(jié)約流動資金的使用，加速資金周轉(zhuǎn)，提高使用效果。 管理原則：減堅持計劃管理，使資金供給為辦展需要服務；嚴

4、格控制各類用品的購置。 具體做法：核定流動資金定額，加強集中統(tǒng)一領導，制定資金來源計劃，明確資金支出的審批權限。5.1.1會展場館的財務管理主會展場館的財務管理主要應做好資金管理要應做好資金管理3）專用資金的管理）專用資金的管理 專項資金管理包括按計劃使用、貫徹節(jié)約原則等。5.1.2會展場館財務管理的手會展場館財務管理的手段和方法段和方法1、建立財務制度實行財務指標的分解和分口管理。2、在預測的基礎上編制財務計劃，預測和控制財務指標完成情況。3、認真進行財務分析，積極調(diào)度、平衡財務收支。4、認真組織日常財務管理。5、定期進行財務檢查和清產(chǎn)核資。5.1.3會展場館財務管理人員會展場館財務管理人員

5、應具備的基本素質(zhì)應具備的基本素質(zhì)1、思想道德素質(zhì)。2、業(yè)務技術素質(zhì)。3、熟悉會議展覽業(yè)務，當好領導參謀。4、掌握相關學科知識，在財務管理中，能及時發(fā)現(xiàn)問題和解決問題。5.2會展場館的會計核算與會展場館的會計核算與財務分析財務分析1 1）明確會計任務）明確會計任務 1、提供會計資料。 2、參與經(jīng)營決策。 3、實行預算和計劃管理。 4、進行會計檢查。 5、進行會計分析。 6、保護會展場館財產(chǎn)安全。5.2.1 會計核算會計核算5.2.1 會計核算會計核算2）掌握會計核算內(nèi)容）掌握會計核算內(nèi)容 1、資產(chǎn)核算。包括流動資產(chǎn)核算、長期投資核算、固定資產(chǎn)核算、無形資產(chǎn)核算、遞延資產(chǎn)核算和其他資產(chǎn)核算。 2、

6、負債核算。包括流動負債核算、長期負債核算。 3、所有者權益核算。包括債權人權益和投資者權益。5.2.1 會計核算會計核算 4、收入核算。包括基本業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。 5、費用核算。包括直接費用、間接費用和期間費用其中間接費用又分為營業(yè)費用、管理費用和財務費用。 6、利潤核算。包括營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收入核算。5.2.1 會計核算會計核算3）會計核算的方法與標準）會計核算的方法與標準 1、設置會計科目和賬戶。按會計核算內(nèi)容，分設資產(chǎn)負債、所有者權益、收入、費用、利潤等各類科目及賬戶。 2、采用借貸記賬法記賬。規(guī)則：有借必有貸，借貸必相等。 3、填制會計憑證。填制原始憑證制作原始憑證匯

7、總表填制記賬憑證填制記賬憑證匯總表。5.2.1 會計核算會計核算 4、登記賬簿 （1）負責登記賬簿的會計人員，在賬簿登記前，應對已經(jīng)專門復核人員審查過的記賬憑證再復核一遍。 （2）如果認為記賬憑證的處理有誤，可暫停登記，及時向會計主管人員反映，由會計主管做出更改和照記的決定。 （3）記賬時間注意事項。5.2.1 會計核算會計核算 5、做好成本核算 （1）嚴格成本費用的各自開支范圍，正確區(qū)分成本、費用、營業(yè)外支出、資本性支出。 （2）正確確定成本費用的歸屬期，應按照“權責發(fā)生制”的原則劃分。 （3）成本、費用支出應該和營業(yè)收入相互匹配。 （4）嚴格掌握成本、費用開支范圍和開支標準。5.2.1 會

8、計核算會計核算（5）嚴格審核成本、費用支出憑證是否符合財務、會計制度，正確運用相關科目和子目，并熟悉成本、費用支出的核算方法。（6）采用定額管理和歸口分級管理，加強成本的分析考核。5.2.1 會計核算會計核算 6、做好財產(chǎn)清查 會展場館財務部門應對各種財產(chǎn)物資、往來款項定期做好清查盤點，將盤點實有數(shù)與賬面數(shù)核對，如有不符，查明原因，調(diào)整賬簿記錄，使賬實相符。 7、編制會計報表 （1）數(shù)字真實；（2）計算準確；（3）內(nèi)容完整；（4）報送要及時。5.2.1 會計核算會計核算 8、健全會計檔案 （1）會計檔案的保存年限是：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證保管15年；銀行存款余額調(diào)節(jié)表保管3年；總分類賬、

