財(cái)務(wù)管理制度(流程圖版)

1、1公司財(cái)務(wù)制度河南秀田農(nóng)牧有限公司六、財(cái)務(wù)部主管職責(zé)五、財(cái)務(wù)部經(jīng)理職責(zé)四、財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)三、財(cái)務(wù)部權(quán)力二、財(cái)務(wù)部職責(zé)目錄第一章財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)與責(zé)權(quán)一、財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖第二章資本預(yù)算管理一、資本預(yù)算主管崗位職責(zé)二、資本預(yù)算專員崗位職責(zé)三、預(yù)算編制程序四、年度預(yù)算編制程序五、年度預(yù)算編制平衡流程六、年度預(yù)算調(diào)整流程七、現(xiàn)金預(yù)算流程第三章財(cái)務(wù)成本控制管理一、成本控制主管崗位職責(zé)二、成本控制專員崗位職責(zé)三、現(xiàn)金清查處理流程四、銀行存款付款控制流程五、費(fèi)用報(bào)銷管理流程2第四章資產(chǎn)管理一、資產(chǎn)管理主管崗位職責(zé)二、資產(chǎn)管理專員崗位職責(zé)三、現(xiàn)金清查賬務(wù)處理流程四、備用金收支賬務(wù)處理流程五、應(yīng)收賬款管理流程六、

2、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)管理流程第五章籌資與投資管理一、籌資與投資主管崗位職責(zé)二、籌資專員崗位職責(zé)三、投資專員崗位職責(zé)四、籌資管理流程五、銀行借款籌資管理流程六、投資管理流程第六章會(huì)計(jì)核算管理一、會(huì)計(jì)核算主管崗位職責(zé)二、會(huì)計(jì)核算專員崗位職責(zé)三、日記總賬賬務(wù)處理流程四、記賬憑證賬務(wù)處理流程五、科目匯總表核算流程六、固定資產(chǎn)核算流程七、利潤(rùn)核算流程第七章成本會(huì)計(jì)管理一、成本會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)二、成本會(huì)計(jì)專員崗位職責(zé)3三、產(chǎn)品定額成本編制流程四、產(chǎn)品成本核算管理流程五、成本核算賬務(wù)處理流程第八章應(yīng)收賬款管理一、應(yīng)收賬款主管崗位職責(zé)二、應(yīng)收賬款專員崗位職責(zé)三、應(yīng)收賬款管理流程四、應(yīng)收票據(jù)處理流程五、呆賬死賬確認(rèn)流程

3、六、壞賬處理流程第九章審計(jì)管理一、審計(jì)主管崗位職責(zé)二、審計(jì)專員崗位職責(zé)三、審計(jì)工作流程四、貨幣資金審計(jì)流程五、存貨審計(jì)流程六、收入審計(jì)流程七、成本審計(jì)流程八、利潤(rùn)審計(jì)流程第十章稅務(wù)管理一、稅務(wù)主管崗位職責(zé)二、稅務(wù)專員崗位職責(zé)三、納稅籌劃流程四、納稅核算流程五、納稅申報(bào)流程4第一章財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)與責(zé)權(quán)5ERP管理員 稅務(wù)管理員 成本 核 算 會(huì) 計(jì)預(yù)算管理 會(huì) 計(jì)出 納員總帳 會(huì) 計(jì)財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理副經(jīng)理應(yīng)付核 算 會(huì) 計(jì)會(huì)計(jì)主管財(cái)務(wù) 分析 專員應(yīng)收 核 算 會(huì) 計(jì)固定 資 產(chǎn) 核 算 會(huì) 計(jì)一、公司的財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖66二、財(cái)務(wù)部職責(zé)職責(zé) 1嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，建立完整的賬簿管理體制和財(cái)務(wù)核

4、算體系職責(zé) 2健全財(cái)務(wù)管理制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理職責(zé) 3分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況職責(zé) 4當(dāng)好決策參謀，及時(shí)準(zhǔn)確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會(huì)計(jì)信息職責(zé) 5職責(zé) 6負(fù)責(zé)公司職工的勞動(dòng)工資、職工福利的發(fā)放職責(zé) 7負(fù)責(zé)公司各種費(fèi)用的審核和報(bào)銷，進(jìn)行成本控制管理職責(zé) 8協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門(mén)的關(guān)系，執(zhí)行國(guó)家稅法政策，及時(shí)做好納稅申報(bào)工作職責(zé) 9進(jìn)行公司內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)，做好各項(xiàng)審計(jì)工作職責(zé) 10職責(zé) 11編制各種計(jì)劃統(tǒng)計(jì)報(bào)表，完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)布置的其他工作9編制記賬憑證和各類報(bào)表，妥善管理會(huì)計(jì)賬冊(cè)檔案有效合理使用資金，根據(jù)單位資金情況做好融資工

