會計培訓第二期附表

1、會計附表目錄一、會計恒等式舉例說明1二、會計科目表4三、“原材料”明細科目.6四、賬戶的基本結(jié)構(gòu)6一、 會計恒等式舉例說明宏達公司2011年1月31日資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的狀況如下： 資 產(chǎn) = 負 債 + 所有者權(quán)益 庫存現(xiàn)金 1 000 短期借款 20 000 實收資本 50 000 銀行存款 19 000 應付賬款 30 000 應收賬款 10 000 存 貨 10 000 固定資產(chǎn) 60 000 總 計 100 000 = 50 000 + 50 000此時為靜態(tài)平衡；下面看看動態(tài)平衡：（1） 2月5日，從銀行存款中提取現(xiàn)金1 000備用。 資 產(chǎn) = 負 債 + 所有者權(quán)益 庫存現(xiàn)

2、金 2 000 短期借款 20 000 實收資本 50 000 銀行存款 18 000 應付賬款 30 000 應收賬款 10 000 存 貨 10 000 固定資產(chǎn) 60 000 總 計 100 000 = 50 000 + 50 000（2） 2月7日，向銀行借款10 000元償還前前外單位貨款。 資 產(chǎn) = 負 債 + 所有者權(quán)益 庫存現(xiàn)金 2 000 短期借款 30 000 實收資本 50 000 銀行存款 18 000 應付賬款 20 000 應收賬款 10 000 存 貨 10 000 固定資產(chǎn) 60 000 總 計 100 000 = 50 000 + 50 000（3） 2月1

3、5日，從外單位賒購一批材料，金額為15 000元。 資 產(chǎn) = 負 債 + 所有者權(quán)益 庫存現(xiàn)金 2 000 短期借款 30 000 實收資本 50 000 銀行存款 18 000 應付賬款 35 000 應收賬款 10 000 存 貨 25 000 固定資產(chǎn) 60 000 總 計 115 000 = 65 000 + 50 000（4） 2月18日，以銀行存款15 000元償還15日所欠貨款。 資 產(chǎn) = 負 債 + 所有者權(quán)益 庫存現(xiàn)金 2 000 短期借款 30 000 實收資本 50 000 銀行存款 3 000 應付賬款 20 000 應收賬款 10 000 存 貨 25 000 固

4、定資產(chǎn) 60 000 總 計 100 000 = 50 000 + 50 000二、 會計科目表（簡化格式）窗體頂端序號窗體底端編號會計科目名稱窗體頂端序號窗體底端編號會計科目名稱一、資產(chǎn)類331408委托加工物資11001庫存現(xiàn)金341411周轉(zhuǎn)材料21002銀行存款351421消耗性生物資產(chǎn)31003存放中央銀行款項361431貴金屬41011存放同業(yè)371441抵債資產(chǎn)51012其他貨幣資金381451損余物資61021結(jié)算備付金391461融資租賃資產(chǎn)71031存出保證金401471存貨跌價準備81101交易性金融資產(chǎn)411501持有至到期投資91111買入返售金融資產(chǎn)421502持有

5、至到期投資減值準備101121應收票據(jù)431503可供出售金融資產(chǎn)111122應收賬款441511長期股權(quán)投資121123預付賬款451512長期股權(quán)投資減值準備131131應收股利461521投資性房地產(chǎn)141132應收利息471531長期應收款151201應收代位追償款481532未實現(xiàn)融資收益161211應收分保賬款491541存出資本保證金171212應收分保合同準備金501601固定資產(chǎn)181221其他應收款511602累計折舊191231壞賬準備521603固定資產(chǎn)減值準備201301貼現(xiàn)資產(chǎn)531604在建工程211302拆出資金541605工程物資221303貸款551606固

6、定資產(chǎn)清理231304貸款損失準備561611未擔保余值241311代理兌付證券571621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)251321代理業(yè)務資產(chǎn)581622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊261401材料采購591623公益性生物資產(chǎn)271402在途物資601631油氣資產(chǎn)281403原材料611632累計折耗291404材料成本差異621701無形資產(chǎn)301405庫存商品631702累計攤銷311406發(fā)出商品641703無形資產(chǎn)減值準備321407商品進銷差價651711商譽窗體頂端序號窗體底端編號會計科目名稱序號編號會計科目名稱661801長期待攤費用1032801預計負債671811遞延所得稅資產(chǎn)104290

7、1遞延所得稅負債681821獨立賬戶資產(chǎn)三、共同類691901待處理財產(chǎn)損溢1053001清算資金往來二、負債類1063002貨幣兌換702019短期借款712019存入保證金1073101衍生工具722019拆入資金1083201套期工具732019向中央銀行借款1093202被套期項目742019吸收存款四、所有者權(quán)益類752019同業(yè)存放1104001實收資本762021貼現(xiàn)負債1114002資本公積772101交易性金融負債1124101盈余公積782111賣出回購金融資產(chǎn)款1134102一般風險準備792201應付票據(jù)1144103本年利潤802202應付賬款1154104利潤分配8

8、12203預收賬款1164201庫存股822211應付職工薪酬五、成本類832221應交稅費1175001生產(chǎn)成本842231應付利息1185101制造費用852232應付股利1195201勞務成本862241其他應付款1205301研發(fā)支出872251應付保單紅利1215401工程施工882261應付分保賬款1225402工程結(jié)算892311代理買賣證券款1235403機械作業(yè)902312代理承銷證券款六、損益類912313代理兌付證券款1246001主營業(yè)務收入922314代理業(yè)務負債1256011利息收入932401遞延收益1266021手續(xù)費及傭金收入942501長期借款1276031

9、保費收入952502應付債券1286041租賃收入962601未到期責任準備金1296051其他業(yè)務收入972602保險責任準備金1306061匯兌損益982611保戶儲金1316101公允價值變動損益992621獨立賬戶負債1326111投資收益1002701長期應付款1336201攤回保險責任準備金1012702未確認融資費用1346202攤回賠付支出1022711專項應付款1356203攤回分保費用窗體頂端序號窗體底端編號會計科目名稱序號編號會計科目名稱1366301營業(yè)外收入1476541分出保費1376401主營業(yè)務成本1486542分保費用1386402其他業(yè)務成本1496601銷售費用1396403營業(yè)稅金及附加1506602管理費用1406411利息支出1516603財務費用1416421手續(xù)費及傭金支出1526604勘探費用1426501提取未到期責任準備金1536701資產(chǎn)減值損失1436502提取保險責任準備金1546711營業(yè)外支出1446511賠付支出1556801所得稅