9、日記賬和輔助賬簿保管15年；現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬保管25年；涉及外事的會計賬簿、會計憑證永久保存；月份和季度會計報告及說明保管5年；年度會計報表（決算報告）永久保管；會計移交清冊保管15年，會計檔案保管、銷毀清冊保管15年。5.2.1 會計核算會計核算 （2）借閱會計檔案要辦借閱手續(xù)。4）會計科目設置標準）會計科目設置標準 要根據(jù)新會計制度中的會計科目設置標準，設置規(guī)范的會計科目。5）會計報表編制標準）會計報表編制標準 1、資產(chǎn)負債表。1）資產(chǎn)負債表的編制需要通過試算平衡、填列報表項目和復核3個階段；2）年初數(shù)的各項數(shù)字，根據(jù)上年末資產(chǎn)負債表期末數(shù)填列；3）資產(chǎn)負債表期末數(shù)的各項數(shù)字填列

10、采用直接填列法和分析整理填列法兩種；4）對5.2.1 會計核算會計核算 貨幣資金、應收賬款、壞賬準備、存貨、待處理流動資產(chǎn)凈損失、待處理固定資產(chǎn)凈損失、長期投資、固定資產(chǎn)清理、應付賬款、未分配利潤等項目，應對其總分類賬戶和明細分類賬戶期末余額進行分析、計算、調(diào)整、整理后填列報表項目，采用分析整理填列法填列期末數(shù)。 2、損益表。編制標準：1）根據(jù)總分類賬戶的凈發(fā)生額直接填列；2）根據(jù)有關賬戶的實際發(fā)生額分析填列。5.2.1 會計核算會計核算3、財務狀況變動表。 財務狀況變動表綜合反映一定時期內(nèi)會展 場館運用及其增減變動情況。4、年終財務狀況變動表。5、利潤分配表。6、營業(yè)收支明細表。營業(yè)收支明細

11、表是損益表的附表，反映會長場館經(jīng)營成果的組成部分以及會展場館營業(yè)收入的構成。5.2.2財務分析財務分析1）確定財務分析目標。）確定財務分析目標。 1、明確財務分析內(nèi)容。分析內(nèi)容包括：資金籌集分析、資產(chǎn)利用率分析、勞動利用率分析、對外投資分析、成本和費用分析、營業(yè)收入、稅金和利潤分析、會展場館負債分析。 2、選擇財務分析方法。比較分析法：差異分析法、因素分析法；概率分析法；平衡分析法；動態(tài)分析法；財務分析指標運用。5.2.2財務分析財務分析2）常用的分析指標。）常用的分析指標。 1、流動比率。又稱運營資金比例，是會展場館流動資產(chǎn)與流動負債的比例。 2、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。一定時期內(nèi)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的次數(shù)

12、，或周轉(zhuǎn)一次需要的時間。 3、應收賬款周轉(zhuǎn)率。一定時期內(nèi)賒銷收入凈額與應收賬款平均余額的比例。 4、存貨周轉(zhuǎn)率。一定時期內(nèi)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)。5.2.2財務分析財務分析5、資產(chǎn)負債率。100%以下說明企業(yè)具有償債能力。6、人工成本率。人工成本率指人工費與營業(yè)收入之比。7、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。指營業(yè)收入與固定資產(chǎn)平均余額之比。8、資本金利潤率。利潤總額與資本金總額之比。9、營業(yè)收入利潤率。利潤總額與營業(yè)收入之比。5.2.2財務分析財務分析10、成本費用利潤率。利潤總額與成本費用總額之比。5.3會展場館的預算編制與會展場館的預算編制與財務控制財務控制概念：預算的編制是會展場館經(jīng)營管理的重要組成部分，它規(guī)定計