5、作三、財(cái)務(wù)部權(quán)力權(quán)力 1權(quán)力 2權(quán)力 3權(quán)力 4權(quán)力 5權(quán)力 6權(quán)力 7權(quán)力 8權(quán)力 910其他相關(guān)權(quán)力要求相關(guān)部門(mén)配合相關(guān)工作的權(quán)力部門(mén)內(nèi)部員工聘任、解聘的建議權(quán)對(duì)其他部門(mén)實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和考核對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的部門(mén)、分支結(jié)構(gòu)和個(gè)人給予處罰參與年度、季度、月度采供計(jì)劃的制定，并提出意見(jiàn)和建議的權(quán)力參與年度、季度、月度銷售計(jì)劃的制定，并提出意見(jiàn)和建議的權(quán)力參與年度、季度、月度生產(chǎn)計(jì)劃的制定，并提出意見(jiàn)和建議的權(quán)力參與公司重大經(jīng)營(yíng)決策，為決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息的權(quán)力四、財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)職責(zé) 3負(fù)責(zé)制定公司利潤(rùn)計(jì)劃、資本投資、財(cái)務(wù)規(guī)劃、銷售前景、開(kāi)支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn)職責(zé) 5健全公司內(nèi)部核算體系和財(cái)務(wù)管理的規(guī)

6、章制度職責(zé) 6開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃，增收節(jié)支、提高效益職責(zé) 7監(jiān)督公司遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法令、紀(jì)律，以及董事會(huì)決議11職責(zé) 4進(jìn)行稅收管理和方案制定職責(zé) 2制定、實(shí)施公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，以支持公司推行經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略職責(zé) 1在董事會(huì)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，總管公司會(huì)計(jì)、報(bào)表、預(yù)算工作五、財(cái)務(wù)部經(jīng)理職責(zé)職責(zé) 1主持本部的全面工作，組織并督促部門(mén)人員全面完成本部職責(zé)范圍內(nèi)的各項(xiàng)工作職責(zé) 2根據(jù)公司中、長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，組織編制集團(tuán)年度綜合財(cái)務(wù)計(jì)劃的控制標(biāo)準(zhǔn)職責(zé) 3負(fù)責(zé)組織會(huì)計(jì)法及地方政府有關(guān)財(cái)務(wù)工作法律法規(guī)的貫徹落實(shí)職責(zé) 4制定、維護(hù)、改進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理制度和政策，制定年度、季度財(cái)務(wù)計(jì)劃職責(zé) 5進(jìn)行公司成本

7、管理，開(kāi)展成本預(yù)測(cè)、控制、核算、分析工作，提高贏利水平職責(zé) 6負(fù)責(zé)建立和完善公司財(cái)務(wù)稽核、審計(jì)內(nèi)部控制制度，監(jiān)督其執(zhí)行情況職責(zé) 7負(fù)責(zé)資金、資產(chǎn)的管理職責(zé) 8對(duì)公司稅收進(jìn)行整體籌劃與管理，按時(shí)完成稅務(wù)申報(bào)以及年度審計(jì)工作職責(zé) 9對(duì)公司重大的投資、融資、并購(gòu)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供建議和決策支持職責(zé) 10向上級(jí)主管匯報(bào)公司經(jīng)營(yíng)狀況，為公司高級(jí)管理人員提供財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)和建議職責(zé) 11組織考核、分析公司經(jīng)濟(jì)成果，提出可行的建議和措施12六、財(cái)務(wù)主管的職責(zé)13職責(zé) 6審核會(huì)計(jì)憑證職責(zé) 9協(xié)調(diào)部門(mén)內(nèi)部、部門(mén)之間的員工關(guān)系職責(zé) 8對(duì)下屬員工進(jìn)行培訓(xùn)職責(zé) 7審核上報(bào)的各種會(huì)計(jì)報(bào)表及納稅申報(bào)表職責(zé) 5建立與發(fā)展同財(cái)政稅

