大學(xué)工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法

1、大學(xué)工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法 大學(xué)工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法之相關(guān)制度和職責(zé)，大學(xué)建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法第一章總則第一條為強(qiáng)化建設(shè)工程項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督,提升建設(shè)資金使用效益,依據(jù)中華人民共和國審計(jì)法、甘肅省建設(shè)工程造價管理?xiàng)l例、內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù). 大學(xué)建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法 第一章 總則 第一條為強(qiáng)化建設(shè)工程項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督,提升建設(shè)資金使用效益,依據(jù)中華人民共和國審計(jì)法、甘肅省建設(shè)工程造價管理?xiàng)l例、內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第4號高校內(nèi)部審計(jì)等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我校實(shí)際,制定本辦法。 第二條本辦法所稱建設(shè)工程項(xiàng)目是指學(xué)校新建、改建、擴(kuò)建和修繕等工程,包括土建、安裝、裝飾、道路、園林綠化等專業(yè)項(xiàng)目。 第三條本辦法所稱建設(shè)

2、工程項(xiàng)目審計(jì),是指審計(jì)處在主管校長領(lǐng)導(dǎo)下,依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和制度規(guī)范,對建設(shè)工程項(xiàng)目各階段業(yè)務(wù)管理活動的合法性、適當(dāng)性、有效性所進(jìn)行確實(shí)認(rèn)和評價活動。 第四條本辦法所稱主管部門是指基本建設(shè)處、后勤管理處等建設(shè)工程管理部門。建設(shè)單位是指主管部門或者出資單位。 第五條建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)的目的是控制工程造價,改善工程管理,促進(jìn)學(xué)校建設(shè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 第六條審計(jì)處依據(jù)重要性和成本效益原則,結(jié)合學(xué)校實(shí)際狀況和內(nèi)部審計(jì)資源狀況,既可以進(jìn)行工程項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì),也可以進(jìn)行工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)。 第七條建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)遵循以下原則和方法: (一)事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)相結(jié)合; (二)技術(shù)經(jīng)濟(jì)審查與審計(jì)控制和

3、審計(jì)評價相結(jié)合; (三)以促進(jìn)控制工程造價和規(guī)范工程管理為重點(diǎn),并充分關(guān)注造價、工期、質(zhì)量三者關(guān)系; (四)強(qiáng)化與主管部門、建設(shè)單位、監(jiān)理單位、社會中介機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)與溝通。 第八條經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)的單項(xiàng)金額在1萬元及以上的工程項(xiàng)目均須審計(jì),否則不得辦理結(jié)算、決算和銷項(xiàng)手續(xù)。 審計(jì)起點(diǎn)以下的修繕工程項(xiàng)目,由建設(shè)單位自審,審計(jì)處可提供造價咨詢服務(wù)或者進(jìn)行抽檢。 第九條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守客觀公正、實(shí)事求是、清廉自律的職業(yè)道德以及回避制度,切實(shí)維護(hù)學(xué)校的經(jīng)濟(jì)利益。 第二章 職責(zé)分工 第十條主管部門和建設(shè)單位要強(qiáng)化建設(shè)工程項(xiàng)目的管理與監(jiān)督,建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,明確工程項(xiàng)目主管人員及現(xiàn)場管理人員的職責(zé)。收集相關(guān)證據(jù)

4、和完整的施工資料,防止出現(xiàn)事后爭議,為審計(jì)工作順利進(jìn)行提供條件。 第十一條主管部門主要職責(zé) (一)負(fù)責(zé)建設(shè)工程項(xiàng)目申報、立項(xiàng)、招標(biāo); (二)草擬并送簽建設(shè)工程項(xiàng)目合同; (三)審批建設(shè)工程項(xiàng)目方案; (四)負(fù)責(zé)建設(shè)工程項(xiàng)目變更簽證管理; (五)負(fù)責(zé)工程價款支付審簽; (六)負(fù)責(zé)建設(shè)工程項(xiàng)目完工驗(yàn)收; (七)負(fù)責(zé)建設(shè)工程項(xiàng)目報送審計(jì); (八)負(fù)責(zé)配合審計(jì)工作并落實(shí)審計(jì)決定。 第十二條建設(shè)單位主要職責(zé) (一)負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目建設(shè)的具體組織和管理; (二)負(fù)責(zé)及時向主管部門匯報工程進(jìn)展?fàn)顩r并接受監(jiān)督; (三)負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目完工結(jié)算資料的收集、整理和保管; (四)負(fù)責(zé)協(xié)助項(xiàng)目主管部門落實(shí)審計(jì)決定。 第十三條