13、劃期內(nèi)費用耗費水平、經(jīng)營成果和成本降低的任務，是對經(jīng)營成本進行控制和降低的依據(jù)，也是編制財務計劃的重要依據(jù)。5.3.1預算編制預算編制5.3.1預算編制預算編制1）預算構成。包括經(jīng)營損益預算、流動資）預算構成。包括經(jīng)營損益預算、流動資金運用預算、資產(chǎn)性支出預算。金運用預算、資產(chǎn)性支出預算。2）經(jīng)營損益預算。）經(jīng)營損益預算。3）預算編制。）預算編制。4）流動資金運用預算。）流動資金運用預算。5）資產(chǎn)性支出預算。）資產(chǎn)性支出預算。6）各種預算編制要求。）各種預算編制要求。 5.3.2財務控制財務控制 會展場館財務控制是會展場館財務管理的重要內(nèi)容，主要包括：1）經(jīng)營決策控制2）組織機構控制3）責任控

14、制4）人事控制5）程序控制6）牽制控制7）會計控制5.3.2財務控制財務控制8）標準控制9）圖表控制10）制度控制5.4會展場館的統(tǒng)計與內(nèi)部會展場館的統(tǒng)計與內(nèi)部審計工作審計工作1）統(tǒng)計工作的任務）統(tǒng)計工作的任務 1、準確、及時、全面、系統(tǒng)地提供有關會展場館經(jīng)濟發(fā)展情況的資料，并進行統(tǒng)計分析和預測，為加強場館內(nèi)部管理提供依據(jù)。 2、對會展場館的政策、計劃、發(fā)展規(guī)劃和預算的執(zhí)行情況進行檢查監(jiān)督。 3、為管理和研究會展場館情況提供資料。 4、為國家各級管理機關和會展場館對外宣傳提供資料。5.4.1統(tǒng)計工作統(tǒng)計工作5.4.1統(tǒng)計工作統(tǒng)計工作2）統(tǒng)計工作階段劃分）統(tǒng)計工作階段劃分 1、統(tǒng)計調(diào)查 2、統(tǒng)計

15、整理 3、統(tǒng)計分析3）統(tǒng)計臺賬）統(tǒng)計臺賬4）統(tǒng)計報表）統(tǒng)計報表5.4.2內(nèi)部審計管理內(nèi)部審計管理1）明確內(nèi)部審計任務）明確內(nèi)部審計任務2）明確內(nèi)部審計職權）明確內(nèi)部審計職權3）堅持內(nèi)部審計原則）堅持內(nèi)部審計原則合法性、合理性、全面性、利益性、開拓性。4）內(nèi)部審計方法）內(nèi)部審計方法 （1）檢查書面資料。1、審計查賬，主要有：審閱法、復核法、核對法、核實法、比較法、調(diào)節(jié)法、賬戶分析法、順查法、逆查法、細查法和抽樣法；2、審計分析，主要有：財務分析、經(jīng)濟活動分析、技術經(jīng)濟分析等。 （2）檢查客觀實際情況。1、審計調(diào)查法，主要有：觀察法、查詢法、函證法、專題調(diào)查法、專案調(diào)查法等；2、審計盤存法，主要有

16、：直接盤點法、會同盤點法等。5）編制內(nèi)部審計報告）編制內(nèi)部審計報告。1、非正式報告；2、正式審計報告。5.5會展場館經(jīng)營價格、票會展場館經(jīng)營價格、票務與收費管理務與收費管理概念概念：會展場館的經(jīng)營價格管理即對會展場館經(jīng)營范圍內(nèi)所體現(xiàn)的商品價值貨幣表現(xiàn)的調(diào)節(jié)與管理。1）影響和決定會展場館的經(jīng)營價格的因素影響和決定會展場館的經(jīng)營價格的因素。包括：成本核算、市場調(diào)查、展會規(guī)模、影響力、展會類別、承辦單位、時間段、活動項目、合作方式、場館因素、產(chǎn)生效益和其他。5.5.1會展場館的會展場館的經(jīng)營價格管理經(jīng)營價格管理5.5.1會展場館的經(jīng)營價格管會展場館的經(jīng)營價格管理理2）會展場館經(jīng)營價格的制定原則）會展場館經(jīng)營價格的制定原則 會展場館的經(jīng)營價格一般應掌握以質(zhì)論價的原則，并隨行就市、順應市場需求，不過高也不偏低。3）會展場館經(jīng)營價格的制定）會展場館經(jīng)營價格的制定 通常采取成本加成定價法，就是在經(jīng)營成本的基礎上加上一定比例的利潤和稅金