8、收部門(mén)及銀行的良好合作關(guān)系職責(zé) 4監(jiān)察公司資產(chǎn)管理、往來(lái)賬管理以及費(fèi)用開(kāi)支管理職責(zé) 3有效地管理運(yùn)用資金職責(zé) 2組織公司會(huì)計(jì)的核算及年度審計(jì)職責(zé) 1財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、呈報(bào)及執(zhí)行 第二章資本預(yù)算管理14一、資本預(yù)算會(huì)計(jì)崗位職責(zé)職責(zé) 1協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)建立預(yù)算管理體系，為預(yù)算工作建立配套的執(zhí)行、控制機(jī)制職責(zé) 2制定公司年度全面預(yù)算，組織編制整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算及財(cái)務(wù)部門(mén)費(fèi)用預(yù)算職責(zé) 3匯編各部門(mén)預(yù)算草案，形成企業(yè)的銷售預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算等項(xiàng)目預(yù)算職責(zé) 4綜合、平衡企業(yè)各職能部門(mén)的預(yù)算，經(jīng)決策層批準(zhǔn)后下達(dá)實(shí)施職責(zé) 5監(jiān)督管理預(yù)算的執(zhí)行情況，查看預(yù)算建議案，及時(shí)向管理層反饋職責(zé) 6定期匯總、綜合分析各部

9、門(mén)編制的簡(jiǎn)要預(yù)算執(zhí)行差異分析報(bào)告職責(zé) 7負(fù)責(zé)向董事會(huì)解答有關(guān)預(yù)算的質(zhì)疑，確定組織的預(yù)算要求符合法律規(guī)定職責(zé) 8根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，定期更新已編制的預(yù)算，使企業(yè)的預(yù)算更趨準(zhǔn)確15二、資本預(yù)算專員崗位職責(zé)職責(zé) 1協(xié)助建立、改進(jìn)、完善預(yù)算管理體系，建立相應(yīng)的執(zhí)行控制機(jī)制職責(zé) 2協(xié)助編制公司全面經(jīng)營(yíng)預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算的跟蹤管理職責(zé) 3根據(jù)預(yù)算監(jiān)控日常支出，定期進(jìn)行反饋職責(zé) 4對(duì)預(yù)算各項(xiàng)指標(biāo)和各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，提交分析報(bào)告職責(zé) 5編制集團(tuán)預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表職責(zé) 6編制集團(tuán)總體預(yù)算平衡方案職責(zé) 7按時(shí)進(jìn)行下一年度預(yù)算的編制工作16三、預(yù)算編制程序總經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理預(yù)算會(huì)計(jì)各預(yù)算部門(mén)

10、負(fù)責(zé)人開(kāi)始審核審核編制企業(yè)預(yù)算召開(kāi)預(yù)算會(huì)議出席會(huì)議下達(dá)預(yù)算給各部門(mén)執(zhí)行預(yù)算并反饋召開(kāi)預(yù)算平衡會(huì)預(yù)算平衡審議再次下達(dá)預(yù)算結(jié)束17四、年度預(yù)算編制程序總經(jīng)理各部門(mén)經(jīng)理預(yù)算會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)開(kāi)始傳達(dá)指標(biāo)召開(kāi)部門(mén)預(yù)算會(huì)編制部門(mén)預(yù)算匯總各部門(mén)預(yù)算審核審批審批年度預(yù)算下達(dá)預(yù)算執(zhí)行年度預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整方案調(diào)整方案匯總審核審批審批再次下達(dá)執(zhí)行結(jié)束18五、年度預(yù)算編制平衡流程總經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理各系統(tǒng)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)董事長(zhǎng)開(kāi)始召開(kāi)預(yù)算會(huì)提供資料召開(kāi)本部門(mén)預(yù)算會(huì)編制部門(mén)預(yù)算計(jì)劃審批匯總預(yù)算審批召開(kāi)預(yù)算會(huì)議預(yù)算編制審簽總預(yù)算審批上報(bào)審查監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行預(yù)算調(diào)整會(huì)參加會(huì)議參加會(huì)議參加會(huì)議預(yù)算調(diào)整預(yù)算執(zhí)行結(jié)束19六、年度預(yù)算調(diào)