5、審計(jì)處主要職責(zé) (一)參加建設(shè)工程項(xiàng)目招標(biāo)評標(biāo)和審核標(biāo)底; (二)參加建設(shè)工程項(xiàng)目完工驗(yàn)收; (三)審定建設(shè)工程項(xiàng)目結(jié)算金額; (四)負(fù)責(zé)建設(shè)工程項(xiàng)目資金審計(jì); (五)負(fù)責(zé)建設(shè)工程項(xiàng)目管理審計(jì); (六)選擇社會中介機(jī)構(gòu)并進(jìn)行管理監(jiān)督。 第十四條社會中介機(jī)構(gòu)主要職責(zé) (一)遵照國家有關(guān)法律法規(guī),履行工作職責(zé),并對審計(jì)看法承當(dāng)法律和經(jīng)濟(jì)責(zé)任; (二)做好與審計(jì)處及其他相關(guān)單位的溝通協(xié)調(diào),保證審計(jì)工作順利開展; (三)審查招標(biāo)文件、合同協(xié)議,審定工程造價; (四)及時向?qū)徲?jì)處匯報審計(jì)工作進(jìn)展?fàn)顩r,并征求審計(jì)處看法; (五)按照學(xué)校要求出具審計(jì)報告。 第三章 審計(jì)內(nèi)容 第十五條建設(shè)工程項(xiàng)目的審計(jì)內(nèi)容包

6、括投資立項(xiàng)、勘察制定、施工準(zhǔn)備、施工過程、完工驗(yàn)收等所有階段,并與項(xiàng)目法人制、招標(biāo)投標(biāo)制、合同制、監(jiān)理制執(zhí)行狀況的檢查相結(jié)合,且將風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、投資效益的審查和評價貫穿于各個環(huán)節(jié)。 第十六條投資立項(xiàng)階段的審計(jì)主要是通過參加建設(shè)工程項(xiàng)目的立項(xiàng)論證過程、審查與評價擬上報的可行性研究報告或項(xiàng)目申請報告的真實(shí)性、完整性,為領(lǐng)導(dǎo)層提供決策依據(jù),防范投資風(fēng)險,提升投資效益。 第十七條勘察制定階段的審計(jì)主要是對工程項(xiàng)目建設(shè)過程中勘察、制定階段各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)管理活動的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行的審查和評價,目的是提升勘察制定階段內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的適當(dāng)性和有效性,保證勘察、制定資料的充分性和可靠性。 第十八條施工

7、準(zhǔn)備階段的審計(jì)主要是對工程項(xiàng)目建設(shè)前期的征地、拆遷,組織施工、監(jiān)理、設(shè)備材料采購的招投標(biāo)以及合同管理等各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)管理活動的真實(shí)、合法和效益的審查與評價,目的是保證征地拆遷工作的合法性和適當(dāng)性,促進(jìn)招投標(biāo)各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的有效性,實(shí)現(xiàn)招投標(biāo)程序及結(jié)果的真實(shí)、公正,保證工程發(fā)包和合同管理的合法、規(guī)范。 第十九條施工階段的審計(jì)主要是對建設(shè)工程項(xiàng)目實(shí)施過程中隱蔽工程的勘驗(yàn)、主要材料及設(shè)備的價格確認(rèn)、工程進(jìn)度款的撥付、制定變更和施工簽證的認(rèn)定以及索賠事項(xiàng)的核實(shí)等各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)管理活動的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行的審查和評價,目的是促進(jìn)施工過程規(guī)范管理,有效控制工程造價。 第二十條完工驗(yàn)收階段的審計(jì)主要是