11、整流程總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部各系統(tǒng)部門(mén)開(kāi)始審議預(yù)算調(diào)整報(bào)告提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)審批審核編制調(diào)整方案召開(kāi)預(yù)算平衡會(huì)協(xié)調(diào)確定預(yù)算修訂預(yù)算審批審核組織編制總預(yù)算編制新預(yù)算組織編制總預(yù)算結(jié)束20七、現(xiàn)金預(yù)算流程總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部各部門(mén)開(kāi)始下達(dá)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)編制現(xiàn)金流量預(yù)算預(yù)算申報(bào)審 批審 核核審 批審 核核現(xiàn)金流量預(yù)算調(diào)整現(xiàn)金流量預(yù)算監(jiān)控編制現(xiàn)金流量分析報(bào)告現(xiàn)金流量預(yù)算考核新的預(yù)算目標(biāo)現(xiàn)金流量預(yù)算評(píng)價(jià)結(jié)束21預(yù)算的執(zhí)行第三章財(cái)務(wù)成本控制管理22一、成本控制崗位職責(zé)23職責(zé) 6提出改進(jìn)財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)的建議職責(zé) 5改進(jìn)成本控制，提供成本控制改進(jìn)措施報(bào)告職責(zé) 4進(jìn)行成本檢查職責(zé) 3根據(jù)月度、季度、年度財(cái)務(wù)狀況，主持各項(xiàng)財(cái)務(wù)

12、分析職責(zé) 2進(jìn)行成本預(yù)算編制以及執(zhí)行跟蹤職責(zé) 1制定成本核算制度二、成本核算會(huì)計(jì)崗位職責(zé)24職責(zé) 6進(jìn)行成本檔案的管理和統(tǒng)計(jì)分析職責(zé) 5稽核各項(xiàng)目成本預(yù)算，并及時(shí)提出修正意見(jiàn)職責(zé) 4提出成本控制改進(jìn)方案職責(zé) 3撰寫(xiě)成本分析報(bào)告職責(zé) 2執(zhí)行產(chǎn)品成本控制方案職責(zé) 1執(zhí)行成本核算方案三、現(xiàn)金清查處理流程總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部出納開(kāi)始審定制定現(xiàn)金清查制度匯總收款憑證和付款憑證登記日記賬盤(pán)點(diǎn)核對(duì)查明盈虧原因?qū)?核核填現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表清查組盤(pán)點(diǎn)編制盤(pán)點(diǎn)相應(yīng)賬務(wù)處理25結(jié)束四、銀行存款付款控制流程總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部部門(mén)經(jīng)理相關(guān)職能部門(mén)開(kāi)始授權(quán)經(jīng)辦業(yè)務(wù)簽訂結(jié)算契約辦理結(jié)算業(yè)務(wù)審核結(jié)算憑證編制記賬憑證復(fù)核記賬憑證登記

13、賬簿賬證核對(duì)賬單核對(duì)編制調(diào)節(jié)表賬賬核對(duì)結(jié)束26制取原始憑證 否 否 否審 批 審批 審核審 核制取結(jié)算憑證五、費(fèi)用報(bào)銷管理流程總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部各部門(mén)開(kāi)始否否費(fèi)用發(fā)生審批預(yù) 算 外是審批預(yù)算 內(nèi)審批否審核報(bào)銷編制憑證現(xiàn)金/銀行/日記賬明細(xì)賬及總賬審核會(huì)計(jì)報(bào)表蓋章認(rèn)可審定費(fèi)用總表報(bào)送結(jié)束27在報(bào)銷單據(jù)上簽字付款會(huì) 計(jì)出 納第四章資產(chǎn)管理28一、資產(chǎn)管理崗位職責(zé)在財(cái)務(wù)經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)低值易耗品、固定資產(chǎn)、商品、物料用品、原材料的制證、賬簿管理和企業(yè)購(gòu)買(mǎi)力的申報(bào)、記賬和報(bào)表工作檢查企業(yè)固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料用品等財(cái)產(chǎn)物資的使用保管情況，注意發(fā)現(xiàn)和處理財(cái)產(chǎn)物資管理中存在的問(wèn)題，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)

14、物資的合理使用和安全管理負(fù)責(zé)審核和編制商品、物料用品、原材料的記賬和以上賬戶收支業(yè)務(wù)的登記、結(jié)賬、對(duì)賬工作負(fù)責(zé)收集審核各部門(mén)的物資購(gòu)置計(jì)劃，根據(jù)庫(kù)存情況核定購(gòu)買(mǎi)量，按規(guī)定報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，組織安排采購(gòu)。職責(zé) 5對(duì)固定資產(chǎn)賬面與實(shí)物一致性、可用性進(jìn)行檢查核實(shí)，對(duì)貨幣資金進(jìn)行管理職責(zé) 6負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資方案的制定與可行性分析職責(zé) 7對(duì)存貨進(jìn)行清查，負(fù)責(zé)存貨最佳數(shù)量、訂貨的分析與控制職責(zé) 8負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)折舊基金定期提取工作的報(bào)表審核職責(zé) 9組織全公司的低值易耗品和固定資產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)和不定期的抽查工作職責(zé) 10每月負(fù)責(zé)匯總各部門(mén)的物資領(lǐng)用計(jì)劃，督導(dǎo)采購(gòu)部門(mén)和倉(cāng)庫(kù)落實(shí)計(jì)劃的實(shí)施情況職責(zé) 11完成領(lǐng)導(dǎo)交

15、待的其他事項(xiàng)29職責(zé) 4職責(zé) 3職責(zé) 2職責(zé) 1二、資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)崗位職責(zé)職責(zé) 1建立固定資產(chǎn)、低值易耗品臺(tái)賬，與財(cái)務(wù)定期核對(duì)職責(zé) 2調(diào)查低值易耗品的使用周期，確定攤銷比率職責(zé) 3負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)的初審及備案以及管理貨幣資金職責(zé) 4負(fù)責(zé)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)，使用費(fèi)，資產(chǎn)稅的賬目管理職責(zé) 5負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部設(shè)備的調(diào)撥職責(zé) 6定期巡查固定資產(chǎn)完好情況職責(zé) 7參與企業(yè)清產(chǎn)核資工作職責(zé) 8辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，確保財(cái)產(chǎn)安全職責(zé) 9完成主管交待的其他事項(xiàng)30三、現(xiàn)金清查賬務(wù)處理流程財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)部出納開(kāi)始審核匯總收款憑證和付款憑證登記日記賬盤(pán)點(diǎn)核對(duì)查明盈虧原因?qū)徍饲宀榻M盤(pán)點(diǎn)編制盤(pán)點(diǎn)表相應(yīng)賬務(wù)處理結(jié)束31填現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表制定現(xiàn)金清查制

16、度領(lǐng)取備用金 同意支付 四、備用金收支賬務(wù)處理流程財(cái)務(wù)經(jīng)理/總監(jiān)財(cái)務(wù)部出納各部門(mén)開(kāi)始審核建立備用金預(yù)借和報(bào)銷制度編制付款憑證登記賬簿審核付款憑證付款登記日記賬使用備用金賬務(wù)處理向財(cái)務(wù)部報(bào)銷收 付 款審核登記日記賬信息歸檔結(jié)束32五、應(yīng)收賬款管理流程業(yè)務(wù)部財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)部法務(wù)部開(kāi)始交單登記應(yīng)收賬款應(yīng)收賬期分析催款否付款催款否法律訴訟是是賬務(wù)處理審核編制銀行調(diào)節(jié)表存檔結(jié)束33付 款六、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)管理流程財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)部行政部各部門(mén)開(kāi)始制定全面盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃呈報(bào)盤(pán)點(diǎn)通知和盤(pán)點(diǎn)表格審 核召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)會(huì)議進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)審閱填寫(xiě)相關(guān)盤(pán)點(diǎn)表并簽字提出解決問(wèn)題的方案整理匯總簽字并傳單寫(xiě)出盤(pán)點(diǎn)報(bào)告會(huì)計(jì)主管審核簽字上報(bào)實(shí)施解決方案