8、對建設(shè)工程項(xiàng)目的合同履行、工程結(jié)算以及工程項(xiàng)目決算等各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)管理活動的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行的審查和評價,目的是保證工程項(xiàng)目結(jié)算和決算的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確,防止虛列工程、套取資金、弄虛作假、高估冒算等行為的發(fā)生,促進(jìn)合同的有效執(zhí)行,維護(hù)學(xué)校的合法權(quán)益。 第四章 審計(jì)實(shí)施 第二十一條審計(jì)處依據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)模和特點(diǎn)以及審計(jì)力量的可能性,確定自行審計(jì)或者委托社會中介機(jī)構(gòu)審計(jì)。 委托審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行蘭州大學(xué)委托社會中介機(jī)構(gòu)審計(jì)管理辦法。/p > 第二十二條審計(jì)依據(jù) (一)國家及地方相關(guān)法律法規(guī); (二)地方建設(shè)行政主管部門公布的工程量清單計(jì)價規(guī)范、消耗量定額、材料造價指南等各類計(jì)價文件; (三)學(xué)校相

9、關(guān)規(guī)章制度; (四)工程項(xiàng)目的圖紙、標(biāo)書、合同、結(jié)算等資料; (五)當(dāng)?shù)夭牧系耐谑袌鰞r格。 第二十三條主管部門在工程項(xiàng)目完工驗(yàn)收后30日內(nèi),應(yīng)按規(guī)定將完整的結(jié)算資料報送審計(jì)處。審計(jì)處應(yīng)在7日內(nèi)安排審計(jì)組實(shí)施審計(jì)。 第二十四條主管部門應(yīng)向?qū)徲?jì)處提供以下資料: (一)項(xiàng)目建議書、立項(xiàng)報告、可行性研究報告、批復(fù)文件、制定文件、概算及調(diào)整文件; (二)招投標(biāo)文件、合同協(xié)議、施工圖紙、制定變更、經(jīng)濟(jì)簽證、隱蔽工程驗(yàn)收記錄、工程會議紀(jì)要、工程預(yù)結(jié)算; (三)工程進(jìn)度報表、完工決算報表; (四)預(yù)算金額在審計(jì)起點(diǎn)以上的總價包干合同,必須在合同簽定前報送審計(jì); (五)審計(jì)所需其他資料。 第二十五條有關(guān)單位假

10、設(shè)無正當(dāng)理由,不配合審計(jì)工作、未能提供真實(shí)完整的資料、對審計(jì)項(xiàng)目拒不進(jìn)行核對的,審計(jì)處可退還項(xiàng)目資料,并由該單位承當(dāng)相應(yīng)責(zé)任。 第二十六條審計(jì)組應(yīng)在財(cái)政部建設(shè)部建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法規(guī)定的時間內(nèi)出具審核看法;相關(guān)單位應(yīng)在收到審核看法之日起10日內(nèi)提出書面看法,否則視為無異議。 第二十七條審核結(jié)束后,審計(jì)組應(yīng)組織主管部門、施工單位、社會中介機(jī)構(gòu)共同定案。 第二十八條審計(jì)組將定案結(jié)果報經(jīng)審計(jì)到處長審批同意后,出具審計(jì)決定并通知主管部門辦理相關(guān)手續(xù)。 第二十九條審計(jì)處應(yīng)對建設(shè)工程項(xiàng)目存在的問題提出處理決定或整改建議,并負(fù)責(zé)檢查整改落實(shí)狀況。主管部門應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi),將整改落實(shí)狀況反饋審計(jì)處。 第三十條有關(guān)單位假設(shè)不顧事實(shí)和規(guī)定,拒絕簽字定案,審計(jì)處可以依據(jù)事實(shí)和證據(jù),在履行相關(guān)程序后,出具審計(jì)決定并在決定中予以說明。 第三十一條有關(guān)單位假設(shè)對審計(jì)決定持有異議,可以自收到審計(jì)決定之日起30日內(nèi)向?qū)徲?jì)處申請復(fù)審。審計(jì)處