17、相關(guān)賬務(wù)處理34財(cái)務(wù)總監(jiān)結(jié)束審 批審 核組織盤(pán)點(diǎn)審 批第五章籌資與投資管理35一、籌資與投資崗位職責(zé)（財(cái)務(wù)總監(jiān)）職責(zé) 1擬定公司各項(xiàng)籌資與投資管理制度職責(zé) 2擬定公司各項(xiàng)證券管理制度職責(zé) 3擬定公司股利分配制度職責(zé) 4通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)、政治形勢(shì)的分析，評(píng)估投資機(jī)會(huì)職責(zé) 5負(fù)責(zé)對(duì)籌資與投資環(huán)境進(jìn)行分析、預(yù)測(cè)金融市場(chǎng)走勢(shì)、把握整體籌資與投資方向職責(zé) 6進(jìn)行公司籌資與投資規(guī)劃職責(zé) 7參與公司各項(xiàng)籌資與投資項(xiàng)目的可行性分析和論證職責(zé) 8進(jìn)行籌資與投資監(jiān)管，控制企業(yè)的證券籌資與投資活動(dòng)職責(zé) 9對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)分析與控制職責(zé) 10參與籌資投資項(xiàng)目談判，與合作伙伴、主管部門(mén)和潛在客戶保持良好的業(yè)務(wù)關(guān)系

18、職責(zé) 11管理籌資與投資項(xiàng)目，監(jiān)控和分析項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)管理，及時(shí)提出改進(jìn)建議職責(zé) 12負(fù)責(zé)公司股份制改造及上市、購(gòu)并、資產(chǎn)重組、破產(chǎn)清算的方案設(shè)計(jì)職責(zé) 13配合部門(mén)經(jīng)理做好相關(guān)培訓(xùn)和指導(dǎo)職責(zé) 14其他相關(guān)工作36二、籌資管理流程總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)部編制籌資計(jì)劃執(zhí)行籌資計(jì)劃編制籌資分析報(bào)告賬務(wù)處理提出籌資業(yè)務(wù)管理建議籌資考核結(jié)束39審批審批開(kāi) 始審批審批三、銀行借款籌資管理流程總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)部銀行審批審批審核編制籌資計(jì)劃執(zhí)行籌資計(jì)劃提出借款申請(qǐng)否準(zhǔn)備相關(guān)材料審批準(zhǔn)備材料是簽訂借款合同簽訂借款合同提取借款發(fā)放貸款使用借款貸后檢查審批審批審核結(jié)算憑證歸還歸還本息賬戶扣款結(jié)束40開(kāi) 始

19、六、投資管理流程總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理項(xiàng)目投資負(fù)責(zé)人投資小組開(kāi)始選擇投資項(xiàng)目安排執(zhí)行咨詢調(diào)查否洽談意向否審核是審核審核是是編制投資項(xiàng)目建議書(shū)制定具體計(jì)劃是否可行下達(dá)計(jì)劃執(zhí)行參與驗(yàn)收項(xiàng)目驗(yàn)收評(píng)估報(bào)告結(jié)束41第六章會(huì)計(jì)核算管理42一、會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)職責(zé) 1負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)、擬定，并進(jìn)行財(cái)經(jīng)政策的研究、分析職責(zé) 2負(fù)責(zé)公司的全面核算工作，定期編制會(huì)計(jì)報(bào)告職責(zé) 3負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算管理，齊全各類原始資料，制訂會(huì)計(jì)資料的使用辦法及規(guī)定職責(zé) 4進(jìn)行成本核算的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、分析和考核，督促各部門(mén)降低消耗，節(jié)約費(fèi)用職責(zé) 5掌握國(guó)家稅務(wù)政策，對(duì)外加強(qiáng)聯(lián)系，下層單位進(jìn)行指導(dǎo)職責(zé) 6負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的管理職

20、責(zé) 7利用企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析職責(zé) 8協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行績(jī)效考核職責(zé) 9指導(dǎo)會(huì)計(jì)人員的核算業(yè)務(wù)工作，提高工作質(zhì)量職責(zé) 10分析稅收、外匯管理政策，及時(shí)提出有利于企業(yè)發(fā)展的建議、意見(jiàn)職責(zé) 11負(fù)責(zé)與稅務(wù)、外匯管理局等機(jī)構(gòu)的聯(lián)系與協(xié)調(diào)工作職責(zé) 12完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作43二、總賬會(huì)計(jì)核算崗位職責(zé)職責(zé) 1協(xié)助總賬主管制定與會(huì)計(jì)核算有關(guān)的各項(xiàng)規(guī)章制度并組織、監(jiān)督實(shí)施職責(zé) 2協(xié)助會(huì)計(jì)主管擬訂公司各項(xiàng)核算辦法職責(zé) 3根據(jù)有關(guān)制度負(fù)責(zé)公司各種核算和其他業(yè)務(wù)的記賬工作職責(zé) 4正確使用會(huì)計(jì)科目和科目編號(hào)，摘要簡(jiǎn)明，內(nèi)容真實(shí)、清楚，金額準(zhǔn)確無(wú)誤職責(zé) 5根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)置科目

21、明細(xì)賬和使用對(duì)應(yīng)的賬簿，準(zhǔn)確登錄各類明細(xì)賬職責(zé) 6建立公司固定資產(chǎn)、產(chǎn)品進(jìn)出情況、原材料等的明細(xì)賬并進(jìn)行明細(xì)核算職責(zé) 7了解公司經(jīng)濟(jì)合同的履約情況，催促經(jīng)辦人及時(shí)辦理結(jié)算和出入庫(kù)手續(xù)，并進(jìn)行應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的清算職責(zé) 8關(guān)注企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)資料并進(jìn)行分析，提出有益企業(yè)發(fā)展的意見(jiàn)、建議職責(zé) 9負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)的清理結(jié)算工作職責(zé) 10協(xié)助主管做好會(huì)計(jì)原始憑證、賬冊(cè)、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案的管理工作，并提出建議職責(zé) 11完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作事項(xiàng)44三、日記總賬賬務(wù)處理流程45日記賬明細(xì)賬與總賬余額核對(duì)根據(jù)日記總賬和明細(xì)賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表公司對(duì)外公開(kāi)財(cái)務(wù)報(bào)表總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理總賬會(huì)計(jì)開(kāi)始填制記賬憑證登

22、記日記賬登記明細(xì)賬登記日記總賬 審批審核審核結(jié)束四、記賬憑證賬務(wù)處理流程總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理總賬會(huì)計(jì)開(kāi)始原始憑證匯總編制記賬憑證登記日記賬登記明細(xì)賬登記總賬核對(duì)賬目審批審核審核編制報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表結(jié)束46五、科目匯總表核算流程47根據(jù)科目匯總登記總賬總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理總賬會(huì)計(jì)開(kāi)始原始憑證分類匯總編制記賬憑證登記日記賬登記明細(xì)賬編制科目匯總表核對(duì)賬目審批審核審核編制報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表結(jié)束建立資產(chǎn)卡片六、固定資產(chǎn)核算流程總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部采購(gòu)部各部門(mén)開(kāi)始審定審核計(jì)劃制定采購(gòu)計(jì)劃制定申購(gòu)計(jì)劃簽批發(fā)票采購(gòu)報(bào)銷發(fā)票使用固定資產(chǎn)入賬建立固定定期核對(duì)報(bào)損、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)臺(tái)賬審定核定調(diào)整固定資產(chǎn)賬目變更資產(chǎn)卡片及臺(tái)賬組織

23、盤(pán)點(diǎn)賬物核對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)束48審 批審 核盤(pán)點(diǎn)清理審 批七、利潤(rùn)核算流程總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理總賬會(huì)計(jì)各部門(mén)開(kāi)始匯總各損益類科目審批審核審核清查核實(shí)配合核算利潤(rùn)審批審核審核分析決策分析結(jié)束49第七章成本會(huì)計(jì)管理50一、成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)職責(zé) 1協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理擬訂公司各部成本核算實(shí)施細(xì)則，報(bào)上級(jí)批準(zhǔn)后組織執(zhí)行職責(zé) 2對(duì)公司重大項(xiàng)目、產(chǎn)品等進(jìn)行成本預(yù)算、編制項(xiàng)目成本計(jì)劃職責(zé) 3監(jiān)督、調(diào)查各部門(mén)執(zhí)行成本計(jì)劃情況，出現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)職責(zé) 5定期對(duì)賬，如發(fā)現(xiàn)差異，查明差異原因，處理結(jié)賬時(shí)有關(guān)賬務(wù)的調(diào)整事宜職責(zé) 7做好相關(guān)成本資料的整理、歸檔、數(shù)據(jù)庫(kù)建立、查詢、更新工作職責(zé) 8執(zhí)行資金預(yù)算及控制預(yù)算內(nèi)的經(jīng)費(fèi)支出51職

24、責(zé) 9管理往來(lái)賬、應(yīng)付款、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)折舊攤銷職責(zé) 6修訂成本核算制度和成本核算表單，編制成本分析報(bào)告、報(bào)表職責(zé) 4登記、保管各種成本明細(xì)賬、總分類賬職責(zé) 10完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作二、成本核算賬務(wù)處理流程財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)部開(kāi)始確定成本開(kāi)支范圍確定成本計(jì)算對(duì)象審批生產(chǎn)費(fèi)用的歸集和分配原始記錄費(fèi)用明細(xì)賬確定成本核算方法計(jì)算總成本和單位成本結(jié)束55在制品與產(chǎn) 成品的分配會(huì) 計(jì)第八章應(yīng)收賬款管理56一、應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)職責(zé) 1負(fù)責(zé)制定應(yīng)收賬款管理制度、賬款催討辦法等規(guī)章制度職責(zé) 2應(yīng)用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)的財(cái)務(wù)規(guī)定，記錄會(huì)計(jì)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)活動(dòng)（應(yīng)收賬款部分）職責(zé) 3監(jiān)督銷售人員的貨款回收情況，監(jiān)督應(yīng)

25、收款項(xiàng)賬戶及其明細(xì)賬目余額變化情況職責(zé) 4負(fù)責(zé)分析應(yīng)收款項(xiàng)賬戶的數(shù)據(jù)和交易情況，進(jìn)行賬齡分析工作職責(zé) 5關(guān)注應(yīng)收賬款的統(tǒng)計(jì)表，找出應(yīng)收賬款差異的解決方案職責(zé) 6壞賬的處理與監(jiān)督職責(zé) 7制定應(yīng)收賬款的收款策略職責(zé) 8做好應(yīng)收賬款的抵借和讓售工作職責(zé) 9貨款回收制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，參與貨款回收工作的考核職責(zé) 10協(xié)助、支持審計(jì)部門(mén)的相關(guān)工作職責(zé) 11協(xié)助外部機(jī)構(gòu)對(duì)應(yīng)收賬款的審核，應(yīng)答其質(zhì)疑，并向其提供有關(guān)信息職責(zé) 12完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理交代的其他工作57二、應(yīng)收賬款管理流程銷售部應(yīng)收賬款主管財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部開(kāi)始交單記業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)應(yīng)收賬齡分析催款付款否催款付款否法律訴訟是是賬務(wù)處理審核編制銀行調(diào)節(jié)

26、表存檔結(jié)束59法務(wù)部三、呆賬死賬確認(rèn)流程總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部開(kāi)始審批審核制定壞賬政策匯總憑證審核應(yīng)收賬款入賬檢查應(yīng)收賬款預(yù)計(jì)壞賬損失審核壞賬確認(rèn)壞賬賬務(wù)處理結(jié)束61四、壞賬處理流程總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理開(kāi)始審批審核制定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備政策估計(jì)壞賬損失計(jì)提壞賬準(zhǔn)備審核壞賬確認(rèn)壞賬收回結(jié)束62賬務(wù)處理計(jì)提或沖減第九章審計(jì)管理63一、審計(jì)主管崗位職責(zé)職責(zé) 1編制審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)程序細(xì)則職責(zé) 2規(guī)劃并進(jìn)行審計(jì)，確認(rèn)會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)性及符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求職責(zé) 3審閱財(cái)務(wù)報(bào)告，確認(rèn)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性職責(zé) 4分配數(shù)據(jù)輸入，財(cái)務(wù)報(bào)告及其他職責(zé)給適當(dāng)?shù)膯T工職責(zé) 5對(duì)下屬員工在審計(jì)程序和方法上進(jìn)行指導(dǎo)和建議職責(zé) 6指導(dǎo)對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行有關(guān)審計(jì)程序，財(cái)務(wù)準(zhǔn)則要求的培訓(xùn)職責(zé) 7定期或不定期地進(jìn)行必要的專項(xiàng)審計(jì)、專案審計(jì)和財(cái)務(wù)收支審計(jì)職責(zé) 8控制、考核、糾正各部門(mén)偏離公司整體財(cái)務(wù)目標(biāo)計(jì)劃的行為職責(zé) 9協(xié)助外部審計(jì)工作的開(kāi)展職責(zé) 10負(fù)責(zé)或參與對(duì)公司重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、